第五章财产清查 第一部分概念题 、填空题 1.会计要求利用货币进行监督,也要求进行( )监督。 2.银行存款余额需要调节的原因主要有( )以及( 3.财产清査按清查范围不同可分为( )和( 4.财产物资的盘存制度有( )和( 5.银行存款的清查是通过( )和( )核对来进行的 6.对银行存款进行清查时需要编制( 7.库存现金的清查应采用( ),而银行存款的清查应采用()的方法。 8.库存现金盘点报告表是( )凭证,也是( )的根据。 9.在永续盘存制下,期末账面余额=期初余额+( 10.在实地盘存制下,本期减少数=期初余额+( 11.在财产清查中发现的实物财产的盘亏盘盈,在批准前一律通过 )账 户处理。 12.财产清查既是( )的一种重要方法,也是 )的 项重要制度。 13.应收而收不回的应收账款,经批准,应借记( 账户,贷记( )账户 14.对于企业与银行之间的未达账项,可编制( )来调整 15.出纳人员因调动工作办理移交时所进行的货币资金清查,从清查时间看属于( ) 16.在清查方法中,( )适用于对那些大量成堆、难以逐一清查数量的财产物 资的清查 二、判断题 1.所谓财产清查就是定期或不定期地盘点财产物资。 2.企业在清产核资时进行的财产物资的盘点和核对,一般属于全面清查。( 3.采用永续盘存制的企业,对财产物资一般不需要进行实地盘点 4.某企业仓库被盜,为査明损失,决定立即进行盘点,按照财产清查的范围,它应属于局 部清査,按照清查的时间应属于不定期清査 5.进行财产清查时,如发现账存数大于实存数,即为盘盈 6.存货的盘亏、毁损和报废,在报批后均应记入“管理费用”科目。 7.对于坏账损失的转销,不需要通过“待处理财产损溢”账户进行核算。( )))) 8.造成账实不符的原因,是工作上的差错 9,.在永续盘存制下,财产清查的目的在于确定本期发出数 10.全面清查是定期进行的,局部清查是不定期进行的
第五章 财产清查 第一部分 概念题 一、填空题 1. 会计要求利用货币进行监督,也要求进行( )监督。 2. 银行存款余额需要调节的原因主要有( )以及( )。 3. 财产清查按清查范围不同可分为( )和( )。 4. 财产物资的盘存制度有( )和( )。 5. 银行存款的清查是通过( )和( )核对来进行的。 6. 对银行存款进行清查时需要编制( )。 7. 库存现金的清查应采用( ),而银行存款的清查应采用( )的方法。 8. 库存现金盘点报告表是( )凭证,也是( )的根据。 9. 在永续盘存制下,期末账面余额=期初余额+( )-( )。 10. 在实地盘存制下,本期减少数=期初余额+( )-( )。 11. 在财产清查中发现的实物财产的盘亏盘盈,在批准前一律通过( )账 户处理。 12. 财产清查既是( )的一种重要方法,也是( )的 一项重要制度。 13. 应收而收不回的应收账款,经批准,应借记( )账户,贷记( )账户。 14. 对于企业与银行之间的未达账项,可编制( )来调整。 15. 出纳人员因调动工作办理移交时所进行的货币资金清查,从清查时间看属于( )。 16. 在清查方法中,( )适用于对那些大量成堆、难以逐一清查数量的财产物 资的清查。 二、判断题 1. 所谓财产清查就是定期或不定期地盘点财产物资。 ( ) 2. 企业在清产核资时进行的财产物资的盘点和核对,一般属于全面清查。 ( ) 3. 采用永续盘存制的企业,对财产物资一般不需要进行实地盘点。 ( ) 4. 某企业仓库被盗,为查明损失,决定立即进行盘点,按照财产清查的范围,它应属于局 部清查,按照清查的时间应属于不定期清查。 ( ) 5. 进行财产清查时,如发现账存数大于实存数,即为盘盈。 ( ) 6. 存货的盘亏、毁损和报废,在报批后均应记入“管理费用”科目。 ( ) 7. 对于坏账损失的转销,不需要通过“待处理财产损溢”账户进行核算。 ( ) 8. 造成账实不符的原因,是工作上的差错。 ( ) 9. 在永续盘存制下,财产清查的目的在于确定本期发出数。 ( ) 10. 全面清查是定期进行的,局部清查是不定期进行的。 ( )
11.不定期清査从其清査的对象和范围来看,只能是局部清査。 12.未达账项是由于企事业单位的财会人员不及时登账所造成的。 13.对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项,企业应先登记入账,以便使银行存款日 记账余额与银行对账单余额保持一致 14.在实地盘存制下,存货损失隐蔽在存货中;而永续盘存制下,该损失则包含在销售成本 中 15.永续盘存制和实地盘存制都能核对账存数与实存数。 16.通过银行存款余额调节表调节后的余额是月末企业实际可动用的存款余额 17.银行存款日记账的未达账项,在编制银行存款余额调节表进行调节之后,应立即填制记 账凭证将未达账项登记入账 18.