实训十五托收承付凭证的填制与审核 一、业务资料 滨海机械厂2007年8月28日向石家庄机器厂销售RDFS3.5BS3-6型外转子风机五台， 每台售价3300元，增值税率为17%，双方在合同中协议采用托收承付结算方式，验单付款。 滨海机械厂开户银行为工商行三分行，账号：20100354 石家庄机器厂开户银行为工行裕华支行，账号：0402021509248026 二、根据上述资料填制托收承付结算凭证（见表1-35) 表1-35+ 妆凭证（竖理回单）1 委托日期2007年8月28日 业务类型和 安托收款（邮划口电划口） 托收承付（邮划口电划▣） 全称 全称和 付 账号 收 账号 款 款 人 地址 省 市县” 开户行 人 地址 省 开户行 金 人民币 百万十元角分 额和（大写) 献项 托收凭 附寄单 内容 据名称 证张数e 商品发运情况？ 合同名称号玛 备注： 款项收妥日期 收求人开户银行签章： 复核：记账： 年 月日 年月日 注：托收凭证第二联为收致人开户银行货方凭证，应由收款人加盖换留印鉴：第三联为付款人开户银 行货方凭证，应加盖收款人开户银行签章：第四联为付款人开户银行凭以付款及收款人开户银行作收账通 知，应加盖收款人开户银行签章：第五联为付歌人开户银行给付款人的付款通知书，应加盖付款人开户银 行签章， 1 实训十五答案托收承付凭证的填制与审核
实训十五 托收承付凭证的填制与审核 一、业务资料 滨海机械厂 2007 年 8 月 28 日向石家庄机器厂销售 RDFS3.5BS3-6 型外转子风机五台， 每台售价 3300 元，增值税率为 17%，双方在合同中协议采用托收承付结算方式，验单付款。 滨海机械厂开户银行为工商行三分行，账号：20100354 石家庄机器厂开户银行为工行裕华支行，账号：0402021509248026 二、根据上述资料填制托收承付结算凭证 （见表 1-35） 实训十五答案 托收承付凭证的填制与审核
表1-35 托收质证（委理回单上1 委托日期2007年8月28日 业务类型 委托收款（邮划口电划口） 托收承付（邮划口电划☐）日 全称： 石家庄机器厂。 全称 滨海机械厂。 付 账号 0402021509248026 收 账号 款 款 20100354 此联作收款 人 人 工商行 地址 省 市 开户行和 工行裕 地址 省 华支行 县 开户行 三分行利 开户 金 人民币” 颜 (大写)壹万玖仟参佰零伍元整： ￥93o300 款项 销货款 托收凭 发货票运单。 附寄单 内容和 据名称和 证张数 商品发运情况。 已发 合同名称号码的 备注： 款项收要日期 人的受理回单 收款人开户银行签章： 复核： 记斑： 年月日 年月日 实训要求及考核标准十五托收凭证的填制 实训项目及步骤 考核标准 序 得 备注 号 分 总 真实可靠 托收凭证上所记载的事项应当真实，不得伪造、变造。 1 1 体 伪造、变造凭证上的签章和其他记载事项的，应当承 要 担法律责任。单位和个人凭已承兑商业汇票、债券、 京 存单等付款人债务证明办理款项结算，可以使用委托 收款结算方式。 内容完整 将托收凭证各联所列项目逐项填写，不可缺漏：手续 2 1 齐备。 填制及时 应在经济业务发生并取得相应的付款人债务证明时 3 1 到开户银行办理托收手续，做到不积压、不误时。 书写清楚 托收凭证应采用蓝色或黑色钢笔或碳素笔填写，不得 4 1 使用铅笔及圆珠笔。 字迹端正、易于辨认，做到数字书写符合会计上的技
实训要求及考核标准十五 托收凭证的填制 实训项目及步骤 考核标准 序 号 得 分 备注 总 体 要 求 真实可靠 托收凭证上所记载的事项应当真实，不得伪造、变造。 伪造、变造凭证上的签章和其他记载事项的，应当承 担法律责任。单位和个人凭已承兑商业汇票、债券、 存单等付款人债务证明办理款项结算，可以使用委托 收款结算方式。 1 1 内容完整 将托收凭证各联所列项目逐项填写，不可缺漏；手续 齐备。 2 1 填制及时 应在经济业务发生并取得相应的付款人债务证明时 到开户银行办理托收手续，做到不积压、不误时。 3 1 书写清楚 托收凭证应采用蓝色或黑色钢笔或碳素笔填写，不得 使用铅笔及圆珠笔。 4 1 字迹端正、易于辨认，做到数字书写符合会计上的技 5
