实训十八银行存款余额调节表的编制 一、实训资料一：银行对账单1（见表4-1） 表4-1 中国工商银行对账单 户名：晋峰地板口 第 号 账号：114601040000738 日期2 文易和 操作和 类型的 页号的 凭证员中 借方和 货方和 余额 承前页 307275.00 2007.12.2 1000000.00+ 2007.12.3 200000.00 2007.12.4+ 1509.3 2007.12.5 50000.00 2007.12.8 142380.00 2007.12.9 和 135410.00+ 2007.12.12+ 4400.00 2007,12.14W 50000.00+ 2007.12.18 374400.00+ 2007.12.21 9360.00 2007.12.21W 9540.00 2007.12.29+ 2980.0 2007.12.30 30000.00 1508095.70: 二、实训资料二：银行对账单2（表4-2） 表4-2 户名：晋峰地板厂 号 账号：114601040000788 交易 操作 日期2 类型， 页号e 凭证员。 借方 箭方P 余额？ 承前页和 310065.00+9 2007.12.2 2 1000000.00 2007.12.3 200000.00 2007.12.3 2790.00. 2007.12.4 1509.00+ 2007.12.5 50000.00+ 2007.12.6+ 142380.00 2007.12.9 135410.00 2007.12.12 4400.00 2007.12.14 50000.00 2007.12.18 374400.00+ 2007.12.21+ 9360.00+ 2007.12.21 9540.00 2007.12.29 30000.00+ 2007.12.30 2980.00 1506095.7
实训十八 银行存款余额调节表的编制 一、实训资料一：银行对账单 1（见表 4-1） 二、实训资料二：银行对账单 2（表 4-2） 表 4-2
三、根据上述银行对账单及实训十七已登记的银行存款日记账编制两张银行存款余额调节 表。 银行存款余额调节表 日企业名称 年月日 单位： 顶 目 金额 顶 目的 金额和 企业日记愿余额： 银行对据单余额： 加：银行己收企业未收 4 加：企业已收银行未收 潇：银行已付企业未付 减：企业已付银行未付 调节后余额：中 调节后余额：？ 实训十八答案 银行存款余额调节表的编制 银行存款余额调节表1 企业名称：晋峰地板厂 2007年12月31日 单位：元 项 目中 金额 项 目 金额 企业日记账余额： 1538875,7 银行对账单余额： 1506095.7/ 加：银行已收企业未收 30000r 加：企业已收银行未收 60000 减：银行已付金业未付 2980e 减：企业已付银行未付 200P 调节后余额： 156585.7p 调节后余额：中 156585.70 银行存款余额调节表2， 企业名称：晋峰地板厂 2007年12月31日 单位：元 项 目 金额和 项 目的 金额 企业日记账余额： 1538875.7w 银行对账单余额 1506095.70 加：银行己收企业未收 30000 加：企业已收银行未收 60000 减：银行已付企业未付： 2980 减：企业已付银行未付和 200e 调节后余额：中 156585.7和调节后余额：和 1565895.7p 注：第二张“银行对账单”中12月3日贷方登记的“2790”元为银行以前月份的未达 账项本月到账，本月末编制银行存款余额调节表时不予考虑。 实训要求与考核标准十八银行存款余额调节表的编制 实训项目及 考核标准 序号 得分 备注
三、根据上述银行对账单及实训十七已登记的银行存款日记账编制两张银行存款余额调节 表。 实训十八答案 银行存款余额调节表的编制 注：第二张“银行对账单”中 12 月 3 日贷方登记的“2790”元为银行以前月份的未达 账项本月到账，本月末编制银行存款余额调节表时不予考虑。 实训要求与考核标准十八 银行存款余额调节表的编制 实训项目及 考核标准 序号 得分 备注
