实训二十二汇总记账凭证会计处理程序 以实训十六、实训十七所形成的会计凭证与账簿资料为主要资料，编制该企业汇总记账 凭证，并根据其登记总账。 一、编制汇总收款凭证 汇总收款凭证 借方科目： 年月 汇收第号 金 额的 货方科目？ 1日~10日 11日20日P 21日31日 收款凭证第号 收款凭证第号 收款凭证第号 计和 至第号和 至第号0 至第号 二、编制汇总付款凭证 汇总付款凭证： 贷方科目： 年月 汇付第号 金 额和 1日w10日 11日~20日 21日~31日 借方科目和 付款凭证第号 付款凭证第号！ 付款凭证第号 合 计和 至第号 至第号： 至第号的 2 三、编制汇总转账凭证 汇总转账凭证 货方科目： 年月 汇转第号和 金 额 1日~10日W 11日20日 21日31日W 借方科目 转账凭证第号 转账凭证第号 转账凭证第号 合计和 至第号P 至第号的 至第号和
实训二十二 汇总记账凭证会计处理程序 以实训十六、实训十七所形成的会计凭证与账簿资料为主要资料，编制该企业汇总记账 凭证，并根据其登记总账。 一、编制汇总收款凭证 二、编制汇总付款凭证 三、编制汇总转账凭证
四、登记总账 实训二十二答案 汇总记账凭证会计处理程序 一、编制汇总收款凭证 汇总收款凭证 借方科目：银行存款 2007年12月 汇收第1号 金 额和 1日~10日W 11日20日0 21日31日0 货方科目· 收歌凭证第1号 收款凭证第5号 收款凭证第号 合计和 至第3号的 至第号和 至第号和 实收资本 1000000P 10000009 短期惜款 200000- 2000002 应收账款 600002 600002 主营业务收入 320000- 3200009 应嫩税费 54400P 54400P 合计的 1280000+9 374400 1634400 汇总收款凭证 惜方科目：库存现金 2007年12月 汇收第2号 金 额 1日×10日 11日~20日 21日31日 合计和 贷方料目和 收款凭证第号 收款凭证第4号 收款凭证第号利 至第号 至第号和 至第号和 其他应收款 370 3709 合计和 370- 370e 二、编制汇总付款凭证
四、登记总账 实训二十二答案 汇总记账凭证会计处理程序 一、编制汇总收款凭证 二、编制汇总付款凭证
汇总付款凭证 统方料目：银行存款 2007年12月 汇付第1号和 金 额 1日10日e 11日20日. 21日31日 合计 港方科目和 付款凭证第1号 付款凭证第6号利 付款凭证第9号 至第4号和 至第8号日 至第10号和 原材料 124290p 124290 应交税费 19599.30- 19002 21499.30P 应付账款 500002 500002 库存现金 135410 135410 制造费用 2000 14500日 18500 管理费用 2400F 200￥ 2600P 销售费用~ 50000+ 50000P 合计和 329299.30- 54400P 16600P 400299.30- 汇总付款凭证 货方料目：库存现金 2007年12月 汇付第2号+ 金 额 1日w10日W 11日20日 21日~31日w 借方利目和 付款凭证第5号： 付款凭证第7号： 付歌凭正第号 合 计？ 至第号？ 至第号： 至第号和 应付职工韩翻 135410 135410- 其他应收款 2000P 2000P 合计 135410- 2000 137410P 三、编制汇总转账凭证
三、编制汇总转账凭证
汇总转账凭证· 货方科目：其他应收款 2007年12月 汇转第1号， 金 颤 1日≈10日 11日20日w 21日31日 惜方科目和 转账凭证第号 转据凭证第1号 转账凭证第号 合 计和 至第号 至第号 至第号的 管理费用 1630.00 1630.00d 合 计和 1630.00P 1630.00P 汇总转账凭证 贷方科目：主营业务收入 2007年12月 汇转第2号 金 颜p 1日~10日 11日20日w 21日31日 借方科目 转账凭证第号 转据凭证第2号 转账凭证第号 合计和 至第号 至第号的 至第号 应收账款 112000.009 112000.002 合计和 112000.00 112000.009 汇总转账凭证 贷方科目：应交税费 2007年12月 汇转第3号 金 颜 1日10日 11日~20日 21日31日￥ 借方科目 转账凭证第号 转账凭证第2号 转账凭证第11号 合 计和 至第号和 至第号 至第13号 应收账款 19040.00 0 19040.00 营业税金及附加 5384.07 5384.07- 所得税费用 415899.779 415899.772 合 计 19040.002 421283.84 440323.84-
汇总转账凭证· 贷方科目：原材料 2007年12月 汇转第4号 金 颜 1日10日 11日20日 21日31日￥ 惜方科目 转账凭证第号 转账凭证第号 转账凭证第3号 合计和 至第号和 至第号 至第号和 生产成本和 196590.002 1965909 制造贵用 750.00e 750.00P 合计和 0 197340.002 197340.00 汇总转账凭证· 货方科目：累计折旧 2007年12月 汇转第5号 金 颜 1日10日 11日20日 21日31日 借方科目 转账凭证第号 转账凭证第号 转账凭证第4号 合 计和 至第号和 至第号？ 至第号 制造贵用 20820.00- 20820.00e 管理费用 日 8964.00 8984.00 合计和 29784.00- 29784.00- 汇总转账凭证· 贷方科目：应付职工薪酬 2007年12月 汇转第6号 金 额 1日~10日 11日20日 21日31日 惜方科目 转账凭证第号+ 转紧凭证第号 转账凭证第5号 合 计和 至第号和 至第号 至第6号 生产成本 131432.00 131432.00- 制造费用口 3 5278.20 5278.20 管理费用 17658.60P 17658.60 合计和 154388.80 154388.80P
