试卷代号：1030 座位号■ 中央广播电视大学2006一2007学年度第二学期“开放本科”期末考试（开卷） 会计专业财务案例研究试题 2007年7月 题 二 总 分 分 数 得分 评卷人 一、单项案例分析题（每题15分，共30分） 1.请分析教材案例一华南石油化工股份有限公司的监事会、审计委员会和审计部（内部 审计)这三者职能是否重叠？三者的关系是什么？ 2.结合教材案例八谈谈如何处理财务公司与银行的结算关系？ 得分 评卷人 二、综合案例分析题（本题70分】 [要求]请分析下面案例中所涉及的重大遗漏算不算虚假陈述？虚假信息和股民损失之间 是否存在因果关系？（本题回答不能少于1000字） 渤海集团民事诉讼案的背景 2002年2月21日，山东枣庄市股民张先生状告渤海集团，并被济南市中级人民法院受 理。4月19日，张姓股民状告上市公司渤海集团虚假陈述案准时在济南中院开庭。有报道 称，这是全国第一起法院已开庭审理的证券民事侵权诉讼。 据介绍，2001年8月16日一17日，原告张姓股民先后3次分别以12.4元、12.29元、 12.18元的价格购入渤海集团股票共计1500股，金额总计18435元。但随后该股票价格一路 下跌，2002年1月29日，原告以6.17元的价格将这些股票全部卖出，导致损失9420.06元。 原告认为其损失系被告虚假信息披露行为所致，因此，请求法院判令被告赔偿其损失9236.4 元，手续费、过户费、印花税共183.66元，以及同期银行存款利息。由于渤海集团不同意调解， 审判长宣布择日宣判。 252
试卷代号:1030 座位号口口 中央广播电视大学2006-2007学年度第二学期“开放本科”期末考试(开卷) 会计专业 财务案例研究 试题 2007年 7月 题 号 总 分 分 数 得 分 评卷人 一、单项案例分析题 {每题 15分，共 30分) 1.请分析教材案例一华南石油化工股份有限公司的监事会、审计委员会和审计部(内部 审计)这三者职能是否重叠?三者的关系是什么? 2.结合教材案例八谈谈如何处理财务公司与银行的结算关系? 得 分 评卷人 二、综合案例分析题 (本题 70分) 「要求]请分析下面案例中所涉及的重大遗漏算不算虚假陈述?虚假信息和股民损失之间 是否存在因果关系?(本题回答不能少于 100。字) 渤海集团民事诉讼案的背景 2002年 2月 21日，山东枣庄市股民张先生状告渤海集团，并被济南市中级人民法院受 理。4月 19日，张姓股民状告上市公司渤海集团虚假陈述案准时在济南中院开庭。有报道 称，这是全国第一起法院已开庭审理的证券民事侵权诉讼。 据介绍，2001年 8月 16日一17日，原告张姓股民先后 3次分别以 12. 4元、12. 29元、 12. 18元的价格购人渤海集团股票共计 1500股，金额总计 18435元。但随后该股票价格一路 下跌，2002年 1月29日，原告以6. 17元的价格将这些股票全部卖出，导致损失 9420. 06元。 原告认为其损失系被告虚假信息披露行为所致，因此，请求法院判令被告赔偿其损失 9236. 4 元，手续费、过户费、印花税共 183.“ 元，以及同期银行存款利息。由于渤海集团不同意调解， 审判长宣布择 日宣判。 252
