理论与实践操作粽合练习题(17-21) 习思十七 一，目的练习其他应收款、其他应付款的核算。（假设不考虑增值税） 二、资料原源工厂20××年4月份发生有关其他应收款、其他位付款业务如下： 1.5日职工李安庆因公出差，智支差常费现金150元。 26日购入材料一批，计10,000元。开出转账支票10200元付讫，除付货款外，其 余200元系暂付借入盛装材料川的周转木萄的邦金。 37日收到水丰农场汇款元，武向本单位购买产品，暂收入账，存入银行。 4.9日职工李安庆报销差撤费120元，退回现金30元， 511日将本月6日购入材料的周转本箱退日供应单位，除鼓扣去借入盛装材料用周 转木箱使用费50元外，收到转账支票150元，存入银行. 612日收到水丰农场来函称，汇来700元汇款，购买本厂产品。当即发运，产品售 价600元，成本540元，另用现金垫付运费7元，余额由银行汇还对方， 三、要求编制会计分录。 习题十七答案： 会计分录（代记账凭证） 1.借：其他应收款一一李安庆150.00 2.借：材料采购 10.000.00 货：现金 150.00 其他应收款一一包装押金 200.00 王.借：银行存款 700.00 贷：银行存款 10.200.00 货：预收账款一水丰农场 0000 6借：预收紫款一水丰农场 0000 4.借：现金 3000 贷：现金 7.00 管理费用 120.00 眼行存款 93.00 线：其他应收款一一李安庆 150.00 主营业务收入 600.00 5.借，银行存款 150.00 出，主营业务成本 540.00 材料果购 50.00 贷：库存商品 540.00 货：其他应收款一一包装押金20000 习题十八 一、目的练习特摊费用与预提费用的核算
理论与实践操作综合练习题(17-21) 习题十七 一、目的 练习其他应收款、其他应付款的核算。（假设不考虑增值税） 二、资料 燎原工厂 20××年 4 月份发生有关其他应收款、其他应付款业务如下： 1. 5 日 职工李安庆因公出差，暂支差旅费现金 150 元。 2. 6 日 购入材料一批，计 10,000 元。开出转账支票 10,200 元付讫，除付货款外，其 余 200 元系暂付借入盛装材料用的周转木箱的押金。 3. 7 日 收到永丰农场汇款 700 元，欲向本单位购买产品，暂收入账，存入银行。 4. 9 日 职工李安庆报销差旅费 120 元，退回现金 30 元。 5. 11 日 将本月 6 日购入材料的周转木箱退回供应单位，除被扣去借入盛装材料用周 转木箱使用费 50 元外，收到转账支票 150 元，存入银行。 6. 12 日 收到永丰农场来函称，汇来 700 元汇款，购买本厂产品。当即发运，产品售 价 600 元，成本 540 元，另用现金垫付运费 7 元，余额由银行汇还对方。 三、要求 编制会计分录。 习题十七答案： 会计分录（代记账凭证） 1. 借：其他应收款——李安庆 150.00 2. 借：材料采购 10,000.00 贷：现金 150.00 其他应收款——包装押金 200.00 3. 借：银行存款 700.00 贷：银行存款 10,200.00 贷：预收账款——永丰农场 700.00 6. 借：预收账款——永丰农场 700.00 4. 借：现金 30.00 贷：现金 7.00 管理费用 120.00 银行存款 93.00 贷：其他应收款——李安庆 150.00 主营业务收入 600.00 5. 借：银行存款 150.00 借： 主营业务成本 540.00 材料采购 50.00 贷：库存商品 540.00 贷：其他应收款——包装押金 200.00 习题十八 一、目的 练习待摊费用与预提费用的核算
二、资料大同工厂20××年3月3引日发生下列经济业务： 】.固定资产投保险一年，用银行存款支付全年保险费2,40元，下月起分12个月分推。 2本月预提管理第门房屋大修理费00元， 3.本月应推车间房屋大修理费40元，该项大修理费己于2月份支付： 4.将运货管理部门卡车一辆交汽车修配厂检修，用银行存款支付大修理费500元。查 该卡车每月预提大修理费100元。已积累600元， 三、要求编制记账凭证。 习题十八答案 会计分录（代记账凭证） 上借：特排费用一一保险费 2.400.00 3.借：制造费用 400.00 贷：银行存款 2,400.00 贷：待摊费用一一房屋大修 400.00 2借：管理费用 300.00 4.