第七~九章辅导 第七章道转税法 重点拿显：流转税的特点，构成，我国增值税制度的特点与内容：我国消费税制度的内容。 一 1流转税：是以商品流转额、非商品流转额为征税依据，选择流转过程中的某一环背征收的 一类税。 2流转税的特点： (1)征税范围广、税源大. (2)收入及时 (3)以商品交换和有偿提供劳务为前提 (4》征税与商品销售环节和劳务提供过程有密切联系 (5)不考虑从事经济活动的人的情况，一律采川比例悦率 (6》税额成为商品的价格或服务收费标准有机组成部分 3流转税的种类： (1》依据计税依据不同分为A以瓷转总额为计税依据的流转税B以蓬转过程中的增值额为 计税依据的流转税 (2)依据征税环节的不同分为A单环节征收的流转税B多环节狂收的流转税 (3)依据征收范围的不阿分为A对商品和劳务普遍征收的流转税B对清费品征收的流转税 和选释部分部分征收的瓷转税 (4)依据计税方式的不洞分为A从价计任的流转税B从量计征的流转税 ()依据行使征税权力的机关的不同分为A由税务机关征收的流转税B由海关狂收的流转 税 三 1增值税：是以角品生产和流通中各个环节的新增价值额或商品附加值额为任税对象的一种 流转税。 2增值税的特点： (1》增植税只对流转额中的增值额部分征税 (2》增值税具有中性税收的特征 (3)增植税实行道道征税的原则 (4)增值税设置有零税率 3增值税的类型： 〔1)生产型的增值税 (2)收入型的增值税 (3)清费型的增值税
第七~九章辅导 第七章流转税法 重点掌握：流转税的特点，构成，我国增值税制度的特点与内容；我国消费税制度的内容。 一、 1 流转税：是以商品流转额、非商品流转额为征税依据，选择流转过程中的某一环节征收的 一类税。 2 流转税的特点： （1）征税范围广、税源大。 （2）收入及时 （3）以商品交换和有偿提供劳务为前提 （4）征税与商品销售环节和劳务提供过程有密切联系 （5）不考虑从事经济活动的人的情况，一律采用比例税率 （6）税额成为商品的价格或服务收费标准有机组成部分 3 流转税的种类： （1）依据计税依据不同分为 A 以流转总额为计税依据的流转税 B 以流转过程中的增值额为 计税依据的流转税 （2）依据征税环节的不同分为 A 单环节征收的流转税 B 多环节征收的流转税 （3）依据征收范围的不同分为 A 对商品和劳务普遍征收的流转税 B 对消费品征收的流转税 和选择部分部分征收的流转税 （4）依据计税方式的不同分为 A 从价计征的流转税 B 从量计征的流转税 （5）依据行使征税权力的机关的不同分为 A 由税务机关征收的流转税 B 由海关征收的流转 税 二、 1 增值税：是以商品生产和流通中各个环节的新增价值额或商品附加值额为征税对象的一种 流转税。 2 增值税的特点： （1）增值税只对流转额中的增值额部分征税 （2）增值税具有中性税收的特征 （3）增值税实行道道征税的原则 （4）增值税设置有零税率 3 增值税的类型； （１）生产型的增值税 （２）收入型的增值税 （３）消费型的增值税
4增值税的税飘计算（重点讲授） 5我国增值税制度的特点： (1》征税范围大 (2》实行价外税 (3》实行生产型增值税 (4)深用税款抵扣的方法计算应纳的税款 (5)划分一股纳税人和小线榄纳脱人 6增值税的钠税人： (1)一般纳税人是指年应税销售额短过规定的小提模纳税人标准。会计核算健全的金业和企 业性单位。 (2)小规核钠税人的年销售额标准为：A从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及从 事货物生产或提供应税劳务为主、兼营货物批发或零售的纳税人，年销售额在10万元以下 的：B从事货物批发威零售的纳税人，年应税情售额在180万元以下的。 