天津开放大学文本第11～14章辅导_国际结算.doc_大学文库

数学轴导老作者：都智慧2014年2月20目第十一~十四章审单辅导各位同学老师：大家好！我是天津电大经管学院国际结算误程的责任数师都智慧。在比，非常高兴能为各位的学习和敦学提供一些有益的帮助。同学和老师们可根据自己的实际情况选择测宽内容. 一、重点、难点问题辅导 (一)汇票审核要点 1、出票地点：应与出票人地址的城市名称一政。 2、出票日期：就是议付日或是最迟交单日，该日不得超过信用证规定的有关日期. 3、汇票期限：应符合倍用证规定 4,收款人：应是受益人或交单银行 5,汇票金额：货币名称符合信用证货币，金额大，小写应一致。汇票金额通常是发票金额的 100%,不超过信用证未用余额。 6,出票条款：应与信用证规定的出票条款相符，如果信用证没有规定出票条款，汇票也须列出，其中开证行名称，证号，开证日期应与信用证相符：了、付款人：应符合信用证规定 8,出票人：应与信用证受盘人名称、地点相符 9、必要封汇票应被正确背书 (二)发票审核要点 1、开这人：应与信川证受益人名称、地址相同 2、拍头人：应与信用证申请人名称、地址相同 3、发票日期：可以早于开证日期，不得迟于最迟交单期和到期日 4、发票货物描透：应与信用证描述相符 5,发票金额：应与汇票金额相同，发票单价、贸易条件应与信用匠相符，银行不负责核对详细核算过程成算术计算出的结果。 6、商业发票不需签字，如果在发票上要求做出证明时： (1)当信用证要求签字的发票时，证明不须单独签字 (2)音信用证不要求整字的发票时，迁明或发票必须签字和注明日期 7、发票上的装运港、卸货港、陵头、数量、重量、尺码应与其他单据所列相同。 8,信用证禁止分批装运，仅规定货名，未规定数量，发票金额等与信用证金腰表明整数装运：发票金额小于信用证金额表明分批装运，与信用证规定不符。若信用证规定以重量、长度、容积表示数量时，在发票金额不超过信用证金额的条件下，允许有%的增减幅度， 9、要求发票张数通常比其他单据张数多线。交来多张发票，应是一份正本，其余份悬副本，以

1 教学辅导栏作者：郝智慧 2014 年 2 月 20 日第十一～十四章审单辅导各位同学老师：大家好！我是天津电大经管学院国际结算课程的责任教师郝智慧。在此，非常高兴能为各位的学习和教学提供一些有益的帮助。同学和老师们可根据自己的实际情况选择浏览内容。一、重点、难点问题辅导（一）汇票审核要点 1、出票地点：应与出票人地址的城市名称一致。 2、出票日期：就是议付日或是最迟交单日，该日不得超过信用证规定的有关日期。 3、汇票期限：应符合信用证规定 4、收款人：应是受益人或交单银行 5、汇票金额：货币名称符合信用证货币，金额大、小写应一致，汇票金额通常是发票金额的 100%，不超过信用证未用余额。 6、出票条款：应与信用证规定的出票条款相符，如果信用证没有规定出票条款，汇票也须列出，其中开证行名称，证号，开证日期应与信用证相符。 7、付款人：应符合信用证规定 8、出票人：应与信用证受益人名称、地点相符 9、必要时汇票应被正确背书（二）发票审核要点 1、开立人：应与信用证受益人名称、地址相同 2、抬头人：应与信用证申请人名称、地址相同 3、发票日期：可以早于开证日期，不得迟于最迟交单期和到期日 4、发票货物描述：应与信用证描述相符 5、发票金额：应与汇票金额相同，发票单价、贸易条件应与信用证相符，银行不负责核对详细核算过程或算术计算出的结果。 6、商业发票不需签字，如果在发票上要求做出证明时：（1）当信用证要求签字的发票时，证明不须单独签字（2）当信用证不要求签字的发票时，证明或发票必须签字和注明日期 7、发票上的装运港、卸货港、唛头、数量、重量、尺码应与其他单据所列相同。 8、信用证禁止分批装运，仅规定货名，未规定数量，发票金额等与信用证金额表明整批装运；发票金额小于信用证金额表明分批装运，与信用证规定不符。若信用证规定以重量、长度、容积表示数量时，在发票金额不超过信用证金额的条件下，允许有 5%的增减幅度。 9、要求发票张数通常比其他单据张数多些，交来多张发票，应是一份正本，其余份数副本，以