为了明确经济责任,在盘点时,实物保管人员应该回避,不参加盘点,由盘点人员将盘 点结果如实登记在盘存单上,通知保管人员 三、单项选择题 1、固定资产盘亏应计入( )账户 A、本年利润 B、营业外支出C、销售收入 D、投资净收益 2、在旧固定资产盘亏核算中,记入“营业外支出”科目的金额是固定资产的() A、原始价值 B、账面净值 C、重置价值 D、折旧价值 3、实地盘存制应用于( A、库存材料B、鲜活商品 C、库存现金 D、固定资产 4、按照清查的时间不同,财产清查可以分为( A、定期清查和不定期清查 B、全部清查和局部清查 C、企业清查和上级清查 D、临时清查和集中清査 5、在永续盘存制下,对存货进行清查的目的是() A、检查账证是否相符 B、检查账实是否相符 C、检查账账是否相符 D、检查账表是否相符 6、企业在年终决算前,一般来说要对( A、企业全部财产进行一次全面清查B、企业全部财产进行实地盘点 C、企业全部财产进行技术推算盘点D、企业全部财产进行询证调查 7、采用实地盘存制,如果期初库存商品少计6000元,期末库存商品多计5000元,则本期 利润总额 A、多计1000元B、少计1000元C、多计11000元D、少计11000元 永续盘存制是指( A、平时在账上既记增加又记减少 B、平时在账上只记增加不记减少 C、平时在账上只记减少不记增加 D、平时在账上既不记增加也不记减少 9、实地盘存制的优点是( A、能简化财产物资的明细核算 B、能检查账实不符的原因 C、能反映账实是否相符 D、能正确计算产品成本 10、各种应收账款清查的方法一般为( A、实地盘点法B、核对账项法C、询证法 D、技术推算法 11、在( )情况下需要进行全面清查 A、现金短少时 B、月终结账时 C、年终结账前 D、材料被盗时 12、对各项财产的增减变化,根据会计凭证连续记载并随时结出余额的制度是(
11. 不定期清查从其清查的对象和范围来看,只能是局部清查。 ( ) 12. 未达账项是由于企事业单位的财会人员不及时登账所造成的。 ( ) 13. 对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项,企业应先登记入账,以便使银行存款日 记账余额与银行对账单余额保持一致。 ( ) 14. 在实地盘存制下,存货损失隐蔽在存货中;而永续盘存制下,该损失则包含在销售成本 中。 ( ) 15. 永续盘存制和实地盘存制都能核对账存数与实存数。 ( ) 16. 通过银行存款余额调节表调节后的余额是月末企业实际可动用的存款余额。 ( ) 17. 银行存款日记账的未达账项,在编制银行存款余额调节表进行调节之后,应立即填制记 账凭证将未达账项登记入账。 ( ) 18. 为了明确经济责任,在盘点时,实物保管人员应该回避,不参加盘点,由盘点人员将盘 点结果如实登记在盘存单上,通知保管人员。 ( ) 三、单项选择题 1、固定资产盘亏应计入( )账户 A、本年利润 B、营业外支出 C、销售收入 D、投资净收益 2、在旧固定资产盘亏核算中,记入“营业外支出”科目的金额是固定资产的( ) A、原始价值 B、账面净值 C、重置价值 D、折旧价值 3、实地盘存制应用于( ) A、库存材料 B、鲜活商品 C、库存现金 D、固定资产 4、按照清查的时间不同,财产清查可以分为( ) A、定期清查和不定期清查 B、全部清查和局部清查 C、企业清查和上级清查 D、临时清查和集中清查 5、在永续盘存制下,对存货进行清查的目的是( ) A、检查账证是否相符 B、检查账实是否相符 C、检查账账是否相符 D、检查账表是否相符 6、企业在年终决算前,一般来说要对( ) A、企业全部财产进行一次全面清查 B、企业全部财产进行实地盘点 C、企业全部财产进行技术推算盘点 D、企业全部财产进行询证调查 7、采用实地盘存制,如果期初库存商品少计 6 000 元,期末库存商品多计 5 000 元,则本期 利润总额( )。 A、多计 1 000 元 B、少计 1000 元 C、多计 11000 元 D、少计 11 000 元 8、永续盘存制是指( ) A、平时在账上既记增加又记减少 B、平时在账上只记增加不记减少 C、平时在账上只记减少不记增加 D、平时在账上既不记增加也不记减少 9、实地盘存制的优点是( ) A、能简化财产物资的明细核算 B、能检查账实不符的原因 C、能反映账实是否相符 D、能正确计算产品成本 10、各种应收账款清查的方法一般为( ) A、实地盘点法 B、核对账项法 C、询证法 D、技术推算法 11、在( )情况下需要进行全面清查 A、现金短少时 B、月终结账时 C、年终结账前 D、材料被盗时 12、对各项财产的增减变化,根据会计凭证连续记载并随时结出余额的制度是( )
A、实地盘存制 B、应收应付制 C、永续盘存制 D、实收实付制 13、清查中发现财产短缺的原因是由于工作中的收发差错,并且无法收回,则净短缺部分应 记入( A、管理费用 B、其他应收款C、营业外支出 D、生产成本 14、清查中财产盘亏是由于自然灾害所造成的,并且财产没有投保,则亏损部分应计入() A、管理费用 B、其他应收款C、营业外支出D、生产成本 15、清查中财产盘亏是由于保管人员失职所造成的,应记入( A、管理费用 B、其他应收款 C、营业外支出 D、生产成本 16、对于银行已入账而企业尚未入账的未达账项,企业应当( A、在编制“银行存款余额调节表”的同时入账 B、根据“银行对账单”记录的余额入账 C、待有关结算凭证到达后入账 D、根据对账单和调节表自制凭证入账 17、产生未达账项的原因是( A、双方结账的时间不一致 B、双方对账的时间不一致 C、双方记账时间不一致 D、双方记账金额不一致 18、银行存款余额调节表是( A、查明银行和本单位未达账项情况的表格B、通知银行更正错误的依据 