四川开放大学 大数据与会计专业（专科） 《纳税基础》教学大纲 责任教师：梁 第一部分大绑说明 一、课程的性质与任务 纳税基础是四川开放大学大数据与会计专科的一门专业课 通过纳税基础课程的教学，使学生较全面地了解税收的基础理论和基本知 二、与相关裸程的关系 之背开餐程在一会针”之后开位，度与·中领时务会金计等理同时 三、课程的教学基本要求 四、教学方法和教学形式建议 (一)教学媒体 答男奔孕到调上种体教材。以学生自主学习为主，散师微童点、难直分析 1,文字教材：文字教材是学生学习的主要用书，是教学的主要媒体和课程
四川开放大学 大数据与会计专业（专科） 《纳税基础》教学大纲 责任教师：梁霞 第一部分 大纲说明 一、 课程的性质与任务 纳税基础是四川开放大学大数据与会计专科的一门专业课。 通过纳税基础课程的教学，使学生较全面地了解税收的基础理论和基本知 识；熟悉我国现行主要税种的税收制度；让学生在了解专业知识的同时，能与企 业及个人相关涉税工作联系到一起，增强感性认识，调动学生学习专业知识的积 极性，提高学生理解、运用和遵守执行国家税法的水平以及分析、解决税收实际 问题的能力。为学生将来从事的财经工作打下坚实的基础。 二、与相关课程的关系 纳税基础课程在“基础会计”之后开设，应与“中级财务会计”等课程同时 或之前开设。 三、课程的教学基本要求 在纳税基础课程的教学中应系统讲授税收的基本概念、基本理论以及我国现 行主要税种的税收制度，由浅入深，由表及里，从实践出发，培育学生认识问题 和分析解决问题的能力。 在教学中应重点讲授税收制度中的征收管理、计税方法等实际税收业务问 题，注重应用技术和实践能力的培养，运用实际案例阐明教学内容，使学生掌握 税收制度的精神和实质，能用所学知识进行计算税款、申报缴纳等税收实务操作。 四、教学方法和教学形式建议 （一）教学媒体 提倡充分利用多种媒体教材，以学生自主学习为主，教师做重点、难点分析 答疑为辅的学习模式。 1．文字教材：文字教材是学生学习的主要用书，是教学的主要媒体和课程
考核的基本依据。本误程的文字教材是鲁学生、孟杨主编的《纳税实务》。 、方便的 点·将深程中 出现的月， 4.电话答凝：四川开大设专门电话进行电话答疑。电话为：028-8761850 四川开大课程责任教师Em1地址：4273285c (二)教学环节 1,面授辅导和自学 养学生分 问和解决问避的能 导致师要粘研教学 、数材、收看课程录像，认真名误。 2.网上辅导 四川开大将在网上进行有针对性的教学辅导：布置日常作业和组织答疑等 3.作业 4.老核 修士李体界修意教气老放是的聚克的紫是不的的的所幸使的异的用
考核的基本依据，本课程的文字教材是鲁学生、孟杨主编的《纳税实务》。 2．录像教材：录像教材是重要的教学媒体，其作用是深化、强化和扩展文 字教材的功能，加深学生的感性认识、理解和记忆。以学习指导和案例分析为主， 讲重点、难点、思路和方法，是学生掌握税收知识必不可少的媒体。 3．网上资源：网上资源是利用计算机网络快捷、方便的特点，将课程中的 多种学习资源，包括视频、音频和文字内容进行整合，全面展示了本课程的学习 特点和学习要求，并随时发布有关税收或教学方面的信息，及时解决教学过程中 出现的问题。 4．电话答疑：四川开大设专门电话进行电话答疑。电话为：028-87618850。 5．电子邮件：电子邮件主要解决师生不能直面而又必须解决的问题。各地 学员在学习过程中如果遇到问题，请首先与当地的辅导教师联系，如果辅导教师 解决不了的问题再与四川开大责任教师联系。 四川开大课程责任教师 E-mail 地址 ：422783285@qq.com （二）教学环节 1．面授辅导和自学 面授辅导是学生接触老师，获得疑难解答的重要途径。面授辅导课要紧密配 合教材，依据教学大纲进行辅导讲解。注意运用启发式教育模式，采用讲解，讨 论，答疑等方式，培养学生分析问题和解决问题的能力。辅导教师要钻研教学大 纲、教材、收看课程录像，认真备课。 自学是学生获得知识的另一种重要方式，自学能力的培养也是大学教育的任 务之一，无论看课程录像，还是辅导课上，都要注意对学生自学能力的培养，学 生自己更应重视自学和自学能力的培养。 2. 网上辅导 四川开大将在网上进行有针对性的教学辅导；布置日常作业和组织答疑等。 3．作业 独立完成作业是学好本课程的重要手段。作业题目应根据教学基本要求选 择，学生要通过习题加深对知识点的理解和掌握。对作业要评分并作为学生期末 成绩的一部分。 4.考核 考核是检查教与学效果的重要方式，是不可缺少的教学环节。考核的目的是 检查学生对课程基本知识和基本理论的掌握程度，检测学生运用所学理论分析和
