试卷代号：2559 座位工 中央广播电视大学2011一2012学年度第一学期“开放专科”期末考试 企业信用管理 试题 2012年1月 题 号 二 三 四 五 总 分 分 数 得分 评卷人 一、单项选择题（每题2分，共20分，请选择一个正确答案并将答案 的序号填入该题的括号内) 1.企业信用是一把双刃剑反映了( A,企业信用风险的双向性 B.企业信用性质的双重性 C.企业信用的互生性 D.信用能力的双重性 2.由()来对企业信用销售业务的全过程负责，是使企业的信用销售管理更加合理化 和专业化的组织保证。 A.公司最高领导 B.财务部门 C.销售部门 D.信用管理部门 3.信用政策的( )是指为保证信用政策的有效、适用，企业信用政策条款应随内外环 境的变化而相应调整。 A.稳定性 B.权变性 C.刚性 D.灵活性 4.采取市场份额最大化销售战略的企业一般采用()信用政策。 A.紧缩型 B.平衡型 C.宽松型 D.稳定型 5.在收集客户信用信息时，一般都要求通过至少三个以上的渠道和方法收集客户信用信 息，这是客户信用信息收集的哪一原则的要求？() A.真实客观性原则 B.多渠道验证原则 C.低成本高效率原则 D.时效性原则 2455
6.企业在信用销售时，为客户提供适当信用条件的目的是()。 A.为企业信用销售选择优质授信客户 B.为了避免因客户的过度赊购而使企业蒙受信用风险损失 C.为了使企业保持合理的回款速度，促进货款及时回收 D.为了尽可能实现最大限度的信用销售 7.针对合同执行中可能出现的问题，信用管理人员需要从( )方面开展管理工作才能 做到及时了解可能出现的问题，并能及时应对。 A.企业自身和客户 B.企业自身和保理商 C.客户和保理商 D.保理商和保险人 8.应收账款到期前对账提醒制度规定，在应收账款到期之前应与客户对账并提醒客户按 时付款。这个时间一般是账款到期前的( )。 A.3~5天 B.5~7天 C.7一10天 D.10一15天 9.在以下几种造成逾期应收账款的原因中，哪种客户拖欠是非常危险的拖欠？() A.管理混乱型拖欠 B.习惯型拖欠 C.衰落型拖欠 D.发展型拖欠 10.在企业自行催收已没有太大的作用，又不愿意诉诸法律追收逾期应收账款的情况下， 企业最好采用哪种催收手段？( A.委托代理机构追讨 B.仲裁追讨 C.诉讼追讨 D.申请破产追讨 得 分 评卷人 二、多项选择题（每题2分，共10分，请在备选答案中选择2个或2 个以上正确答案，并将正确答案的序号填入该题的括号内)】 1.以下哪些原因引起的信用风险属于企业可以控制的信用风险？( A.企业错误地选择了授信对象 B.客户企业缺乏经营实力 C.企业自身信用管理混乱 D.信用方面的立法滞后 E.缺乏对客户失信行为的敏感性 2.企业信用销售业务的基本流程包括哪几个基本环节？( A.接触客户 B.接受订单 C.签订合同 D.发货开票 E.到期收款 3.影响企业信用政策的因素是多方面的，以下哪些属于企业在制定信用政策时要考虑的 企业市场环境因素？( A.所处经济周期阶段 B.行业的赊销特点 C,竞争对手的信用政策 D.客户所在行业状况 E.产品特征及所处生命周期阶段 2456
4。信用管理人员在分析逾期应收账款拖欠特征的过程中，主要应关注( )等因素。 A.拖欠时间 B.拖欠地点 C.交易内容 D.拖欠性质 E.催收手段 5.信用风险转移方式主要有( A.选择结算方式 B.债权担保 C,保理 D.信用保险 E.合同履约风险管理 得分 评卷人 三、判断正误题（每题1分，共10分；正确的打“/”，错误的打“×”， 不需要说明理由)】 1.虽然企业信用风险的发生所带来的货款的拖欠和坏账是由授信企业承担其直接损失， 但是它所带来的危害则是多方面的。 () 2.设立信用管理部门的最终目的是帮助企业降低信用风险。 3。信用标准指企业同意向客户提供信用销售的最高资信条件 () 4.总体信用额度是企业授给整个信用销售客户群体的最高信用限额，实际上是企业本身 能够承受的应收账款规模的上限，也是企业信用风险控制线。 () 5.一笔交易的信用风险不光取决于客户的付款能力还取决于它的付款意愿，营运资产分 析模型既考虑了客户付款能力，又考虑了客户付款意愿。 () 6.运用5C系统考察一个客户信用风险时，客户的资本因素应该放在信用申请审批过程 的首位进行考虑。 () 7.债权保障管理的目的就是通过信用管理部门参与签订、审核信用销售合同条款，帮助 企业选择使用转移或规避信用风险的手段。 () 8.利用账龄记录表中每一笔应收账款账龄的长短记录，可以作为对每一笔应收账款进行 跟踪管理的依据。 () 9.破产清偿也是利用法律手段追讨偾务的一种方式，它是指对不能清偿到期债务或者资 不抵债的客户，企业可以向法院提出对其实行宣告破产的请求，以破产财产使自己获得公平清 偿的方法。 () 10.外勤催收是指企业委托代理机构追讨、仲裁追讨、诉讼追讨、申请破产追讨逾期账款 的过程和方法。 () 2457
