实训二十编制会计报表 一、资料 (一)上年末晋峰地板厂“资产负债表”（简表）（见表6-1） 资产负债表。 编制单位：晋隆地板厂 2006年12月31日 单位：元 资产和 末数 负债及所有者权益 期末数和 库存现金 3000.00 短期惜款 1000000.00 银行存款 100000.00+ 应付账款： 179115.00 应收账款 100000.00 实收资本 3000000.00 原材料 128750.00 盈余公积和 300000.00 库存商品 13700.00 未分配利润 41639.00 生产成本 95520.00 固定资产 5800000.00 减：累计折旧 1720216.00 合计和 4520754.00 合 计和 4520754.00 (二)上年度晋峰地板厂“利润表”（见表6-2） 利润表 编制单位：晋峰地板厂 2006年度 单位：元 项目 本期金额和 上期金额口 一.营业收入 1442000 减：营业成本” 771000 营业税金及附加和 58800: 销售费用 25100+ 管理费用？ 124900+ 财务费用和 15200 加：投资收益 91400 二，营业利润 538400 加：营业外收入 142204 减：营业外支出 33600 三，利润总额 519020 减：所得税费用 141114.60: 四，净利润 377905.40￥ (三)1-11月份、10-11月份总账及部分明细账发生额汇总表（见表6-3）
实训二十 编制会计报表 一、资料 （一 ）上年末晋峰地板厂 “资产负债表”（简表）（见表 6-1） （二）上年度晋峰地板厂“利润表”（见表 6-2） （三）1-11 月份、10-11 月份总账及部分明细账发生额汇总表（见表 6-3）
账户发生额汇总表 账户名称 1~11月份发生额和 10-11月份发生额 12月份期初余额 总分类账户。 明细分类账户。 借方 宽苏 借防和 防 借方和 苏型 库存现金 53000.00 53725.00: 11100.00- 10800.00: 245.00 银行存款 3780000.0036772725.00. 780000.00 765321.00 3025.00 应收账款 1200000.00: 1280000.00 200000.00 80000.00 12000m.00, 宏大装饰公司· 9000m003 明珠装饰城 40000 天来装饰城 600000 家居装格公司。 7000000 其地应收款。 50000.00+ S0000.00 10000.00 10000.00+ 原材科 9 1200000.00 1220000.00. 200000.00. 210000.00: 1065D.00 库存商品 1900000.00: 1900000.00: 400000.00 400000.00: 130000- 生产成本 中 1900000.00 1900000.00: 400000.00 400000.00+ 980D 制造贵用 178750.00 178750.00 36124.00 33124.00 固定资产和 580000000 鼎计折旧。 29784.00 5425.27+ 179000000 短其期借款2 894000.00 10800.00 应付账草 467395.00 400000.00- 200000.00 111720.00 虎林木材加工厂 13172a.00 内蒙加伦术材厂 3000000 账户发生额汇总表（续表） 内蒙热天木材厂 50000 应付职工薪 1698166.801698166.80 308757.6 308757.6+ 应交税费 440429.00 440429.00 80078.00 80078.00 应付利息 实收资本和 3000mi000t 盈余公积 300m.00 本年利润 2761639.00+ 3893812.00 552327.80 760000.00 1138173.00+ 利润分配 41639.00 主营业务收入 3893812.00 3899812.00 780000.00 780000.00r 主营业务成本 1900000.00 1900000.00 30000.00, 380000.00 营业税全及附加 40038.00 40039.00 8007.80, 6007.804 管理费用 29800.00 298800.00 59720.00 59720.00: 财务费用： 33000.00 33000.00 6600.00 6800.00 销售费用 490000.00: 490000.00- 88000.00: 9800.00 (四)实训十七登记的账簿记录
