实训十二商业承兑汇票的填写 一、业务资料 滨海机械厂2007年8月25日销售给北京三铁机器厂PVC、PP防腐离心通风机#10风机 10台，单价9300元，增值税率为17%，双方协议采用商业承兑汇票进行结算。北京三铁机 器厂开出并承兑汇票，面值108810元，无息，三个月期。 滨海机械厂开户银行为工商行三分行，账号20100354 北京三铁机器厂开户银行为农行北京朝阳路北支行，账号：0101040003668。 二、根据上列资料填制商业承兑汇票（见表1-24、1-25、1-26)，并了解商业承兑汇 票各联的用途
实训十二 商业承兑汇票的填写 一、业务资料 滨海机械厂 2007 年 8 月 25 日销售给北京三铁机器厂 PVC、PP 防腐离心通风机#10 风机 10 台，单价 9300 元，增值税率为 17%，双方协议采用商业承兑汇票进行结算。北京三铁机 器厂开出并承兑汇票，面值 108810 元，无息，三个月期。 滨海机械厂开户银行为工商行三分行，账号 20100354 北京三铁机器厂开户银行为农行北京朝阳路北支行，账号: 0101040003668。 二、根据上列资料填制商业承兑汇票（见表 1-24、1-25、1-26），并了解商业承兑汇 票各联的用途
表1-24 商业承兑汇票 1 出票日期（大写） 年月日 汇票编码： 付和全 称和 收全称和 款账 号 账 号 人开户行和 人开户行和 行号和 亿千 百十 万千百十元角分 汇票金额 汇票到期日 付 行号 (大写) 款 交易合同编钢 行 地址 表1-25 商业承兑汇票 2 出票日期（大写）年月日 汇票编码： 付和全 称和 收 全称和 款 张号 款 账号 人开户行的 行号和 人 开户行 行号 人民币 亿千百+万平 十元角分 汇票金额 （大写) 汇素到期日+ 年 月 日 付 行号 （大写) 交易含同编码 行 地址 此联持票人开户行随托收凭正寄付 本汇票已经本单位承兑，到明无条件支付票款。口 本汇票请予以承兑，其明日付款。 承兑人签章： 承兑日明2007年8月25日 出票人签章和 人开户行作借方凭证
表1-33 商业承兑汇票 3 出票日期（大写）年月日 汇票编码：一 付 全称 收全称 教 账号 账号 人 开户行 行号 人 开尸行 行号 人民币 亿千百+万干 百十元角分 汇漂金颜 此联由出票人存查 (大写) 汇票到期日 (大写) 行号 交易合同编码 行 地址 备注： 实训十二答案商业承兑汇票的填写
实训十二答案 商业承兑汇票的填写
表1-24 商业承兑汇票 1. 出票日期（大写）贰零零柒年零捌月贰拾伍日 汇票编码： 付和全 称和 收全称 滨海机械厂 款 账 号0 款账号 20100354 人开户行和 人开户行 工商行三分行行号” 亿千 百+万千百+元角分 汇票金额和 此联承兑 ee ￥1d088d1d0n00 汇熏期日 付 农行北京阳路北支行 (大写) 数 行号 荐 交易合同编码 行 地址 表1-25 商业承兑汇票 2 出票日期（大写）贰零零柒年零捌月贰拾伍日 汇票编视： 付 全 称 北京三铁机器厂 全称 滨海机械厂 号9 收 款 账 0101040003668- 款 账号和 20100354 此联持票 开户行 农行北京朝 行号 人 开户行 工商行三分行和 行号。 阳路北支行 人 人民币 亿干 百十万千百十元角分 汇票金额 (大写)拾万季捌仟批佰壹拾元差 ￥0网88100网0 汇票到期日 贰零零伍年壹拾壹月贰拾伍日 付 农行北京阳路北支行 行号 (大写) 交易合司编码 地址 户行随托收凭证寄付款 本汇熏已经本单位承兑，到明无条件支付熏款。” 本汇票请予以承兑，到期日付款， 承兑人签章： 人开户行作 承兑日期2007年8月25日 出票人签章和 方凭证