手写或大字方法制作单据就是正本，不须如注cgm”字样：以影印、自动、或电韩处理、复写方法制作单据，当作正木时，应注明cg"字样，如您要时，加签字。 (三)运输单据 1、确保提交开立的全套单据。 2、除丰信用证准许，确保它不是“程船合约”。 3、除丰信用证根据UCP500第三十条准许外，确保它不是运输行出具的运输单。 4、确保收资人名称、被通知人的名称符合信用证要求。 5、确保适当的背书、带有正确的发货人或代理人的名称。 6、确保单据上没有瑕藏、货物符合信用证上的规定， 7、确保符合UCPS00规定的一切其他条件， (四)保险单据 1,保段人(Insurer):必须是保险公司成保验商(underwriter》或其代理人方可有权签发保验单据。 2,被保险人(1nur©d):在CF,CIP贸易条件下，棱保险人是卖方或受益人，他应做成空白背书，使保验单据成为可流通形式(in negotiable form). 3,银行接受的保险单据是 (I)保险单(Insurance Policy) (2)保险凭任(1 nsurance Certificate》 (3)保段声明(nsurance Declarati0赠)。保段单可以代替保险凭证，但保险凭证不能代替候险单，银行对于保单签发日期迟于寿运提单装运日期的保险单据不予接受，银行不接受由保险经纪人签发的暂保单(cover note》: 4、保验单据必须使用与偏用证相同的货币开立：最低保险金额应为C正或CP价格的金额如 10%,或者信用证要求付款、承兑、议付金额的1山0%与发票毛金额的110%，两者中取金额较大者。如信用迁要求保段单据注明保险费已支付(marked premium paid),保段单据必须表明“premium pad"。 5、保险单据的运输条款应与提单相符。 6、开航约于（日期）“知lg0m0wo(d)"应是提单装运目期，填写时如果不知准确装运日期，可填写估计日期，因前面有“约于”字样，银行将视为在所述日期前后各五天内装运，起迄日包括在内. 7、承保殿别：应符合信用证，如未规定，接受提交的险别。赔偿地点：应符合信用证规定，一般是在进口国家地点。 (五)审单工作方法 1、横审： (1)信用证如有修政，首先查看受益人对千修改通知书确无书面表示拒绝接受，然后以修政条款核对有关单据，若是符合修政条款，表明受盆人接受修政。 2

2 手写或大字方法制作单据就是正本，不须加注“original”字样；以影印、自动、或电脑处理、复写方法制作单据，当作正本时，应注明“original”字样，如必要时，加签字。（三）运输单据 1、确保提交开立的全套单据。 2、除非信用证准许，确保它不是“租船合约”。 3、除非信用证根据 UCP500 第三十条准许外，确保它不是运输行出具的运输单。 4、确保收货人名称、被通知人的名称符合信用证要求。 5、确保适当的背书、带有正确的发货人或代理人的名称。 6、确保单据上没有瑕疵、货物符合信用证上的规定。 7、确保符合 UCP500 规定的一切其他条件。（四）保险单据 1、保险人（Insurer）：必须是保险公司或保险商（underwriter）或其代理人方可有权签发保险单据。 2、被保险人（Insured）：在 CIF，CIP 贸易条件下，被保险人是卖方或受益人，他应做成空白背书，使保险单据成为可流通形式（in negotiable form）。 3、银行接受的保险单据是：（1）保险单（Insurance Policy）（2）保险凭证（Insurance Certificate）（3）保险声明（Insurance Declaration）。保险单可以代替保险凭证，但保险凭证不能代替保险单。银行对于保单签发日期迟于海运提单装运日期的保险单据不予接受。银行不接受由保险经纪人签发的暂保单（cover note）。 4、保险单据必须使用与信用证相同的货币开立；最低保险金额应为 CIF 或 CIP 价格的金额加 10%，或者信用证要求付款、承兑、议付金额的 110%与发票毛金额的 110%，两者中取金额较大者。如信用证要求保险单据注明保险费已支付（marked premium paid），保险单据必须表明 “premium paid”。 5、保险单据的运输条款应与提单相符。 6、开航约于（日期）“sailing on or about （date）”应是提单装运日期。填写时如果不知准确装运日期，可填写估计日期，因前面有“约于”字样，银行将视为在所述日期前后各五天内装运，起迄日包括在内。 7、承保险别：应符合信用证，如未规定，接受提交的险别。赔偿地点：应符合信用证规定，一般是在进口国家地点。（五）审单工作方法 1、横审：（1）信用证如有修改，首先查看受益人对于修改通知书确无书面表示拒绝接受，然后以修改条款核对有关单据，若是符合修改条款，表明受益人接受修改

