.国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试 点后增值税纳税申报有关事项的公 告 国家税务总局公告2016年第13号 【字体:大中小】打印本页 为保障全面推开营业税改征增值税改革试点工作顺利实 施,现将增值税纳税申报有关事项公告如下 中华人民共和国境内增值税纳税人均应按照本公告的 规定进行增值税纳税申报。 纳税申报资料 纳税申报资料包括纳税申报表及其附列资料和纳税申报 其他资料。 (一)纳税申报表及其附列资料 1.增值税一般纳税人(以下简称一般纳税人)纳税申报表 及其附列资料包括
• 国家税务总局 • 关于全面推开营业税改征增值税试 点后增值税纳税申报有关事项的公 告 • 国家税务总局公告 2016 年第 13 号 • 【字体：大 中 小】 打印本页 • • 为保障全面推开营业税改征增值税改革试点工作顺利实 施，现将增值税纳税申报有关事项公告如下： 一、中华人民共和国境内增值税纳税人均应按照本公告的 规定进行增值税纳税申报。 二、纳税申报资料 纳税申报资料包括纳税申报表及其附列资料和纳税申报 其他资料。 （一）纳税申报表及其附列资料 1.增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）纳税申报表 及其附列资料包括：
(1)《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》 (2)《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售 情况明细)。 (3)《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项 税额明细)。 (4)《增值税纳税申报表附列资料(三)》(服务、不 动产和无形资产扣除项目明细)。 般纳税人销售服务、不动产和无形资产,在确定服务、 不动产和无形资产销售额时,按照有关规定可以从取得的全部 价款和价外费用中扣除价款的,需填报《增值税纳税申报表附 列资料(三)》。其他情况不填写该附列资料 (5)《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减 情况表)。 (6)《增值税纳税申报表附列资料(五)》(不动产分 期抵扣计算表) (7)《固定资产(不含不动产)进项税额抵扣情况表》。 (8)《本期抵扣进项税额结构明细表》。 (9)《增值税减免税申报明细表》 2.增值税小规模纳税人(以下简称小规模纳税人)纳税申 报表及其附列资料包括:
（1）《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》。 （2）《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售 情况明细）。 （3）《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项 税额明细）。 （4）《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不 动产和无形资产扣除项目明细）。 一般纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定服务、 不动产和无形资产销售额时，按照有关规定可以从取得的全部 价款和价外费用中扣除价款的，需填报《增值税纳税申报表附 列资料（三）》。其他情况不填写该附列资料。 （5）《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减 情况表）。 （6）《增值税纳税申报表附列资料（五）》（不动产分 期抵扣计算表）。 （7）《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》。 （8）《本期抵扣进项税额结构明细表》。 （9）《增值税减免税申报明细表》。 2.增值税小规模纳税人（以下简称小规模纳税人）纳税申 报表及其附列资料包括：
(1)《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》。 (2)《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资 料》 小规模纳税人销售服务,在确定服务销售额时,按照有关 规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的,需填报 《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》。其他 情况不填写该附列资料。 (3)《增值税减免税申报明细表》。 3.上述纳税申报表及其附列资料表样和填写说明详见附 件1至附件4 (二)纳税申报其他资料 1.已开具的税控机动车销售统一发票和普通发票的存根 联。 2.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的增值税专用发票(含 税控机动车销售统一发票)的抵扣联。 3.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的海关进口增值税专 用缴款书、购进农产品取得的普通发票的复印件。 4.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的税收完税凭证及其 清单,书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。 5.已开具的农产品收购凭证的存根联或报査联
（1）《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》。 （2）《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资 料》。 小规模纳税人销售服务，在确定服务销售额时，按照有关 规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需填报 《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》。其他 情况不填写该附列资料。 （3）《增值税减免税申报明细表》。 3.上述纳税申报表及其附列资料表样和填写说明详见附 件 1 至附件 4。 （二）纳税申报其他资料 1.已开具的税控机动车销售统一发票和普通发票的存根 联。 2.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的增值税专用发票（含 税控机动车销售统一发票）的抵扣联。 3.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的海关进口增值税专 用缴款书、购进农产品取得的普通发票的复印件。 4.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的税收完税凭证及其 清单，书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。 5.已开具的农产品收购凭证的存根联或报查联
