《内部控制》课程教学大纲课程名称：《内部控制》适用专业：财务管理学时：48学时。其中讲授48学时，实践0学时。学分：3学分开设学期：第5学期大纲执笔人：张舒大纲审核人：冯春阳制定时间：2023年7月一、课程简介：课程类型：专业课课程性质：必修内容要点：基于目前内部控制在企业管理中的地位，以及国家五部委的要求，都使得内部控制成为现代管理人才所必备的知识。内部控制作为企业风险管理的重要手段，在维护财产物资的完整性、保证会计信息的准确性、保证财务活动的合法性、保证经营决策的贯彻执行、保证生产经营活动的经济性、效率性和效果性和保证国家法律法规的遵守执行等方面发挥着至关重要的作用。本课程通过对内部控制的基本理论、基本方法及相关案例的讲解，使学生了解企业内部控制建立和健全的必要性和重要性，明确企业内部控制的产生和发展历程；掌握内部控制五要素内容及其之间的关系，并能应用到实际企业分析中；最终让学生形成良好的内部控制理论框架和基础的企业内部控制实务分析能力。先修课程：《会计学基础》、《管理学》后续课程：《审计学》、《公司战略与风险管理》、《财务分析与决策》二、课程培养目标（知识、能力、素质）一级指标二级指标三级指标了解内部控制理论发展的历程，知道我国内部控制相1.1通用知识关法规；了解内部控制定义，掌握内部控制本质、目1.知识目标标、对象、局限性。掌握五要素的基本理论，理解《基本规范》对具体五1.2专业知识要素内部的要求。1
1 《内部控制》课程教学大纲 课程名称：《内部控制》 适用专业：财务管理 学 时：48 学时。其中讲授 48 学时，实践 0 学时。 学 分：3 学分 开设学期：第 5 学期 大纲执笔人：张舒 大纲审核人：冯春阳 制定时间： 2023 年 7 月 一、课程简介： 课程类型：专业课 课程性质：必修 内容要点：基于目前内部控制在企业管理中的地位，以及国家五部委的要求， 都使得内部控制成为现代管理人才所必备的知识。内部控制作为企业风险管理的 重要手段,在维护财产物资的完整性、保证会计信息的准确性、保证财务活动的 合法性、保证经营决策的贯彻执行、保证生产经营活动的经济性、效率性和效果 性和保证国家法律法规的遵守执行等方面发挥着至关重要的作用。本课程通过对 内部控制的基本理论、基本方法及相关案例的讲解，使学生了解企业内部控制建 立和健全的必要性和重要性，明确企业内部控制的产生和发展历程；掌握内部控 制五要素内容及其之间的关系，并能应用到实际企业分析中；最终让学生形成良 好的内部控制理论框架和基础的企业内部控制实务分析能力。 先修课程：《会计学基础》、《管理学》 后续课程：《审计学》、《公司战略与风险管理》、《财务分析与决策》 二、课程培养目标（知识、能力、素质） 一级指标 二级指标 三级指标 1.知识目标 1.1 通用知识 了解内部控制理论发展的历程，知道我国内部控制相 关法规；了解内部控制定义，掌握内部控制本质、目 标、对象、局限性。 1.2 专业知识 掌握五要素的基本理论，理解《基本规范》对具体五 要素内部的要求
能通过数据分析归纳、分组讨论等方法进行合作和探究性学习，理解和运用内部控制的主要观点，锻炼学2.1获取知识的能力生对内部控制问题的观察能力、思维能力、分析能力和判断能力，以及运用内部控制五要素解决问题的能力。2.能力目标能熟练运用内部环境内容分析企业实际问题：能熟练运用风险管理过程分析案例，并能进行风险应对策略2.2应用知识的能力的选择；能较好运用不同的控制活动解决企业营运中存在的风险；能理解内部控制对信息技术的利用和信息系统所可能引发的风险。具备良好的职业道德和职业素养，具有法律法规、数3.1职业道德字敏感、爱岗敬业、乐于奉献和适应社会的职业素养。具备严谨的职业精神；能够及时发现间题并提出自己3.2专业素质3.素质目标的判断及意见，树立内部控制的意识。通过本课程教学内容的学习和教学活动的实施，培养3.3团结合作意识合作、研究、交流、辩论、统一的意识，养成良好的团队精神。三、教学内容与学时分配《内部控制》课程理论部分（48学时）备注（校企合作、学教学方法与知识点主要内容 (模块内容)教学辅助环节课后调研时手段案例演示等)1. 引导案例讲授、案例作业：课程导式教学；多2.内部控制的作用谈谈你对内部控2论媒体教学手3.内部控制产生的原因制的初步认识。段4.课程说明