(2)将信用证从头到尾阅读一遍，每涉及到一种单据，立即与此种单据核对，以达到单正一致。 (3)间读信用证文句，并与单据核对，发现不符点立刻记录在审单记录表上。有时审单人员在记录文字后面写上“改”、“加“、“补之字，待受盘人改受时，在上述之字圈表示改受，无此不符点了。当全部的改”、“如”、“补”都已划圈就表示单据全部政妥相符了。 (4)待全套单据审完，未被审核的单据就是受益人交米信用证来规定的单据，应退还受益人， 2、纵审： (1)以发票为中心。与其他单据挨个核对，先将被核对的单据全都阅读一遍，将涉及发票的相同资料核对是否一致。 (2)将提单与保险单核对。 (3)城审的目的是要达到单单一政。 (4)经过横审和纵审没有发现不符点。或发现不符点已经改妥，即可确定单据全部相符。 (5)青书：指定银行多须在信用证背面背书，应该注明：议付日期、B即号码，金额、余额、审单员签章，如系白由议付信用证，还要注明议付银行名称，己用完的信用证可以加盖用整“截记。 (六)指定银行工作指定银行大都位于出口国家，它可起着开证行与受益人之间的中间环节作用，它可代开证行就近融货于受益人，也可代受益人向开证行寄单繁汇，所以指定银行工作体现了信用证方式的优点，它不仅是结算方式，而且是避隆方式。审单相符时的工作 (1)办理议付、付款、承兑 (2)寄单和常倍洛单和素能是出口信用证最后一道工序，必须认真酸好。寄单：指定恨行填制寄单通知书，又称B即通知书。连月全套单据寄给开证行。素饶素偿有两种情况： A:向开证行需德：在B即通如书中含有向开证行发出的索偿指示连同单据寄开证行，向它凭单索偿。 B:向偿付行素偿：开证行授权它的代理行作为德付行时，指定银行向偿付行素德，一般是在信用证中规定：“受到银行间偿付同一规则、国际商会出版物地525号的的束”，这个规则比较条理化、简单化。审单不符时的工作： (1)将所有单据退还提交人更改，在信用证有效期、交单其内再交米。 (2)仅退还不符单据，做法同上，并代保管其余单据 (3)在交单人授权下，将不符单据寄开证行，等特开证行批准接受减拒受。 (4)单暴退还交单人，请他直接寄单给开证行。 (5)得到交单人准许，发电开证行提出不符点，要求接受并请其授权指定恨行议付，付款、承