借：预提贵用一一卡车大修理 500.00 货：预提费用 300.00 贷：银行存款 500.00 习题十九 一、目的 练习结账前账项调整和偏制结账工作底表。 二，资料 1.黄河工厂1月份总分类账月初余额如下： 账户名称 借方余额 账户名称 货方余额 现金 200.00 短期借款 80.000.00 银行存款 47.600.00 应付票据 12.000.00 应收票据 8.000.00 应付账款 5.400.00 应收账款 12.000.00 预收账款 3.600.00 其他应收款 70000 其他应付款 4.000.00 产成品 60.000.00 预提费用 500.00 原材料 180.00000 累计折旧 44.00000 待推贵用 1.000.00 实收资本 460.000.00 固定魔产 300.00000 合 计 609.500.00 合 计 609.500.00 2该丁1月份发生下列经济业务：
二、资料 大同工厂 20××年 3 月 31 日发生下列经济业务： 1. 固定资产投保险一年，用银行存款支付全年保险费 2,400 元，下月起分 12 个月分摊。 2. 本月预提管理部门房屋大修理费 300 元。 3. 本月应摊车间房屋大修理费 400 元，该项大修理费已于 2 月份支付。 4. 将运货管理部门卡车一辆交汽车修配厂检修，用银行存款支付大修理费 500 元。查 该卡车每月预提大修理费 100 元，已积累 600 元。 三、要求 编制记账凭证。 习题十八答案 会计分录（代记账凭证） 1. 借：待摊费用——保险费 2,400.00 3. 借：制造费用 400.00 贷：银行存款 2,400.00 贷：待摊费用——房屋大修 400.00 2. 借：管理费用 300.00 4. 借：预提费用——卡车大修理 500.00 贷：预提费用 300.00 贷：银行存款 500.00 习题十九 一、目的 练习结账前账项调整和编制结账工作底表。 二、资料 1. 黄河工厂 1 月份总分类账月初余额如下： 账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额 现 金 银行存款 应收票据 应收账款 其他应收款 产 成 品 原 材 料 待摊费用 固定资产 200.00 47,600.00 8,000.00 12,000.00 700.00 60,000.00 180,000.00 1,000.00 300,000.00 短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 其他应付款 预提费用 累计折旧 实收资本 80,000.00 12,000.00 5,400.00 3,600.00 4,000.00 500.00 44,000.00 460.000.00 合 计 609,500.00 合 计 609,500.00 2. 该厂 1 月份发生下列经济业务：
3日购入材料45.000元，己验牧入库，货款未付。 5日车同额用材料4.000元，投入生产。 6日售出产品售价54,000元，货款存入银行： 8日用眼行存款偿还前欠进料款45,000元： 10日采购员报销差能费4元，交回现金16元，还清过去智借差赦费100元。 10日川银行存款支付全年时产保验费1200元， 12日用银行存款支付本月车间水电费1S00元。 15日从银行存款中提取现金14.000元： 15日用联金发放生产工人工货12,000元，管理部门取工工资2,000元， 18日用银行存款支付设备修理费00元，过去已预提。 20日售出产品2.80元，并用现金代客户垫付却费16元。该客户过去汇米3600元， 己誓存在账上，当即将余款由银行存款户汇还对方。 25日售出产品15720元，收回货款5,720元，存入熙行，其余未收 30日盘点材料发生短献140元，原因待查. 3】日月末应调整账项： (1)本月应分摊财产保段费100元，型分摊装修费200元（管理部门）。 (2)本月应预提车间设备大修理费400元。 (3)本月固定货产提取折旧2,000元，其中车间设备1,500元，管理部门设答500元。 (4)本月计提坏账损失120元。 (5)将本月制造费用全部转入生产成本账户。 (6)结转本月完工产品成本4,500元， (7)结转本月销售产品成本56.000元。 (8)将本月销售收入，销售成本，管理费用等站转利润账户。 (9)按本月利洞总额计提33%应交所得税。 三、要求 1.根据货料1，开设总分类账户，叠记额。（假设不考虑增值税） 2根据货料2，编制记据凭证，并过入账户， 3根据账户资料编制结账前总分类账试算表。 4.根据货料2，月末应调整账项编制结账工作底表。 5.根据结账工作底表编制有关调整账项的记账凭证，并过入账户。 习题十九答案 会计分录（代记账凭证） 1借：原材料 45,000.00 工.信：制造费用 L,500.00 贷：应付账款 45.000.00 贷：银行存款
