第十三章内部控制审计7-1
7-1 第十三章 内部控制审计
本章学习目标通过学习本章：了解内部控制审计概念；熟悉内部控制审计方式、计划审计、测试控制的有效性；掌握企业层面控制的测试、业务层面控制的测试、内部控制缺陷的评价、出具内部控制审计报告。7-2
7-2 本章学习目标 通过学习本章： 了解内部控制审计概念； 熟悉内部控制审计方式、计划审计、测试控制的 有效性； 掌握企业层面控制的测试、业务层面控制的测试、 内部控制缺陷的评价、出具内部控制审计报告
第一节 内部控制审计概述一、基本要求二、基本概念（一）内部控制相关概念（二）内部控制审计相关概念7-3
7-3 一、基本要求 二、基本概念 （一）内部控制相关概念 （二）内部控制审计相关概念 第一节 内部控制审计概述
第一节 内部控制审计概述三、内部控制审计的范围四．审计目标五审计的方式和方法审计的方式(一)官（二）审计方法7-4
7-4 三、内部控制审计的范围 四．审计目标 五审计的方式和方法 （一）审计的方式 （二）审计方法 第一节 内部控制审计概述
第一节 内部控制审计概述六、审计程序（一）计划审计工作(二)实施审计工作（控制测试）(三)评价控制缺陷（四）出具审计报告7-5
7-5 六、审计程序 （一）计划审计工作 （二）实施审计工作（控制测试） （三）评价控制缺陷 （四）出具审计报告 第一节 内部控制审计概述
第二节审计方式企业的内部控制分为企业层面控制和业务层面的控制两个层面。审计人员在内部控制审计应当采用自上而下的方式选择拟测试的控制。自上而下的方式一般步骤如下（五步）：7-6
7-6 企业的内部控制分为企业层面控制和业务 层面的控制两个层面。 审计人员在内部控制审计应当采用自上而 下的方式选择拟测试的控制。自上而下的方 式一般步骤如下（五步）： 第二节 审计方式
第二节审计方式一、从财务报表层次初步了解内部控制整体风险二、识别测试企业层面控制（一）企业层面控制的内容(二）企业层面控制的作用(三) 考量精确度应考虑的因素7-7
7-7 一、从财务报表层次初步了解内部控制整体风险 二、识别测试企业层面控制 （一）企业层面控制的内容 （二）企业层面控制的作用 （三）考量精确度应考虑的因素 第二节 审计方式
第二节审计方式三、识别测试业务层面控制（一）相关概念（二）识别时应关注的事项四、了解潜在错报的来源并识别相应的控制7-8
7-8 三、识别测试业务层面控制 （一）相关概念 （二）识别时应关注的事项 四、了解潜在错报的来源并识别相应的控制 第二节 审计方式
第二节审计方式五、选择拟测试的控制（一）基本要求（二）应当选择关键控制进行测试7-9
7-9 五、选择拟测试的控制 （一）基本要求 （二）应当选择关键控制进行测试 第二节 审计方式
第三节计划审计一、总体审计策略（一）审计范围(二)自标、性质、时间安排(三)资源分配(四)指导项目组工作方向的重要因素（五）考虑初步业务活动的结果7-10
7-10 一、总体审计策略 （一）审计范围 （二）目标、性质、时间安排 （三）资源分配 （四） 指导项目组工作方向的重要因素 （五）考虑初步业务活动的结果 第三节 计划审计