步骤 企业已 将企业银行存款日记账的借方和银行对账单的贷方 10分 收银行 记录内容进行核对，核对时既要核对金额，也要核对 未收 结算单据号码，核对相符的以“√”标记，找出未标 记的企业银行存款日记账的借方记录，将其金额记在 查 底稿上，为企业已收银行未收的业务金额。 找 企业己 将企业银行存款日记账的贷方和银行对账单的借方 2 10分 未 付银行 记录内容进行核对，核对时既要核对金额，也要核对 达 未付 结算单据号码，核对相符的以“√”标记，找出未标 账 记的企业银行存款日记账的贷方记录，将其金额记在 项 底稿上，为企业已付银行未付的业务金额。 银行己 将企业银行存款日记账的借方和银行对账单的贷方 3 10分 收企业 记录内容进行核对，核对时既要核对金额，也要核对 未收 结算单据号码，核对相符的以“√”标记，找出未标 记的银行对账单贷方记录，将其金额记在底稿上，为 银行己收企业未收的业务金额。 银行已 将企业银行存款日记账的贷方和银行对账单的借方 4 10分 付企业 记录内容进行核对，核对时既要核对金额，也要核对 未付 结算单据号码，核对相符的以“√”标记，找出未标 记的银行对账单借方记录，将其金额记在底稿上，为 银行已付企业未付的业务金额。 编 企业名 应填写单位全称，不得使用简称。 5 5分 制 称 银 日期 正确填写银行存款余额调节表的编制日期，一般为月 6 5分 行 末或季末。 存 单位 填写银行存款余额调节表的货币计量位，一般单位为 7 4分 款 “元”，银行存款金额较大的可以使用“万元”。 余 企业日 根据企业“银行存款日记账”期末余额填写表内 8 5分 额 记账余 “企业日记账余额”栏
步骤 查 找 未 达 账 项 企业已 收银行 未收 将企业银行存款日记账的借方和银行对账单的贷方 记录内容进行核对，核对时既要核对金额，也要核对 结算单据号码，核对相符的以“√”标记，找出未标 记的企业银行存款日记账的借方记录，将其金额记在 底稿上，为企业已收银行未收的业务金额。 1 10分 企业已 付银行 未付 将企业银行存款日记账的贷方和银行对账单的借方 记录内容进行核对，核对时既要核对金额，也要核对 结算单据号码，核对相符的以“√”标记，找出未标 记的企业银行存款日记账的贷方记录，将其金额记在 底稿上，为企业已付银行未付的业务金额。 2 10分 银行已 收企业 未收 将企业银行存款日记账的借方和银行对账单的贷方 记录内容进行核对，核对时既要核对金额，也要核对 结算单据号码，核对相符的以“√”标记，找出未标 记的银行对账单贷方记录，将其金额记在底稿上，为 银行已收企业未收的业务金额。 3 10分 银行已 付企业 未付 将企业银行存款日记账的贷方和银行对账单的借方 记录内容进行核对，核对时既要核对金额，也要核对 结算单据号码，核对相符的以“√”标记，找出未标 记的银行对账单借方记录，将其金额记在底稿上，为 银行已付企业未付的业务金额。 4 10分 编 制 银 行 存 款 余 额 企业名 称 应填写单位全称，不得使用简称。 5 5 分 日 期 正确填写银行存款余额调节表的编制日期，一般为月 末或季末。 6 5 分 单 位 填写银行存款余额调节表的货币计量位，一般单位为 “元”，银行存款金额较大的可以使用“万元”。 7 4 分 企业日 记账余 根据企业“银行存款日记账”期末余额填写表内 “企业日记账余额”栏。 8 5 分
调 额 节 银行对 根据银行“银行对账单”期末余额填写表内“银行 9 5分 表 账单余 对账单余额”栏。 额 银行已 根据在底稿上记录的“银行己收企业未收”（第3行） 10 5分 收企业 金额加计填列本项目。 未收 银行己 根据在底稿上记录的“银行已付企业未付”（第4行） 11 5分 付企业 金额加计填列本项目。 未付 企业已 根据在底稿上记录的“企业已收银行未收”（第1行） 12 5分 收银行 金额加计填列本项目。 未收 企业己 根据在底稿上记录的“企业己付银行未付”（第2行） 13 5分 付银行 金额加计填列本项目。 未付 调 企 根据“企业日记账余额”(8)+“银行已收企业未收 14 3分 节 业 金额”(10)-“银行已付企业未付”(11)的计算 后 金额填写。 的 银 根据“银行对账单余额”(9)+“企业已收银行未收 15 3分 存 行 金额”(12)-“企业已付银行未付”(13)的计算 款 金额填写。 余 额 签名盖 银行存款余额调节表应由出纳员与另一指定的专门 16 5分 章 人员共同编制，不能由出纳人员自行编制，编制完毕 后，出纳人员、指定的编制人员与会计机构负责人（会 计主管人员)应在表上相应栏目签名盖章