7增值税的征税覆围： (1)销售货物 (2)进口货物 (3》提供加工劳务，修理修配劳务 8增值税的税率： (1)基本税率一一1作 (2)低税率一一13器（粮、油、水、气、煤：农药、农根：图书、象志、报纸。） (3)零税率一一出口货物 9增值税专用发票的管理： (1》增植税专用发票的印制管理 (2)增值税专用发票的领南、使用管理 (3)增值税专用发票开具管理 (4)发生退货或销售折让时，已开具专用发票的处理 (5)增值税专用发票的保管 (6)对代开、虚开专用发票行为的处理 三 1消贵税：是以特定消费品的瓷转颗为征税对象的一种道转。 2消贵税的特点： (1)消费税征收花国具有选择性 (2)清费税税率具有差别性 (3)消费税的任收环节具有单一性
4 增值税的税额计算（重点讲授） 5 我国增值税制度的特点： （1）征税范围大 （2）实行价外税 （3）实行生产型增值税 （4）采用税款抵扣的方法计算应纳的税款 （5）划分一般纳税人和小规模纳税人 6 增值税的纳税人: (1)一般纳税人是指年应税销售额超过规定的小规模纳税人标准，会计核算健全的企业和企 业性单位。 （2）小规模纳税人的年销售额标准为：A 从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及从 事货物生产或提供应税劳务为主、兼营货物批发或零售的纳税人，年销售额在 100 万元以下 的；B 从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在 180 万元以下的。 7 增值税的征税范围： （1）销售货物 （2）进口货物 （3）提供加工劳务、修理修配劳务 8 增值税的税率： （1）基本税率——17% （2）低税率——13%（粮、油、水、气、煤；农药、农膜；图书、杂志、报纸。） （3）零税率——出口货物 9 增值税专用发票的管理 ： （1）增值税专用发票的印制管理 （2）增值税专用发票的领购、使用管理 （3）增值税专用发票开具管理 （4）发生退货或销售折让时，已开具专用发票的处理 （5）增值税专用发票的保管 （6）对代开、虚开专用发票行为的处理 三、 1 消费税：是以特定消费品的流转额为征税对象的一种流转税。 2 消费税的特点： （1）消费税征收范围具有选择性 （2）消费税税率具有差别性 （3）消费税的征收环节具有单一性
(4)消费税的征收方法具有灵活性 (5)消费税税负具有转嫁性 3消贵悦的作用： (1》调节收入，缓解社会分配不公的矛盾 (2)引导消费方向，调整消费结构 (3)增加玫收入 (4)寓禁于征，限制一些消费品的生产 第八章所得脱 重点拿屏：企业所得税的征税对象，应钠税所得额，个人所得税应纳税额的计算。 一 1所得税：是指以钠税人在一定期间内的纯所得颗或总所得额为任税对象的一类的统称。 2所得税法的特征： (1)所得税为直接税 (2》所得税的狂税对象为钠税人的纯所得额成总所得额 (3)所得税是对人税。而不是对物税或对事税 (4》以纳税人的实际负担能力为征收原则，对所得多，税收负担隆力大的多征。反之少征， 没有所得不征 3企业所得税钠税基本要素： (1)钠税主体 (2)纳税客体 (3)税率一所得额在3万元以下一一18。所得额在3万元-10万元一一27%，所得颜在 10万元以上的一一33汽， 第九章财产税法 重点拿掘：财产税、房产税，资源税、城镇土地使用税、契税。 一 1财产税！是以纳税人所拥有成支配的特定财产为计税依据而狂收的一类税。 2财产税的特征： (1)财产税是对社会财富的存量误税 (2)财产税多属于直接税 (3)财产税多属于经常税 3房产税：是以房产为征税对象，按房产的计税余植或房产的和金收入为计税，据，向房产 的所有人或使用人征收的一种财产税。 4资源税：是以各种白然资源为课税对象，为调节资源级整收入并体现国有资源有供使用原 则而征牧的一种税