\ 账户发生额汇总表（续表） （四）实训十七登记的账簿记录
二、根据提供的资料，按照教学要求完成相应内容 (一)结账（月结、季结、年结) (二)编制晋峰地板厂2007年12月份总账账户试算平衡表 (三)编制晋峰地板厂2007年末资产负债表 (四)编制晋峰地板厂2007年度利润表 实训二十答案编制会计报表 一、结账（月结、季结、年结）见实训十七一一账簿的设置和登记答案 二、晋峰地板厂2007年12月份总账账户试算平衡表（略） 三、晋峰地板厂2007年末资产负债表
二、根据提供的资料，按照教学要求完成相应内容 （一）结账（月结、季结、年结） （二）编制晋峰地板厂 2007 年 12 月份总账账户试算平衡表 （三）编制晋峰地板厂 2007 年末资产负债表 （四）编制晋峰地板厂 2007 年度利润表 实训二十答案 编制会计报表 一、结账（月结、季结、年结）见实训十七——账簿的设置和登记答案 二、晋峰地板厂 2007 年 12 月份总账账户试算平衡表（略） 三、晋峰地板厂 2007 年末资产负债表
资产负债表 会企01表 縐制单位：香峰地板厂 200年12月31日 单位：元 资 产 期末 年初 负使和所有者权益 期末 年初 余脱 余最 (或酸束权益) 余般 余酸 范动喷产：。 2 流动债： 货师资金 1539720.70103000.009 短其明增载 306000 1000000.00- 交昌性全融资产。 9 交马性金独负情们 度收票据 应付熏据的 应收账草， 281040.00 100000.00 应付爆款和 111720.00-179115.00 换付致项和 S0000.00 -9 预收求项。 70000.00 应收利息。 -2 应付职工供时 189S8.80 厚收设利加 -0 应交税费 473224.54 其她应收款 -9 应付利息。 30002 存营 299156.203 237970.00- 度付验利 168680.51 一年内明的年流动资产 其地应付草 其地随动资产和 一年内到其的幸范动负候 蕊动喷产合计 2148916.90-440970.00 其地流动负债 靠流动资产： 动负债合计 5151783.8521179115.00 可供出售金融资产， 率流动价债：。 持有至期投货 长期增款 长期应收草。 应付诚券。 资产负债表 会全01表 编制单位：晋绿地板厂 200年12月31日 单位：元 年初 负演和所有奢权益 明末 年初 资产， 期来 余额 余级 （或龄东权益) 余叠 余鞭0 长期检权投资。 9 长期应付款， 投资性房地产。 专项应付款 固定资产， 40e0218p 4079784.00+ 预计负债和 在建工程 学景所得税负债 工程物资 2 其他幸流动贝债？ 2 圆定资产春理 非动负债台计和 02 03 生产性生物资产。 负债合计的 1151783.851179115.00 油气资产。 p 所有看权益（或龄东权益）： 2 无形资产。 p 收资本（家股本）？ 4000000.00-3000000.00 开发支出 9 资本公职 商营 溪：库存股 长期特贵用 2 盈余公积和 384440.289 300000.002 速话所得税资产。 未分配铜 632g08.79p 41639.00P 其她非流动资产， 所有者权益（家毅末权益）合计和 5017349.053341639.00 幸技动资产合计甲 4000216p 4079784.00 9 资产总计和 616913290 452075A00 负债和所有老权益（或殷东权营）总计61913290 452075队.00 四、晋峰地板厂2007年度利润表 利润表
四、晋峰地板厂 2007 年度利润表 利 润 表