2 2.能力目标 2.1 获取知识的能力 能通过数据分析归纳、分组讨论等方法进行合作和探 究性学习，理解和运用内部控制的主要观点，锻炼学 生对内部控制问题的观察能力、思维能力、分析能力 和判断能力，以及运用内部控制五要素解决问题的能 力。 2.2 应用知识的能力 能熟练运用内部环境内容分析企业实际问题；能熟练 运用风险管理过程分析案例，并能进行风险应对策略 的选择；能较好运用不同的控制活动解决企业营运中 存在的风险；能理解内部控制对信息技术的利用和信 息系统所可能引发的风险。 3.素质目标 3.1 职业道德 具备良好的职业道德和职业素养，具有法律法规、数 字敏感、爱岗敬业、乐于奉献和适应社会的职业素养。 3.2 专业素质 具备严谨的职业精神；能够及时发现问题并提出自己 的判断及意见，树立内部控制的意识。 3.3 团结合作意识 通过本课程教学内容的学习和教学活动的实施，培养 合作、研究、交流、辩论、统一的意识，养成良好的 团队精神。 三、教学内容与学时分配 《内部控制》课程理论部分（48 学时） 知识点 主要内容（模块内容） 学 时 教学方法与 手段 教学辅助环节 备注（校 企合作、 课后调研 案例演示 等） 课程导 论 1.引导案例 2.内部控制的作用 3.内部控制产生的原因 4.课程说明 2 讲授、案例 式教学；多 媒体教学手 段 作业： 谈谈你对内部控 制的初步认识
讲授、案例作业：走进内式教学；多查阅相关资料了△1.内部控制发展的历史演进部控制2媒体教学手解美国《萨班斯一★2.内部控制的现实意义(-)段奥克斯利法案》。作业：查阅资料了解1讲授、案例家我国上市公司走进内△1.我国内部控制法规的发展式教学；多内部控制自评报部控制★2.我国企业内部控制规范的媒体教学手框架体系(二)告以及2022年度段内部控制审计报告情况。案例阅读：讲授、案例中国人寿内部控认识内★1.内部控制的定义与本质式教学；多制建设的“舍”与部控制1△2.内部控制的目标与原则媒体教学手“得”。思考舍与(-)得分别指的是什段么?作业：分组查找最近两个会计年度我国上市公司中内部控制被出具否定讲授、案例认识内意见的公司，利用式教学；多★1.内部控制的要素部控制目前学习的知识2△2.内部控制的局限性媒体教学手(二)查找资料分析其段中一家公司在内部控制五要素中涉及在有何利缺陷
3 走 进 内 部 控 制 （一） △1.内部控制发展的历史演进 ★2.内部控制的现实意义 2 讲授、案例 式教学；多 媒体教学手 段 作业： 查阅相关资料了 解美国《萨班斯— 奥克斯利法案》。 走 进 内 部 控 制 （二） △1.我国内部控制法规的发展 ★2.我国企业内部控制规范的 框架体系 2 讲授、案例 式教学；多 媒体教学手 段 作业： 查阅资料了解 1 家我国上市公司 内部控制自评报 告以及 2022 年度 内部控制审计报 告情况。 认 识 内 部 控 制 （一） ★1.内部控制的定义与本质 △2.内部控制的目标与原则 2 讲授、案例 式教学；多 媒体教学手 段 案例阅读： 中国人寿内部控 制建设的“舍”与 “得”。思考舍与 得分别指的是什 么？ 认识内 部控制 （二） ★1.内部控制的要素 △2.内部控制的局限性 2 讲授、案例 式教学；多 媒体教学手 段 作业： 分组查找最近两 个会计年度我国 上市公司中内部 控制被出具否定 意见的公司，利用 目前学习的知识 查找资料分析其 中一家公司在内 部控制五要素中 涉及哪些要素存 在有何种问题和 缺陷