表126 商业承兑汇票 3 出票日期（大写）贰季季柒年季刚月贰拾伍日 汇票编码：一 全 称 北京三铁机器厂 付 全称 滨海机械厂和 收 款 账号 01010400036889 账号 20100354 人 开户行 农行北京朝阳 行号 开户行 工商行三分行和 行号 路北支行 人民币和 亿千百十万千百十元角分 汇票金颜， (大写)拾万零拟仟划佰壹拾元整 ￥10881000 汇票期日 贰零零伍年壹拾宣月拾伍日和 付 农行北京朗阳路北支行 〔大写) 行号 交易合同编码中 地址 备注： 实训要求及考核标准十二商业承兑汇票的填制 实训项目及步 考核标准 序 得 备注 骤 号 分 总体 真实可 票据上的记载事项应当真实，不得伪造、变造。 1 要求 靠 伪造、变造票据上的签章和其他记载事项的， 涂改、更改商业 应当承担法律责任。 承兑汇票签发 商业汇票的出票人必须与付款人具有真实的 日期、收款人、 委托付款关系，并且具有支付汇票金额的可靠 汇款大写金额、 资金来源。出票人不得签发无对价的汇票用以 本票残损、污染 骗取银行或者其他票据当事人的资金。 严重无法辩认 内容完 将商业承兑汇票各联所列项目逐项填写，不可 2 1 的，银行不予受 整 缺漏：手续齐备。 理。 填制及 在与其他单位发生经济往来或存在债权债务 时 关系并协议采用商业承兑汇票结算时，应协议 规定及时开出并承兑后给收款人，做到不积 压、不误时。 书写清 商业承兑汇票一般为机制打印，也可用蓝色或 4 楚 黑色钢笔或碳素笔填写，不得使用铅笔及圆珠
实训要求及考核标准十二 商业承兑汇票的填制 实训项目及步 骤 考核标准 序 号 得 分 备注 总体 要求 真实可 靠 票据上的记载事项应当真实，不得伪造、变造。 伪造、变造票据上的签章和其他记载事项的， 应当承担法律责任。 商业汇票的出票人必须与付款人具有真实的 委托付款关系，并且具有支付汇票金额的可靠 资金来源。出票人不得签发无对价的汇票用以 骗取银行或者其他票据当事人的资金。 1 1 涂改、更改商业 承兑汇票签发 日期、收款人、 汇款大写金额、 本票残损、污染 严重无法辩认 的，银行不予受 理。 内容完 整 将商业承兑汇票各联所列项目逐项填写，不可 缺漏；手续齐备。 2 1 填制及 时 在与其他单位发生经济往来或存在债权债务 关系并协议采用商业承兑汇票结算时，应协议 规定及时开出并承兑后给收款人，做到不积 压、不误时。 3 1 书写清 楚 商业承兑汇票一般为机制打印，也可用蓝色或 黑色钢笔或碳素笔填写，不得使用铅笔及圆珠 4 1
笔。 字迹端正、易于辨认，做到数字书写符合会计 5 2 上的技术要求，文字工整，不草、不乱、不 “造”，不涂改。 联次 第一联 承兑人（付款人）留存联，到期支付票款时作 6 要求学生口述 借方凭证附件 商业承兑汇票 第二联 收款人开户银行随结算凭证寄付款人开户行 7 1 的联次及其作 作付出传票附件 用 第三联 签发人存查联 8 1 商业 出票日 按付款业务发生或完成的日期填制。出票日期 19 1 承兑 期 必须大写，大写数字写法：零、壹、贰、叁、 汇票 肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾。 填写 (1)年：年份应按阿拉伯字表示的年份所对 应的大写汉字书写。 (2)月：壹月贰月前零字必写，叁月至玖月 前零字可写可不写。拾月至拾贰月必须写成壹 拾月、壹拾壹月、壹拾贰月（前面多写了“零” 字也认可，如零壹拾月)。 (3)日：1日至9日、10日、20日、30日前 应加“零”字：11日至壹19日必须写成壹拾 壹日及壹拾X日（前面多写了“零”字也认可， 如零壹拾伍日，下同)，21日至29日必须写 成贰拾日及贰拾X日，31日应写成叁拾壹日。 收款人 (1)收款人名称应填写其在开户银行开户时 101 名称、 预留的单位名称，否则银行不予付款。 账号、 (2)填写收款人开户账号。 开户行 (3)填写收款人开户银行名称及行号。 情况 付款人 (1)付款人名称应填写其在开户银行开户时 11 1
