杭州平治信息技术股份有限公司2019年度审计报告及财务报表.pdf_大学文库

关键审计喜项该事项在审计中是如何应对的 (一)收入确认平治信息业务主要为互联网及针对上述关键审计事项,我们实施的审计程序主要包括相关服务业务和通信设备制造|(1)了解与销售、收款相关的内部控制制度财务核算制度的设计与执行销售业务,其中互联网及相关服(2)区别不同的业务类型,结合具体业务的实际情况,检查相关合同的约务业务主要分为电信运营商基定,评价收入确认是否符合企业会计准则的要求:执行分析性复核,判地产品包业务、客户分流业务、断销售收入和毛利率变动的合理性原创小说阅读业务、CPS小说分(3)执行函证程序:对于年度销售金额及年末尚未回款金额向客户进行函销分成业务等。公司2019年度证确认营业收入1717633411元,(4)利用专家工作对信息系统进行T审计,确认原创小说阅读业务、CPS 具体收入确认政策详见附注三、小说分销分成业务收入确认依赖信息系统数据的真实性、完整性: (二十三)所述 (5)对不同类型收入进行细节测试:对通过基础运营商及其他第三方收取由于收入是平治信息的关键业信息费进行分成业务,检查收入确认对账单,并检查资产负债表日前后绩指标之一,从而存在管理层为两个月的对账单,以评价收入是否记录于恰当期间;对于原创小说阅读了达到特定目标或期望而操纵业务,检查第三方平台充值记录以及用户阅读情况,以确认收入已完整收入确认时点的固有风险,我们记录:对于CPS小说分销分成业务,检查小说分销分成平台充值以及分将平治信息收入确认识别为关成情况,以确认收入真实完整。对于通信设备制造销售业务,抽样检查键审计事项。品出库记录、发运记录、客户签收记录以及回款记录等,对资产负债表日前后记录的交易,选取样本,核对发布出库记录、客户签收记录及其他支持性文件,以确认收入被记录于恰当的会计期间。 (二)应收账款的可回收性 2019年末平治信息应收账款原我们通过如下程序来评估应收账款的可回收性,包括值935,10425897元,坏账准备(1)了解管理层与信用控制、账款回收和评估应收款项减值准备相关的余额为49,00556690元。财务报告内部控制,并评价这些内部控制的设计和运行有效性管理层需要就应收账款减值账(2)了解公司对于客户信用管理程序,对逾期债务的催收措施户的识别,未来客户现金流入的(3)对于按照信用风险特征组合计算预期信用损失的应收账款,复核管可能性及担保金额的实现作出理层对组合的划分,评估基于历史信用损失率、当前状况、对未来经济重大判断,并且管理层的估计和状况的预测等估计的预期信用损失率的合理性。我们参考历史审计经验假设具有不确定性。基于应收账及前瞻性信息,对计提比例的合理性进行评估,并测试应收账款的组合款金额对财务报表整体重大,可|分类和账龄划分的准确性,重新计算预期信用损失计提金额的准确性: 回收性涉及未来现金流量估计对于单独计提坏账准备的应收账款选取样本,复核管理层基于客户的财和判断,为此我们确定应收账款务状况和资信情况、历史还款记录以及对未来经济状况的预测等对预期的可收回性为关键审计事项。信用损失进行评估的依据。我们将管理层的评估与我们在审计过程中取得的证据相验证,包括客户的背景信息、以往的交易历史和回款情况、前瞻性考虑因素 (4)测试资产负债表日后收到的回款 (5)实施函证程序,并核对函证结果是否相符 (6)分析是否存在无法收回而需要核销的应收账款金额审计报告第2页 chin乡 www.cninfocom.cn

审计报告第 2 页关键审计事项该事项在审计中是如何应对的（一）收入确认平治信息业务主要为互联网及相关服务业务和通信设备制造销售业务，其中互联网及相关服务业务主要分为电信运营商基地产品包业务、客户分流业务、原创小说阅读业务、CPS 小说分销分成业务等。公司 2019 年度营业收入 1,717,633,401.11 元，具体收入确认政策详见附注三、（二十三）所述。由于收入是平治信息的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，我们将平治信息收入确认识别为关键审计事项。针对上述关键审计事项，我们实施的审计程序主要包括： (1) 了解与销售、收款相关的内部控制制度、财务核算制度的设计与执行； (2) 区别不同的业务类型，结合具体业务的实际情况，检查相关合同的约定，评价收入确认是否符合企业会计准则的要求；执行分析性复核，判断销售收入和毛利率变动的合理性； (3) 执行函证程序：对于年度销售金额及年末尚未回款金额向客户进行函证确认； (4) 利用专家工作对信息系统进行 IT 审计，确认原创小说阅读业务、CPS 小说分销分成业务收入确认依赖信息系统数据的真实性、完整性； (5) 对不同类型收入进行细节测试：对通过基础运营商及其他第三方收取信息费进行分成业务，检查收入确认对账单，并检查资产负债表日前后两个月的对账单，以评价收入是否记录于恰当期间；对于原创小说阅读业务，检查第三方平台充值记录以及用户阅读情况，以确认收入已完整记录；对于 CPS 小说分销分成业务，检查小说分销分成平台充值以及分成情况，以确认收入真实完整。对于通信设备制造销售业务，抽样检查产品出库记录、发运记录、客户签收记录以及回款记录等，对资产负债表日前后记录的交易，选取样本，核对发布出库记录、客户签收记录及其他支持性文件，以确认收入被记录于恰当的会计期间。（二）应收账款的可回收性 2019 年末平治信息应收账款原值 935,104,258.97 元，坏账准备余额为 49,005,566.90 元。管理层需要就应收账款减值账户的识别，未来客户现金流入的可能性及担保金额的实现作出重大判断，并且管理层的估计和假设具有不确定性。基于应收账款金额对财务报表整体重大，可回收性涉及未来现金流量估计和判断，为此我们确定应收账款的可收回性为关键审计事项。我们通过如下程序来评估应收账款的可回收性，包括：（1）了解管理层与信用控制、账款回收和评估应收款项减值准备相关的关键财务报告内部控制，并评价这些内部控制的设计和运行有效性；（2）了解公司对于客户信用管理程序，对逾期债务的催收措施；（3）对于按照信用风险特征组合计算预期信用损失的应收账款，复核管理层对组合的划分，评估基于历史信用损失率、当前状况、对未来经济状况的预测等估计的预期信用损失率的合理性。我们参考历史审计经验及前瞻性信息，对计提比例的合理性进行评估，并测试应收账款的组合分类和账龄划分的准确性，重新计算预期信用损失计提金额的准确性；对于单独计提坏账准备的应收账款选取样本，复核管理层基于客户的财务状况和资信情况、历史还款记录以及对未来经济状况的预测等对预期信用损失进行评估的依据。我们将管理层的评估与我们在审计过程中取得的证据相验证，包括客户的背景信息、以往的交易历史和回款情况、前瞻性考虑因素等；（4）测试资产负债表日后收到的回款；（5）实施函证程序，并核对函证结果是否相符；（6）分析是否存在无法收回而需要核销的应收账款金额

审计报告第 3 页四、其他信息平治信息管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括平治信息 2019 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。五、管理层和治理层对财务报表的责任管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时，管理层负责评估平治信息的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督平治信息的财务报告过程。六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险设计和实施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险 (2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。 (3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 (4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计证据,就可能导致对平治信息持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得岀结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而, 未来的事项或情况可能导致平治信息不能持续经营。 (5)评价财务报表的总体列报(包括披露)、结构和内容,并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项 (6)就平治信息中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审计意见承担全部责任我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范措施(如适用) 审计报告第4页 chin乡 www.cninfocom.cn

审计报告第 4 页（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对平治信息持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致平治信息不能持续经营。（5）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。（6）就平治信息中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）

报表第 2 页杭州平治信息技术股份有限公司合并资产负债表（续） 2019 年 12 月 31 日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和所有者权益附注五期末余额上年年末余额流动负债：短期借款（十九） 549,981,906.01 95,000,000.00 向中央银行借款拆入资金交易性金融负债（二十） 17,650,000.00 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（二十一） 44,125,000.00 衍生金融负债应付票据应付账款（二十二） 254,386,729.54 109,255,060.85 预收款项（二十三） 2,727,794.25 1,872,019.18 卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款应付职工薪酬（二十四） 7,363,046.59 8,618,014.02 应交税费（二十五） 113,679,977.28 70,416,172.93 其他应付款（二十六） 237,059,134.78 254,445,800.43 应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债一年内到期的非流动负债（二十七） 14,761,530.13 1,656,806.24 其他流动负债流动负债合计 1,197,610,118.58 585,388,873.65 非流动负债：保险合同准备金长期借款（二十八） 62,813,025.45 11,469,832.58 应付债券其中：优先股永续债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益（二十九） 20,778,107.41 26,069,509.97 递延所得税负债（十七） 3,460,847.23 3,987,916.67 其他非流动负债（三十） 50,000,000.00 非流动负债合计 87,051,980.09 91,527,259.22 负债合计 1,284,662,098.67 676,916,132.87 所有者权益：股本（三十一） 124,597,715.00 120,369,900.00 其他权益工具其中：优先股永续债资本公积（三十二） 233,064,932.56 72,197,742.72 减：库存股（三十三） 9,424,622.00 10,383,095.00 其他综合收益（三十四） 9,374,093.95 专项储备盈余公积（三十五） 4,800,678.41 16,478,492.48 一般风险准备未分配利润（三十六） 466,291,065.94 340,412,381.45 归属于母公司所有者权益合计 828,703,863.86 539,075,421.65 少数股东权益 105,708,040.96 57,637,033.80 所有者权益合计 934,411,904.82 596,712,455.45 负债和所有者权益总计 2,219,074,003.49 1,273,628,588.32 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：