术要求，文字工整，不草、不乱、不“造”，不涂改。 第一联 受理回单 6 0.5 要求学 联 第二联 收款人开户银行的记账凭证 7 0.5 生口述 次 托收凭 第三联 付款人开户银行的记账凭证 8 0.5 证的联 第四联 收款人的收账通知 9 0.5 次及其 第五联 付款人的付款通知 10 0.5 作用 委 业务类型 托收承付委托收款可以采用电划也可以采用邮划， 在 11 1 托 选择 托收承付业务类型栏中用“√”选择电划或邮划。 收 委托日期 按发出商品办理委托业务发生或完成的日期填制。 12 0.5 款 收款人全 (1)托收凭证记载的收款人名称，其在银行开立存 13 1 凭 称、账号、 款账户的，必须记载其账号，账号户名与收款人名称 证 地址、开户 必须一致。 填 行情况 (2)填写收款人开户账号。 写 (3)填写收款人地址，记载明确省市（县）名。 (4)开户行名称。以银行以外的单位或在银行开立 存款账户的个人为收款人的，托收凭证必须记载收款 人开户银行名称：未在银行开立存款账户的个人为收 款人的，托收凭证必须记载被委托银行名称。 收款人全 (1)托收凭证记载的付款人名称，其在银行开立存 141 称、账号、 款账户的，必须记载其账号，账号户名与付款人名称 地址、开户 必须一致。 行情况 (2)填写付款人开户账号。 (3)填写付款人地址，记载明确省市（县）名。 (3)开户行名称。填写付款人开户银行名称及行号。 委托收款以银行以外的单位为付款人的，托收凭证必 须记载付款人开户银行名称： 金额 小 正确填写托收凭证的金额。在小写数前用“￥”（或 15 0.5 写 其他币种)符号封顶，一律填写到角分：无角分的
术要求，文字工整，不草、不乱、不“造”，不涂改。 联 次 第一联 受理回单 6 0.5 要求学 生口述 托收凭 证的联 次及其 作用 第二联 收款人开户银行的记账凭证 7 0.5 第三联 付款人开户银行的记账凭证 8 0.5 第四联 收款人的收账通知 9 0.5 第五联 付款人的付款通知 10 0.5 委 托 收 款 凭 证 填 写 业务类型 选择 托收承付委托收款可以采用电划也可以采用邮划，在 托收承付业务类型栏中用“√”选择电划或邮划。 11 1 委托日期 按发出商品办理委托业务发生或完成的日期填制。 12 0.5 收款人全 称、账号、 地址、开户 行情况 （1）托收凭证记载的收款人名称，其在银行开立存 款账户的，必须记载其账号，账号户名与收款人名称 必须一致。 （2）填写收款人开户账号。 （3）填写收款人地址，记载明确省市（县）名。 （4）开户行名称。以银行以外的单位或在银行开立 存款账户的个人为收款人的，托收凭证必须记载收款 人开户银行名称；未在银行开立存款账户的个人为收 款人的，托收凭证必须记载被委托银行名称。 13 1 收款人全 称、账号、 地址、开户 行情况 （1）托收凭证记载的付款人名称，其在银行开立存 款账户的，必须记载其账号，账号户名与付款人名称 必须一致。 （2）填写付款人开户账号。 （3）填写付款人地址，记载明确省市（县）名。 （3）开户行名称。填写付款人开户银行名称及行号。 委托收款以银行以外的单位为付款人的，托收凭证必 须记载付款人开户银行名称； 14 1 金额 小 写 正确填写托收凭证的金额。在小写数前用“￥”（或 其他币种）符号封顶，一律填写到角分；无角分的， 15 0.5
角位和分位可写“00”或“0”。 大 汉字大写数字金额如零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、 160.5 写 柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿等，一律用正楷字 或者行书体书写，不得用0、一、二、三、四、五、 六、七、八、九、十等简化字代替，不得任意自造简 化字。 大写金额数字到元或角为止的，在“元”或者 17 0.5 “角”字之后应写“整”或者“正”字，不得写为 “零角零分”或“零分”：大写金额数字有分的，分 字后面不写“整”或者“正”字。 大写金额栏货币名称与金额数字之间不得留有空白。 18 0.5 大小写金额应相符 19 0.5 款项内 应填明托收承付业务的内容，如货款等。 