（4）消费税的征收方法具有灵活性 （5）消费税税负具有转嫁性 3 消费税的作用： （1）调节收入，缓解社会分配不公的矛盾 （2）引导消费方向，调整消费结构 （3）增加财政收入 （4）寓禁于征，限制一些消费品的生产 第八章所得税 重点掌握：企业所得税的征税对象，应纳税所得额 ，个人所得税应纳税额的计算。 一、 1 所得税：是指以纳税人在一定期间内的纯所得额或总所得额为征税对象的一类的统称。 2 所得税法的特征： （1）所得税为直接税 （2）所得税的征税对象为纳税人的纯所得额或总所得额 （3）所得税是对人税，而不是对物税或对事税 （4）以纳税人的实际负担能力为征收原则，对所得多、税收负担能力大的多征，反之少征， 没有所得不征 3 企业所得税纳税基本要素： （1）纳税主体 （2）纳税客体 （3）税率——所得额在 3 万元以下——18%，所得额在 3 万元-10 万元——27% ，所得额在 10 万元以上的——33%。 第九章财产税法 重点掌握：财产税、房产税 、资源税、城镇土地使用税、契税。 一、 1 财产税：是以纳税人所拥有或支配的特定财产为计税依据而征收的一类税。 2 财产税的特征： （1）财产税是对社会财富的存量课税 （2）财产税多属于直接税 （3）财产税多属于经常税 3 房产税：是以房产为征税对象，按房产的计税余值或房产的租金收入为计税依据，向房产 的所有人或使用人征收的一种财产税。 4 资源税：是以各种自然资源为课税对象，为调节资源级差收入并体现国有资源有偿使用原 则而征收的一种税
5韩地占用靓：是国家对占用耕地建房限或从事其他非农业建设的单位和个人，按其古用耕 地的面积实行从量定额征收的一种税。 6城镇士地使用税：是以域慎土地为征税对象，对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种 税. 了复税：是在房屋所有权、土地使用权转移登记时，向不动产取得人征收的一种税。 8复税的征收范围： (1》国有土地使用权出让 (2)土地使用权转让 (3)房展买实 (4)房屋增与 (5)房屋交换 (6》以预购方式或预付集货建房款方式承受土地、房屋权属。 本次辅导所附习题 1、下列()属于流转税制的税种 A增值税B营业税C所得税D关税 ABD 2、增值税在征税范围主要折在中国境内《) A销售货物B进口货物 C提供修理修配劳务D转让无形货产 ABC 3、下列(）货物的销售不征收增值税 A销售不动产B转让无形整产 C融资和赁业务D提供如工劳务 ABC 4。增值税的税率有() A基本税率B低税率C免狂税率D零税率 ABD 5、下列()免征增植税 A避孕药品和用具B古阳图书 C线疾人组织直接进口供残疾人专用的物品 D出口货物 ABC 6、虚开增值税专用发票的形式有() A为他人虚开B为自己虚开
5 耕地占用税：是国家对占用耕地建房屋或从事其他非农业建设的单位和个人，按其占用耕 地的面积实行从量定额征收的一种税。 6 城镇土地使用税：是以城镇土地为征税对象，对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种 税。 7 契税：是在房屋所有权、土地使用权转移登记时，向不动产取得人征收的一种税。 8 契税的征收范围： （1）国有土地使用权出让 （2）土地使用权转让 （3）房屋买卖 （4）房屋增与 （5）房屋交换 （6）以预购方式或预付集资建房款方式承受土地、房屋权属。 本次辅导所附习题 1、下列（ ）属于流转税制的税种 A 增值税 B 营业税 C 所得税 D 关税 ABD 2、增值税在征税范围主要指在中国境内（ ） A 销售货物 B 进口货物 C 提供修理修配劳务 D 转让无形资产 ABC 3、下列（ ）货物的销售不征收增值税 A 销售不动产 B 转让无形资产 C 融资租赁业务 D 提供加工劳务 ABC 4、增值税的税率有（ ） A 基本税率 B 低税率 C 免征税率 D 零税率 ABD 5、下列（ ）免征增值税 A 避孕药品和用具 B 古旧图书 C 残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品 D 出口货物 ABC 6、 虚开增值税专用发票的形式有（ ） A 为他人虚开 B 为自己虚开
