实训十六记账凭证的填制与审核 一、晋峰地板厂概况 企业性质：强化地板生产企业： 注册资金：300万元人民币： 经营范围：主要生产经营二种型号的强化地板，分别为1#地板，2#地板： 企业组织设置：行政管理部门、生产车间： 法定代表人：王万定 财务负责人：张天长 开户行及银行账号：工行太原分行南内环支行，114601040000788： 纳税登记号：140307719850199： 其他情况：出纳员李瑞，制单人员郑芷，审核人员方卓。 预留印鉴： 定王 印万 财务专用章 二、会计核算规定 晋峰地板厂会计实行集中核算。会计处理程序为记账凭证会计处理程序，其记账凭证采用专 用记账凭证格式。该企业存货核算采用实际成本计价，材料、库存商品均按其品名开设明细 账户进行明细核算，所有发出存货均采用全月一次加权平均法计算。成本计算采用品种法， 直接材料费用按完工产品数量进行分配，制造费用按生产工人工时进行分配。所得税按全年 利润并调整所得税调整项目计算，年终对所得税进行汇算清缴，并将税后全年净利润按国家 相关法律及企业的章程进行分配。产品销售价格均为不含增值税价格增值税率17%，城市 维护建设税税率7%，教育费附加为3%，所得税率为33%。一般盈余公积的提取比例为10%， 并按净利润的20%对投资者分利。 三、晋峰地板厂总分类会计科目与明细会计科目表
实训十六 记账凭证的填制与审核 一、晋峰地板厂概况 企业性质：强化地板生产企业； 注册资金：300 万元人民币； 经营范围：主要生产经营二种型号的强化地板，分别为 1#地板，2#地板； 企业组织设置：行政管理部门、生产车间； 法定代表人：王万定 财务负责人：张天长 开户行及银行账号：工行太原分行南内环支行，114601040000788； 纳税登记号：140307719850199； 其他情况：出纳员李瑞，制单人员郑芷，审核人员方卓。 预留印鉴: 二、会计核算规定 晋峰地板厂会计实行集中核算。会计处理程序为记账凭证会计处理程序，其记账凭证采用专 用记账凭证格式。该企业存货核算采用实际成本计价，材料、库存商品均按其品名开设明细 账户进行明细核算，所有发出存货均采用全月一次加权平均法计算。成本计算采用品种法， 直接材料费用按完工产品数量进行分配，制造费用按生产工人工时进行分配。所得税按全年 利润并调整所得税调整项目计算，年终对所得税进行汇算清缴，并将税后全年净利润按国家 相关法律及企业的章程进行分配。产品销售价格均为不含增值税价格增值税率 17％，城市 维护建设税税率7％，教育费附加为3％，所得税率为33％。一般盈余公积的提取比例为10％， 并按净利润的 20％对投资者分利。 三、晋峰地板厂总分类会计科目与明细会计科目表
会计科目表 序号 编号 会计科目名称的 序号 编号 会计科目名称 三、所有者权益 1001 一、资产类 17 4001 实收资本和 1002 库存现金 18 4002/ 资本公积 3 1122 银行存款 19 4101 盈余公积利 1231 应收账歌 20 4103W 本年利润 1403+ 其他应收款 21 4104+ 利润分配· 1406 原材料和 1501W 库存商品 四、成本类 8 1601W 待摊费用 22 5001 生产成本 1802 固定资产 23+ 5101 制造费用 累计折旧 10 2001￥ 二、负债类 五、损益类 11 2202 短期惜款 24 6001 主营业务收入 12 2211 应付账款 25 6401 主营业务成本 13= 2231 应付职工薪酬 26 6405 营业税金及附加 14 2221 应付股利 27 6601W 销售费用 15 2401 应交税费 28+ 66022 管理费用 16 2801 预提费用 29 6603 财务费用 2 长期惜款 30 6801 所得税 31 6711 营业外支出 四、2007年12月1日账户期初余额表
四、2007 年 12 月 1 日账户期初余额表
总分类账户余额表 总账账户 惜方余额 总账账户 贷方余颜 库存现金 2475.00 短期惜款 106000.00 银行存款 307275.00 应付账款： 111720.00 应收账款 120000.00 实收资本 3000000.00 原材科 108750.00 盈余公积 300000.00+ 库存商品 13700.00+ 本年利润 1138173.00 生产成本 95520.00+ 利润分配 41827.00 固定资产 5800000.00 累计折旧 1750000.00 合计和 6447720- 合计和 6447720.00 明细分类账户余额表 金 额 总账账户 明账户 数量 单价 惜方0 货方和 应收账款 宏大装饰公司· 90000.00 明珠装饰城一 40000.00 天来装城 60000.00+ 家居装修公司和 70000.00+ 应付味款 虎林木材加工厂 131720.00 内蒙加伦木材厂 30000.00 内蒙热天木材厂 50000.00+ 原材科和 末材 200立方 294 58800.00 石蜡制 1500公斤， 3.1 4650.00 地板较 3000公斤 1.5 4500.00 1卓木纹纸利 1700张 14 23800.00+ 2#木纹纸制 1700张 10 17000.00e 库存商品 1强化地板 20箱 200+ 4000.00 2强化地板 50箱 194 9700.00 生产成本 在产1强化地板 500箱 97.18 4850.00+ 在产2强化地板。 500箱2 93.86 48930.00 注：在产品成本为直接材料费用。 五、1-11月份损益类账户累计发生额