解决实际问题的能力。 五、课程教学要求的层次 纳税基础是一门实践性较强的业务课程，对理论联系实际要求较高，需要掌 握的重点包括基本知识和应用能力两方面，具体内容可划分为识记、理解、应用 三个层次，其中应用又可以细分为简单应用和综合应用。 识记：指学习后应当记住的内容。如概念、意义、作用，各种税对税制要素 的规定。征收管理的规定等。 理解：指在识记的基础上全面理解和把握的内容。如对税收基本理论的分析 与理解。比较各种税的征收制度的区别与联系等。 简单应用：指能够运用所学知识分析和解决一些简单的钠税问题 综合应用：指能够运用所学知识分析和解决较复杂的纳税问题。如某个企业 某一期间的各种应纳税款的计算等。 第二部分学时分配 钠税基础课程54课内学时，3学分. 序号 教学内容 课内学时 项目一 走进税收 6 项目三 增值税纳税实务 12 项目三目 消费税纳税实务 5 项目四 美税纳税实务 3 项目五 企业所得税纳税实务 9 项目六 个人所得钠税实务 6 项目七 财产行为税纳税实务 4 项目八 资源税类纳税实务 3 项目九 税收征收管理法 3 总复习可 3 合 计 54 第三部分敦学内容和敦学要求 项日一走进税收 任务一税收认知
解决实际问题的能力。 五、课程教学要求的层次 纳税基础是一门实践性较强的业务课程，对理论联系实际要求较高，需要掌 握的重点包括基本知识和应用能力两方面，具体内容可划分为识记、理解、应用 三个层次，其中应用又可以细分为简单应用和综合应用。 识记：指学习后应当记住的内容。如概念、意义、作用，各种税对税制要素 的规定，征收管理的规定等。 理解：指在识记的基础上全面理解和把握的内容。如对税收基本理论的分析 与理解，比较各种税的征收制度的区别与联系等。 简单应用：指能够运用所学知识分析和解决一些简单的纳税问题。 综合应用：指能够运用所学知识分析和解决较复杂的纳税问题。如某个企业 某一期间的各种应纳税款的计算等。 第二部分 学时分配 纳税基础课程54课内学时，3学分。 序 号 教学内容 课内学时 项目一 走进税收 6 项目二 增值税纳税实务 12 项目三 消费税纳税实务 5 项目四 关税纳税实务 3 项目五 企业所得税纳税实务 9 项目六 个人所得纳税实务 6 项目七 财产行为税纳税实务 4 项目八 资源税类纳税实务 3 项目九 税收征收管理法 3 总复习 3 合 计 54 第三部分 教学内容和教学要求 项目一 走进税收 任务一 税收认知
任务二税收与税法 任务三办税实务 识记： 1。税收制度 2。征税对象、税目、计税依据、税源 3。钠税人、扣搬义务人、自然人、法人 4。税率、比例税率、累进税率、定额税率 5。纳税环节，纳税期限、纳税地点 6。减免税、起征点、免征额 7。直接税、间按税 8。流转税、所得税、财产税、行为税 9。中央税、地方税、共享税 10,从价税、从量税 11.价内税、价外税 12.税制结构 理解 1。税收三要素的内容 2。超额累进税率和全额累进税率的区别 3。起征点和免征额的区别 4。中央税、地方税、共享税的划分依据 应用 1。用各种分类方法对现行税种进行分类
任务二 税收与税法 任务三 办税实务 识记： 1．税收制度 2．征税对象、税目、计税依据、税源 3．纳税人、扣缴义务人、自然人、法人 4．税率、比例税率、累进税率、定额税率 5．纳税环节、纳税期限、纳税地点 6．减免税、起征点、免征额 7．直接税、间接税 8．流转税、所得税、财产税、行为税 9．中央税、地方税、共享税 10．从价税、从量税 11．价内税、价外税 12．税制结构 理解： 1．税收三要素的内容 2．超额累进税率和全额累进税率的区别 3．起征点和免征额的区别 4．中央税、地方税、共享税的划分依据 应用： 1．用各种分类方法对现行税种进行分类