C、调整银行存款账簿记录的原始凭证D、更正本单位银行存款日记账记录的依据 19、月末企业银行存款的实有余额为( A、企业银行存款账面余额 B、银行对账单所列余额 C、企业银行存款账面额加上银行已收、企业未收的款项 D、银行对账单余额加上企业已收、银行未收款项,减去企业已付、银行未付款项 20、根据管理制度的规定或预先计划安排的时间对财产所进行的清查是( A、定期清查 B、不定期清查 C、全面清查D、局部清查 21、单位主要负责人调离工作,需要进行一次( A、定期清查 B、全面清查 清查D、报表编制工作 22、库存现金清査时,在盘点结束后,应根据盘点结果,编制( A、盘存单 、实存账存对比表C、库存现金盘点报告表D、对账单 23、通过期末对库存实物实地盘存,据以倒挤出本期材料耗用数量和耗用成本的方法,称之 为( A、永续盘存制B、实地盘点 C、现场清点D、实地盘存制 24、银行对账单余额往往与企业账上的存款余额不一致,这是因为 A、某些账项企业已入账而银行未入账B、某些账项银行已入账而企业未入账 C、AB两种情形都有可能 D、AB两种情形都不可能 25、外单位委托本企业加工的贵重材料,其清查可采用( A、实物盘点法 B、与对方单位账目核对法 C、技术推算法 D、查询核对法 26、固定资产的清查一般采用( A、实物盘点法 B、与对方单位账目核对法 C、技术推算法 D、查询核对法
A、实地盘存制 B、应收应付制 C、永续盘存制 D、实收实付制 13、清查中发现财产短缺的原因是由于工作中的收发差错,并且无法收回,则净短缺部分应 记入( ) A、管理费用 B、其他应收款 C、营业外支出 D、生产成本 14、清查中财产盘亏是由于自然灾害所造成的,并且财产没有投保,则亏损部分应计入() A、管理费用 B、其他应收款 C、营业外支出 D、生产成本 15、清查中财产盘亏是由于保管人员失职所造成的,应记入( ) A、管理费用 B、其他应收款 C、营业外支出 D、生产成本 16、对于银行已入账而企业尚未入账的未达账项,企业应当( ) A、在编制“银行存款余额调节表”的同时入账 B、根据“银行对账单”记录的余额入账 C、待有关结算凭证到达后入账 D、根据对账单和调节表自制凭证入账 17、产生未达账项的原因是( ) A、双方结账的时间不一致 B、双方对账的时间不一致 C、双方记账时间不一致 D、双方记账金额不一致 18、银行存款余额调节表是( ) A、查明银行和本单位未达账项情况的表格 B、通知银行更正错误的依据 C、调整银行存款账簿记录的原始凭证 D、更正本单位银行存款日记账记录的依据 19、月末企业银行存款的实有余额为( ) A、企业银行存款账面余额 B、银行对账单所列余额 C、企业银行存款账面额加上银行已收、企业未收的款项 D、银行对账单余额加上企业已收、银行未收款项,减去企业已付、银行未付款项 20、根据管理制度的规定或预先计划安排的时间对财产所进行的清查是( ) A、定期清查 B、不定期清查 C、全面清查 D、局部清查 21、单位主要负责人调离工作,需要进行一次( ) A、定期清查 B、全面清查 C、局部清查 D、报表编制工作 22、库存现金清查时,在盘点结束后,应根据盘点结果,编制( ) A、盘存单 B、实存账存对比表 C、库存现金盘点报告表 D、对账单 23、通过期末对库存实物实地盘存,据以倒挤出本期材料耗用数量和耗用成本的方法,称之 为( ) A、永续盘存制 B、实地盘点 C、现场清点 D、实地盘存制 24、银行对账单余额往往与企业账上的存款余额不一致,这是因为( ) A、某些账项企业已入账而银行未入账 B、某些账项银行已入账而企业未入账 C、AB 两种情形都有可能 D、AB 两种情形都不可能 25、外单位委托本企业加工的贵重材料,其清查可采用( ) A、实物盘点法 B、与对方单位账目核对法 C、技术推算法 D、查询核对法 26、固定资产的清查一般采用( ) A、实物盘点法 B、与对方单位账目核对法 C、技术推算法 D、查询核对法
27、库存现金日记账的“日清月结”,属于( A、局部清查和定期清查 B、全面清查和不定期清查 C、局部清查和不定期清查 D、全面清查和定期清查 28、实存账存对比表是调整账面记录的( A、记账凭证 B、转账凭证 C、原始凭证 D、累计凭证 29、“待处理财产损溢”账户期末未转销的贷方余额表示( A、转销已批准处理财产盘亏和毁损 B、结转已批准处理的财产盘盈 C、已处理的财产盘盈数 D、尚待批准处理的财产盘盈数大于尚待批准处理的财产盘亏和毁损数的差额 30、采用实地盘存制,平时账簿记录中不能反映( A、财产物资的购进业务 B、财产物资的减少数额 、财产物资的增加和减少数额 D、财产物资的盘盈数额 四、多项选择题 1、财产清查的内容包括( A、实物清查 B、货币资金清查 C、债权清查 D、债务清查 E、局部清查 F、全面清查 2、使企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额的未达账项有 A、企业已收,银行未收款项 B、企业已付,银行未付款项 C、银行已收,企业未收款项 D、银行已付,企业未付款项 3、不定期清查主要是在( )情况下进行的 A、资产更换保管人 B、进行审计查账 C、发生非常事故 D、进行临时性清产核资E、年末结账前 4、在财产清查中,实地盘点方法适用于对( )的清查 