第五章公共财政与社会保障制度
第五章 公共财政与社会保障制度
第五章公共财政与社会保障的相互关系社会保障支出水平与结构社会保障预算
第五章 1 2 公共财政与社会保障的相互关系 社会保障支出水平与结构 3 社会保障预算
第一节公共财政与社会保障的相互关系公共财政制度是社会保障制度运行的经济基础从资金分配看，社会保障资金是政府财政公共支出的重要组成部分：从分配制度看，政府财政主要二社会保障支出的一般规律是通过转移支付制度向社会保障制度分配资金：从管理体制看，政府财政主要是通过社会保障预算制度来管理社会保障制度。三设计精良的社会保障制度有利于减轻财政负担
第一节 公共财政与社会保障的相互关系 一 公共财政制度是社会保障制度运行的经济基础 二 社会保障支出的一般规律 三 设计精良的社会保障制度有利于减轻财政负担 从资金分配看，社会保障资金 是政府财政公共支出的重要组成部 分；从分配制度看，政府财政主要 是通过转移支付制度向社会保障制 度分配资金；从管理体制看，政府 财政主要是通过社会保障预算制度 来管理社会保障制度
、公共财政制度是社会保障制度运行的经济基础所谓公共财政，政府将一部分社会资源集中起来，形成财政收入，然后通过财政支出活动，由政府提供公共物品或服务，引导社会资金流向，弥补市场缺陷，从而优化全社会的资源配置的财政管理体制。社会保障有再分配功能，宅的再分配功能就是通过公共财政的收入和支出来实现的。社会保障制度的收入和支出是政府财政公共收入和支出的重要组成部分，财政直接或间接为社会保障制度提供资金社会保障支出在财政支出中所占的比重呈现出不新上升的超势，表明社会保障支出在财政支出中的地位越来越重要。我国社会保障项目财政支持情况新型农村合作医疗、新型农村养老保险城镇居民医疗保险城镇居民养老保险社会救助接财政支出社会福利资金，机关事业单位企业所缴纳的社会保险供款直接财政支出社会保障：城镇职工基本养老保险转制成本
• 所谓公共财政，政府将一部分社会资源集中起来，形成财政收入，然后通过财政支出活动，由政府提供 公共物品或服务，引导社会资金流向，弥补市场缺陷，从而优化全社会的资源配置的财政管理体制。 • 社会保障有再分配功能，它的再分配功能就是通过公共财政的收入和支出来实现的。 • 社会保障制度的收入和支出是政府财政公共收入和支出的重要组成部分，财政直接或间接为社会保障制 度提供资金；社会保障支出在财政支出中所占的比重呈现出不断上升的趋势，表明社会保障支出在财政 支出中的地位越来越重要。 一、公共财政制度是社会保障制度运行的经济基础 新型农村合作医疗、新型农村 养老保险、城镇居民医疗保险、 城镇居民养老保险；社会救助、 社会福利资金；机关事业单位 社会保障；城镇职工基本养老 保险转制成本。 直接财政支出 企业所缴纳的社会保险供款 间接财政支出 我国社会保障项目财政支持情况
二、社会保障支出的一般规律表5-1最近年份全球按收入水平分类的社会保障支出（%）社会保障支出（卫业支公共卫生卖出总的社会保障支出出除外）占GDP百分比占GDP百分比占GDP百分此GDPGDPGDP简单人口简单人口简单人口第一，随着经济的发展，人均收入的提手均手约手均加权加权加权加权加权加权低收入2.12.02.32.11.63.54.13.9高，财政能力的增强，社会保障支出水四水平会提高，不仅是绝对数量的提高，在中等收6.26.64.83.51.98.910.16.7一入国家GDP中的占比水平也会提高。高收入1.45.512.712.912.86.619.518.419.4第二，随着市场经济的成熟，政府从经国家卷计济领域退出，越来越多地通过公共财政11.37.15.75.93.82.717.210.98.4(138)的收入和支出介入社会经济生活，提供教育、医疗服务和社会保障等公共产品表5-21980~2007年典型国家政府社会性支出占GDP的比重（%）或有益品。其中，社会保障已经成为最1995周家19801985199020002005迎200620072729303228292827大的收支项目。鸡典2523252926272726丹麦第三，社会保障支出具有刚性。2222232727272625修厕第四，社会保障支出更经济发展水平的2521262828292928法脚1313131514161616美团制约。101111141919田本171817191720192121美园201016161719212121膳1617181919202019OECD家