3 （2）将信用证从头到尾阅读一遍，每涉及到一种单据，立即与此种单据核对，以达到单证一致。（3）阅读信用证文句，并与单据核对，发现不符点立刻记录在审单记录表上。有时审单人员在记录文字后面写上“改”、“加”、“补”之字，待受益人改妥时，在上述之字划圈表示改妥，无此不符点了。当全部的“改”、“加”、“补”都已划圈就表示单据全部改妥相符了。（4）待全套单据审完，未被审核的单据就是受益人交来信用证未规定的单据，应退还受益人。 2、纵审：（1）以发票为中心，与其他单据挨个核对，先将被核对的单据全部阅读一遍，将涉及发票的相同资料核对是否一致。（2）将提单与保险单核对。（3）纵审的目的是要达到单单一致。（4）经过横审和纵审没有发现不符点，或发现不符点已经改妥，即可确定单据全部相符。（5）背书：指定银行必须在信用证背面背书，应该注明：议付日期、BP 号码，金额、余额、审单员签章，如系自由议付信用证，还要注明议付银行名称，已用完的信用证可以加盖“用罄”戳记。（六）指定银行工作指定银行大都位于出口国家，它可起着开证行与受益人之间的中间环节作用，它可代开证行就近融资于受益人，也可代受益人向开证行寄单索汇，所以指定银行工作体现了信用证方式的优点，它不仅是结算方式，而且是融资方式。审单相符时的工作（1）办理议付、付款、承兑（2）寄单和索偿寄单和索偿是出口信用证最后一道工序，必须认真做好。寄单：指定银行填制寄单通知书，又称 BP 通知书，连同全套单据寄给开证行。索偿：索偿有两种情况： A：向开证行索偿：在 BP 通知书中含有向开证行发出的索偿指示连同单据寄开证行，向它凭单索偿。 B：向偿付行索偿：开证行授权它的代理行作为偿付行时，指定银行向偿付行索偿，一般是在信用证中规定：“受到银行间偿付同一规则、国际商会出版物地 525 号的约束”，这个规则比较条理化、简单化。审单不符时的工作：（1）将所有单据退还提交人更改，在信用证有效期、交单其内再交来。（2）仅退还不符单据，做法同上，并代保管其余单据。（3）在交单人授权下，将不符单据寄开证行，等待开证行批准接受或拒受。（4）单据退还交单人，请他直接寄单给开证行。（5）得到交单人准许，发电开证行提出不符点，要求接受并请其授权指定银行议付、付款、承

4 兑。（6）从受益人或它的银行出具担保信，凭以议付、付款、承兑，担保信保证开证行若拒付时，担保人负责偿付。（7）征得受益人同意，办理“保留权利”的付款、议付、承兑，若开证行拒付，指定银行保留对受益人的追索权。（8）寄单托收。二、课后练习题通过对上述重难点问题的学习，你可以进行一下自我测试，如果你能够正确完成下面的题目，说明你对本章已有了一定的认识。（一）填空题 1、我国银行议付信用证时汇票习惯以作为收款人，好处是可以省去作记名背书的手续。 2、信用证汇票出票条款应包括、、三项。 3、保险单应由作成背书，背书应于的背书保持一致。 4、普惠制的三原则是我国使用的普惠制产地证是。（二）判断题 1、信用证的汇票付款人可以是开证行，也可以是开证申请人。（） 2、发票单价为 USD1000/吨，数量是 15 吨，则发票金额应为 USD15000.00，对此银行应负责仔细核对。（） 3、联合凭证不是单独的保险单据，它只是在发票上签注的承保证明。（）保险单的装货日期可以和提单装运日期不一致，允许有前后 5 天的误差。（）（三）选择题：（单选或多选） 1、以下信用证必须要求出具远期汇票的是：（）（A）即期付款信用证（B）即期议付信用证（C）承兑信用证（D）延期付款信用证 2、信用证金额为 USD10000，货物以吨计算数量，并且未作其他说明，则可以接受的发票金额是：（）（A）USD11000 （B）USD10500 （C）USD9500 （D）USD9000 3、以下属于承保险别的是：（）（A）一切险（B）ICC‘A’ （C）不计免赔率（D）仓至仓条款 4、以下包括在一切险里的险种是：（）（A）FPA （B）SRCC （C）WPA （D）TPND 5、以下需要加列详细价格构成的发票是：（）（A）领事发票（B）海关发票（C）商业发票（D）厂商发票 6、以下出单日期必须早于提单日期的单据有：（）

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