20 0.5 收款人 容 如需取 托收凭 应填写办理托收承付手续的合同证明单据的名称，如发 21 0.5 回发运 据名称 票、合同、运费单据等。 证件， 附寄单 填写附寄单据的张数，应与所附单据数相符。 22 0.5 银行应 证张数 在托收 商品发 填写商品发运的方式、地点及结算情况。 23 0.5 凭证上 运情况 加盖 合同名 填写托收所依据合同的名称及号码。 240.5 “己验 称号码 发运证 件”戳 记。 签名盖 托收凭证第一联应由被委托银行受理后加盖其业务公 25 0.5 要求学 章 章，退回给委托人。委托人可根据回单作应收款项的核 生辨析 算，但不得作为款项收到的核算。 各联不 收款人应在凭证的第二联签章，签章应为该单位的财务 26 1 同的签 专用章或者公章加其法定代表人或者其授权的代理人 章要求
角位和分位可写 “00”或“0”。 大 写 汉字大写数字金额如零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、 柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿等，一律用正楷字 或者行书体书写，不得用 O、一、二、三、四、五、 六、七、八、九、十等简化字代替，不得任意自造简 化字。 16 0.5 大写金额数字到元或角为止的，在 “元”或者 “角”字之后应写“整”或者“正”字，不得写为 “零角零分”或“零分”；大写金额数字有分的，分 字后面不写“整”或者 “正”字。 17 0.5 大写金额栏货币名称与金额数字之间不得留有空白。 18 0.5 大小写金额应相符 19 0.5 款项内 容 应填明托收承付业务的内容，如货款等。 20 0.5 收款人 如需取 回发运 证件， 银行应 在托收 凭证上 加盖 “已验 发运证 件”戳 记。 托收凭 据名称 应填写办理托收承付手续的合同证明单据的名称，如发 票、合同、运费单据等。 21 0.5 附寄单 证张数 填写附寄单据的张数，应与所附单据数相符。 22 0.5 商品发 运情况 填写商品发运的方式、地点及结算情况。 23 0.5 合同名 称号码 填写托收所依据合同的名称及号码。 24 0.5 签名盖 章 托收凭证第一联应由被委托银行受理后加盖其业务公 章，退回给委托人。委托人可根据回单作应收款项的核 算，但不得作为款项收到的核算。 25 0.5 要求学 生辨析 各联不 同的签 章要求 收款人应在凭证的第二联签章，签章应为该单位的财务 专用章或者公章加其法定代表人或者其授权的代理人 26 1
的签名或者盖章 及其用 收款人开户银行应在收到托收款项后在第三联和第四 27 0.5 途。 联加盖收款章并退给付款人开户银行及收款人作为收 账通知。 付款人开户银行在付出款项后在第五联加盖付款章作 8 0.5 为对付款人的付款通知。 其 付款 付款人开户银行收到托收凭证及其附件后，应当及时通 29 1 要求学 他 知付款人。 生掌握 (1)验单付款。验单付款的承付期为3天，从付款人 了解相 开户银行发出承付通知的次日算起（承付期内遇法定休 关内容 假日顺延)。 要求学 (2)验货付款。验货付款的承付期为10天，从运输部 生口头 门向付款人发出提货通知的次日算起。采用验货付款 回答本 的，收款人必须在托收凭证上加盖明显的“验货付款” 栏托收 字样戳记。 承付结 算方式 使用应 注意的 事项
的签名或者盖章 及其用 收款人开户银行应在收到托收款项后在第三联和第四 途。 联加盖收款章并退给付款人开户银行及收款人作为收 账通知。 27 0.5 付款人开户银行在付出款项后在第五联加盖付款章作 为对付款人的付款通知。 28 0.5 其 他 付款 付款人开户银行收到托收凭证及其附件后，应当及时通 知付款人。 （1）验单付款。验单付款的承付期为 3 天，从付款人 开户银行发出承付通知的次日算起（承付期内遇法定休 假日顺延）。 （2）验货付款。验货付款的承付期为 10 天，从运输部 门向付款人发出提货通知的次日算起。采用验货付款 的，收款人必须在托收凭证上加盖明显的“验货付款” 字样戳记。 29 1 要求学 生掌握 了解相 关内容 要求学 生口头 回答本 栏托收 承付结 算方式 使用应 注意的 事项