会企02表 编制单位：晋峰地板厂 2007年 单位：元 项 目和 本期金额 上期金额。 一、营业收入口 4331812 1442000 减：营业成本。 2118134 771000 营业税金及附加 45423.07 58800 销售费用 540000P 25100P 》 管理费用 331952.60中 124900e 财务费用 360002 15200 资产减值损失。 一2 加：公允价值变动收益（损失以“一”号填列）， 一 -g 投资收益（损失以“-”号埴列） 914002 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润（亏损以“一”号填列） 1260302.33 538400F 加：营业外收入 一3 14220P 减：营业外支出 33600P 其中：非流动资产处置损失心 3 3 三、利润总额（亏损总额以“一”号植列）口 1260302.33 519020P 减：所得税费用 415899.77不 141114.60日 四、净利润（净亏损以“一”号填列） 844402.56 377905.402 五、每股收益 （一)基本每股收益 （二)稀释每股收益 实训要求及考核标准二十编制会计报表 实训项目及步骤 考核标准 序 得 备注 号 分 编 对 账证核 记账时，将各种账簿记录与有关原始凭证和记账凭证 2 口述对 制 账 对 进行核对，并在记账凭证的“过账栏”内标记 分 账的内 前 “√”，表示已核账证相符。 容 的 账账核 编制总账账户试算平衡表，进行总账账户间的相互核 P 准 对 对。 分 备 核对现金、银行存款总账与现金、银行存款日记账发 3 工 生额、余额是否相符。 分 作 编制“总账账户与明细分类账户试算平衡表”，核对 4 2 总账账户与其所履明细账户的发生额及余额是否相 分
实训要求及考核标准二十 编制会计报表 实训项目及步骤 考核标准 序 号 得 分 备注 编 制 前 的 准 备 工 作 对 账 账证核 对 记账时，将各种账簿记录与有关原始凭证和记账凭证 进行核对，并在记账凭证的“过账栏”内标记 “√”，表示已核账证相符。 1 2 分 口述对 账的内 容 账账核 对 编制总账账户试算平衡表，进行总账账户间的相互核 对。 2 4 分 核对现金、银行存款总账与现金、银行存款日记账发 生额、余额是否相符。 3 2 分 编制“总账账户与明细分类账户试算平衡表”，核对 总账账户与其所履明细账户的发生额及余额是否相 4 2 分
符。 核对会计部门账簿与其他业务部门的有关账簿内容 5 2 是否相符。 分 账实核 将各项财产物资等的账面余额与实有数额相核对。 6 2 对 分 结 月 摘 在本月最后一笔业务下一行的摘要栏内填写摘要。对 2 如果本 账 结 要 于有余额的账户应在摘要栏内注明“本月发生额及 分 月只有 栏 期末余额”，对于没有余额的损益类等账户应在摘要 笔记 栏内注明“本月合计”。 录，结 金 在本月最后一笔业务下一行的金额栏正确计算并填 8 2 账时， 额 写各账户本月借、贷方的月内累计发生额及期末余 分 可只在 额。 这笔记 划 在本月结账行的上下端各划一条通栏单红线，表示本 9 2 录下面 月的账簿记录己经结束。 分 划一条 本 对于收入、费用、成本等账户，应在本月合计的基础 10 2 通栏红 上结计本年累计发生额，在“本月合计”行下的摘要 分 线，不 累 栏内注明“本年累计”字样，结出该账户自年初起至 用结记 计 本月末止的累计数额，然后在该行下再划通一条通栏 本月发 数 红线，把它与下月记录分开。 生额， 表示本 月记录 到此为 止。如 果本月 没有发 生额的 账户， 则不必 进行月
符。 核对会计部门账簿与其他业务部门的有关账簿内容 是否相符。 5 2 分 账实核 对 将各项财产物资等的账面余额与实有数额相核对。 6 2 分 结 账 月 结 摘 要 栏 在本月最后一笔业务下一行的摘要栏内填写摘要。对 于有余额的账户应在摘要栏内注明“本月发生额及 期末余额”，对于没有余额的损益类等账户应在摘要 栏内注明“本月合计”。 7 2 分 如果本 月只有 一笔记 录，结 账时， 可只在 这笔记 录下面 划一条 通栏红 线，不 用结记 本月发 生额， 表示本 月记录 到此为 止。如 果本月 没有发 生额的 账户， 则不必 进行月 金 额 在本月最后一笔业务下一行的金额栏正确计算并填 写各账户本月借、贷方的月内累计发生额及期末余 额。 8 2 分 划 线 在本月结账行的上下端各划一条通栏单红线，表示本 月的账簿记录已经结束。 9 2 分 本 年 累 计 数 对于收入、费用、成本等账户，应在本月合计的基础 上结计本年累计发生额，在“本月合计”行下的摘要 栏内注明“本年累计”字样，结出该账户自年初起至 本月末止的累计数额，然后在该行下再划通一条通栏 红线，把它与下月记录分开。 10 2 分
结。 季 摘 在本月结账栏下一行摘要栏正确填写摘要。对于有余 11 2 要 额的账户应在摘要栏内注明“本季发生额及期末余 分 栏 额”，对于没有余额的损益类等账户应在摘要栏内注 明“本季合计”。 金 在本月结账栏下一行金额栏正确计算并填写各账户 12 2 额 本季借、贷双方的季内累计发生额及期末余额。 分 划 在本季结账行的下端划一条通栏单红线，表示本季的 13 线 账簿记录己经结束。 分 年 摘 在本季结账栏下一行摘要栏正确填写摘要。对于有余 14 2 结 要 额的账户应在摘要栏内注明“本年发生额及期末余 分 栏 额”，对于没有余额的损益类等账户应在摘要栏内注 明“本年合计”。 金 在本季结账行下行金额栏正确计算并填写各账户本 15 2 额 年借、贷双方的年内累计发生额及期末余额： 分 划 在本年结账行的下端划二条通栏红线，表示本年的账 16 2 线 簿记录已经结束。 分 编 合法性 企业编制和提供财务会计报告应该符合《会计法》 、 17 2 口述会 制 《企业财务会计报告条例》、《企业会计准则》及相 分 计报表 要 关的会计制度等法律法规的规定。 编制的 求 客观 数字 财务报告提供的会计信息要客观、真实。不准任意取 18 2 要求 性 真实 舍隐瞒会计信息、影响使用者的正确理解。 分 内容 表头：一般应填列“编报单位”、“编报日期” 19 2 完整 分 表身：表面各内容应填列完整。 20 14 分 相关的附表或说明，对需要说明的情况作出简要说 21 2 明。、 分 计算 报表项目应根据相关账簿记录正确登记，表内项目计 22 4
结。 季 结 摘 要 栏 在本月结账栏下一行摘要栏正确填写摘要。对于有余 额的账户应在摘要栏内注明“本季发生额及期末余 额”，对于没有余额的损益类等账户应在摘要栏内注 明“本季合计”。 11 2 分 金 额 在本月结账栏下一行金额栏正确计算并填写各账户 本季借、贷双方的季内累计发生额及期末余额。 12 2 分 划 线 在本季结账行的下端划一条通栏单红线，表示本季的 账簿记录已经结束。 13 2 分 年 结 摘 要 栏 在本季结账栏下一行摘要栏正确填写摘要。对于有余 额的账户应在摘要栏内注明“本年发生额及期末余 额”，对于没有余额的损益类等账户应在摘要栏内注 明“本年合计”。 14 2 分 金 额 在本季结账行下行金额栏正确计算并填写各账户本 年借、贷双方的年内累计发生额及期末余额。 15 2 分 划 线 在本年结账行的下端划二条通栏红线，表示本年的账 簿记录已经结束。 16 2 分 编 制 要 求 合法性 企业编制和提供财务会计报告应该符合《会计法》、 《企业财务会计报告条例》、《企业会计准则》及相 关的会计制度等法律法规的规定。 17 2 分 口述会 计报表 编制的 客观 要求 性 数字 真实 财务报告提供的会计信息要客观、真实。不准任意取 舍隐瞒会计信息、影响使用者的正确理解。 18 2 分 内容 完整 表头：一般应填列“编报单位”、“编报日期” 19 2 分 表身：表面各内容应填列完整。 20 14 分 相关的附表或说明，对需要说明的情况作出简要说 明。、 21 2 分 计算 报表项目应根据相关账簿记录正确登记，表内项目计 22 4
准确 算应准确，本期报表中与上期相关的数字应做到前后 分 期数字衔接一致。 及时性 会计主体单位按规定时限编制与报送财务会计报告， 23 2 既不能不适当地拖延，也不能提前结账、提前编制。 分 一贯性 编制财务会计报告的计量和填报方法尽可能与前期 24 保持一致，以满足使用者进行不同时期财务会计报告 分 的比较分析。 