A、固定资产 B、材料物资 C、库存现金 D、银行存款 E、库存商品 F、债权债务 5、财产物资的盘存制度有( A、永续盘存制 B、实地盘存制 C、先进先出法 D、后进先出法 E、加权平均法 F、个别计价法 6、在清査财产中,可以采用查询核实方法进行清查的项目有( A、应收账款 B、应付账款 C、预收账款 D、预付账款 E、其他应收款 F、其他应付款 7、下列情况中需要进行全面清查的有( A、合资、联营时 B、主要负责人调离工作C、清产核资 D、年终结算前 E、月终结账前 8、财产清查,按清查的时间可分为( A、全面清查 B、局部清查 C、定期清查 D、不定期清查 E、按季清查 F、按年清查 9、核对账目的方法适用于( A、固定资产的清查 B、库存现金的清查 C、银行存款的清查
27、库存现金日记账的“日清月结”,属于( ) A、局部清查和定期清查 B、全面清查和不定期清查 C、局部清查和不定期清查 D、全面清查和定期清查 28、实存账存对比表是调整账面记录的( ) A、记账凭证 B、转账凭证 C、原始凭证 D、累计凭证 29、“待处理财产损溢”账户期末未转销的贷方余额表示( ) A、转销已批准处理财产盘亏和毁损 B、结转已批准处理的财产盘盈 C、已处理的财产盘盈数 D、尚待批准处理的财产盘盈数大于尚待批准处理的财产盘亏和毁损数的差额 30、采用实地盘存制,平时账簿记录中不能反映( ) A、财产物资的购进业务 B、财产物资的减少数额 C、财产物资的增加和减少数额 D、财产物资的盘盈数额 四、多项选择题 1、财产清查的内容包括( ) A、实物清查 B、货币资金清查 C、债权清查 D、债务清查 E、局部清查 F、全面清查 2、使企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额的未达账项有( ) A、企业已收,银行未收款项 B、企业已付,银行未付款项 C、银行已收,企业未收款项 D、银行已付,企业未付款项 3、不定期清查主要是在( )情况下进行的 A、资产更换保管人 B、进行审计查账 C、发生非常事故 D、进行临时性清产核资 E、年末结账前 4、在财产清查中,实地盘点方法适用于对( )的清查 A、固定资产 B、材料物资 C、库存现金 D、银行存款 E、库存商品 F、债权债务 5、财产物资的盘存制度有( ) A、永续盘存制 B、实地盘存制 C、先进先出法 D、后进先出法 E、加权平均法 F、个别计价法 6、在清查财产中,可以采用查询核实方法进行清查的项目有( ) A、应收账款 B、应付账款 C、预收账款 D、预付账款 E、其他应收款 F、其他应付款 7、下列情况中需要进行全面清查的有( ) A、合资、联营时 B、主要负责人调离工作 C、清产核资 D、年终结算前 E、月终结账前 8、财产清查,按清查的时间可分为( ) A、全面清查 B、局部清查 C、定期清查 D、不定期清查 E、按季清查 F、按年清查 9、核对账目的方法适用于( ) A、固定资产的清查 B、库存现金的清查 C、银行存款的清查
D、往来款项的清查 E、银行借款的清查 10、流动资产的盘亏和毁损,经批准后,所编的会计分录,涉及到的账户有( A、“管理费用”的借方 B、“营业外支出”的借方 C、“待处理财产损溢”的贷方 D、“其他应收款”的借方 ll、在财产清查结果的账务处理中,经批准计入“营业外支出”的盘亏损失有( A、固定资产盘亏净损失 B、自然灾害造成的流动资产损失 C、坏账损失 D、责任事故造成的流动资产损失 12、财产清查的主要目的是解决( A、账物不符 B、账款不符 C、账账不符 D、账证不符 E、账表不符 13、“待处理财产损溢”科目的贷方登记( A、发生的待处理财产盘盈数 B、发生的待处理财产盘亏和毁损数 C、坏账损失数 D、转销已批准处理的财产盘亏和毁损数 E、结转已批准处理的财产盘盈数 14、进行财产清查的作用是( A、便于划分责任 B、保证各项财产物资的安全完整 C、提高会计资料的质量,保证其真实可靠 D、有利于改善企业经营管理,挖掘财产物资潜力,加速资金周转 E、有利于准确地编制收付款凭证 15、财产物资盘亏的原因,可能是 A、收入时多记、重记 B、收入时少计、漏计C、发出时多计、重计 D、发出时少计、漏计 E、自然损失 16、局部清查,一般在以下情况下进行( A、对流动性较大的物资,要轮流盘点或重点抽查 B、对各种贵重物资,每月都应清查盘点 C、对于库存现金,每日终了时应由出纳员清点 D、对于银行存款和银行借款,每月要同银行核对一次 E、对债权、债务,每季至少要核对一至两次 第二部分核算题 习题 (一)目的:练习两种盘存制度对存货收入、发出的记录和账面结存数的确定。 (二)资料:某企业x年1月1日甲材料期初库存705公斤,单价25元。本期发生下列材料 的收发业务: 1.3日,购入甲材料1100公斤,单价25元