项目二增值税纳税实务 任务一增值税认知 任务二增值税应钠税额的计算 任务三增值税专用发票的使用及管理 任务四增慎税的出口退（免）税制度 任务五增值税的申报与搬纳 识记： 1。增值税的概念 2.增值税的征税范围 3。混合销售行为、兼营行为 4。小规模纳税人，一般纳税人 5。增值税的税率、零税率、征收率 6。销售额、销项税额、进项税额 7。允许抵扣的进项税额 8。不允许抵扣的进项税额 9。出口退税的概念、范围和退税率 10.增值税的钠税义务发生时何 1山.增值税的纳税地点和钠税明限 理解： 1。增值额的含义 2.增值税的分类 3。增值税的特点 4。视同销售货物的类型及其征税规定
项目二 增值税纳税实务 任务一 增值税认知 任务二 增值税应纳税额的计算 任务三 增值税专用发票的使用及管理 任务四 增值税的出口退（免）税制度 任务五 增值税的申报与缴纳 识记： 1．增值税的概念 2．增值税的征税范围 3．混合销售行为、兼营行为 4．小规模纳税人、一般纳税人 5．增值税的税率、零税率、征收率 6．销售额、销项税额、进项税额 7．允许抵扣的进项税额 8．不允许抵扣的进项税额 9．出口退税的概念、范围和退税率 10．增值税的纳税义务发生时间 11．增值税的纳税地点和纳税期限 理解： 1．增值额的含义 2．增值税的分类 3．增值税的特点 4．视同销售货物的类型及其征税规定
5。对混合销售和兼营行为的征税规定 6。价款和税款合并收取时销售额的确定方法 7。小规模纳税人和一般纳税人计税方法的比较 8。税务机关核定销售额的方法 9。销售额的特殊规定 10,出口退税的原则和方法 11,增值税专用发票的管理 应用， 1,将含税销售额换算为不含税销售额计算增值税的方法 2。按照组成计税价格计算增值税的方法 3。对售价明显偏低的贤物核定销售额的方法 4.兼营免税项目或非应税项目不得氮扣进项税额的计算方法 5。一般钠税人应钠增值税额的计算方法及会计处理 6。小规模纳税人应钠增值税额的计算方法及会计处理 7。进口货物应纳增值税额的计算方法及会计处理 8。出口货物“免抵退”税的计算方法 项目三消费税纳税实务 任务一消费税认知 任务二消费税应纳税额的计算 任务三消费税纳税管理 识记：
5．对混合销售和兼营行为的征税规定 6．价款和税款合并收取时销售额的确定方法 7．小规模纳税人和一般纳税人计税方法的比较 8．税务机关核定销售额的方法 9．销售额的特殊规定 10．出口退税的原则和方法 11．增值税专用发票的管理 应用： 1．将含税销售额换算为不含税销售额计算增值税的方法 2．按照组成计税价格计算增值税的方法 3．对售价明显偏低的货物核定销售额的方法 4．兼营免税项目或非应税项目不得抵扣进项税额的计算方法 5．一般纳税人应纳增值税额的计算方法及会计处理 6．小规模纳税人应纳增值税额的计算方法及会计处理 7．进口货物应纳增值税额的计算方法及会计处理 8．出口货物“免抵退”税的计算方法 项目三 消费税纳税实务 任务一 消费税认知 任务二 消费税应纳税额的计算 任务三 消费税纳税管理 识记：
1.消费税的概念 2。消费税的征税项目 3。消费税的税率 4。消费税的钠税人 5.委托加工产品 6。同类消费品的销售价格 7。应税消费品销售数量的确定 8。消费税的纳税环节和纳税地点 理帮： 1。消费税的特点 2.消费税的征税目的 3。消费税税率设计的依据 4。自产自用、委托加工、进口应税消费品的计税规定 5。应纳税额中扣除外购原料己纳消费税税款的规定 应用： 1。从价定率计算应纳消费税税额的方法 2。从量定额计算应钠消费税税额的方法 3。自产自用、委托加工应税消费品计算应纳税额的方法 4.进口应税消费品计算应钠税额的方法 5。出口货物“免抵退”税的计算方法 6。消费税与增值税税基的比较 项目四关税纳税实务
1．消费税的概念 2．消费税的征税项目 3．消费税的税率 4．消费税的纳税人 5．委托加工产品 6．同类消费品的销售价格 7．应税消费品销售数量的确定 8．消费税的纳税环节和纳税地点 理解： 1．消费税的特点 2．消费税的征税目的 3．消费税税率设计的依据 4．自产自用、委托加工、进口应税消费品的计税规定 5．应纳税额中扣除外购原料已纳消费税税款的规定 应用： 1．从价定率计算应纳消费税税额的方法 2．从量定额计算应纳消费税税额的方法 3．自产自用、委托加工应税消费品计算应纳税额的方法 4．进口应税消费品计算应纳税额的方法 5．出口货物“免抵退”税的计算方法 6．消费税与增值税税基的比较 项目四 关税纳税实务