勾 资产负债表 资产总额=负债总额+所有者权益总额 25 6 稽 表内勾稽关 各项合计金额=其所属项目金额合计数 分 关 系 系 利润表表内 营业利润=营业收入一营业成本-营业税费一销售费 26 6 勾稽关系 用一管理费用一财务费用-资产减值损失+公允价价 值变动净收益+投资净收益 利润总额=营业利润+营业外收入一营业外支出 净利润=利润总额一所得税 两表表外勾 月度损益表“利润总额本年累计数”=月资产负债表 27 4 稽关系 “未分配利润”期末数-年初数 分 年度损益表“净利润”=年资产负债表(“未分配利 润”期末数-年初数)+(“盈余公积”期末数-年初 数)+(“应付股利”期末数-年初数)（假设股利 尚未实际发放) 签字盖章 会计报表编制完毕，应由单位负责人和主管会计工作 28 4 的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并 盖章：设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并 盖章。 对外 时间要 月报表应于月度终了后6天内对外提供，季报表应于 29 4 提供 求 季度终了后15天内对外提供，半年度报表应于半年 分 要求 度终了后60天内对外提供，年报表应于年度终了后 4个月内对外提供
准确 算应准确，本期报表中与上期相关的数字应做到前后 期数字衔接一致。 分 及时性 会计主体单位按规定时限编制与报送财务会计报告， 既不能不适当地拖延，也不能提前结账、提前编制。 23 2 分 一贯性 编制财务会计报告的计量和填报方法尽可能与前期 保持一致，以满足使用者进行不同时期财务会计报告 的比较分析。 24 2 分 勾 稽 关 系 资产负债表 表内勾稽关 系 资产总额=负债总额+所有者权益总额 各项合计金额=其所属项目金额合计数 25 6 分 利润表表内 勾稽关系 营业利润=营业收入－营业成本-营业税费－销售费 用－管理费用－财务费用-资产减值损失+公允价价 值变动净收益+投资净收益 利润总额=营业利润＋营业外收入－营业外支出 净利润=利润总额－所得税 26 6 分 两表表外勾 稽关系 月度损益表“利润总额本年累计数”=月资产负债表 “未分配利润”期末数-年初数 年度损益表“净利润”=年资产负债表（“未分配利 润”期末数-年初数）+（“盈余公积” 期末数-年初 数）+（“应付股利” 期末数-年初数）（假设股利 尚未实际发放） 27 4 分 签字盖章 会计报表编制完毕，应由单位负责人和主管会计工作 的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并 盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并 盖章。 28 4 分 对外 提供 要求 时间要 求 月报表应于月度终了后 6 天内对外提供，季报表应于 季度终了后 15 天内对外提供，半年度报表应于半年 度终了后 60 天内对外提供，年报表应于年度终了后 4 个月内对外提供。 29 4 分
整理要 企业对外提供的会计报表应当依次编定页数，加具封 30 求 面，装订成册，加盖公章。封面上应注明：企业名称、 分 企业统一代码、组织形式、地址、报表所属期间、报 出日期，并由单位负责人和主管会计工作的负责人、 会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章：设置 总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。 审计要 财务会计报告必须经过注册会计师审计的，企业应当 31 4 求 将注册会计师及其会计师事务所出具的审计报告随 分 同财务会计报告一并对外提供。 其他要 企业按照国家法规或企业章程应向监事会、职工代表 32 4 求 大会及国家有关部门提供财务报告的，应定期向上述 分 机构和部门提供。 总计 100 分
整理要 求 企业对外提供的会计报表应当依次编定页数，加具封 面，装订成册，加盖公章。封面上应注明：企业名称、 企业统一代码、组织形式、地址、报表所属期间、报 出日期，并由单位负责人和主管会计工作的负责人、 会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置 总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。 30 4 分 审计要 求 财务会计报告必须经过注册会计师审计的，企业应当 将注册会计师及其会计师事务所出具的审计报告随 同财务会计报告一并对外提供。 31 4 分 其他要 求 企业按照国家法规或企业章程应向监事会、职工代表 大会及国家有关部门提供财务报告的，应定期向上述 机构和部门提供。 32 4 分 总 计 100 分