D、往来款项的清查 E、银行借款的清查 10、流动资产的盘亏和毁损,经批准后,所编的会计分录,涉及到的账户有( ) A、“管理费用”的借方 B、“营业外支出”的借方 C、“待处理财产损溢”的贷方 D、“其他应收款”的借方 11、在财产清查结果的账务处理中,经批准计入“营业外支出”的盘亏损失有( ) A、固定资产盘亏净损失 B、自然灾害造成的流动资产损失 C、坏账损失 D、责任事故造成的流动资产损失 12、财产清查的主要目的是解决( ) A、账物不符 B、账款不符 C、账账不符 D、账证不符 E、账表不符 13、“待处理财产损溢”科目的贷方登记( ) A、发生的待处理财产盘盈数 B、发生的待处理财产盘亏和毁损数 C、坏账损失数 D、转销已批准处理的财产盘亏和毁损数 E、结转已批准处理的财产盘盈数 14、进行财产清查的作用是( ) A、便于划分责任 B、保证各项财产物资的安全完整 C、提高会计资料的质量,保证其真实可靠 D、有利于改善企业经营管理,挖掘财产物资潜力,加速资金周转 E、有利于准确地编制收付款凭证 15、财产物资盘亏的原因,可能是( ) A、收入时多记、重记 B、收入时少计、漏计 C、发出时多计、重计 D、发出时少计、漏计 E、自然损失 16、局部清查,一般在以下情况下进行( ) A、 对流动性较大的物资,要轮流盘点或重点抽查 B、对各种贵重物资,每月都应清查盘点 C、对于库存现金,每日终了时应由出纳员清点 D、 对于银行存款和银行借款,每月要同银行核对一次 E、对债权、债务,每季至少要核对一至两次 第二部分 核算题 习题一 (一)目的:练习两种盘存制度对存货收入、发出的记录和账面结存数的确定。 (二)资料:某企业年 1 月 1 日甲材料期初库存 705 公斤,单价 25 元。本期发生下列材料 的收发业务: 1. 3 日,购入甲材料 1100 公斤,单价 25 元
2.5日,购入甲材料1900公斤,单价25元 3.6日,生产领用甲材料1500公斤,单价25元 4.8日,购入甲材料400公斤,单价25元。 5.10日,生产领用甲材料500公斤,单价25元 6.18日,购进甲材料700公斤,单价25元 7.22日,生产领用甲材料800公斤,单价25元 8.30日,实地盘点甲材料库存1995公斤,单价25元。 (三)要求:1、在永续盘存制下,根据上述资料计算甲材料的本期发出数、期末结存数和确 定期末账存实存差异数。 2、在实地盘存制下,根据上述资料计算甲材料的本期发出数和账面结存数。 3、根据计算结果,说明实地盘存制的缺陷 习题二 (一)目的:练习永续盘存制和实地盘存制的区别 (二)资料:某企业×年8月初库存A材料1500公斤,单价12元,8月份A材料的收发业 务如下: 1.5日,生产甲产品领用A材料900公斤,单价12元。 2.14日,购入A材料1000公斤,单价12元,结转A材料的采购成本12000元 3.23日,生产甲产品领用A材料500公斤,单价12元 4.30日,实地盘点,确定A材料实际库存量为1060公斤 (三)要求:1、按照两种盘存制的要求,根据上述资料1-3笔业务分别编制会计分录。 2、根据两种盘存制的要求,对该企业8月末A材料盘点结果作出必要的会 计处理。 习题三 一)目的:练习根据未达账项编制银行存款余额调节表的编制。 (二)资料:假定×年7月31日华丰公司银行存款账面余额为52373元,银行给出对账单 余额为57080元。经过逐项核对,发现双方不符的原因有: 1.华丰公司收到蓝天公司货款7000元的转账支票一张,委托银行办理托收,并根据银行 送回的收款通知联入账,但银行因手续尚未办妥,还未入账。 2.华丰公司7月18日向银行托收的兴业公司货款8800元,银行已经收款入账,但华丰 公司因未收到银行的收款通知而未入账。 3.华丰公司7月30日开出#50的支票580元,并已入账,但持票人未到银行取款,银行 未入账 4.银行从华丰公司存款中扣除结算的利息费用3000元,但是华丰公司没有收到有关凭证 而未入账
2. 5 日,购入甲材料 1900 公斤,单价 25 元。 3. 6 日,生产领用甲材料 1500 公斤,单价 25 元。 4. 8 日,购入甲材料 400 公斤,单价 25 元。 5. 10 日,生产领用甲材料 500 公斤,单价 25 元。 6. 18 日,购进甲材料 700 公斤,单价 25 元。 7. 22 日,生产领用甲材料 800 公斤,单价 25 元。 8. 30 日,实地盘点甲材料库存 1995 公斤,单价 25 元。 (三)要求:1、在永续盘存制下,根据上述资料计算甲材料的本期发出数、期末结存数和确 定期末账存实存差异数。 2、在实地盘存制下,根据上述资料计算甲材料的本期发出数和账面结存数。 3、根据计算结果,说明实地盘存制的缺陷。 习题二 (一)目的:练习永续盘存制和实地盘存制的区别。 (二)资料:某企业年 8 月初库存 A 材料 1500 公斤,单价 12 元,8 月份 A 材料的收发业 务如下: 1. 5 日,生产甲产品领用 A 材料 900 公斤,单价 12 元。 2. 14 日,购入 A 材料 1000 公斤,单价 12 元,结转 A 材料的采购成本 12 000 元。 3. 23 日,生产甲产品领用 A 材料 500 公斤,单价 12 元。 4. 30 日,实地盘点,确定 A 材料实际库存量为 1060 公斤。 (三)要求:1、按照两种盘存制的要求,根据上述资料 1-3 笔业务分别编制会计分录。 2、根据两种盘存制的要求,对该企业 8 月末 A 材料盘点结果作出必要的会 计处理。 习题三 (一)目的:练习根据未达账项编制银行存款余额调节表的编制。 (二)资料:假定年 7 月 31 日华丰公司银行存款账面余额为 52 373 元,银行给出对账单 余额为 57 080 元。经过逐项核对,发现双方不符的原因有: 1. 华丰公司收到蓝天公司货款 7 000 元的转账支票一张,委托银行办理托收,并根据银行 送回的收款通知联入账,但银行因手续尚未办妥,还未入账。 2. 华丰公司 7 月 18 日向银行托收的兴业公司货款 8 800 元,银行已经收款入账,但华丰 公司因未收到银行的收款通知而未入账。 3. 华丰公司 7 月 30 日开出#50 的支票 580 元,并已入账,但持票人未到银行取款,银行 未入账。 4. 银行从华丰公司存款中扣除结算的利息费用 3 000 元,但是华丰公司没有收到有关凭证 而未入账