调 节 表 额 银行对 账单余 额 根据银行“银行对账单”期末余额填写表内“银行 对账单余额”栏。 9 5 分 银行已 收企业 未收 根据在底稿上记录的“银行已收企业未收”（第3行） 金额加计填列本项目。 10 5 分 银行已 付企业 未付 根据在底稿上记录的“银行已付企业未付”（第4行） 金额加计填列本项目。 11 5 分 企业已 收银行 未收 根据在底稿上记录的“企业已收银行未收”（第1行） 金额加计填列本项目。 12 5 分 企业已 付银行 未付 根据在底稿上记录的“企业已付银行未付”（第2行） 金额加计填列本项目。 13 5 分 调 节 后 的 存 款 余 额 企 业 根据“企业日记账余额”（8）+“银行已收企业未收 金额”（10）-“银行已付企业未付”（11）的计算 金额填写。 14 3 分 银 行 根据“银行对账单余额”（9）+“企业已收银行未收 金额”（12）-“企业已付银行未付”（13）的计算 金额填写。 15 3 分 签名盖 章 银行存款余额调节表应由出纳员与另一指定的专门 人员共同编制，不能由出纳人员自行编制，编制完毕 后，出纳人员、指定的编制人员与会计机构负责人（会 计主管人员）应在表上相应栏目签名盖章。 16 5 分
核对调整后 编制完毕后，应核对“企业银行存款日记账调整后余 17 5分 口述 余额 额”和“银行对账单调整后余额”是否相符，如不 银行 符，应查明是否有记账错误。 存款 核对相符的“银行存款余额调节表”调整后余额为 余额 企业目前可动用的银行存款总额。 调节 表的 作用 合计 100 分 实训项目及 考核标准 序号 得分 备注 步骤 企业己 将企业银行存款日记账的借方和银行对账单的贷方 10分 收银行 记录内容进行核对，核对时既要核对金额，也要核对 未收 结算单据号码，核对相符的以“√”标记，找出未标 记的企业银行存款日记账的借方记录，将其金额记在 查 底稿上，为企业己收银行未收的业务金额。 找 企业已 将企业银行存款日记账的贷方和银行对账单的借方 2 10分 未 付银行 记录内容进行核对，核对时既要核对金额，也要核对 达 未付 结算单据号码，核对相符的以“√”标记，找出未标 账 记的企业银行存款日记账的贷方记录，将其金额记在 项 底稿上，为企业已付银行未付的业务金额。 银行己 将企业银行存款日记账的借方和银行对账单的贷方 3 10分 收企业 记录内容进行核对，核对时既要核对金额，也要核对 未收 结算单据号码，核对相符的以“√”标记，找出未标 记的银行对账单贷方记录，将其金额记在底稿上，为 银行已收企业未收的业务金额。 银行己 将企业银行存款日记账的贷方和银行对账单的借方 4 10分 付企业 记录内容进行核对，核对时既要核对金额，也要核对 未付 结算单据号码，核对相符的以“√”标记，找出未标
核对调整后 余额 编制完毕后，应核对“企业银行存款日记账调整后余 额”和“银行对账单调整后余额”是否相符，如不 符，应查明是否有记账错误。 核对相符的“银行存款余额调节表”调整后余额为 企业目前可动用的银行存款总额。 17 5 分 口述 银行 存款 余额 调节 表的 作用 合计 100 分 实训项目及 步骤 考核标准 序号 得分 备注 查 找 未 达 账 项 企业已 收银行 未收 将企业银行存款日记账的借方和银行对账单的贷方 记录内容进行核对，核对时既要核对金额，也要核对 结算单据号码，核对相符的以“√”标记，找出未标 记的企业银行存款日记账的借方记录，将其金额记在 底稿上，为企业已收银行未收的业务金额。 1 10分 企业已 付银行 未付 将企业银行存款日记账的贷方和银行对账单的借方 记录内容进行核对，核对时既要核对金额，也要核对 结算单据号码，核对相符的以“√”标记，找出未标 记的企业银行存款日记账的贷方记录，将其金额记在 底稿上，为企业已付银行未付的业务金额。 2 10分 银行已 收企业 未收 将企业银行存款日记账的借方和银行对账单的贷方 记录内容进行核对，核对时既要核对金额，也要核对 结算单据号码，核对相符的以“√”标记，找出未标 记的银行对账单贷方记录，将其金额记在底稿上，为 银行已收企业未收的业务金额。 3 10分 银行已 付企业 未付 将企业银行存款日记账的贷方和银行对账单的借方 记录内容进行核对，核对时既要核对金额，也要核对 结算单据号码，核对相符的以“√”标记，找出未标 4 10分