二、社会保障支出的一般规律 社会保障支出（卫生支 出除外）占GDP百分比 公共卫生支出 占GDP百分比 总的社会保障支出 占GDP百分比 GDP 加权 简单 平均 人口 加权 GDP 加权 简单 平均 人口 加权 GDP 加权 简单 平均 人口 加权 低收入 国家 2.1 2.0 2.3 — 2.1 1.6 3.5 4.1 3.9 中等收 入国家 6.2 6.6 4.8 — 3.5 1.9 8.9 10.1 6.7 高收入 国家 12.7 12.9 12.8 1.4 5.5 6.6 19.5 18.4 19.4 总计 （138） 11.3 7.1 5.7 5.9 3.8 2.7 17.2 10.9 8.4 国家 1980 1985 1990 1995 2000 2005 2006 2007 瑞典 27 29 30 32 28 29 28 27 丹麦 25 23 25 29 26 27 27 26 德国 22 23 22 27 27 27 26 25 法国 21 26 25 28 28 29 29 28 美国 13 13 13 15 14 16 16 16 日本 10 11 11 14 17 19 18 19 英国 17 19 17 20 19 21 20 21 希腊 10 16 16 17 19 21 21 21 OECD国家 16 17 18 19 19 20 20 19 • 第一，随着经济的发展，人均收入的提 高，财政能力的增强，社会保障支出水 平会提高，不仅是绝对数量的提高，在 GDP中的占比水平也会提高。 • 第二，随着市场经济的成熟，政府从经 济领域退出，越来越多地通过公共财政 的收入和支出介入社会经济生活，提供 教育、医疗服务和社会保障等公共产品 或有益品。其中，社会保障已经成为最 大的收支项目。 • 第三，社会保障支出具有刚性。 • 第四，社会保障支出受经济发展水平的 制约。 表5- 1 最近年份全球按收入水平分类的社会保障支出（%） 表5- 2 1980～2007年典型国家政府社会性支出占GDP的比重（%）
三、设计精良的社会保障制度有利于减轻财政负担社会保障的霞盖面，保障对象，保障水平，给付条件等制度因素都会影响社会保障制度的收支，并影响财政的收支水平，普至于影响到财政支出的绩效。社会保障制度的不同的参量组合对财政支出的影响是不同的，所能照顾的社会保障制度的参量目标也是不同的，社会保障支出的绩效也是不同的。设计精良的社会保障制是要尽可能同时追求实现社会保障制度的主要目财政标时减轻财政负担。收支在管理方面，社会保障收支要有章可循，减少收支过程的“涡出”有利水平于减轻财政的负担。社会保障制度的实施社会保障制度的一切环节，从资金来源、支出方向到保障标准，收支程序，大都有明确的法律规定。管理体制社会保障制度的合理安排，不仅可以解决社会保障问题，而且可以促进经济发展，进而增加财政收入
三、设计精良的社会保障制度有利于减轻财政负担 • 社会保障的覆盖面、保障对象、保障水平、给付条件等制度因素都会影响 社会保障制度的收支，并影响财政的收支水平，甚至于影响到财政支出的 绩效。 • 不同的参量组合对财政支出的影响是不同的，所能照顾的社会保障制度的 目标也是不同的，社会保障支出的绩效也是不同的。 • 设计精良的社会保障制度是要尽可能同时追求实现社会保障制度的主要目 标时减轻财政负担。 社会保障制度的 参量 • 在管理方面，社会保障收支要有章可循，减少收支过程的“漏出”，有利 于减轻财政的负担。 • 实施社会保障制度的一切环节，从资金来源、支出方向到保障标准、收支 程序，大都有明确的法律规定。 • 社会保障制度的合理安排，不仅可以解决社会保障问题，而且可以促进经 济发展，进而增加财政收入。 社会保障制度的 管理体制 财政 收支 水平
第二节社会保障支出水平与结构社会保障支出水平财政支出按使用目标可分为经济性支出、社会性支出和维持性支出三大类，其中社会性支出主要包括文化教育医疗卫生保健和社会保障转移支付。范国采有，各国公共支出结构的二社会保障支出结构育化与发展，公切相关的共支出社会性出向社会支出占特别是E更星要内容的转移支付制度是公共支以社一保三 社会保障支出效益出结构变化的最重要因素
第二节 社会保障支出水平与结构 一 社会保障支出水平 二 社会保障支出结构 三 社会保障支出效益 财政支出按使用目标可分为经济性支出、社 会性支出和维持性支出三大类，其中社会性支出 主要包括文化教育、医疗卫生保健和社会保障转 移支付。从世界范围来看，各国公共支出结构的 变化与经济发展密切相关，随着经济的发展，公 共支出由经济性支出向社会性支出转变，社会性 支出占公共支出的比重呈急剧上升趋势，特别是 以社会保障为主要内容的转移支付制度是公共支 出结构变化的最重要因素
一、社会保障支出水平（一）社会保障支出水平的概念量：“高”、“低”在微观层次上，是指社会保障支出占工资总的比重：质：“适度”“不适度”在中观层次上，是指社会保障支出占财政支出的比重：在宏观层次上，是指社会保障支出占GDP的比重。质与量统一