得分 评卷人 四、简答题（每题10分，共30分） 1.如何理解企业信用的含义？ 2.简答制定信用政策时应遵循哪些基本要求？ 3.简答企业应收账款管理目标。 得分 评卷人 五、计算分析题（每题15分，共30分） 1.某公司从其客户HD公司MT公司近期公开财务报表获知相关数据如下： 指标 HD公司 MT公司 营运资金/资产总额 -0.2521 0.5646 留存收益/资产总额 0.0342 0.6665 息税前利润/资产总额 -0.0034 0.2585 股东权益/负债总额 0.2093 3.4829 销售收人/资产总额 0.2799 0.4089 请利用Z值模型分析HD公司和MT公司的信用风险程度。（小数点后保留4位） 附表 企业Z值与破产概率的关系 Z值 企业破产概率 1.8或更低 很大 1.81-2.7 较大 2.8-2.9 有可能 3.0或更高 很小 2.某公司一直采用销售利润法确定授予客户的信用额度，从近几年销售记录得知，公司 对甲客户的年销售量基本为3500件，对乙客户的年销售量基本为5000件，若公司产品售价为 2000元，销售利润率为12%，那么公司对甲乙客户设定的信用额度各为多少？ 2458
试卷代号：2559 中央广播电视大学2011一2012学年度第一学期“开放专科”期末考试 企业信用管理 试题答案及评分标准 (供参考) 2012年1月 一、单项选择题（每题2分，共20分，请选择一个正确答案并将答案的序号填入该题的括号内）】 1.B 2.D 3.B 4.C 5.B 6.C 7.A 8.B 9.D 10.A 二、多项选择题（每题2分，共10分，请在备选答案中选择2个或2个以上正确答案，并将正确 答案的序号填入该题的括号内) 1.ABCE 2.ABCDE 3.BCD 4.ABCD 5.BCD 三、判断正误题（每题1分，共10分；正确的打“√”，错误的打“×”，不需要说明理由） 1./ 2.× 3.× 4./ 5.× 6.× 7.× 8./ 9.√ 10.× 四、简答题（每题10分，共30分） 1.如何理解企业信用的含义？ 企业信用是特指在商品销售过程中，一个企业（卖方）授予另一个企业（买方）的信用。具 体是指在货物售出或服务提供时，卖方允许买方延期支付货款的一种信用销售方式。(2分) 它具体包括以下含义： (1)企业信用是一种交易关系，(2分) (2)企业信用是一种支付方式：(2分) (3)企业信用是一种能力：(2分) (4)企业信用是一种借贷活动。(2分) 2.简答制定信用政策时应遵循哪些基本要求？ (1)支持企业战略目标的实现，有利于保持和不断提升企业竞争力。(2分) (2)与企业的宗旨、发展战略、销售策略、企业外部环境和企业内部状况相适应。制定出既 符合行业惯例，又符合企业自身发展需要的信用政策。(2分) (3)在保证信用风险相对最小的前提下，实现信用投放最大化。(2分) (4)在企业内得到充分的讨论和研究，得到沟通和理解。特别是在信用管理部门与业务部 门和财务部门之间要取得一致意见。(2分) (5)在持续适宜性方面得到评审，并在适宜的时间进行调整和改进。(2分) 2459
3.简答企业应收账款管理目标。 企业应收账款管理目标包括企业应收账款回收管理的最终目标和应收账款回收管理的具 体目标。(2分) (1)企业应收账款回收管理的最终目标：一是保证全额收回账款，二是保证按期收回账款。 (2分) (2)应收账款回收管理的具体目标主要有： ①保持应收账款一定的回款速度，为企业带来持续的现金流。(2分) ②降低应收账款的持有成本，达到企业信用销售利润最大化。(2分) ③建立良好的客户关系，奠定企业长期发展的基础。(2分) 五、计算分析题（每题15分，共30分） 1.分析步骤： 第一步，分别计算HD、MT公司Z值： Z值=1.2X1+1.4X2+3.3X+0.6X+0.999Xs(3分) HD公司Z值=1.2×(-0.2521)+1.4×0.0342+3.3×(-0.0034)+0.6×0.2093+ 0.999×0.2779 =-0.3025+0.0479-0.0112+0.1256+0.2776=0.1374(3分) MT公司Z值=1.2×0.5646+1.4×0.6665+3.3×0.2585+0.6×3.4829+0.999×0.4089 =0.6775+0.9331+0.8531+2.0897+0.4085=4.9619(3分) 第二步，根据企业Z值与破产概率的关系分析： HD公司Z值=0.13743处于安全区，企业破产概率很小，信用风险很低。(3分) 2.计算分析： 第一步，计算对甲乙客户的销售利润 对客户销售利润=对客户的年销售额×企业销售利润率(3分) 对甲客户销售利润一对甲客户的年销售额×企业销售利润率(3分) =3500×2000×12%=7000000×12%=840000元 对乙客户销售利润=对乙客户的年销售额×企业销售利润率(3分) =5000×2000×12%=10000000×12%=1200000元 第二步，确定甲乙客户的信用额度(6分) 因为，销售利润法是根据在客户身上所能获得利益的大小来发放信用限额，使企业的损失 发生在利润范围内。即：客户信用额度=对该客户销售利润 所以，该公司可以给甲客户设定信用额度为84万元：给乙客户设定信用额度为120万元。 2460