任务一关税认知 任务二美税应纳税额的计算 任务三关税的申报与缴纳 识记 1。关税的概念 2.进口税、出口税、过境税 3。复合关税、选择关税、滑动关税 4。关税的征税对象 5。关税的钠税人 6。关税税则 7。进出口货物的完税价格 理： 1。关税的特点 2.进口关税的征税范围 3.进口货物完税价格的特规定 4.关税的减免 5。关税的纳税地点和钠税期限 8。关税的退税和追缘 应用 1。调整进口关税税率对我国国民经济的影响 2。进口货物海关估定价格的方法 3。进、出口货物应纳关税税额的计算方法
任务一 关税认知 任务二 关税应纳税额的计算 任务三 关税的申报与缴纳 识记： 1．关税的概念 2．进口税、出口税、过境税 3．复合关税、选择关税、滑动关税 4．关税的征税对象 5．关税的纳税人 6．关税税则 7．进出口货物的完税价格 理解： 1．关税的特点 2.进口关税的征税范围 3.进口货物完税价格的特殊规定 4.关税的减免 5．关税的纳税地点和纳税期限 6．关税的退税和追缴 应用： 1．调整进口关税税率对我国国民经济的影响 2．进口货物海关估定价格的方法 3．进、出口货物应纳关税税额的计算方法
项目五企业所得税纳税实务 任务一企业所得税认知 任务二企业所得税应纳税额的计算 任务三企业所得税的申报与赣钠 识记： 1.企业所得税的概念 2。企业所得税的征税对象 3。企业所得税的纳税人 4。企业所得税的税率 5。企业所得税关于生产经营所得和其他所得的规定 6。应纳税所得钢 7。应税收入项目 8。扣除项目 9。资产的税务处理规定 10.亏损抵补的规定 11,企业所得税的纳税方法与纳税限 12,企业所得税的纳税地点 理解： 1。企业所得税的立法原则 2。计算应钠税所得额的原则 3。企业亏损弥补的税务处理 4。准予扣除项目的范田和标准 5。不得扣除的项目
项目五 企业所得税纳税实务 任务一 企业所得税认知 任务二 企业所得税应纳税额的计算 任务三 企业所得税的申报与缴纳 识记： 1．企业所得税的概念 2．企业所得税的征税对象 3．企业所得税的纳税人 4．企业所得税的税率 5．企业所得税关于生产经营所得和其他所得的规定 6．应纳税所得额 7．应税收入项目 8．扣除项目 9．资产的税务处理规定 10．亏损抵补的规定 11．企业所得税的纳税方法与纳税期限 12．企业所得税的纳税地点 理解： 1．企业所得税的立法原则 2．计算应纳税所得额的原则 3．企业亏损弥补的税务处理 4．准予扣除项目的范围和标准 5．不得扣除的项目
B。企业所得税的优惠政策 应用： 1.准予扣除项目的计算方法 2。税收调整项目金额的汇集计算方法 3。应纳税所得额的计算方法及会计处理 4。预搬及汇算清徽所得税额的计算方法及会计处理 5。境外己纳所得税抵免的计算方法 6。分得殿息、利润应钠税额的计算方法 项目六个人所得税纳税实务 任务一个人所得税认知 任务二个人所得税应纳税额的确定 任务三个人所得税应纳税额的计算 任务四个人所得税的申报与骚纳 识记 1。个人所得税的概念 2.个人所得税的征税蔻围 3。个人所得税的钠税人和扣撒义务人 4。居民纳税人的判定标准和纳税义务范围 5。非居民纳税人的判定标准和纳税义务范围 6。所得来源地的确定标准 7。个人所得税税率的适用 8。个人所得税减征和加成征收的规定
6．企业所得税的优惠政策 应用： 1．准予扣除项目的计算方法 2．税收调整项目金额的汇集计算方法 3．应纳税所得额的计算方法及会计处理 4．预缴及汇算清缴所得税额的计算方法及会计处理 5．境外已纳所得税抵免的计算方法 6．分得股息、利润应纳税额的计算方法 项目六 个人所得税纳税实务 任务一 个人所得税认知 任务二 个人所得税应纳税额的确定 任务三 个人所得税应纳税额的计算 任务四 个人所得税的申报与缴纳 识记： 1．个人所得税的概念 2．个人所得税的征税范围 3．个人所得税的纳税人和扣缴义务人 4．居民纳税人的判定标准和纳税义务范围 5．非居民纳税人的判定标准和纳税义务范围 6．所得来源地的确定标准 7．个人所得税税率的适用 8．个人所得税减征和加成征收的规定