5.华丰公司本月支付水电费1258元,误记为1285元。 6.银行将伟力公司存入的支票5300元,误记入华丰公司账号 (三)要求:根据以上未达账项,编制7月底的银行存款余额调节表 习题四 一)目的:练习根据银行对账单以及银行存款日记账寻找未达账项,并对未达账项进行调 整 (二)资料:A公司x年5月最后三天银行存款日记账与银行对账单的记录如下 1、A公司银行存款日记账的记录 日期 金额(元) 月29日开出转账支票#2416预付下半年度报刊订阅费10 5月29日收到委托银行代收B公司货款 0000 5月30日开出转账支票#2417支付车间机器修理费 5月31日存入因销售产品收到的转账支票一张 6300 5月31日开出转账支票#2418支付钢材货款 1400 月末余额 84700 2、银行对账单的记录 日期 金额 5月29日代收B公司货款 5月30日代付电费 2700 5月31日代收C公司货款 3500 5月31日支付#2416转账支票 5月31日支付#2417转账支票 月末余额 80591 3、经核对查明,A公司账面记录有两笔错误 (1)5月29日,开出转账支票#2416支付报刊订阅费确系120元,错记102元。 (2)5月30日,开出转账支票#2417支付车间机器修理费应为89元,错记为98元。 上述两笔错误均系记账凭证编制错误 三)要求:根据上述资料,将银行存款日记账和银行对账单进行核对,确定未达账项,然 后编制银行存款余额调节表 习题五(作业题) (一)目的:同习题三 (二)资料:某公司×1年8月31日银行存款日记账余额是37685元,银行送来的对账单余 额为47570元。经逐笔核对,发现两者有下列不符之处 (1)8月27日,收到A公司一笔销货款32000元,公司银行存款日记账上误记为23000
5. 华丰公司本月支付水电费 1 258 元,误记为 1 285 元。 6. 银行将伟力公司存入的支票 5 300 元,误记入华丰公司账号。 (三)要求:根据以上未达账项,编制 7 月底的银行存款余额调节表。 习题四 (一)目的:练习根据银行对账单以及银行存款日记账寻找未达账项,并对未达账项进行调 整。 (二)资料:A 公司年 5 月最后三天银行存款日记账与银行对账单的记录如下: 1、A 公司银行存款日记账的记录: 日期 摘 要 金额(元) 5 月 29 日 开出转账支票#2416 预付下半年度报刊订阅费 102 5 月 29 日 收到委托银行代收 B 公司货款 10 000 5 月 30 日 开出转账支票#2417 支付车间机器修理费 98 5 月 31 日 存入因销售产品收到的转账支票一张 6 300 5 月 31 日 开出转账支票#2418 支付钢材货款 1 400 月末余额 84 700 2、银行对账单的记录 日期 摘 要 金额 5 月 29 日 代收 B 公司货款 10 000 5 月 30 日 代付电费 2 700 5 月 31 日 代收 C 公司货款 3 500 5 月 31 日 支付#2416 转账支票 120 5 月 31 日 支付#2417 转账支票 89 月末余额 80 591 3、经核对查明,A 公司账面记录有两笔错误: (1) 5 月 29 日,开出转账支票#2416 支付报刊订阅费确系 120 元,错记 102 元。 (2) 5 月 30 日,开出转账支票#2417 支付车间机器修理费应为 89 元,错记为 98 元。 上述两笔错误均系记账凭证编制错误 (三)要求:根据上述资料,将银行存款日记账和银行对账单进行核对,确定未达账项,然 后编制银行存款余额调节表。 习题五(作业题) (一)目的:同习题三。 (二)资料:某公司1 年 8 月 31 日银行存款日记账余额是 37 685 元,银行送来的对账单余 额为 47 570 元。经逐笔核对,发现两者有下列不符之处: (1)8 月 27 日,收到 A 公司一笔销货款 32000 元,公司银行存款日记账上误记为 23 000 元
