第七章财政收入规模与构成分析 第一节财政收入分类 第二节财政收入规模的影响因素及我 国的实证分析 第三节财政收入构成和非税收入分析
第七章 财政收入规模与构成分析 第一节 财政收入分类 第二节 财政收入规模的影响因素及我 国的实证分析 第三节 财政收入构成和非税收入分析
财政收入，是 指政府为履行其 职能、实施公共 对政收入 政策和提供公共 物品与服务需要 而筹集的一切资 金的总和
一、财政收入分类 财政收入，是 指政府为履行其 职能、实施公共 政策和提供公共 物品与服务需要 而筹集的一切资 金的总和
第一节财政收入分类 〉一、按财政收入形式分类 》#二、按财政收入的管理方式分类 》#三、按财政收入来源分类 #四、按财政收入级次分类
第一节 财政收入分类 一、按财政收入形式分类 #二、按财政收入的管理方式分类 #三、按财政收入来源分类 #四、按财政收入级次分类
一、按财政收入形式分类 ，财政收入的形式是指国家取得政府财改收入的具体方 式，即来自各个部门、单位和个人的政府收入通过什 么方式上交给国家。 》按收入形式分类与国家预算科目一致，有利于编制国 家预决算。 >2007年改革后的政府收支分类科目中，收入分类将政 府收入分为类、款、项、目四级。类级科目： 税收收入（财政收入的主要形式） 》社会保险基全收入 》非税收入 》贷款转贷回收本全收入 》债务收入
一、按财政收入形式分类 财政收入的形式是指国家取得政府财政收入的具体方 式，即来自各个部门、单位和个人的政府收入通过什 么方式上交给国家。 按收入形式分类与国家预算科目一致，有利于编制国 家预决算。 2007年改革后的政府收支分类科目中，收入分类将政 府收入分为类、款、项、目四级。类级科目： 税收收入（财政收入的主要形式） 社会保险基金收入 非税收入 贷款转贷回收本金收入 债务收入
一、按财政收入形式分类 .税收收入 征收面最广、最稳定可靠的财政收入方式。 >分设2I款： 增值税、消费税、营业税、企业所得税、企业所得税 退税、个人所得税、资源税、固定资产投资方向调节 税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使 用税、土地增值税、车船使用和牌照税、船舶吨税、 车柄购置税、关税、耕地占用税、奥税、烟叶税、其 他税收收入
1. 税收收入 征收面最广、最稳定可靠的财政收入方式。 分设21款： 增值税、消费税、营业税、企业所得税、企业所得税 退税、个人所得税、资源税、固定资产投资方向调节 税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使 用税、土地增值税、车船使用和牌照税、船舶吨税、 车辆购置税、关税、耕地占用税、契税、烟叶税、其 他税收收入。 一、按财政收入形式分类
一、按财政收入形式分类 ，2.社会保险基全收入 〉为了保障保险对象的社会保险待遇，按照国家法律、 法规，由缴费单位和个人分别接缴费基数的一定比例 缴纳以及通过其他合法方式筹集的专项资全。 )分设0款： 》基本养老保险基全收入、失业保险基全收入、基本医疗 保险基全收入、工伤保险基全收入、生育保险基金收入 )城镇居民基本医疗保险基金收入、城镇居民养老保险基 全收入 >新型农村合作医疗基全收入、新型农村社会养老保险基 全收入 )其他社会保险基全收入
2. 社会保险基金收入 为了保障保险对象的社会保险待遇，按照国家法律、 法规，由缴费单位和个人分别按缴费基数的一定比例 缴纳以及通过其他合法方式筹集的专项资金。 分设10款： 基本养老保险基金收入、失业保险基金收入、基本医疗 保险基金收入、工伤保险基金收入、生育保险基金收入 城镇居民基本医疗保险基金收入、城镇居民养老保险基 金收入 新型农村合作医疗基金收入、新型农村社会养老保险基 金收入 其他社会保险基金收入 一、按财政收入形式分类