★1.内部环境的概念及构成要讲授、案例素讨论：式教学；多内部环△2.内部环境与内部控制的关2内部环境等同于媒体教学手境(一)系内部控制？段讲授、案例作业：★△1.组织构架的设计和运行内部环式教学；多查阅资料，找出腾△2.风险点的规避2境(二)媒体教学手讯三次重大架构3.案例分析调整的原因。段作业：理想汽车在 2021年提出2025年的★△1.发展战略制定的关键风讲授、案例战略目标是要成险点式教学；多内部环2为中国第一的智媒体教学手△2.风险点的规避境(三)能电动车企业，此段3.案例分析目标设定是否恰当，为什么？★△1.人力资源制度制定的关讲授、案例作业：键风险点式教学；多查阅资料找出凡内部环2媒体教学手客人力资源制度△2.风险点的规避境（四）中存在的问题？段3.案例分析作业：★△1.社会责任和企业文化的讲授、案例查阅资料了解字关键风险点式教学；多内部环2节跳动和腾讯的△2.风险点的规避媒体教学手境（五）企业文化内容及3.综合案例分析段差异。1.风险的概述讲授、案例讨论：△★2.风险管理的过程风险评格力电器未来发2式教学：多3.案例分析估(一)展可能面临的主媒体教学手4
4 内部环 境（一） ★1.内部环境的概念及构成要 素 △2.内部环境与内部控制的关 系 2 讲授、案例 式教学；多 媒体教学手 段 讨论： 内部环境等同于 内部控制？ 内部环 境（二） ★△1.组织构架的设计和运行 △2.风险点的规避 3.案例分析 2 讲授、案例 式教学；多 媒体教学手 段 作业： 查阅资料，找出腾 讯三次重大架构 调整的原因。 内部环 境（三） ★△1.发展战略制定的关键风 险点 △2.风险点的规避 3.案例分析 2 讲授、案例 式教学；多 媒体教学手 段 作业： 理想汽车在 2021 年提出 2025 年的 战略目标是要成 为中国第一的智 能电动车企业，此 目标设定是否恰 当，为什么？ 内部环 境（四） ★△1.人力资源制度制定的关 键风险点 △2.风险点的规避 3.案例分析 2 讲授、案例 式教学；多 媒体教学手 段 作业： 查阅资料找出凡 客人力资源制度 中存在的问题？ 内部环 境（五） ★△1.社会责任和企业文化的 关键风险点 △2.风险点的规避 3.综合案例分析 2 讲授、案例 式教学；多 媒体教学手 段 作业： 查阅资料了解字 节跳动和腾讯的 企业文化内容及 差异。 风险评 估（一） 1.风险的概述 △★2.风险管理的过程 3.案例分析 2 讲授、案例 式教学；多 媒体教学手 讨论： 格力电器未来发 展可能面临的主
段要风险有哪些？1.目标设定的含义与内容△2.目标设定与风险偏好、风讲授、案例讨论：险承受度自救2年，为何恒式教学；多风险评2大债务不降反而媒体教学手3.风险识别的含义与内容估 (二)段升到2.4万亿？4.风险识别的方法5.案例分析讲授、案例1.风险分析定义与内容案例阅读：式教学；多风险评△2.风险分析的方法2华为的财务风险估 (三)3.案例分析媒体教学手管理。段作业：讲授、案例1.风险应对定义针对格力电器未式教学；多风险评△★2.风险应对策略的选择2来发展可能面临估（四）媒体教学手3.案例分析的风险，该如何应段对?△★1.不相容职务分离控制讲授、案例讨论：△★2.授权审批控制式教学；多控制活2授权是否就是放动(一)3.案例分析媒体教学手任不管？段讲授、案例△1.会计系统控制案例阅读：控制活△2.财产保护控制式教学；多向华为学习如何2动 (二)3.案例分析媒体教学手规范员工的费用段报销。案例阅读：讲授、案例中国首钢集团全△1.预算控制式教学；多控制活面预算管理有效△2.营运控制媒体教学手动(三)发挥“指挥棒”作3.案例分析段2用。n