(2)8月30日,本公司开出转账支票一张向方圆公司购买文具用品,价值1045元,方圆 公司尚未到银行办理转账手续 (3)8月30日,本公司委托银行代收一笔货款7800元,款项银行已收妥入账,公司尚未 收到通知入账。 (4)8月30日,收到B公司交来的转账支票4700元,本公司已送交银行办理,并已入账, 但银行尚未入账。 (5)8月31日,银行扣收手续费12元,公司尚未入账 (6)8月31日,银行代付公用事业费3456元,公司尚未收到通知入账。 (7)8月31日,本月银行存款利息208元,公司尚未收到通知入账 三)要求:根据上述资料,编制银行存款余额调节表。 习题六(作业题) (一)日的:同习题四 (二)资料:某企业×1年6月“银行存款日记账”和“银行对账单”内容见表6-1和表6-2 表6-1 银行存款日记账 单位 1年 结算凭证 摘要 收入 支出 余额 种类号码 承前页 19600 3存入销货款 交收单126 4300 23900 7提取现金 现支|317 14954 11支付进料款 托收732 5600 9354 15存入销货款 交款单127 6800 16154 18支付运费 转支613 350 15804 21支付包装费 转支614 14929 24支付进料款 委托481 6380 8549 26存入销货款 交款单128 7130 15679 29乙公司归还欠款进账单5131650 7329 30垫付运费 转支615 866 16463 表6-2 银行对账单 单位:元 结算凭证 摘要 种类号码)支出 收入 余额 承前页 19600 3|存入 交款单126 23900 7支出 317 8946 14954
(2)8 月 30 日,本公司开出转账支票一张向方圆公司购买文具用品,价值 1 045 元,方圆 公司尚未到银行办理转账手续。 (3)8 月 30 日,本公司委托银行代收一笔货款 7 800 元,款项银行已收妥入账,公司尚未 收到通知入账。 (4)8 月 30 日,收到 B 公司交来的转账支票 4 700 元,本公司已送交银行办理,并已入账, 但银行尚未入账。 (5)8 月 31 日,银行扣收手续费 12 元,公司尚未入账。 (6)8 月 31 日,银行代付公用事业费 3 456 元,公司尚未收到通知入账。 (7)8 月 31 日,本月银行存款利息 208 元,公司尚未收到通知入账。 (三)要求:根据上述资料,编制银行存款余额调节表。 习题六(作业题) (一) 目的:同习题四。 (二) 资料:某企业1 年 6 月“银行存款日记账”和“银行对账单”内容见表 6-1 和表 6-2: 表 6-1 银行存款日记账 单位:元 1 年 摘要 结算凭证 收入 支出 余额 月 日 种类 号码 6 1 3 7 11 15 18 21 24 26 29 30 承前页 存入销货款 提取现金 支付进料款 存入销货款 支付运费 支付包装费 支付进料款 存入销货款 乙公司归还欠款 垫付运费 交收单 现支 托收 交款单 转支 转支 委托 交款单 进账单 转支 126 317 732 127 613 614 481 128 513 615 4 300 6 800 7 130 1 650 8 946 5 600 350 875 6 380 866 19 600 23 900 14 954 9 354 16 154 15 804 14 929 8 549 15 679 17 329 16 463 表 6-2 银行对账单 单位:元 1 年 摘要 结算凭证 支出 收入 余额 月 日 种类 号码 6 1 3 7 承前页 存入 支出 交款单 现支 126 317 8 946 4 300 19 600 23 900 14 954
托收 5600 15存入 交款单127 6800 16154 转支 613 支出 转支 24支出 委托 6380 26存入 交款单128 15679 30存入 委托 10600 6279 30支出 利息凭证 1600 24679 三)要求:根据上述资料,将银行存款日记账和银行对账单进行核对,确定未达账项,然 后编制银行存款余额调节表。 习题七 (一)目的:练习材料和固定资产清查的账务处理 (二)资料:某工业企业12月份进行财产清查后,实存账存对比表反映: 1.A材料盘亏350公斤,每公斤20元,计价7000元。经查,属于定额内损耗,报批审定 核销,计入管理费用。 2.B材料200公斤因长期储存变质,降级使用。该材料甲级每公斤500元,乙级每公斤350 元,由于材料变质共损失30000元。经查,系管库人员未贯彻材料“先进先出”的原则所 致,决定罚库管员王顺达60元,其余核销(由营业外支出列支)。 3.C材料盘盈1600公斤,每公斤10元,计价16000元。经查,系材料收发过程中计量误 差所致,经批准冲减管理费用。 4.发现账外小推车一辆,估价2500元,有三成新,经批准入账。 5.盘亏设备一台,账面原价3600元,已提折旧1500元经批准核销。 三)要求:根据上列各项资料编制财产清查后以及经批准处理的各项会计分录。 习题八 (一)目的:练习财产清查结果的处理。 (二)资料:某企业在x年12月的财产清查中,发现以下问题: (1)盘亏设备一台,账面原值为5000元,已提折旧2000元。 (2)账外机器一台,重置价值2900元,估计现值为2000元 (3)甲材料盘盈400元。 (4)乙材料盘亏1000元。 (5)发现账外机床一台,重置价值20000元,估计有五成新