3 日 购入材料 45,000 元，已验收入库，货款未付。 5 日 车间领用材料 84,000 元，投入生产。 6 日 售出产品售价 54,000 元，货款存入银行。 8 日 用银行存款偿还前欠进料款 45,000 元。 10 日 采购员报销差旅费 84 元，交回现金 16 元，还清过去暂借差旅费 100 元。 10 日 用银行存款支付全年财产保险费 1,200 元。 12 日 用银行存款支付本月车间水电费 1,500 元。 15 日 从银行存款中提取现金 14,000 元。 15 日 用现金发放生产工人工资 12,000 元，管理部门职工工资 2,000 元。 18 日 用银行存款支付设备修理费 300 元，过去已预提。 20 日 售出产品 2,800 元，并用现金代客户垫付邮费 16 元。该客户过去汇来 3,600 元， 已暂存在账上，当即将余款由银行存款户汇还对方。 25 日 售出产品 15,720 元，收回货款 5,720 元，存入银行，其余未收。 30 日 盘点材料发生短缺 140 元，原因待查。 31 日 月末应调整账项： （1）本月应分摊财产保险费 100 元，应分摊装修费 200 元（管理部门）。 （2）本月应预提车间设备大修理费 400 元。 （3）本月固定资产提取折旧 2,000 元，其中车间设备 1,500 元，管理部门设备 500 元。 （4）本月计提坏账损失 120 元。 （5）将本月制造费用全部转入生产成本账户。 （6）结转本月完工产品成本 74,500 元。 （7）结转本月销售产品成本 56,000 元。 （8）将本月销售收入、销售成本、管理费用等结转利润账户。 （9）按本月利润总额计提 33%应交所得税。 三、要求 1. 根据资料 1，开设总分类账户，登记余额。（假设不考虑增值税） 2. 根据资料 2，编制记账凭证，并过入账户。 3. 根据账户资料编制结账前总分类账试算表。 4. 根据资料 2，月末应调整账项编制结账工作底表。 5. 根据结账工作底表编制有关调整账项的记账凭证，并过入账户。 习题十九答案 会计分录（代记账凭证） 1. 借：原材料 45,000.00 7. 借：制造费用 1,500.00 贷：应付账款 45,000.00 贷：银行存款
1,500.00 2借：生产成本 4.000.00 8.借：现金 14.000.00 贷：原材料 84.000.00 贷：根行存款 14,000.00 3.错：银行存款 54.000.00 9.借：生产成本 12,000.00 贷：主营业务收入54.000.00 管理费用 2.000.00 4借：应付账款 45.000.00 贷：现金 14.000.00 贷：银行存款 45.000.00 10.借：预提贵用 300.00 5借：现金 1600 贷：眼行存款 300.00 管理贵用 84.00 1山.借：预收账数 3.600.00 贷：其他应收款 100.00 货：现金 16.00 6.份，待推费用 1.200.00 恨行存款 784.00 货：银行存款 1,200.00 主营业务收入 2.800.00 12.倍：银行存款 5.720.00 19.告：产成品 74,500.00 应收账款 10.000.00 货：生产成本 74,500.00 贷：主营业务收入15,720.00 20.借：主营业务成本 56.000.00 13借：特处理财产提溢 140.00 贷：产成品 56.000.00 贷：原材料 140.00 21-1:主营业务收入 72,520.00 14.倍：管理贵用 300.00 贷：本年利洞 72.520.00 贷：特排贵用 300.00 21-2.出：本年利洞 59.004.00 15.倍：制造贵用 400.00 贷：主营业务成本 56.000.0 贷：预提费用 400.00 管理费用