C让他人为自己虚开D介绍他人虚开 ABCD 7、消贵税的特点有() A征收范围具有选择性 B税率具有整别性 C征收环节具有复合性 D税负具有转嫁性 ABD 8、消费税的钠税人是在我国境内从事()应纳消费品的单位和个人 A从事生产B从事经营C委托加工D进口 ACD 9、营业税的作用有《) A保项财或收入稳定增长B足进产业结构合理化 C调背收入。缓解杜会分配不公的矛盾 D引导清费方向，调整清费结构 AB 10、营业税的纳税人是在中国境内()的单位和个人 A提供应税劳务B转让无形资产 C提供修理修配劳务D销售不动产 ABD 1山、下列《)免征营业税 A霜界服务B残疾人组织提供的劳务 C博物馆的门票收入D婚烟介绍 ACD 12、按进口货物的流向划分，关税可以分为() A进口关税B出口关税 C过境关税D保护关税 ABC 13、被适用对象划分，关税可以分为() A财政关税B保护关税 C优惠关税 D差别关税 CD 14,关税的积极作用有() A集中财或收入日保护本国经济的稳定发展 C推护国家主权D有利于国际贸易发展 ABC 15、关税的钠税义务人包括() A进口货物的收货物人B出口货物的发货人 C过境物品的所有人D出口货物的收货人 ABC 16、关税减免的种类有() A法定诚免B特定诚免 C协议减免D路时诚免 ABD
C 让他人为自己虚开 D 介绍他人虚开 ABCD 7、消费税的特点有（ ） A 征收范围具有选择性 B 税率具有差别性 C 征收环节具有复合性 D 税负具有转嫁性 ABD 8、消费税的纳税人是在我国境内从事（ ）应纳消费品的单位和个人 A 从事生产 B 从事经营 C 委托加工 D 进口 ACD 9、营业税的作用有（ ） A 保障财政收入稳定增长 B 促进产业结构合理化 C 调节收入，缓解社会分配不公的矛盾 D 引导消费方向，调整消费结构 AB 10、营业税的纳税人是在中国境内（ ）的单位和个人 A 提供应税劳务 B 转让无形资产 C 提供修理修配劳务 D 销售不动产 ABD 11、下列（ ）免征营业税 A 殡葬服务 B 残疾人组织提供的劳务 C 博物馆的门票收入 D 婚姻介绍 ACD 12、按进口货物的流向划分，关税可以分为（ ） A 进口关税 B 出口关税 C 过境关税 D 保护关税 ABC 13、按适用对象划分，关税可以分为（ ） A 财政关税 B 保护关税 C 优惠关税 D 差别关税 CD 14、关税的积极作用有（ ） A 集中财政收入 B 保护本国经济的稳定发展 C 维护国家主权 D 有利于国际贸易发展 ABC 15、关税的纳税义务人包括（ ） A 进口货物的收货物人 B 出口货物的发货人 C 过境物品的所有人 D 出口货物的收货人 ABC 16、关税减免的种类有（ ） A 法定减免 B 特定减免 C 协议减免 D 临时减免 ABD
17、我国的保税制度，包括()制度 A保税港口B保税仓岸 C保税工厂 D保税区 BCD 18、我国的特别关税错施有() A反横销税B反补贴税 C服复性关税D反出口税 ABC
17、我国的保税制度，包括（ ）制度 A 保税港口 B 保税仓库 C 保税工厂 D 保税区 BCD 18、我国的特别关税措施有（ ） A 反倾销税 B 反补贴税 C 报复性关税 D 反出口税 ABC