一、社会保障支出水平 （一）社会保障支出水平的概念 质与量统一 量： “高”、“低” 在微观层次上，是指社会保障支出 占工资总额的比重； 在中观层次上，是指社会保障支出 占财政支出的比重； 在宏观层次上，是指社会保障支出 占GDP的比重。 质：“适度”“不适度
（二）社会保障支出水平的衡量社会保障支出水平的计算公式：S=QHS：社会保障支出占GDP的比重：Q：社会保障支出占工资收入总额的比重：H：工资收入总额占GDP的比重社会保障支出占工资收入总额比重的计算公式养老金支出占工资收入总额比重的计算公式O=OacQ=O+Z+E+J+MOa：老年人口占总人口的比重：C：养老金的工资替代丰O：养老金支出占工资收入总额的比重Z：失业金支出占工资收入总额的比重央业金支出占工资收入总额比重的计算公式E：医疗保险支出占工资收入总额的比重Z=αDFJ：工伤保险、生育保险占工资收入总额的比重α：失业金年获得余数；D：自然失业率或现实失业率F：动人口占总人口的比重M：社会教济：社会福利支出占工资收入总额的比重S=（OaC+αDF+E+J+M)H
（二）社会保障支出水平的衡量 社会保障支出水平的计算公式：S=QH S：社会保障支出占GDP的比重；Q：社会保障支出占工资收入总额的比重； H：工资收入总额占GDP的比重 养老金支出占工资收入总额比重的计算公式 O=OaC Oa：老年人口占总人口的比重；C：养老金的工资替代率 社会保障支出占工资收入总额比重的计算公式 Q=O+Z+E+J+M O：养老金支出占工资收入总额的比重 Z：失业金支出占工资收入总额的比重 E：医疗保险支出占工资收入总额的比重 J：工伤保险、生育保险占工资收入总额的比重 M：社会救济、社会福利支出占工资收入总额的比重 失业金支出占工资收入总额比重的计算公式 Z= αDF α：失业金年获得系数；D：自然失业率或现实失业率 F：劳动人口占总人口的比重 S=（OaC+αDF+E+J+M）H
（三）社会保障水平的“适度”性社会保障水平介于上限与下限之问才是“适度”的，其适度模型为：Smin<S<Smax不足适度超度社会保障支出水平的下由于受社会保障的实际需求和·社保支出上限应该与社保资金筹筹资水平的限制，社会保障支限应该介于受保障人口相集能力和水平相适应：本质上说出水平是有一定限度的。对应阶层的平均收入水平主要取决于国民经济的发展水平。和贪困线之间。“超度”容观原因是失业率增高一社会保障水平在适度范图内运·不足的后果：老年人和行，有利于国民经济的发展：人口老龄化加重，医疗费用膨胀等主观原因是政莫及认识上的误区。贫困者的基本生活得不到保障大多数人的量低经济要求保障，影响社会的安定和和社会需求，使社会保持相对“超度”的后果：不新加大财政发展医疗保障不足，人稳定，为国民经济发展创造有赤字，进而影响国民经济的良性运口身体素质降低，影响国利环境：适当调节社会需求，行：社会保障和津贴标准高，提高民身体素质的提高：教育推迅或抑制消费，避免高经济了企业产品成本，进而影响国家对包括再就业培训受到影响增长与通货膨胀并存，推动经外经济竞争能力，同时也影响私人制约民族文化素质的提高济发展：提高人民生活质量企业的再投资：劳动者中滋长了依和科技发展。提高人的景质，促进社会文明赖、懒情情绪，影响了经济效益；发展：促进第三产业的发展。资金外溢，科技人才外流：形成了一些不利的政治后果
（三）社会保障水平的“适度”性 社会保障水平介于上限与下限之间才是“适度”的，其适度模型为：Smin＜S＜Smax - 社会保障支出水平的下 限应该介于受保障人口相 对应阶层的平均收入水平 和贫困线之间。 - 不足的后果：老年人和 贫困者的基本生活得不到 保障，影响社会的安定和 发展；医疗保障不足，人 口身体素质降低，影响国 民身体素质的提高；教育 包括再就业培训受到影响， 制约民族文化素质的提高 和科技发展。 不足 - 由于受社会保障的实际需求和 筹资水平的限制，社会保障支 出水平是有一定限度的。 - 社会保障水平在适度范围内运 行，有利于国民经济的发展： 保障大多数人的最低经济要求 和社会需求，使社会保持相对 稳定，为国民经济发展创造有 利环境；适当调节社会需求， 推迟或抑制消费，避免高经济 增长与通货膨胀并存，推动经 济发展；提高人民生活质量， 提高人的素质，促进社会文明 发展；促进第三产业的发展。 适度 - 社保支出上限应该与社保资金筹 集能力和水平相适应；本质上说， 主要取决于国民经济的发展水平。 - “超度”客观原因是失业率增高、 人口老龄化加重、医疗费用膨胀等； 主观原因是政策及认识上的误区。 - “超度”的后果：不断加大财政 赤字，进而影响国民经济的良性运 行；社会保障和津贴标准高，提高 了企业产品成本，进而影响国家对 外经济竞争能力，同时也影响私人 企业的再投资；劳动者中滋长了依 赖、懒惰情绪，影响了经济效益； 资金外溢，科技人才外流；形成了 一些不利的政治后果。 超度