汇总转账凭证 贷方科目：应付利息 2007年12月 汇转第7号 金 颜 1日~10日 11日20日 21日31日 惜方科目？ 转账凭证第号 转账凭证第号 转账凭证第7号 合 计e 至第号和 至第号 至第号和 财务费用 3000.00 3000.00 合计和 3000.002 3000.00P 汇总转账凭证 贷方科目：制造费用 2007年12月 汇转第8号： 金 额 1日~10日 11日20日 21日31日+ 惜方科目 转账凭证第号 转凭证第号 转账凭证第8号 合 计和 至第号和 至第号和 至第号和 生产成本和 43348.20 43348.20 合计和 43348.20- 43348.20 汇总转账凭证 贷方科目：生产成本 2007年12月 汇转第g号和 金 颜 借方科目和 1日~10日 11日~20日 21日31日 转账凭证第号 转账凭证第号 转账凭证第9号 合 计和 至第号 至第号 至第号： 库存商品 466890.20 486890.202 合计 466890.20 466890.202 汇总转账凭证 货方科目：库存商品 2007年12月 汇转第10号 金 额 1日~10日 11日~20日+ 惜方科目 21日31日+ 转账凭证第号 转账凭证第号 转账凭证第10号： 计和 至第号和 至第号 至第号 主营业务成本。 218134.00 218134.00 合计和 218134.000 218134.00P
汇总转账凭证 贷方科目：本年利润 2007年12月 汇转第11号 金 颜 1日~10日 11日20日 21日31日H 惜方科目和 转账凭证第号 转紧凭证第号 转账凭证第12号 计和 至第号和 至第号和 至第号 主营业务收入 432000.00P 432000.002 合计和 432000.00 432000.002 汇总转账凭证： 贷方科目：主营业务成本 2007年12月 汇转第12号 金 颜 1日~10日/ 11日20日 21日31日 借方科目 转账凭证第号 转账凭证第号划 转账凭证第12号 合 计和 至第号· 至第号 至第号和 本年利润 218134.00 218134.002 合计和 218134.00- 218134.00 汇总转账凭证 贷方料目：管理费用 2007年12月 汇转第13号 金 颜 1日~10日/ 11日20日 21日31日w 惜方科目 转账凭证第号 转账凭证第号 转账凭证第12号， 计 至第号和 至第号的 至第号和 本年利润型 33352.60H 33352609 合计和 33352.602 33352.60 汇总转张凭证： 贷方科目：销售费用 2007年12月 汇转第14号+ 金 颜 1日~10日 11日20日￥ 21日31日 借方科目 转账凭证第号 转账凭证第号 转账凭证第12号 合计和 至第号和 至第号和 至第号和 本年利润 50000.002 50000.00日 合计和 50000.00 50000.00
汇总转账凭证 贷方料目：营业税金及附加 2007年12月 汇转第15号 金 颜 1日10日/ 11日20日w 21日31日w 惜方科目中 转账凭证第号 转账凭证第号 转账凭证第12号， 合 计 至第号和 至第号和 至第号和 本年利润 5384.07 5384.07 合计 5384.079 5384.07 汇总转账凭证 货方科目：所得税费用 2007年12月 汇转第1B号 金 额 1日~10日 11日20日 21日31日 惜方科目 转账凭证第号 转账凭证第号 转账凭证第14号· 合 计” 至第号和 至第号 至第号 本年利润 415899.77 415899.77 合计的 415899.77 415899.772 汇总转账凭证 贷方料目：利润分配 2007年12月 汇转第17号 金 额 1日~10日e 惜方科目。 11日20日 21日31日 转账凭证第号 转账凭证第号 转账凭证第15号。 计和 至第号和 至第号 至第号 本年利润 844402.56 844402.56 合计和 844402.56 844402.56 汇总转账凭证 贷方科目：盈余公积 2007年12月 汇转第18号w 金 额和 1日~10日 11日~20日w 21日31日 惜方科目 转账凭证第号 转账凭证第号 转账凭证第16号 合计 至第号 至第号和 至第号 利润分配 84440.26 84440.28 合计和 84440.26 84440.26
汇总转账凭证 贷方科目：应付股利 2007年12月 汇转第19号 金 额 1日~10日/ 11日~20日 21日31日 惜方科目 转账凭证第号 转账凭证第号 转账凭证第16号 合 计和 至第号和 至第号 至第号和 利润分配 168880.51 168880.51 合计和 168880.51 168880.51 汇总转账凭证 货方料目：财务费用 2007年12月 汇转第20号 金 额 3 1日~10日 11日~20日 21日31日 借方科目 转账凭证第号 转账凭证第号 转账凭证第12号· 台 计和 至第号和 至第号？ 至第号和 本年利润和 3000.00 3000.00 合计和 3000.00 3000.002 四、登记总账
四、登记总账
科目名称 库存现金 第页 记账 07年 收 入 支 出e 结 凭证 要 对瘦 号 科目 日 别数 121 除 汇 本月发生 31 2 其他应收载 收 370001111 本月发生 31 1 额行亭款 13541000 111 本月发 当付积工街 31 137441000 其他兰款 科且名称 银行存款 07年记托证 对应 收 入 出2 121 本月发生 31汇收 40000 本月发生 4:00429.9.0.0 科目名称 应收账款 总近分第重 P名成偏号： 07军记账凭正 对应 方 贷 方 借 余 月日别号数 要 斜目 21e 哈领 12000000 31汇收1中本月发生领 银行存敌 6000000 生营业收 11200000 31汇特3， 本月发生因 1904000