实训十四汇兑凭证的填制与审核 一、业务资料 滨海机械厂于2007年8月25日从上海西河电力钢材剪切配送有限公司购入规格为 1.2*1250*C镀锌板卷耐指纹钢材5吨，每吨单价7000元，增值税率17%，双方协议采用汇 兑结算方式， 滨海机械厂开户银行为工商行三分行，账号20100354 上海西河电力钢材剪切配送有限公司开户银行为建设银行上海分行宝山路营业部，账号 436742121733。 二、根据上列业务填制下列汇兑凭证（见表1-34) 表1-34 ××银行电汇凭证（回单）1 口管通 口加隐 委托日期2007年8月25日 汇全称和 收全称和 款账号 款 账号和 人 汇出地点 省 市县 人 汇入地点 省 市县 汇出行名称 汇入行名称 金人民币和 亿百十万百十员角牙 此联汇 额（大写） 支付密码。 附加信息及用途 行给汇款 量 汇出行签章和 复核： 记账： 注：第二联为汇出行借方凭证、第三联为汇款依据。 实训十四答案汇兑凭证的填制与审核
实训十四 汇兑凭证的填制与审核 一、业务资料 滨海机械厂于 2007 年 8 月 25 日从上海西河电力钢材剪切配送有限公司购入规格为 1.2*1250*C 镀锌板卷耐指纹钢材 5 吨，每吨单价 7000 元，增值税率 17%，双方协议采用汇 兑结算方式， 滨海机械厂开户银行为工商行三分行，账号 20100354 上海西河电力钢材剪切配送有限公司开户银行为建设银行上海分行宝山路营业部，账号 436742121733。 二、根据上列业务填制下列汇兑凭证（见表 1-34） 实训十四答案 汇兑凭证的填制与审核
表1-34 ××银行电汇凭征（回单）1， 工普通口加隐 委托日期2007年8月25日 汇全称 滨海机减厂。 收全称 上海西河电力钢材剪切配送 款 款 有限公司~ 人账号 20100354 人账号 436742121733 汇出地点和 省 市县 汇入地点。 省市县 汇出行名称和 工商行三分行 汇入行名称 建设银行上海分行宝山路 营业部 此联汇出 金人民币和 百万元角 阙（大写）肆万零玖佰伍拾元整？ 4095000 支付密码和 给汇款 附加信息及用途 2 富 汇出行签章？ 复核： 记账： 实训要求及考核标准十四汇兑凭证的填制 实训项目及 考核标准 序 得分 备注 步骤 号 总 真实可 凭证上的记载事项应当真实，不得伪造、变造。 体 靠 要 内容完 将汇兑凭证各联所列项目逐项填写，不可缺漏：手 2 1 求 整 续齐备。如需一次复写的，应一次复写完成。 填制及 应在经济业务发生时按照合同规定及时汇款给收款 3 1 时 人，做到不积压、不误时。 书写清 汇兑凭证用蓝色或黑色钢笔或碳素笔填写，不得使 4 1 楚 用铅笔及圆珠笔。 字迹端正、易于辨认，做到数字书写符合会计上的 5 1 技术要求，文字工整，不草、不乱、不“造”，不 涂改。 联 第一联 回单联， 由汇出行受理汇兑业务后退给付款人作入 6 0.5 要求学生 次 账依据。 口述汇兑 第二联 此联汇出行作借方凭证 7 0.5 凭证的联 第三联 此联汇出行凭以汇出款项 0.5 次及其作
实训要求及考核标准十四 汇兑凭证的填制 实训项目及 步骤 考核标准 序 号 得分 备注 总 体 要 求 真实可 靠 凭证上的记载事项应当真实，不得伪造、变造。 1 1 内容完 整 将汇兑凭证各联所列项目逐项填写，不可缺漏；手 续齐备。如需一次复写的，应一次复写完成。 2 1 填制及 时 应在经济业务发生时按照合同规定及时汇款给收款 人，做到不积压、不误时。 3 1 书写清 楚 汇兑凭证用蓝色或黑色钢笔或碳素笔填写，不得使 用铅笔及圆珠笔。 4 1 字迹端正、易于辨认，做到数字书写符合会计上的 技术要求，文字工整，不草、不乱、不“造”，不 涂改。 5 1 联 次 第一联 回单联，由汇出行受理汇兑业务后退给付款人作入 账依据。 6 0.5 要求学生 口述汇兑 凭证的联 次及其作 第二联 此联汇出行作借方凭证 7 0.5 第三联 此联汇出行凭以汇出款项 8 0.5