注：在产品成本为直接材料费用。 五、1-11 月份损益类账户累计发生额
1-11月份损益类账户累计发生额 账户名称 金额的 账户名称 金颜的 主营业务收入 3899812 管理费用 298600- 主营业务成本。 19000002 财务费用 33000 营业税金及附加 40039e 销售费用 490000F 六、晋峰地板厂2007年12月份经济业务及其所附原始凭证： 1.12月2日，收到投资者云海公司投入资本金100万元，验资并办理增资手续。有关原始 凭证见表2-1，表2-2
六、晋峰地板厂 2007 年 12 月份经济业务及其所附原始凭证： 1．12 月 2 日,收到投资者云海公司投入资本金 100 万元，验资并办理增资手续。有关原始 凭证见表 2-1，表 2-2
表2-1 中国工商银行进账单（收账通知） 3. 2007年12月2日 收 全称 晋峰地板厂 付 全称 云海公司？ 款 账号 114601040000788 款 账号和 125-830080796P 人 此是收款 开户银行的 工行太原分行南内环支行 人 开户银行 工行太原分行解放路支行。 金 人民币 亿千百十万干百十元角份 开曲 额 (大写)壹佰万元整 ￥o.o.o.o0.0.o.o. 行 票据种类 转账和 票据张数 1 中国工商银行太原分行衫 票据号码 南内环支行 205室2月2月 收款人的收账知。 复核 记账 转 收载人开户银行盖度 表22 委托单位：晋峰地板厂 验资单位：山西华真会计师事务所G有限公司) 验资报告 晋华真验字(2007)第168号2 晋修地板厂： 我所接受委托，对晋峰地板厂公司截至200×年12月2日止的实收资本及相关的资产和负债的真实性和 合法性进行了审验。在审验中，我们按照《独立审计实务公告第一号一一验资》的要求，实施了必要的审验 程序。晋峰地板厂的责任是提供真实、合法、完整的治资资科，保护资产的安全、完整。我们的责任是按照 《独立审计实务公告第一号一一验资》的要求，出具真实、合法的脸资报告。 晋晦地板厂于1995年12月8日在山西省工商行政管理局注册量记，注册号为1400001004883，注册资 本为3000000元人民币，由五位投东投入，其中王万定以实物形式出资2200000元，货币形式出资人民币 1000000元，占注册资本的9：（其余略） 根据晋峰地板) 东会决议及章程修正案，注册资本由原来的3000000元人民币追加到 现在的5000000 由云海公司以货币形式投入，注眉资本追加后股东的出资情况〔略) 验资报告 据以日 殷东整发出资证明阳时使用 ,不取超视为是牙贵公司验资报告日的 保全、位债能力 持体经君配力的保 因为使用不当造成后果 执行本验蕊业格。 封册会计师及会计师 事务所无关。本 有效限龙天 14000g100第 根据《公司法 规定，出资人 的注资本，经验资注册后，不得施息执转 切后果自 负。和 附件：(1)投入资本明细表 （2)验资事项说明 山西华真会计师事务所（有限公司）（公章笔） 中注册会计师（签章） 地址：太原市南内环街8奶号 二00X年十二月二日) 2.12月3日，从银行借入流动资金借款200000元，用于设备的更新与改造。有关原始凭证 见表2-3，表2-4
2．12 月 3 日,从银行借入流动资金借款 200000 元，用于设备的更新与改造。有关原始凭证 见表 2-3，表 2-4
表2-3 中国工商银行借款借据第一联惜据回单· 放款账号” 借数羊位名种 晋峰地板厂。 存故账子1146d040分行 此 贰拾万元整 面再韩十记通份 借款金额（大写） 退 四0四000交 约定延款日期 下一年度6月3日9 借款 000-12-338 借 长期周转用 款 展期到期日期日 年月日 种类 单 位+ 借 1.设金更新改造 4. 年 月 日 还数会角 余 颜 款 还 直 接， 2 5. 2 用 途 3. 6. 根携签订的借款合同和你单位申请借数用途，提审查同意发放上列 (银行转账美幸) 金颜贷故。 w 中国工葡银行 批准人 200x年12月3日 银行编号： 立据2007年12月3日 N0002346 表2-4 中国工商银行进账单（收账通知） 3 2007年12月3日 收 全 称 晋峰地板了 付 全称和 晋峰她板厂 款 账 号 11460104000078839 款 账号 128-430045723 此联是收款 人开户银行 工行太原分行南内环支行和 开户银行 工行太原分行南内环支行 金 人民币 〔大写)贰拾万元整 千百+万千百什元角份 额 ￥2 o.o.oo. 票据种类？ 惜款 票据张数1 中国工商银行太原分行 票据号码中 ,南内环支行 复核 13冰着12期3三 记账 人的收账通知？ 收载人开户银行签章的 3.12月4日，从山西高泰石油化工有限公司购入机油、黄油，以备生产使用，货款已用转 账支票支付，材料已验收入库。有关原始凭证见表2-5、2-6、2-7、2-8、2-9
3．12 月 4 日,从山西高泰石油化工有限公司购入机油、黄油，以备生产使用，货款已用转 账支票支付,材料已验收入库。有关原始凭证见表 2-5、2-6、2-7、2-8、2-9
山西省增值税专用发票 发票联 开票日期：2007年12月4日 体000507阅 名称和 晋峰地板厂。 纳想人量记号 1403077198501999 购黄。 单位 工行太原分行南内环支行 地址电话 商内环街6号 开户根行及跳号中 114601040000788 计量 金颜 税额和 商品成苦务名称 数量单价 单位 干百十万干百十元角份干百什万杆百十元角份 机油 公斤 0o7.272000y2240 黄油的 公斤1005.757000796g90 8 计 29o00?930 价视合计大写)？ X仟X佰X拾X万壹仟伍佰零拾玖元叁角零分 ￥：1509303 名称 山西高泰石油化工有限公司 纳税人登记号的 140107719950128 单位 地址电话 太原市义井路5号 开户银行及账号 商流 收款人：王乐乐 开票单位 140107719950128 是票专跑数 表2-6
表 2-6
山西省增值税专用发票销货清单“ 增值税专用发票号码0o6080 商品或劳务名称日 数量 单价 金颤~ 备注和 机油口 100 7.22 720.00- 黄油的 公斤 0 5,72 570.002 和 3 财务生用 3 0 计 1290.002 销售单位： 复核：乐佳 制单：王亮日期2007年12月4日 表2-7W 中国工商银行转账支票存根 支票号码20051109 附加信息114601040000788 出票日期2007年12月4日 收款人：山臣多意三注少二有公 金额：15093 用途： 购进材料 单位主管： 会计： 表2-8 收 料单 类别：辅助材料 2007年12月4日 单位：元 数量 实际成本 规格及 计量 材料编号 名称 第· 型号 单位 应 实 买 价 收 收 台计 单价 金额 机油 公斤 财 100100 7.2 720 720 会 供应单位和 山西高奏石油化工有限公司 单据号码 008E0788+ 备注 主管： 验收：罗臻 采购：周乐 制单：申明
表 2-8
表2-9 收 料 单 粪别：辅助材料 2007年12月4日 单位：元 数量 实际成本 材料编号名称。 规格及 计量 买 价 运 其 合计 型号 单位， 应， 买 时 杂 收 收 单价 金额~ 费 他 张 黄油 公斤 100 100 5.7 570 5703 供应单位， 山西高秦石油化工有限公司~ 单据号码， 000E07883 备 注 主管 验收：罗臻 采购：周乐 制单：申明 4.12月5日，归还前欠虎林木材加工厂欠款50000元，款项已用转账支票支付，有关原始 凭证见表2-10。 表2-10 中国工商银行转账支票存根 支票号码20051110/ P附加信息114601040000788 出票日期2007年12月5日 收款人：家林大材工工 金额：￥50000.00 用途：购进材料 单位主管： 会计： 5.从内蒙古加伦木材加工厂购入木材400立方，运费9000元，由对方垫付，货款及运费已 由电汇结算，材料已验收入库，有关原始凭证见表2-11、2-12、2-13、2-14、2-15。 表2-11
表 2-9 4．12 月 5 日，归还前欠虎林木材加工厂欠款 50000 元，款项已用转账支票支付，有关原始 凭证见表 2-10。 5.从内蒙古加伦木材加工厂购入木材 400 立方，运费 9000 元，由对方垫付，货款及运费已 由电汇结算,材料已验收入库，有关原始凭证见表 2-11、2-12、2-13、2-14、2-15。 表 2-11
内蒙古自治区增值税专用发票 发票联 开票日期：2007年12月6日 00740654 名称和 晋峰地板厂 纳税人登记号 140307719850199 购货 单位 工行太原分行南内环支行 地址电话 南内环街6号 开户银行及账号和 114601040000788 计量 金颜 税 税额 商品或芳务名称 数量单价 率 单位 干百十厉干百十元角分 干百什万开百什元角份 木材和 公斤 00 26 ￥14 ooooo￥93ooo 合 计 价税合计伏写)和 ×仟×佰壹拾叁万叁仟叁佰捌拾零元零角零分 ￥：13380.00 销货 名 称 内蒙古加伦木材厂 纳税人登记号 1501041141539876- 单位 地址电话 内蒙古呼伦贝尔满州里市红衡5号 东根转和分 工行满州里红衡分行和 01235508091001 收款人：张小小 开票单位 1501041141539876 爱票专用数 表2-12 内蒙古自治区增值税专用发票销货清单， 增值税专用发票号码00740654 商品或劳务名称和 山品位 数量 单价 金额 备注 术材用 公形和 400 25 114000.00 务专用章 合 计 114000.00: 销售单位： 复核：要红 制单：张天天 日期2007年12月6日 表2-13
表 2-12 表 2-13