张姓股民诉讼的依据是证监会于2001年11月公布的《关于对山东渤海集团股份有限公 司违反证券法规行为的处罚决定》（证监罚字[2001]23号）。证监会的处罚依据是：“1993年 底，根据济南市人民政府办公厅《关于山东渤海集团股份有限公司兼并济南火柴厂的批复》（济 政办发[1993]82号)，渤海集团对济南火柴厂实施兼并。原文件规定‘对原火柴厂的全部银行 贷款给予两年挂账停息、三年减半收息的照顾，由市有关银行抓紧向上级银行申报'。对上述 不确定性内容，济南市政府表示负责协调落实。1994年5月4日，渤海集团在《上市公告书》 之附件《山东渤海集团股份有限公司兼并济南火柴厂报告书》中披露了‘免二减三’政策，但遗 漏了‘由市有关银行向上级行申报'的内容，至今未披露。1993年12月，被渤海集团兼并的济 南火柴厂欠中国工.商银行济南市经二路支行贷款本金1484万元和兼并前利息303万元，合计 债务1787万元。在上述‘免二减三'政策未得到银行批准且与银行就此发生诉讼的情况下，渤 海集团一直坚持应享受市政府的‘免二减三’政策，1994一1995年未计提此笔贷款利息，也未 计提1996、1997、1998年的半息，导致这三年的年度财务报告中存在虚假数据。1999年渤海 集团补提了此笔贷款1996、1997、1998年三年的半息，合计190.3万元。…上述行为，构成 了《股票发行与交易管理暂行条例》（以下简称《股票条例》）第七十四条第（二）项所述‘在股票 发行、交易过程中，作出虚假、严重误导性陈述或者遗漏重大信息的'行为。”因此，证监会责令 渤海集团公开披露上述未披露事项，并且对有关责任人处以警告处分。 253
张姓股民诉讼的依据是证监会于 2001年 11月公布的《关于对山东渤海集团股份有限公 司违反证券法规行为的处罚决定)(证监罚字〔2001]23号)。证监会的处罚依据是:"1993年 底，根据济南市人民政府办公厅《关于山东渤海集团股份有限公司兼并济南火柴厂的批复)(济 政办发〔1993]82号)，渤海集团对济南火柴厂实施兼并。原文件规定‘对原火柴厂的全部银行 贷款给予两年挂账停息、三年减半收息的照顾，由市有关银行抓紧向上级银行申报’。对上述 不确定性内容，济南市政府表示负责协调落实。1994年 5月 4日，渤海集团在《上市公告书》 之附件《山东渤海集团股份有限公司兼并济南火柴厂报告书》中披露了‘免二减三’政策，但遗 漏了‘由市有关银行 向上级行申报 ’的内容 ，至今未披露 。1993年 12月，被渤海集团兼并 的济 南火柴厂欠中国工商银行济南市经二路支行贷款本金 1484万元和兼并前利息 303万元，合计 债务 1787万元。在上述‘免二减三’政策未得到银行批准且与银行就此发生诉讼的情况下，渤 海集团一直坚持应享受市政府的‘免二减三’政策，1994-1995年未计提此笔贷款利息，也未 计提 1996,1997,1998年的半息，导致这三年的年度财务报告中存在虚假数据。1999年渤海 集团补提了此笔贷款 1996,1997,1998年三年的半息，合计 190. 3万元。……上述行为，构成 了《股票发行与交易管理暂行条例》(以下简称《股票条例)第七十四条第(二)项所述‘在股票 发行、交易过程中，作出虚假、严重误导性陈述或者遗漏重大信息的’行为。”因此，证监会责令 渤海集团公开披露上述未披露事项，并且对有关责任人处以警告处分 。 253
试卷代号：1030 中央广播电视大学2006一2007学年度第二学期“开放本科”期末考试（开卷） 会计专业 财务案例研究试题答案及评分标准 (供参考) 2007年7月 一、单项案例分析题（每题15分，共30分） 1.答：华南石油化工股份有限公司所设置的监事会、审计委员会和审计部（内部审计）这三 者职能是不重叠的，其原因是由于三者的职能及其地位不同而决定的。 因为监事会是该公司的监督机构，是对董事会和经理执行的业务活动实施监督。监事会 作为公司的监察机构，其职责是对董事会和经理的活动实施监督；审计委员会是该公司董事会 下面设立的监督机构，向董事会负责并报告工作，代表董事会监督财务报告过程和内部控制， 以保证财务报告的可信性和公司各项活动的合规性；可以说董事会下各专业委员会的设计是 强化董事会职能的发展趋势和必要举措。审计部则是该公司审计委员会下设的业务办公室， 负责承办审计委员会的有关具体事务。