用 汇 委托日 委托日期是指汇款人向银行提交汇兑凭证的当日。 9 1 兑 期 用小写填列即可。 凭 收款人 汇兑凭证的收款人可以为单位或个人。 10 证 全称、账 汇兑凭证记载的收款人名称，其在银行开立存款账 填 号、汇入 户的，必须记载其账号，账号户名与收款人名称必 写 地点 须一致。 汇兑凭证上记载收款人为个人的，收款人需要到汇 入银行领取汇款，汇款人应在汇兑凭证上注明“留 行待取”字样：留行待取的汇款，需要指定单位的 收款人领取汇款的，应注明收款人的单位名称。 汇入地点应填写收款人所在省、市/县。 汇款人 汇兑凭证的汇款人可以为单位或个人。 11 全称、账 汇兑凭证记载的汇款人名称，其在银行开立存款账 号、汇出 户的，必须记载其账号，账号户名与收款人名称必 地点 须一致。 汇出地点应填写汇款人所在省、市/县。 汇入行、 填写收款人的汇入行名称和汇款人的汇出行名称。 12 0.5 汇出行 名称 金 小 正确填写汇兑凭证的金额。在小写数前用“￥”（或 13 0.5 额 吻 其他币种)符号封顶，一律填写到角分：无角分的， 书 金 角位和分位可写“00”或“0”。 写 额 规 大 汇款人和收款人均为个人，需要在汇入银行支取现 14 0.5 写 金的，应在信、电汇凭证的“汇款金额”大写栏， 金 先填写“现金”字样，后填写汇款金额
用 汇 兑 凭 证 填 写 委托日 期 委托日期是指汇款人向银行提交汇兑凭证的当日。 用小写填列即可。 9 1 收款人 全称、账 号、汇入 地点 汇兑凭证的收款人可以为单位或个人。 汇兑凭证记载的收款人名称，其在银行开立存款账 户的，必须记载其账号，账号户名与收款人名称必 须一致。 汇兑凭证上记载收款人为个人的，收款人需要到汇 入银行领取汇款，汇款人应在汇兑凭证上注明“留 行待取”字样；留行待取的汇款，需要指定单位的 收款人领取汇款的，应注明收款人的单位名称。 汇入地点应填写收款人所在省、市/县。 10 1 汇款人 全称、账 号、汇出 地点 汇兑凭证的汇款人可以为单位或个人。 汇兑凭证记载的汇款人名称，其在银行开立存款账 户的，必须记载其账号，账号户名与收款人名称必 须一致。 汇出地点应填写汇款人所在省、市/县。 11 1 汇入行、 汇出行 名称 填写收款人的汇入行名称和汇款人的汇出行名称。 12 0.5 金 额 书 写 规 范 小 写 金 额 正确填写汇兑凭证的金额。在小写数前用“￥”（或 其他币种）符号封顶，一律填写到角分；无角分的， 角位和分位可写 “00”或“0”。 13 0.5 大 写 金 汇款人和收款人均为个人，需要在汇入银行支取现 金的，应在信、电汇凭证的“汇款金额”大写栏， 先填写“现金”字样，后填写汇款金额。 14 0.5
额 汉字大写数字金额如零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、 0.5 柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿等，一律用正楷 字或者行书体书写，不得用0、一、二、三、四、 五、六、七、八、九、十等简化字代替，不得任意 自造简化字。 大写金额数字到元或角为止的，在“元”或者 16 0.5 “角”字之后应写“整”或者“正”字，不得写为 “零角零分”或“零分”；大写金额数字有分的， 分字后面不写“整”或者“正”字。 大写金额栏货币名称与金额数字之间不得留有空白。 17 0.5 大小写金额应相符 18 0.5 支付密 密码是由会计人员输入汇兑凭证编号、金额等信息 19 0.5 码 后由密码机自动产生的，将该密码填入支付密码栏， 银行核对相符后方可办理款项汇兑业务。 签名盖 汇兑凭证第一联回单联应由汇出行受理该汇兑业务 201 章 后加盖该银行的转讫章，并向汇款人签发该联汇款 回单。汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据， 不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。 汇兑凭证第二联应由汇款人签章，签章应为该单位 21 0.5 的财务专用章或者公章加其法定代表人或者其授权 的代理人的签名或者盖章 汇兑凭证上记载收款人为个人的，信汇凭收款人签 22 0.5 章支取的，应在信汇凭证上预留其签章。 备注栏 汇款人确定不得转汇的，应在汇兑凭证备注栏注明 23 0.5 “不得转汇”字样。 其他 未在银行开立存款账户的收款人，凭信、电汇的取 24 1 要求学生 款通知或“留行待取”的，向汇入银行支取款项， 口头回答 必须交验本人的身份证件，在信、电汇凭证上注明 本栏银行 证件名称、号码及发证机关，并在“收款人签盖章” 汇票使用
额 汉字大写数字金额如零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、 柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿等，一律用正楷 字或者行书体书写，不得用 O、一、二、三、四、 五、六、七、八、九、十等简化字代替，不得任意 自造简化字。 15 0.5 大写金额数字到元或角为止的，在 “元”或者 “角”字之后应写“整”或者“正”字，不得写为 “零角零分”或“零分”；大写金额数字有分的， 分字后面不写“整”或者 “正”字。 16 0.5 大写金额栏货币名称与金额数字之间不得留有空白。 17 0.5 大小写金额应相符 18 0.5 支付密 码 密码是由会计人员输入汇兑凭证编号、金额等信息 后由密码机自动产生的，将该密码填入支付密码栏， 银行核对相符后方可办理款项汇兑业务。 19 0.5 签名盖 章 汇兑凭证第一联回单联应由汇出行受理该汇兑业务 后加盖该银行的转讫章，并向汇款人签发该联汇款 回单。汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据， 不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。 20 1 汇兑凭证第二联应由汇款人签章，签章应为该单位 的财务专用章或者公章加其法定代表人或者其授权 的代理人的签名或者盖章 21 0.5 汇兑凭证上记载收款人为个人的，信汇凭收款人签 章支取的，应在信汇凭证上预留其签章。 22 0.5 备注栏 汇款人确定不得转汇的，应在汇兑凭证备注栏注明 “不得转汇”字样。 23 0.5 其 他 未在银行开立存款账户的收款人，凭信、电汇的取 款通知或“留行待取”的，向汇入银行支取款项， 必须交验本人的身份证件，在信、电汇凭证上注明 证件名称、号码及发证机关，并在“收款人签盖章” 24 1 要求学生 口头回答 本栏银行 汇票使用
处签章：信汇凭签章支取的，收款人的签章必须与 应注意的 预留信汇凭证上的签章相符。 事项 支取现金的，信、电汇凭证上必须有按规定填明的 25 1 “现金”字样，才能办理。 收款人需要委托他人向汇入银行支取款项的，应在 261 取款通知上签章，注明本人身份证件名称、号码、 发证机关和“代理”字样以及代理人姓名。代理人 代理取款时，也应在取款通知上签章，注明其身份 证件名称、号码及发证机关，并同时交验代理人和 被代理人的身份证件。 转账支付的，应由原收款人向银行填制支款凭证， 271 并由本人交验其身份证件办理支付款项。该账户的 款项只能转入单位或个体工商户的存款账户，严禁 转入储蓄和信用卡账户。 转汇的，应由原收款人向银行填制信、电汇凭证， 并由本人交验其身份证件。转汇的收款人必须是原 收款人。原汇入银行必须在信、电汇凭证上加盖“转 汇”戳记。 合计 20 分
处签章；信汇凭签章支取的，收款人的签章必须与 预留信汇凭证上的签章相符。 应注意的 事项 支取现金的，信、电汇凭证上必须有按规定填明的 “现金”字样，才能办理。 25 1 收款人需要委托他人向汇入银行支取款项的，应在 取款通知上签章，注明本人身份证件名称、号码、 发证机关和“代理”字样以及代理人姓名。代理人 代理取款时，也应在取款通知上签章，注明其身份 证件名称、号码及发证机关，并同时交验代理人和 被代理人的身份证件。 26 1 转账支付的，应由原收款人向银行填制支款凭证， 并由本人交验其身份证件办理支付款项。该账户的 款项只能转入单位或个体工商户的存款账户，严禁 转入储蓄和信用卡账户。 转汇的，应由原收款人向银行填制信、电汇凭证， 并由本人交验其身份证件。转汇的收款人必须是原 收款人。原汇入银行必须在信、电汇凭证上加盖“转 汇”戳记。 27 1 合 计 20 分