第八章 全面预算
1 第八章 全面预算
第一节 全面预算概述
2 第一节 全面预算概述
一、全面预算的涵义 全面预算，也可称为全面经营 预算，它是企业行动计划的一种数 量说明，它是关于企业在一定时期 内（一般不超过一年）有关资全、成本 收入、利润等全部生产经营话动的 财务计划
3 一、全面预算的涵义 全面预算，也可称为全面经营 预算，它是企业行动计划的一种数 量说明，它是关于企业在一定时期 内(一般不超过一年)有关资金、成本、 收入、利润等全部生产经营活动的 财务计划
二、全面预算的作用 1、明确工作目标。 2、协调部门关系。 3、控制日常活动。 4、考核业绩标准
4 二、全面预算的作用 1．明确工作目标。 2．协调部门关系。 3．控制日常活动。 4．考核业绩标准
三、全面预算的内容 (一)经营预算 (二)财务预算 (三)资本支出预算 图8一1
5 三、全面预算的内容 (一)经营预算 (二)财务预算 (三)资本支出预算 图8—1
四、全面预算的编制原则 1.编制的预算要以明确的经营目标为前提。 2.编制预算时，要做到全面、完整。 3、预算要积极可靠，留有余地
6 四、全面预算的编制原则 1．编制的预算要以明确的经营目标为前提。 2．编制预算时，要做到全面、完整。 3、预算要积极可靠，留有余地
五、全面预算的编制程序 六、全面预算的编制期限
7 五、全面预算的编制程序 六、全面预算的编制期限
第二节 全面预算的编制方法
8 第二节 全面预算的编制方法
固定预算与弹性预算 预算按其是否可按业务量调整，分为 固定预算和弹性预算两类。 (一)固定预算 是根据预算期内正常的可实现的某 业务量水平而编制的预算。 (二)弹性预算 弹性预算它是根据预算期可预见的 不同业务量水平，分别确定其相应的预 算额，以反映在不同业务量水平下所， 应开支的费用水平或收入水平
9 一、固定预算与弹性预算 预算按其是否可按业务量调整，分为 固定预算和弹性预算两类。 (一)固定预算 是根据预算期内正常的可实现的某一 业务量水平而编制的预算。 (二)弹性预算 弹性预算它是根据预算期可预见的 不同业务量水平，分别确定其相应的预 算额，以反映在不同业务量水平下所， 应开支的费用水平或收入水平
(一)固定预算 1. 销售预算例&.] 2.生产预算[例82] 3.直接材料采购预算[例83引 4.直接人工预算的编制[例84 5.制造费用预算[例8-5 6.产品成本预算[例86 7.销售费用及管理费用预算。 [例8-Z 8.现金预算[例&8 9.预计损益表例8-9 10.预计资产负债表[例8-10 11. 预计财务状况变动表 12.专门决策预算 10
10 ( 一 )固定预算 1．销售预算 [ 例 8 -1] 2．生产预算 [ 例 8 -2] 3．直接材料采购预算 [ 例 8 -3] 4．直接人工预算的编制 [ 例 8 -4] 5．制造费用预算 [ 例 8 -5] 6．产品成本预算 [ 例 8 -6] 7．销售费用及管理费用预算。 [ 例 8 -7] 8．现金预算 [ 例 8 -8] 9．预计损益表 [ 例 8 -9] 10．预计资产负债表 [ 例 8 -10] 11．预计财务状况变动表 12．专门决策预算