笔。 字迹端正、易于辨认，做到数字书写符合会计 上的技术要求，文字工整，不草、不乱、不 “造”，不涂改。 5 2 联次 第一联 承兑人（付款人）留存联，到期支付票款时作 借方凭证附件 6 1 要求学生口述 商业承兑汇票 的联次及其作 用 第二联 收款人开户银行随结算凭证寄付款人开户行 作付出传票附件 7 1 第三联 签发人存查联 8 1 商业 承兑 汇票 填写 出票日 期 按付款业务发生或完成的日期填制。出票日期 必须大写，大写数字写法：零、壹、贰、叁、 肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾。 （1）年：年份应按阿拉伯字表示的年份所对 应的大写汉字书写。 （2）月：壹月贰月前零字必写，叁月至玖月 前零字可写可不写。拾月至拾贰月必须写成壹 拾月、壹拾壹月、壹拾贰月(前面多写了“零” 字也认可，如零壹拾月)。 （3）日：1 日至 9 日、10 日、20 日、30 日前 应加“零”字；11 日至壹 19 日必须写成壹拾 壹日及壹拾X日（前面多写了“零”字也认可， 如零壹拾伍日，下同），21 日至 29 日必须写 成贰拾日及贰拾 X 日，31 日应写成叁拾壹日。 9 1 收款人 名称、 账号、 开户行 情况 （1）收款人名称应填写其在开户银行开户时 预留的单位名称，否则银行不予付款。 （2）填写收款人开户账号。 （3）填写收款人开户银行名称及行号。 10 1 付款人 （1）付款人名称应填写其在开户银行开户时 11 1
名称、 预留的单位名称，否则银行不予付款。 账号、 (2)填写付款人开户账号。 开户行 (3)填写付款人开户银行名称及行号。 情况 金 小 正确填写商业承兑汇票的金额。在小写 12 1 额 响 数前用“￥”（或其他币种）符号封顶， 金 一律填写到角分：无角分的，角位和分 额 位可写“00”或“0”。 大 汉字大写数字金额如零、壹、贰、叁、 13 0.5 写 肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、 金 万、亿等，一律用正楷字或者行书体书 额 写，不得用0、一、二、三、四、五、 六、七、八、九、十等简化字代替，不 得任意自造简化字。 大写金额数字到元或角为止的，在 14 0.5 “元”或者“角”字之后应写“整”或 者“正”字，不得写为“零角零分”或 “零分”；大写金额数字有分的，分字 后面不写“整”或者“正”字。 大写金额栏货币名称与金额数字之间不得留 15 0.5 有空白。 大小写金额应相符。 16 0.5 到期日 按双方协议填写票据到期日，到期日可按日计 17 0.5 未记明付款日 算，也可按月计算，具体填写要求同签发日期 期的，为见票即 的填写。 付。 交易合 由于商业承兑汇票结算形式必须以真实的交 18 0.5 同号码 易或者债务关系为前提，因此应按实际情况填 写交易合同号。 签名盖 商业承兑汇票由付款单位承兑。付款单位承兑 19
名称、 账号、 开户行 情况 预留的单位名称，否则银行不予付款。 （2）填写付款人开户账号。 （3）填写付款人开户银行名称及行号。 金 额 小 写 金 额 正确填写商业承兑汇票的金额。在小写 数前用“￥”（或其他币种）符号封顶， 一律填写到角分；无角分的，角位和分 位可写 “00”或“0”。 12 1 大 写 金 额 汉字大写数字金额如零、壹、贰、叁、 肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、 万、亿等，一律用正楷字或者行书体书 写，不得用 O、一、二、三、四、五、 六、七、八、九、十等简化字代替，不 得任意自造简化字。 13 0.5 大写金额数字到元或角为止的，在 “元”或者“角”字之后应写“整”或 者“正”字，不得写为“零角零分”或 “零分”；大写金额数字有分的，分字 后面不写“整”或者 “正”字。 14 0.5 大写金额栏货币名称与金额数字之间不得留 有空白。 15 0.5 大小写金额应相符。 16 0.5 到期日 按双方协议填写票据到期日，到期日可按日计 算，也可按月计算，具体填写要求同签发日期 的填写。 17 0.5 未记明付款日 期的，为见票即 付。 交易合 同号码 由于商业承兑汇票结算形式必须以真实的交 易或者债务关系为前提，因此应按实际情况填 写交易合同号。 18 0.5 签名盖 商业承兑汇票由付款单位承兑。付款单位承兑 19 1