一、按财政收入形式分类 3.非税收入 >分设7款： 政府性基全收入、专项收入、行政事业性收费、罚设收 入、国有资本经营收入、国有资源（资产）有使使用收入、 其他收入。 》4.贷款转贷回收本全收入 >分设4款： )国内贷款回收本全收入、国外贷款回收本全收入、国内 转贷回收本全收入、国外转贷回收本全收入 >5.债务收入 )分设2款： )国内债务收入、国外债务收入
3. 非税收入 分设7款： 政府性基金收入、专项收入、行政事业性收费、罚没收 入、国有资本经营收入、国有资源(资产)有偿使用收入、 其他收入。 4. 贷款转贷回收本金收入 分设4款： 国内贷款回收本金收入、国外贷款回收本金收入、国内 转贷回收本金收入、国外转贷回收本金收入 5. 债务收入 分设2款： 国内债务收入、国外债务收入。 一、按财政收入形式分类
#二、按财政收入的管理方式分类 1、预算内财政收入 〉国家以行政管理者和资产所有者身份参与国民收入分配取 得的，按照国家预算程序实现规范管理，由各级政府统筹 安排使用的资全收入。 》包括税收收入和非税收入中的一般预算收费 〉特征：统一纳入一般公共预算统计，接国家预算立法程序实 行规范管理，由政府统筹安排使用。 >2、预算外财政收入 国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政府职能， 依据国家法律、法规和具有法律效力的规章而自行收取、 提取和安排使用的未纳入国家预算管理的专项资全或专项 基全。 特征：不纳入一般公共预算统计、管理和统筹使用，另外编 制基全预算，专款专用，实行“收支两条线”管理
1．预算内财政收入 国家以行政管理者和资产所有者身份参与国民收入分配取 得的，按照国家预算程序实现规范管理，由各级政府统筹 安排使用的资金收入。 包括税收收入和非税收入中的一般预算收费 特征：统一纳入一般公共预算统计，按国家预算立法程序实 行规范管理，由政府统筹安排使用。 2．预算外财政收入 国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政府职能， 依据国家法律、法规和具有法律效力的规章而自行收取、 提取和安排使用的未纳入国家预算管理的专项资金或专项 基金。 特征：不纳入一般公共预算统计、管理和统筹使用，另外编 制基金预算，专款专用，实行“收支两条线”管理。 #二、按财政收入的管理方式分类
#三、按财政收入来源分类 ，(一)按收入来源的所有制结构标准分 》国有经济收入、集体经济收入、股份制经济收入、私营 经济收入、外商投资和外商独资经济收入、个体经济收 入等 ，(二)按收入来源的部门结构分 )工业部门收入、农业部门收入、商业部门收入、交通运 输部门收入、建筑部门收入、服务部门收入、其他部门 收入 》第一产业收入、第二产业收入、第三产业收入等 〉（三）按收入来源的地区结构分 各区城或行政区划提供的财政收入
#三、按财政收入来源分类 （一）按收入来源的所有制结构标准分 国有经济收入、集体经济收入、股份制经济收入、私营 经济收入、外商投资和外商独资经济收入、个体经济收 入等 （二）按收入来源的部门结构分 工业部门收入、农业部门收入、商业部门收入、交通运 输部门收入、建筑部门收入、服务部门收入、其他部门 收入 第一产业收入、第二产业收入、第三产业收入等 （三）按收入来源的地区结构分 各区域或行政区划提供的财政收入
#四、按财政收入级次分类 ，中央财政收入 ，根据财政管理体制要求，中央政府筹集和支配使用 的财政收入 》地方财政收入 》根据财政管理体制要求，地方政府筹集和支配使用 的财政收入
#四、按财政收入级次分类 中央财政收入 根据财政管理体制要求，中央政府筹集和支配使用 的财政收入 地方财政收入 根据财政管理体制要求，地方政府筹集和支配使用 的财政收入