14 15 19 22 24 26 30 30 支出 存入 支出 支出 支出 存入 存入 支出 托收 交款单 转支 转支 委托 交款单 委托 利息凭证 732 127 613 614 481 128 478 5 600 350 875 6 380 1 600 6 800 7 130 10 600 9 354 16 154 15 804 14 929 8 549 15 679 26 279 24 679 (三)要求:根据上述资料,将银行存款日记账和银行对账单进行核对,确定未达账项,然 后编制银行存款余额调节表。 习题七 (一)目的:练习材料和固定资产清查的账务处理。 (二)资料:某工业企业 12 月份进行财产清查后,实存账存对比表反映: 1.A 材料盘亏 350 公斤,每公斤 20 元,计价 7 000 元。经查,属于定额内损耗,报批审定 核销,计入管理费用。 2.B 材料 200 公斤因长期储存变质,降级使用。该材料甲级每公斤 500 元,乙级每公斤 350 元,由于材料变质共损失 30 000 元。经查,系管库人员未贯彻材料“先进先出”的原则所 致,决定罚库管员王顺达 60 元,其余核销(由营业外支出列支)。 3.C 材料盘盈 1600 公斤,每公斤 l0 元,计价 16 000 元。经查,系材料收发过程中计量误 差所致,经批准冲减管理费用。 4.发现账外小推车一辆,估价 2 500 元,有三成新,经批准入账。 5.盘亏设备一台,账面原价 3 600 元,已提折旧 l 500 元经批准核销。 (三)要求:根据上列各项资料编制财产清查后以及经批准处理的各项会计分录。 习题八 (一) 目的:练习财产清查结果的处理。 (二) 资料:某企业在年 12 月的财产清查中,发现以下问题: (1) 盘亏设备一台,账面原值为 5 000 元,已提折旧 2 000 元。 (2) 账外机器一台,重置价值 2 900 元,估计现值为 2 000 元。 (3) 甲材料盘盈 400 元。 (4) 乙材料盘亏 1 000 元。 (5) 发现账外机床一台,重置价值 20 000 元,估计有五成新
(6)发现账外A产品5件,单位成本100元。 (7)外单位欠货款2500元不超过三年 上述各项盘盈、盘亏及损失,经査属实,报请上级部门审核批准,作如下处理: (1)盘亏设备属保管不善造成,责成过失人赔偿3%,其余在营业外支出中列支 (2)盘盈机器及机床尚可使用,调整以前年度损益调整账户。 (3)盘盈甲材料和A产品均属收发计量错误所致 (4)盘亏乙材料有300元属于定额内损耗,其余属自然灾害造成,应由保险公司赔偿300 (5)上述第(7)项可作为坏账列账(该单位不提坏账准备金) 三)要求:据清査结果,编制审批前的会计分录:同时根据报请批准的结果,编制审批后 的会计分录。 习题九(作业题) (一)目的:同习题八。 (二)资料:某企业在×年12月的财产清查中,发现以下问题: 1、短缺机器一台,原价6000元,已提折旧2400元。经批准,列为营业外支出 2、甲材料账面余额300公斤,单价20元/公斤,实地盘点数为292公斤。乙材料账面余 额450公斤,单价15元/公斤,实地盘点数为460公斤。经查明,甲材料盘亏系材料收发过 程中计量误差所致 3、库存现金短缺5元。经査明,此库存现金短缺系责任人员过失造成 4、盘盈机器一台,重置价值为9700元,八成新,经批准调整以前年度损益 5、应收某工厂货款1250元,因该厂已撤销,确实无法收回,经批准列作管理费用。 三)要求:根据以上情况编制会计分录。 第三部分案例 案例1 新光公司存货采用实地盘存制,x2年3月10日一场大火烧毁了该公司全部的存货 为了向保险公司索赔,须估计火灾烧毁存货的损失,这项工作由你来从事。经了解,公司最 近一次实地盘点是在x1年12月31日。去年的年度利润表部分数据如下: 表6-3 新光公司利润表部分 1年度 销售收入 533000 减:销售成本:
(6) 发现账外 A 产品 5 件,单位成本 100 元。 (7) 外单位欠货款 2 500 元不超过三年。 上述各项盘盈、盘亏及损失,经查属实,报请上级部门审核批准,作如下处理: (1) 盘亏设备属保管不善造成,责成过失人赔偿 3%,其余在营业外支出中列支。 (2) 盘盈机器及机床尚可使用,调整以前年度损益调整账户。 (3) 盘盈甲材料和 A 产品均属收发计量错误所致。 (4) 盘亏乙材料有 300 元属于定额内损耗,其余属自然灾害造成,应由保险公司赔偿 300 元。 (5) 上述第(7)项可作为坏账列账(该单位不提坏账准备金)。 (三)要求:据清查结果,编制审批前的会计分录;同时根据报请批准的结果,编制审批后 的会计分录。 习题九(作业题) (一)目的:同习题八。 (二)资料:某企业在年 12 月的财产清查中,发现以下问题: 1、 短缺机器一台,原价 6 000 元,已提折旧 2 400 元。经批准,列为营业外支出。 2、 甲材料账面余额 300 公斤,单价 20 元/公斤,实地盘点数为 292 公斤。乙材料账面余 额 450 公斤,单价 15 元/公斤,实地盘点数为 460 公斤。经查明,甲材料盘亏系材料收发过 程中计量误差所致。 3、 库存现金短缺 55 元。经查明,此库存现金短缺系责任人员过失造成。 4、 盘盈机器一台,重置价值为 9 700 元,八成新,经批准调整以前年度损益。 5、 应收某工厂货款 1 250 元,因该厂已撤销,确实无法收回,经批准列作管理费用。 (三)要求:根据以上情况编制会计分录。 第三部分 案例 案例 1 新光公司存货采用实地盘存制,2 年 3 月 10 日 一场大火烧毁了该公司全部的存货。 为了向保险公司索赔,须估计火灾烧毁存货的损失,这项工作由你来从事。经了解,公司最 近一次实地盘点是在1 年 12 月 31 日。去年的年度利润表部分数据如下: 表 6-3 新光公司利润表部分 1 年度 销售收入 533 000 减:销售成本: