实训十一委托收款凭证的填制 一、业务资料 滨海机械厂2007年8月15日销售给天津红光机器厂空调RTF7.1风机10台，单价3960 元，增值税率为17%，代垫运费1600元，共计款项47932元，双方协议采用委托收款方式 进行结算，发货后根据发票、运单等原始单据办理委托收款手续，。 滨海机械厂开户银行为工商行三分行，账号20100354 天津红光机器厂开户银行为：建行天津南开支行鑫茂分理处，账号：12269001000278976。 二、根据上列资料填制委托收款结算凭证，了解不同联数的用途和填制与实务要求。（见 表1-19、1-20、1-21、1-22、1-23) 实训十一答案委托收款凭证的填制与审核
实训十一 委托收款凭证的填制 一、业务资料 滨海机械厂 2007 年 8 月 15 日销售给天津红光机器厂空调 RTF7.1 风机 10 台，单价 3960 元，增值税率为 17%，代垫运费 1600 元，共计款项 47932 元，双方协议采用委托收款方式 进行结算，发货后根据发票、运单等原始单据办理委托收款手续，。 滨海机械厂开户银行为工商行三分行，账号 20100354 天津红光机器厂开户银行为：建行天津南开支行鑫茂分理处，账号：12269001000278976。 二、根据上列资料填制委托收款结算凭证，了解不同联数的用途和填制与实务要求。（见 表 1-19、1-20、1-21、1-22、1-23） 实训十一答案 委托收款凭证的填制与审核
表1-19 工商银行收凭证（受理回单）1w 委托日期2007年8月15日 业务类型 委托收歌（邮划☐ 电划口) 托收承付（邮划口电划口） 全称 天津红光机器厂。 全称和 滨海机械厂 付 账号 122690010002789763 收 账号 20100354+ 歌 建行天 歌 工商行三 此联作收 人 省天市 市 县 津南开 人 省 分行 地址 开户行？ 支行盘 地址 开户行 开户 茂分理 处 金 人民币 干十万干百十元角分 行给收 颜 (大写)肆万柒仟玖佰叁拾贰元整 ￥4793200 款项 钠货款 托收凭 发票、运单 附寄单 内容 据名称 证张数 的 理 商品发运情祝？ 已发运和 合同名称号码 备注： 默项收妥日期 单 收款人开户银行签章： 复孩： 记账： 年 月日 年月日 1-20 托收凭证（统方证）2 委托日期2007年8月15日 业务类型 委托收载（邮划口电划口） 托收承付（超划口电划▣） 滨海机械厂 村 全称 天津红光机器厂 单 全称 款 此联收款 人 账号 12269001000279976 人 账号d 20100354+ 人开户 建行天 工商行三 津南开 省 分行 地址 开户行 支行盘 地址日 开P行 茂分理 处 银行作贷方凭证 金 人民币 额《大写)建万柒仟玖佰叁拾贰元整 ￥47932004 款项 销货款 托收凭 发票运单 寄单 29 内容 君名称 正素数 商品发运祝。 已发运 合同名称号码 备注： 上列歌项随付有关债务证明，请予办理 收款人开户银行收到日期 年月 日 收歌人签章： 复： 记谵：
表1-21w 收赁证（借方证）3 委托日期2007年8月15日 件款日期 年尊日 业务类型 委托收球（邮划口电划口） 托收承付（邮划口电划口） 2 滨海机械厂和 付 全称 天津红光机器厂？ 收 全称和 此联收 款 人 账号 12269001000278976 人 账号 2010054日 建行天 工商行三 省 速南开 省 市县 人开户 分行 地址 开P行 支行盖 地址知 开户行 茂分理 处如 行作贷方凭证· 金 人民币 何干司列干司十元角分 额（大写)建万柒仟玖佰叁拾贰元整 ￥4793200 款项 销货数 托收凭 发票、运单 附寄单 2 内容和 据名称 证张数 商品发运情况 商品发运情况 商品发运情况 已发运的 备注： 付歌人开户银行收到日期 收歌人开户银行签度： 年月日 年 月日 复核： 记账：
表1-22 收证4（汇款常据城收通）： 要托日期2007年8月15日 务类型的 要托收球（邮划口电划口） 托收承付（邮划口电划口）的 全称 付 省红光机器厂 收 全称和 滨海机械厂 此联付欢 歌 人 账号 12269001000278976: 账号2 201003549 入开户 建行天 工商行三， 津南开 分行和 绝址 开护行支行避 地址 开P行 以位 茂分理 处 或 会额子人币 (大写)肆万柒仟玖佰参拾贰元整： ￥47493200 数项 销货款 托收凭 发票、运单 附容单 2 升户 内容和 据名称。 F张数 银 商品发运情况。 已发运 合同名称号码P 签注： 上列累项已回收入你方张护 通知 收款人开户银行主章利 复积： 记您： 年月日 表1-23 托收凭证5（付款通知） 委托日期2007年8月15日 付其三期 年
业客类型 委托收款（邮划口电划口） 托收承付（邮划口电划口） 衣 全称 天逮红光机器厂 收 全称 滨海机械厂 款 人 账号 12269001000278976 人 账号和 20100354 建行天 工商行三 津南开 分行 地址 ·春寶 开户行： 支行器 地址 省 市县t 开户行 茂分 理 处 收款人开户 金 人民币和 干百十万百十元第分 额p （大写)肆万柒仟玖佰参拾贰元整 ￥4793200 款项 销货常 托收凭 发票、运单口 附寄单 内容和 据名弥 证张数 商品发运况” 已发运 合同名称号码 行作贷方凭证 备注：和 付款人注意： 1,根据支付结算办法，上列委托收常（托收承付） 付款人开户银行收到日明 教项在付款那限内未提出拒付，即视为同意付款。 年月 日 付款人开户银行签章 以此代付款面知。 复核： 记账：中 2,如需提出全部或部分拒付，应在规定那限内， 将拒付理由书并债务证明退交开户银行
表1-19 工商银行收证（委费回单）1， 委托日期年月日 业务类型 委托收款（都划口电刻口） 托收承付（邮划圆电划回）？ 全称 全称和 存 账号 收 账号 款 款 人 地址 开户行和 地址 省 市县 开户行 金 人民币 十万百元角 颜 (大写) 款项 2 托收凭 附寄单 3 内容 据名称 正张数和 商品发运结况和 合同名称号码 备注： 款项收要日期 收款人开户银行签章： 复核： 记珠：中 年月 年月日 表1-16 付歌那限， 工商银行 贰个月和 地名 本票号码 本 票（卡片）1 出票日期贰季零柒年零捌月贰拾日 (大写) 第 号3 收款人：太原油脂厂 申请人：佳佳食品厂的 人民币 凭票圆即付 (大写)伍万元整 转账e 金 备注： 出钠 复核 经功
表1-21 托收质证（借方证）3： 委托日期年月日 军月三 业务类型日 委托收款（邮划口电划口） 托收承付（邮划口电划□） 村 全称 收 全称 款 款 人 账号 人 账号 地址 省 市县 开户行 地址 省 市县 开户行 金 人民币 十万干十元角分 腰 （大写)和 歌项 托收凭 附寄单 内容 据名称 正张数 商品发运情况？ 合同名称号码 备注： 2 付款人开户银行收到日期 收款人开户银行签章： 年月日 年月 日 复孩： 记账： 表1-22 托收凭证4（汇款信宽成收海通知） 安托日明2007年月15日￥ 付日程年尊 号模型和 器托收款（够侧口电划口） 托农章付（邹划口电划口） 全称 省红光机器厂 收 全称和 滨海机缺厂。 数 人 到 12269001000278976 人 际母和 201003542 此联付款人开户 速行天 工商行三 津南开 分行 地址3 开P行 支行盘 地址 并户行 茂分程 付款 处 金人民 @甲百方子百十元易 （大写)建万柒仟玖佰整拾贰元整 e￥47w93004 款项 销货款 托收发票、运单 阳寄单 29 内容和 据名称口 正粮 户银行作 商品发运情况” 已发运 品注： 上列项已《回收入你方户 收禁人开户银行在享 通知： 复核 记路：9 年月日
表1一23w 收质证5（付款通知) 要托日期年月日 业务类型 要托收款（邮划口电划口） 托收币付（邮划口电划口） 付 全称 收 全称的 款 人 所号 人 账号 省 地址 开户行 地址 开户行 此联收款 金 人民币和 何千百于百十元 额 (大写) e 载项司 托收凭 附寄单” 内容 据名称 证张数 商品炭运情况 合同名你号码 备注： 付教人注意： 何作贷方凭证 1,根据支付结算办法，上列委托收欧（托收承付） 付款人并户银行收到日期 款项在付款限内未提出拒付，即视为同意付款。 年月日 付款人开户银行按型 以此代付款通知。 复核： 记账：9 2,如需提出全部或部分拒付，应在规定限内 将拒付理由书并债芬证明退文开户银行，。 实训要求及考核标准十一委托收款业务办理 实训项目及步骤 考核标准 序 得 备注 号 分 总 真实可靠 托收凭证上所记载的事项应当真实，不得伪 1 1 体 造、变造。伪造、变造凭证上的签章和其他 要 记载事项的，应当承担法律责任。单位和个 求 人凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人 债务证明办理款项结算，可以使用委托收款 结算方式。 内容完整 将托收凭证各联所列项目逐项填写，不可缺 2 1 漏：手续齐备。 填制及时 应在经济业务发生并取得相应的付款人债务 3 1 证明时到开户银行办理委托收款手续，做到 不积压、不误时。 书写清楚 托收凭证应采用蓝色或黑色钢笔或碳素笔填 4 1
实训要求及考核标准十一 委托收款业务办理 实训项目及步骤 考核标准 序 号 得 分 备注 总 体 要 求 真实可靠 托收凭证上所记载的事项应当真实，不得伪 造、变造。伪造、变造凭证上的签章和其他 记载事项的，应当承担法律责任。单位和个 人凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人 债务证明办理款项结算，可以使用委托收款 结算方式。 1 1 内容完整 将托收凭证各联所列项目逐项填写，不可缺 漏；手续齐备。 2 1 填制及时 应在经济业务发生并取得相应的付款人债务 证明时到开户银行办理委托收款手续，做到 不积压、不误时。 3 1 书写清楚 托收凭证应采用蓝色或黑色钢笔或碳素笔填 4 1
写，不得使用铅笔及圆珠笔。 字迹端正、易于辨认，做到数字书写符合会 5 计上的技术要求，文字工整，不草、不乱、 不“造”，不涂改。 第一联 受理回单 6 0.5 要求学生口述 联 第二联 收款人开户银行的记账凭证 7 0.5 托收凭证的联 次 第三联 付款人开户银行的记账凭证 8 0.5 次及其作用 第四联 收款人的收账通知 9 0.5 第五联 付款人的付款通知 10 0.5 委 业务类型选 委托收款可以电划也可以邮划，在委托收款 11 0.5 托 择 业务类型栏中用“√”选择电划或邮划。 收 委托日期 按发出商品办理委托业务发生或完成的日期 12 0.5 款 填制。 凭 收款人全称 (1)托收凭证记载的收款人名称，其在银行 13 证 账号、地址、 开立存款账户的，必须记载其账号，账号户 填 开户行情况 名与收款人名称必须一致。 写 (2)填写收款人开户账号。 (3)填写收款人地址，记载明确省市（县） 名。 (4)开户行名称。以银行以外的单位或在银 行开立存款账户的个人为收款人的，托收凭 证必须记载收款人开户银行名称：未在银行 开立存款账户的个人为收款人的，托收凭证 必须记载被委托银行名称
写，不得使用铅笔及圆珠笔。 字迹端正、易于辨认，做到数字书写符合会 计上的技术要求，文字工整，不草、不乱、 不“造”，不涂改。 5 联 次 第一联 受理回单 6 0.5 要求学生口述 托收凭证的联 次及其作用 第二联 收款人开户银行的记账凭证 7 0.5 第三联 付款人开户银行的记账凭证 8 0.5 第四联 收款人的收账通知 9 0.5 第五联 付款人的付款通知 10 0.5 委 托 收 款 凭 证 填 写 业务类型选 择 委托收款可以电划也可以邮划，在委托收款 业务类型栏中用“√”选择电划或邮划。 11 0.5 委托日期 按发出商品办理委托业务发生或完成的日期 填制。 12 0.5 收款人全称、 账号、地址、 开户行情况 （1）托收凭证记载的收款人名称，其在银行 开立存款账户的，必须记载其账号，账号户 名与收款人名称必须一致。 （2）填写收款人开户账号。 （3）填写收款人地址，记载明确省市（县） 名。 （4）开户行名称。以银行以外的单位或在银 行开立存款账户的个人为收款人的，托收凭 证必须记载收款人开户银行名称；未在银行 开立存款账户的个人为收款人的，托收凭证 必须记载被委托银行名称。 13 1
付款人全称、 (1)托收凭证记载的付款人名称，其在银行 14 1 银行承兑汇票 账号、地址、 开立存款账户的，必须记载其账号，账号户 到期后办理委 开户行情况 名与付款人名称必须一致。 托收款时，付 (2)填写付款人开户账号。 款人应填写承 (3)填写付款人地址，记载明确省市（县） 兑银行名称， 名。 付款人的开户 (3)开户行名称。填写付款人开户银行名称 行和账号可不 及行号。委托收款以银行以外的单位为付款 填写。 人的，托收凭证必须记载付款人开户银行名 称。 金 小 正确填写托收凭证的金额。在小写数前 15 0.5 额 写 用“￥”（或其他币种）符号封顶，一 金 律填写到角分：无角分的，角位和分位 额 可写“00”或“0”。 大 汉字大写数字金额如零、壹、贰、叁、 160.5 写 肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、 金 万、亿等，一律用正楷字或者行书体书 额 写，不得用0、一、二、三、四、五、 六、七、八、九、十等简化字代替，不 得任意自造简化字。 大写金额数字到元或角为止的，在 170.5 “元”或者“角”字之后应写“整”或 者“正”字，不得写为“零角零分”或 “零分”：大写金额数字有分的，分字 后面不写“整”或者“正”字。 大写金额栏货币名称与金额数字之间不得留 18 0.5 有空白。 大小写金额应相符 19 0.5 款项内容 应填明委托收款业务的内容，如货款等。 20 0.5
付款人全称、 账号、地址、 开户行情况 （1）托收凭证记载的付款人名称，其在银行 开立存款账户的，必须记载其账号，账号户 名与付款人名称必须一致。 （2）填写付款人开户账号。 （3）填写付款人地址，记载明确省市（县） 名。 （3）开户行名称。填写付款人开户银行名称 及行号。委托收款以银行以外的单位为付款 人的，托收凭证必须记载付款人开户银行名 称。 14 1 银行承兑汇票 到期后办理委 托收款时，付 款人应填写承 兑银行名称， 付款人的开户 行和账号可不 填写。 金 额 小 写 金 额 正确填写托收凭证的金额。在小写数前 用“￥”（或其他币种）符号封顶，一 律填写到角分；无角分的，角位和分位 可写 “00”或“0”。 15 0.5 大 写 金 额 汉字大写数字金额如零、壹、贰、叁、 肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、 万、亿等，一律用正楷字或者行书体书 写，不得用 O、一、二、三、四、五、 六、七、八、九、十等简化字代替，不 得任意自造简化字。 16 0.5 大写金额数字到元或角为止的，在 “元”或者“角”字之后应写“整”或 者“正”字，不得写为“零角零分”或 “零分”；大写金额数字有分的，分字 后面不写“整”或者 “正”字。 17 0.5 大写金额栏货币名称与金额数字之间不得留 有空白。 18 0.5 大小写金额应相符 19 0.5 款项内容 应填明委托收款业务的内容，如货款等。 20 0.5