审计委员会能够审核公司内部审计工作计划；听取公 司内部审计部门汇报，解决提出的问题。审计委员会应确保公司内部审计部门有足够的预算 与人力并在公司有适当的地位。 2.答：财务公司办理内部结算业务更有利于协调银行与银行之间，企业与银行之间的关 系。各地企业在当地都与不同银行保持着密切联系，由于受所属行业的限制及自身利益的影 响，当结算中发生问题时，任何一家银行都难以进行协调。而财务公司的超脱地位使它在与各 银行打交道时更具超脱性和灵活性，更有利于维护集团公司的整体利益。例如，结算总部要求 企业在汇款时尽可能选择同一家银行并采用实时汇兑的方式，并选择了经营业务较集中的工、 建、中、交等银行作为开户行，形成竞争局面，当结算中发生银行压单、压票的问题时，财务公司 主动找相关银行进行协调，对于协调未果、拒不改正的银行提出警告直至撒户处理，有效地维 护了结算秩序，同时对客观上对银行产生了压力。因此，财务公司办理内部转帐结算有利于打 破地域界线和行际界限，与银行便利、快捷的结算网络形成互补，实现集团公司集中管理资金， 集中配置资源、共享网络信息、提高经济效益的大目标。 二、综合案例分析题（本题70分） (根据本课程的性质，本综合案例分析题命题教师将不提供标准答案或参考答案，评卷教 师可根据学生回答问题的科学性和合理性并考虑字数要求给予适当的分数) 254
试卷代号:1030 中央广播电视大学2006-2007学年度第二学期“开放本科”期末考试(开卷) 会计专业 财务案例研究 试题答案及评分标准 (供参考) 200 年 z月 一、单项案例分析题 (每题 15分.共 30分) 1.答 :华南石油化工股份有限公司所设置的监事会 、审计委员会和审计部(内部审计)这三 者职能是不重叠的，其原因是由于三者的职能及其地位不同而决定的。 因为监事会是该公司的监督机构 ，是对董事会和经理执行的业务活动实施监督。监事会 作为公司的监察机构，其职责是对董事会和经理的活动实施监督;审计委员会是该公司董事会 下面设 立的监督机构 ，向董事会负责并报告工作，代表董事会监督财务报告过程和内部控制 ， 以保证财务报告的可信性和公司各项活动的合规性;可以说董事会下各专业委员会的设计是 强化董事会职能的发展趋势和必要举措。审计部则是该公司审计委员会下设的业务办公室， 负责承办审计委员会的有关具体事务。审计委员会能够审核公司内部审计工作计划;听取公 司内部审计部门汇报，解决提出的问题。审计委员会应确保公司内部审计部门有足够的预算 与人力并在公司有适 当的地位 。 2.答:财务公司办理内部结算业务更有利于协调银行与银行之间，企业与银行之间的关 系。各地企业在当地都与不同银行保持着密切联系，由于受所属行业的限制及自身利益的影 响，当结算中发生问题时，任何一家银行都难以进行协调。而财务公司的超脱地位使它在与各 银行打交道时更具超脱性和灵活性，更有利于维护集团公司的整体利益。例如，结算总部要求 企业在汇款时尽可能选择同一家银行并采用实时汇兑的方式，并选择了经营业务较集 中的工、 建、中、交等银行作为开户行，形成竞争局面，当结算中发生银行压单、压票的问题时，财务公司 主动找相关银行进行协调，对于协调未果、拒不改正的银行提出警告直至撒户处理，有效地维 护了结算秩序，同时对客观上对银行产生了压力。因此，财务公司办理内部转帐结算有利于打 破地域界线和行际界限，与银行便利、快捷的结算网络形成互补，实现集团公司集中管理资金， 集 中配置资源、共享网络信息、提高经济效益的大 目标。 二、综合案例分析题 (本题 70分 ) (根据本课程的性质，本综合案例分析题命题教师将不提供标准答案或参考答案，评卷教 师可根据学生回答问题的科学性和合理性并考虑字数要求给予适当的分数) 254