学习情境一公司的组建与经营 ■1、 公司的设立合 ·2、公司的生产经营过程和财务规章制 度 ■3、认知公司的财务报表合 ■4、对模拟企业进行建账合 ■5、资金投入的核算合
学习情境一 公司的组建与经营 ◼ 1、公司的设立 ◼ 2、公司的生产经营过程和财务规章制 度 ◼ 3、认知公司的财务报表 ◼ 4、对模拟企业进行建账 ◼ 5、资金投入的核算
1、设立公司 ■公司的设立及组织机构 总经理 副总经理 国月日 图1公司组织机构图
1、设立公司 ◼ 公司的设立及组织机构
2、公司的生产经营过程和财务 规章制度 ■现金管理规章制度 ■银行存款开户管理金 ■ 银行结算方式金 ■发票的领购合 ■发票的开具 ■发票的审查合
2、公司的生产经营过程和财务 规章制度 ◼ 现金管理规章制度 ◼ 银行存款开户管理 ◼ 银行结算方式 ◼ 发票的领购 ◼ 发票的开具 ◼ 发票的审查
1、按规定使用范围支出 2、按规定限额控制 (3—5天实际需要) 3、 不得坐支现金 现金开支范围： 职工工资 个人劳动报酬 根据国家规定发给职工个人的各种奖金 支付给职工劳保、福利 出差人员携带的差旅费 向个人收购农副产品 结算起点以下的零星开支(1000元)
1、按规定使用范围支出 2、按规定限额控制 （3——5天实际需要） 3、不得坐支现金 现金开支范围： 职工工资 个人劳动报酬 根据国家规定发给职工个人的各种奖金 支付给职工劳保、福利 出差人员携带的差旅费 向个人收购农副产品 结算起点以下的零星开支（1000元）
基本存款户 企业在银行开立的存款账户分为 一般存款户 临时存款户 专用存款户 1.不准出租、出借帐户； 2、不准签发空头支票和远期支票； 3、不准套取银行信用；
企业在银行开立的存款账户分为 基本存款户 一般存款户 临时存款户 专用存款户 1. 不准出租、出借帐户； 2、不准签发空头支票和远期支票； 3、不准套取银行信用；
结算方式： 现金结算 支付结算：票据 支票（同） (银行结算) 本票（同） 银行汇票（异） 商业汇票（同或异）银行承兑汇票 商业承兑汇票 汇兑（异） 结算 委托收款（同或异） 托收承位（异） 信用卡（同或异）
结算方式： 现金结算 支付结算：票据 支票（同） （银行结算） 本票 （同） 银行汇票（异） 商业汇票 （同或异）银行承兑汇票 商业承兑汇票 汇兑 （异） 结算 委托收款（同或异） 托收承付（异） 信用卡（同或异）
一、支票 由出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见 票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 、种类：现金支票支票上印有“现金”字样，只用于支取现金 转帐支票支票上印有“转帐”字样，只用于转帐 普通支票未印“现金”或“转帐”字样，可支取现 金， 也可转帐 划线支票在普通支票左上角划两条平行斜线， 2、流程 只能转帐 背书：指在票据背面或粘单上记载有关事项并签章的票据行为 背书人签章并记载背书日期 背书转让（可提现的票据除外）
一、支票 1、种类：现金支票 支票上印有“现金”字样，只用于支取现金 转帐支票 支票上印有“转帐”字样，只用于转帐 普通支票 未印“现金”或“转帐”字样，可支取现 金， 也可转帐 划线支票 在普通支票左上角划两条平行斜线， 只能转帐 由出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见 票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 2、流程 背书：指在票据背面或粘单上记载有关事项并签章的票据行为 背书人签章并记载背书日期 背书转让（可提现的票据除外）
支票流转程序图 ①出票 出票人 背书转让 → 收款人背书人 被背书人持票人 ②送交支票 ④收妥入帐 ④收妥入帐 ②送交支票 ③交换支票 存款人开户银行 收款人、持票人开户银 清算资金
出票人 收款人 背书人 被背书人 持票人 存款人开户银行 收款人、持票人开户银 行 ①出票 背书转让 ② 送 交 支 票 ② 送 交 支 票 ③交换支票 清算资金 ④收妥入帐 ④收妥入帐 支票流转程序图
3、注意事项 ●签发支票应用碳素墨水或墨汁 ●提示付款期为自出票之日起10天内 ●禁止签发空头支票、签章或密码不符的支票（银行对此退票 并按票面金额处以5%但不低于1000元罚款，持票人有权要求赔 偿支票金额2%赔偿金 。支票的出票日期、收款人和金额不得涂改 4、帐务处理 (1)付款单位：根据支票存根及相关原始凭证贷记“银 行 (2)收款单位：嘉徽行进帐单回单及相关原始凭证借记 “银行存款
3、注意事项 ● 签发支票应用碳素墨水或墨汁 ● 提示付款期为自出票之日起10天内 ● 禁止签发空头支票、签章或密码不符的支票（银行对此退票 并按票面金额处以5%但不低于1000元罚款，持票人有权要求赔 偿支票金额2%赔偿金 ● 支票的出票日期、收款人和金额不得涂改 4、帐务处理 （1）付款单位：根据支票存根及相关原始凭证贷记“银 行 （2）收款单位：根据银行进帐单回单及相关原始凭证借记 存款” “银行存款
二、银行本票 是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金 额给收款人或者持票人票据。 1、分类 定额本票：1000元、5000元、10000元、50000元 不定额本票： 2、流程
二、银行本票 是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金 额给收款人或者持票人票据。 1、分类 定额本票：1000元、5000元、10000元、50000元 不定额本票： 2、流程