必 时，应在商业承兑汇票的第二联正面签署“承 兑”字样并加盖预留银行的印签后，交给收款 单位。由收款人签发的商业承兑汇票，应先交 付款单位承兑，再交收款单位专类保管。 商业 委托收 作为收款单位，计算从本单位至付款人开户银 20 承况 款 行的邮程，在汇票到期前，提前委托银行收款。 汇票 委托银行收款时，应填写一式五联的“托收凭 要求学生口头 到期 证”，在其中“托收凭证名称”栏内注明“商 回答本栏商业 托收 业承兑汇票”字样及汇票号码，在商业承兑汇 承况汇票到期 与承 票第二联背面加盖收款单位公章后，一并送交 托收与承兑的 兑 开户银行。开户银行审查后办理有关收款手 相关要求与内 续，并将盖章后的“托收凭证”第一联退回给 容。 收款单位保存。 付款期 商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10 21 限 日。持票人应在提示付款期限内通过开户银行 委托收款或直接向付款人提示付款。对异地委 托收款的，持票人可匡算邮程，提前通过开户 银行委托收款。持票人超过提示付款期限提示 付款的，持票人开户银行不予受理。 付款及 商业承兑汇票的付款人开户银行收到通过委 22 1 拒付 托收款寄来的商业承兑汇票，将商业承兑汇票 留存，并及时通知付款人。 (1)付款人收到开户银行的付款通知，应在 当日通知银行付款。付款人提前收到由其承兑 的商业汇票，应通知银行于汇票到期日付款。 (2)银行在办理划款时，付款人存款账户不 足支付的，应填制付款人未付票款通知书，连 同商业承兑汇票邮寄持票人开户银行转交持 票人
章 时，应在商业承兑汇票的第二联正面签署“承 兑”字样并加盖预留银行的印签后，交给收款 单位。由收款人签发的商业承兑汇票，应先交 付款单位承兑，再交收款单位专类保管。 商业 承况 汇票 到期 托收 与承 兑 委托收 款 作为收款单位，计算从本单位至付款人开户银 行的邮程，在汇票到期前，提前委托银行收款。 委托银行收款时，应填写一式五联的“托收凭 证”，在其中“托收凭证名称”栏内注明“商 业承兑汇票”字样及汇票号码，在商业承兑汇 票第二联背面加盖收款单位公章后，一并送交 开户银行。开户银行审查后办理有关收款手 续，并将盖章后的“托收凭证”第一联退回给 收款单位保存。 20 1 要求学生口头 回答本栏商业 承况汇票到期 托收与承兑的 相关要求与内 容。 付款期 限 商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起 10 日。持票人应在提示付款期限内通过开户银行 委托收款或直接向付款人提示付款。对异地委 托收款的，持票人可匡算邮程，提前通过开户 银行委托收款。持票人超过提示付款期限提示 付款的，持票人开户银行不予受理。 21 1 付款及 拒付 商业承兑汇票的付款人开户银行收到通过委 托收款寄来的商业承兑汇票，将商业承兑汇票 留存，并及时通知付款人。 （1）付款人收到开户银行的付款通知，应在 当日通知银行付款。付款人提前收到由其承兑 的商业汇票，应通知银行于汇票到期日付款。 （2）银行在办理划款时，付款人存款账户不 足支付的，应填制付款人未付票款通知书，连 同商业承兑汇票邮寄持票人开户银行转交持 票人。 22 1
(3)付款人存在合法抗辩事由拒绝支付的， 应自接到通知日的次日起3日内，作成拒绝付 款证明送交开户银行，银行将拒绝付款证明和 商业承兑汇票邮寄持票人开户银行转交持票 人。 合计 20
（3）付款人存在合法抗辩事由拒绝支付的， 应自接到通知日的次日起 3 日内，作成拒绝付 款证明送交开户银行，银行将拒绝付款证明和 商业承兑汇票邮寄持票人开户银行转交持票 人。 合 计 20