1,500.00 2. 借：生产成本 84,000.00 8. 借：现金 14,000.00 贷：原材料 84,000.00 贷：银行存款 14,000.00 3. 借：银行存款 54,000.00 9. 借：生产成本 12,000.00 贷：主营业务收入 54,000.00 管理费用 2,000.00 4. 借：应付账款 45,000.00 贷：现金 14,000.00 贷：银行存款 45,000.00 10. 借：预提费用 300.00 5. 借：现金 16.00 贷：银行存款 300.00 管理费用 84.00 11. 借：预收账款 3,600.00 贷：其他应收款 100.00 贷：现金 16.00 6. 借：待摊费用 1,200.00 银行存款 784.00 贷：银行存款 1,200.00 主营业务收入 2,800.00 12. 借：银行存款 5,720.00 19. 借：产成品 74,500.00 应收账款 10,000.00 贷：生产成本 74,500.00 贷：主营业务收入 15,720.00 20. 借：主营业务成本 56,000.00 13. 借：待处理财产损溢 140.00 贷：产成品 56,000.00 贷：原材料 140,00 21-1. 借：主营业务收入 72,520.00 14. 借：管理费用 300.00 贷：本年利润 72,520.00 贷：待摊费用 300.00 21-2. 借：本年利润 59,004.00 15. 借：制造费用 400.00 贷：主营业务成本 56,000.00 贷：预提费用 400.00 管理费用
3.004.00 16.借：制造贵用 1.50000 22借：所得税 4,46028 管理费用 50000 贷：应交税金—应交所得税 4,46028 贷：累计斯旧 2.000.00 17.借：管理贵用 120.00 贷，坏影准备 120.00 18.借：生产成本 340000 货：制适贵用 3.400.00 总分数账 现金 似行存款 余额 @ 余额 47,600.00 ① 200.00 14.00000 54.00000 45.000.00 00 他 5.720.00 ⊕ 16.00 16.00 1,200.00 用 ⑦ 14.000.00 1.500.00 发生额 发生瓶 用 14.016.00 14.016.00 14.000.00 余额 @ 200.00 30000 AD 784.00 发生颜 发生额 59.720.00 62.784.00 余额 44.536.00 应收票据 余颗 &.000.00
3,004.00 16. 借：制造费用 1,500.00 22. 借：所得税 4,460.28 管理费用 500.00 贷：应交税金——应交所得税 4,460.28 贷：累计折旧 2,000.00 17. 借：管理费用 120.00 贷：坏账准备 120.00 18. 借：生产成本 3,400.00 贷：制造费用 3.400.00 总 分 类 账 现 金 银行存款 余额 200.00 ⑤ 16.00 ⑧ 14,000.00 ⑨ 14,000.00 ⑾ 16.00 余额 47,600.00 ③ 54,000.00 ⑿ 5,720.00 ④ 45,000.00 ⑥ 1,200.00 ⑦ 1,500.00 ⑧ 14,000.00 ⑩ 300.00 ⑾ 784.00 发生额 14,016.00 余额 200.00 发生额 14,016.00 发生额 59,720.00 余额 44,536.00 发生额 62,784.00 应收票据 余额 8,000.00
坏账准备 应付账款 0 ④ 45.000.00 余额 120.00 5.400.00 ① 45.000.00 发生额 发生额 45.000.00 发生额 120.00 45.000.00余额 余额 5.600.00 120.00 其他应收款 应收紧款 余额 5 余额 700.00 100.00 12.00000 发生额 0 余额 100.00 10.00000 600.00 发生额 10.000.00 余额 22.000.00 原材料 产成品 余额 ② 众额 面 180.000.00 84.000.00 60.000.00 56.00000 ① 0w 0鸣 45.000.00 140.00 74.500.00 发生额 发生额 发生颗 发生额 45.000.00 84.140.00 74.50000 56.00000 余飘 余额 140.860.00 78,500.00
坏账准备 应付账款 ⒄ 120.00 ④ 45,000.00 余额 5,400.00 ① 45,000.00 发生额 120.00 余额 120.00 发生额 45,000.00 发生额 45,000.00 余额 5,600.00 其他应收款 应收账款 余额 700.00 ⑤ 100.00 余额 12,000.00 ⑿ 余额 10,000.00 600.00 发生额 100.00 发生额 10,000.00 余额 22,000.00 原材料 产成品 余额 180,000.00 ① 45,000.00 ② 84,000.00 ⒀ 140.00 余额 60,000.00 ⒆ 74,500.00 ⒇ 56,000.00 发生额 45,000.00 余额 140,860.00 发生额 84,140.00 发生额 74,500.00 余额 78,500.00 发生额 56,000.00
国定资产 预收张款 余额 余额 300.000.00 aD 3.600.00 3.60000 发生额 3.60000 余额 0 短期借款 待推贵用 余颗 1.000.00 00 300.00 1,200.00 发生额 1.200.00 发生额 300.00 余额 1.900.00 余额 0.00000 待处理财产损溢 应付票据 国 余额 12.000.00 140.00 发生额 140.00 余额 140.00 应交税金 制造费用 (22) ⊙ 國 4.460.28 1,500.00 3,400.00
固定资产 预收账款 余额 300,000.00 ⑾ 3,600.00 余额 3,600.00 发生额 3,600.00 余额 —0 — 短期借款 待摊费用 余额 80,000.00 待处理财产损溢 应付票据 ⒀ 140.00 余额 12,000.00 发生额 140.00 余额 140.00 应交税金 制造费用 (22) 4,460.28 ⑦ 1,500.00 ⒅ 3,400.00 余额 1,000.00 ⑥ 1,200.00 ⒁ 300.00 发生额 1,200.00 余额 1,900.00 发生额 300.00
发生颜 行 4.46028 400.00 余额 02 4.460.28 1,500.00 发生额 发生额 3.400.00 3.400.00 余额 0 所得 其他应付款 (22 余额 4.46028 4.000.00 发生额 4.46028 余额 4.460.28 累计折旧 预提费用 余额 0 余额 44.000.00 300.00 500.00 03 图 2,000.00 400.00 发生额 发生额 发生额 2.00000 300.00 400.00 余额 余额 46.000.00 600.00 实收资本 余额 460.000.00 本年利润 主宫业务成本 (21-2 (211 (22)
发生额 4,460.28 余额 4,460.28 ⒂ 400.00 ⒃ 1,500.00 发生额 3,400.00 余额 —0 — 发生额 3,400.00 所得税 其他应付款 (22) 4,460.28 余额 4,000.00 发生额 4,460.28 余额 4,460.28 累计折旧 预提费用 余额 44,000.00 ⒃ 2,000.00 ⑩ 300.00 余额 500.00 ⒂ 400.00 发生额 2,000.00 余额 46,000.00 发生额 300.00 发生额 400.00 余额 600.00 实收资本 余额 460,000.00 本年利润 主营业务成本 (21)-2 (21)-1 ⒇ (22)
59.004.00 72.520.00 56.000.00 56.000.00 发生额 发生额 发生额 发生飘 59.004.00 72.520.00 56.000.00 56.000.00 余额 余额 -0 13.516.00 生产成本 管理费用 ② 04 尚 (220 84.000.00 74.500.00 84.00 3.004.00 @ @ 12,000.00 2.000.00 的 00 3.40000 300.00 G闻 500.00 的 120.00 发生额 发生额 发生额 发生额 99,400.00 74.500.00 300400 3.004.00 余额 余额 0 24.900.00 主营业务收入 (21) 团 54,000.00 72,520.00 aD 2,800.00 晒 15,720.00 发生颜 72.520.00 发生颜 72.520.00 余额 0- 结账前总分类账试算表 20××年1月3引日