记的银行对账单借方记录，将其金额记在底稿上，为 银行已付企业未付的业务金额。 编 企业名 应填写单位全称，不得使用简称。 5 5分 制 称 银 日期 正确填写银行存款余额调节表的编制日期，一般为月 6 5分 行 末或季末。 存 单位 填写银行存款余额调节表的货币计量位，一般单位为 7 4分 款 “元”，银行存款金额较大的可以使用“万元”。 余 企业日 根据企业“银行存款日记账”期末余额填写表内 8 5分 额 记账余 “企业日记账余额”栏。 调 额 节 银行对 根据银行“银行对账单”期末余额填写表内“银行 9 5分 表 账单余 对账单余额”栏。 额 银行已 根据在底稿上记录的“银行已收企业未收”（第3行） 10 5分 收企业 金额加计填列本项目。 未收 银行己 根据在底稿上记录的“银行己付企业未付”（第4行） 11 5分 付企业 金额加计填列本项目。 未付 企业已 根据在底稿上记录的“企业已收银行未收”（第1行） 12 5分 收银行 金额加计填列本项目。 未收 企业己 根据在底稿上记录的“企业已付银行未付”（第2行） 13 5分 付银行 金额加计填列本项目。 未付 调 企 根据“企业日记账余额”(8)+“银行己收企业未收 14 3分 节 业 金额”(10)-“银行已付企业未付”(11)的计算 后 金额填写
记的银行对账单借方记录，将其金额记在底稿上，为 银行已付企业未付的业务金额。 编 制 银 行 存 款 余 额 调 节 表 企业名 称 应填写单位全称，不得使用简称。 5 5 分 日 期 正确填写银行存款余额调节表的编制日期，一般为月 末或季末。 6 5 分 单 位 填写银行存款余额调节表的货币计量位，一般单位为 “元”，银行存款金额较大的可以使用“万元”。 7 4 分 企业日 记账余 额 根据企业“银行存款日记账”期末余额填写表内 “企业日记账余额”栏。 8 5 分 银行对 账单余 额 根据银行“银行对账单”期末余额填写表内“银行 对账单余额”栏。 9 5 分 银行已 收企业 未收 根据在底稿上记录的“银行已收企业未收”（第3行） 金额加计填列本项目。 10 5 分 银行已 付企业 未付 根据在底稿上记录的“银行已付企业未付”（第4行） 金额加计填列本项目。 11 5 分 企业已 收银行 未收 根据在底稿上记录的“企业已收银行未收”（第1行） 金额加计填列本项目。 12 5 分 企业已 付银行 未付 根据在底稿上记录的“企业已付银行未付”（第2行） 金额加计填列本项目。 13 5 分 调 节 后 企 业 根据“企业日记账余额”（8）+“银行已收企业未收 金额”（10）-“银行已付企业未付”（11）的计算 金额填写。 14 3 分
的 银 根据“银行对账单余额”(9)+“企业已收银行未收 15 3分 存 行 金额”(12)-“企业已付银行未付”(13)的计算 款 金额填写。 余 额 签名盖 银行存款余额调节表应由出纳员与另一指定的专门 16 5分 章 人员共同编制，不能由出纳人员自行编制，编制完毕 后，出纳人员、指定的编制人员与会计机构负责人（会 计主管人员)应在表上相应栏目签名盖章。 核对调整后 编制完毕后，应核对“企业银行存款日记账调整后余 17 5分 口述 余额 额”和“银行对账单调整后余额”是否相符，如不 银行 符，应查明是否有记账错误。 存款 核对相符的“银行存款余额调节表”调整后余额为 余额 企业目前可动用的银行存款总额。 调节 表的 作用 合计 100 分
的 存 款 余 额 银 行 根据“银行对账单余额”（9）+“企业已收银行未收 金额”（12）-“企业已付银行未付”（13）的计算 金额填写。 15 3 分 签名盖 章 银行存款余额调节表应由出纳员与另一指定的专门 人员共同编制，不能由出纳人员自行编制，编制完毕 后，出纳人员、指定的编制人员与会计机构负责人（会 计主管人员）应在表上相应栏目签名盖章。 16 5 分 核对调整后 余额 编制完毕后，应核对“企业银行存款日记账调整后余 额”和“银行对账单调整后余额”是否相符，如不 符，应查明是否有记账错误。 核对相符的“银行存款余额调节表”调整后余额为 企业目前可动用的银行存款总额。 17 5 分 口述 银行 存款 余额 调节 表的 作用 合计 100 分