15.1预算控制 15.1.1预算的编制 确立企业经营活动中各环节、各时段的资金标准 产品研发 企业发展 采购活动 员工待遇提高 生产过程 员工教育与培训 市场营销 社会、社区责任 售后服务 可持续发展 ●●●●●● 2
2 15.1 预算控制 15.1.1 预算的编制 确立企业经营活动中各环节、各时段的资金标准 产品研发 采购活动 生产过程 市场营销 售后服务 …… 企业发展 员工待遇提高 员工教育与培训 社会、社区责任 可持续发展 ……
15.1.2预算的种类 1.收入预算 2.支出预算 直接材料预算 直接人工预算 附加费用预算 3.现金预算 4.资金支出预算(多时段) 5资产负债预算 会计年度末的财务状况预测
3 15.1.2 预算的种类 1.收入预算 2.支出预算 直接材料预算 直接人工预算 附加费用预算 3.现金预算 4.资金支出预算(多时段) 5.资产负债预算 会计年度末的财务状况预测
151.3预算的作用及其缺点 1预算的作用 用统一的货币单位为企业各项活动编制计划, 具有直观性、同期可比性 ·了解企业的经营状况(优势部门与问题部门), 为调整企业的经营活动提供了依据 ·预算是一种标准,是控制的依据,是绩效评估 的依据 为纠偏活动奠定基础
4 15.1.3 预算的作用及其缺点 1.预算的作用 • 用统一的货币单位为企业各项活动编制计划, 具有直观性、同期可比性 • 了解企业的经营状况(优势部门与问题部门), 为调整企业的经营活动提供了依据 • 预算是一种标准,是控制的依据,是绩效评估 的依据 • 为纠偏活动奠定基础
2预算的缺点 a.无法计量企业文化、企业形象、企业活力、 积极性等参数 b参照上期的预算项目和标准而可能忽视本期 的某些实际需求 c.不能非常灵活地适应外部环境的变化 d.有时部门主管对资金的使用谨慎而可能忽视 本来目的 e.惟恐费用被削减,造成预算时多申报
5 2.预算的缺点 a. 无法计量企业文化、企业形象、企业活力、 积极性等参数 b. 参照上期的预算项目和标准而可能忽视 本期 的某些实际需求 c. 不能非常灵活地适应外部环境的变化 d. 有时部门主管对资金的使用谨慎而可能忽视 本来目的 e. 惟恐费用被削减,造成预算时多申报
152生产控制 152.1对供应商的控制 源头抓起,防微杜渐 立足全球,竞争优化 供货信誉,T.Q.C.S( Time, Quality, Cost, Serve 质量为本,合作双赢 持有供货商的部分或全部股份 子公司供货
6 15.2 生产控制 15.2.1对供应商的控制 • 源头抓起,防微杜渐 • 立足全球,竞争优化 • 供货信誉,TQCS(Time,Quality,Cost,Serve) • 质量为本,合作双赢 持有供货商的部分或全部股份 子公司供货
15.2.2库存控制 目的:减少库存,降低各种占用,提高 经济效益 经济订货批量( Economic Order Quantity 简称:EQQ x]无法显示该图片 D:一定时期内的总需求量 2 XDxO O:每次订购所需费用 EOQ P×C :库存物品单价 C:保管成本与全部库存物 品价值之比
7 15.2.2 库存控制 • 目的:减少库存,降低各种占用,提高 经济效益 • 经济订货批量 (Economic Order Quantity 简称:EQQ) P C D O EQQ = 2 D:一定时期内的总需求量 O:每次订购所需费用 P:库存物品单价 C:保管成本与全部库存物 品价值之比