59,004.00 72,520.00 56,000.00 56,000.00 发生额 59,004.00 发生额 72,520.00 余额 13,516.00 发生额 56,000.00 余额 —0 — 发生额 56,000.00 生产成本 管理费用 ② 84,000.00 ⑨ 12,000.00 ⒅ 3,400.00 ⒆ 74,500.00 ⑤ 84.00 ⑨ 2,000.00 ⒁ 300.00 ⒃ 500.00 ⒄ 120.00 (22) 3,004.00 发生额 99,400.00 余额 24,900.00 发生额 74,500.00 发生额 3,004.00 余额 —0 — 发生额 3,004.00 主营业务收入 (21) 72,520.00 ③ 54,000.00 ⑾ 2,800.00 ⑿ 15,720.00 发生额 72,520.00 发生额 72,520.00 余额 —0— 结账前总分类账试算表 20××年 1 月 31 日
账户 1月1日余额 本期发生额 1月31日余额 名称 借方 贷方 借方 贷方 售方 贷方 现 金 200.00 14.016.00 14.016.00 200.00 银行存款 47.600.00 59.720.00 62784.00 44.536.00 应收票据 8.000.00 8.000.00 应收联款 12.000.00 10.000.00 22.000.00 其他应收 700.00 100.00 600.00 款 180.000.00 45.000.00 84.140.00 140.850.00 原材料 60.000.00 60.000.00 产成品 1.000.00 1200.00 2.200.00 待推费用 300.000.00 300.000.00 固定量产 140.00 140.00 特处理财 80.000.00 80.000.00 产损道 12.000.00 12.000.00 短期借款 5.400.00 45.000.00 45.000.00 5.400.00 应付票据 4.000.00 4.000.00 应付联款 3.600.00 3.60.00 其他应付 500.00 300.00 200.00 款 44.000.00 44.000.00 预收账款 460.000.00 460.000.00 预提费用 96.000.00 96.000.00 累计斯旧 1.500.00 1,500.00 实收货木 2.520.00 72520.00 生产成本 2.084.00 2.084.00 制迹贵用 主营业务 收入 管理费用 合 计 609,500.00 609.500.00 278560.00 278,560.00 678.120.00 678120.00
账户 名称 1 月 1 日余额 本期发生额 1 月 31 日余额 借 方 贷 方 借 方 贷 方 借 方 贷 方 现 金 银行存款 应收票据 应收账款 其他应收 款 原 材 料 产 成 品 待摊费用 固定资产 待处理财 产损溢 短期借款 应付票据 应付账款 其他应付 款 预收账款 预提费用 累计折旧 实收资本 生产成本 制造费用 主营业务 收入 管理费用 200.00 47,600.00 8,000.00 12,000.00 700.00 180,000.00 60,000.00 1,000.00 300,000.00 80,000.00 12,000.00 5,400.00 4,000.00 3,600.00 500.00 44,000.00 460,000.00 14,016.00 59,720.00 10,000.00 45,000.00 1,200.00 140.00 45,000.00 3,600.00 300.00 96,000.00 1,500.00 2,084.00 14,016.00 62,784.00 100.00 84,140.00 45,000.00 72,520.00 200.00 44,536.00 8,000.00 22,000.00 600.00 140,860.00 60,000.00 2,200.00 300,000.00 140.00 96,000.00 1,500.00 2,084.00 80,000.00 12,000.00 5,400.00 4,000.00 200.00 44,000.00 460,000.00 72,520.00 合 计 609,500.00 609,500.00 278,560.00 278,560.00 678,120.00 678,120.00