6.纳税人销售服务、不动产和无形资产,在确定服务、不 动产和无形资产销售额时,按照有关规定从取得的全部价款和 价外费用中扣除价款的合法凭证及其清单。 7.主管税务机关规定的其他资料。 (三)纳税申报表及其附列资料为必报资料。纳税申报其 他资料的报备要求由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家 税务局确定 三、纳税人跨县(市)提供建筑服务、房地产开发企业预 售自行开发的房地产项目、纳税人出租与机构所在地不在同 县(市)的不动产,按规定需要在项目所在地或不动产所在地 主管国税杋关预缴税款的,需填写《增值税预缴税款表》,表 样及填写说明详见附件5至附件6 四、主管税务机关应做好增值税纳税申报的宣传和辅导工 作 五、本公告自2016年6月1日起施行。《国家税务总局 关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公 告2012年第31号)、《国家税务总局关于营业税改征增值税 总分机构试点纳税人增值税纳税申报有关事项的公告》(国家 税务总局公告2013年第22号)、《国家税务总局关于调整增 值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2013年
6.纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定服务、不 动产和无形资产销售额时，按照有关规定从取得的全部价款和 价外费用中扣除价款的合法凭证及其清单。 7.主管税务机关规定的其他资料。 （三）纳税申报表及其附列资料为必报资料。纳税申报其 他资料的报备要求由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家 税务局确定。 三、纳税人跨县（市）提供建筑服务、房地产开发企业预 售自行开发的房地产项目、纳税人出租与机构所在地不在同一 县（市）的不动产，按规定需要在项目所在地或不动产所在地 主管国税机关预缴税款的，需填写《增值税预缴税款表》,表 样及填写说明详见附件 5 至附件 6。 四、主管税务机关应做好增值税纳税申报的宣传和辅导工 作。 五、本公告自 2016 年 6 月 1 日起施行。《国家税务总局 关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公 告 2012 年第 31 号）、《国家税务总局关于营业税改征增值税 总分机构试点纳税人增值税纳税申报有关事项的公告》（国家 税务总局公告 2013 年第 22 号）、《国家税务总局关于调整增 值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告 2013 年
第32号)、《国家税务总局关于铁路运输和邮政业营业税改 征增值税后纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告 2014年第7号)、《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有 关事项的公告》(国家税务总局公告2014年第45号)、《国 家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家 税务总局公告2014年第58号)、《国家税务总局关于调整增 值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2014年 第69号)、《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事 项的公告》(国家税务总局公告2015年第23号)同时废止 特此公告。 附件:1.《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》及其 附列资料 2.《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》及其 附列资料填写说明 《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》及 其附列资料 4.《増值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》及 其附列资料填写说明
第 32 号）、《国家税务总局关于铁路运输和邮政业营业税改 征增值税后纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告 2014 年第 7 号）、《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有 关事项的公告》（国家税务总局公告 2014 年第 45 号）、《国 家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家 税务总局公告 2014 年第 58 号）、《国家税务总局关于调整增 值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告 2014 年 第 69 号）、《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事 项的公告》（国家税务总局公告 2015 年第 23 号）同时废止。 特此公告。 附件：1.《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其 附列资料 2.《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其 附列资料填写说明 3.《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及 其附列资料 4.《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及 其附列资料填写说明
5.《增值税预缴税款表》 6.《增值税预缴税款表》填写说明 国家税务总局 2016年3月31日 链接:相关政策解读
5.《增值税预缴税款表》 6.《增值税预缴税款表》填写说明 国家税务总局 2016 年 3 月 31 日 链接：相关政策解读