5 段 要风险有哪些？ 风险评 估（二） 1.目标设定的含义与内容 △2.目标设定与风险偏好、风 险承受度 3.风险识别的含义与内容 4.风险识别的方法 5.案例分析 2 讲授、案例 式教学；多 媒体教学手 段 讨论： 自救 2 年，为何恒 大债务不降反而 升到 2.4 万亿？ 风险评 估（三） 1.风险分析定义与内容 △2.风险分析的方法 3.案例分析 2 讲授、案例 式教学；多 媒体教学手 段 案例阅读： 华为的财务风险 管理。 风险评 估（四） 1.风险应对定义 △★2.风险应对策略的选择 3.案例分析 2 讲授、案例 式教学；多 媒体教学手 段 作业： 针对格力电器未 来发展可能面临 的风险，该如何应 对？ 控制活 动（一） △★1.不相容职务分离控制 △★2.授权审批控制 3.案例分析 2 讲授、案例 式教学；多 媒体教学手 段 讨论： 授权是否就是放 任不管？ 控制活 动（二） △1.会计系统控制 △2.财产保护控制 3.案例分析 2 讲授、案例 式教学；多 媒体教学手 段 案例阅读： 向华为学习如何 规范员工的费用 报销。 控制活 动（三） △1.预算控制 △2.营运控制 3.案例分析 2 讲授、案例 式教学；多 媒体教学手 段 案例阅读： 中国首钢集团全 面预算管理有效 发挥“指挥棒”作 用
讲授、案例△1.绩效考评控制讨论：式教学；多控制活△2.合同控制以上控制活动可2媒体教学手动（四）3.综合案例分析能存在的不足？段讲授、案例作业：1.信息的类型与来源式教学；多信息与△2.信息收集与传递方式查阅资料，找出信2沟通媒体教学手息系统可能引发★3.信息系统主要风险段4.案例分析的风险是什么？作业：讲授、案例结合本章内容，从1.内部监督的作用和定义式教学；多内部监内部监督角度分2★2.内部监督机构设置督析海南航空公司媒体教学手△3.内部监督的方式与要求存在的缺陷？段案例阅读：讲授、案例1.资金活动控制概述2020年11月易见业务活△★2.资金活动的关键风险点式教学；多动控制2股份被出具警示及控制措施媒体教学手(-)函中资金与合同段3.案例分析管理背后的故事。作业：1.采购业务控制概述讲授、案例业务活查阅资料，找出大式教学；多△★2.采购业务的关键风险点动控制疆集团员工腐败2媒体教学手及控制措施(二)致公司损失超10段3. 案例分析亿的真正原因。1.销售业务控制概述讲授、案例案例阅读：业务活△★2.销售业务的关键风险点式教学；多盒马鲜生被曝销动控制2及控制措施媒体教学手售过期产品，监管(三)段3.案例分析仍有漏洞。期末复进行全面复习21讲授习6
6 控制活 动（四） △1.绩效考评控制 △2.合同控制 3.综合案例分析 2 讲授、案例 式教学；多 媒体教学手 段 讨论： 以上控制活动可 能存在的不足？ 信息与 沟通 1.信息的类型与来源 △2.信息收集与传递方式 ★3.信息系统主要风险 4.案例分析 2 讲授、案例 式教学；多 媒体教学手 段 作业： 查阅资料，找出信 息系统可能引发 的风险是什么？ 内部监 督 1.内部监督的作用和定义 ★2.内部监督机构设置 △3.内部监督的方式与要求 2 讲授、案例 式教学；多 媒体教学手 段 作业： 结合本章内容，从 内部监督角度分 析海南航空公司 存在的缺陷？ 业务活 动控制 （一） 1.资金活动控制概述 △★2.资金活动的关键风险点 及控制措施 3.案例分析 2 讲授、案例 式教学；多 媒体教学手 段 案例阅读： 2020 年 11 月易见 股份被出具警示 函中资金与合同 管理背后的故事。 业务活 动控制 （二） 1.采购业务控制概述 △★2.采购业务的关键风险点 及控制措施 3.案例分析 2 讲授、案例 式教学；多 媒体教学手 段 作业： 查阅资料，找出大 疆集团员工腐败 致公司损失超 10 亿的真正原因。 业务活 动控制 （三） 1.销售业务控制概述 △★2.销售业务的关键风险点 及控制措施 3.案例分析 2 讲授、案例 式教学；多 媒体教学手 段 案例阅读： 盒马鲜生被曝销 售过期产品，监管 仍有漏洞。 期末复 习 进行全面复习 2 讲授
四、课程考核成绩评定办法实施N+1，平时成绩×40%+期末成绩×60%=总成绩平时成绩N包括：平时成绩（100%）=出勤×15%+课堂表现×30%+阶段性测验×30%+课程报告（设计/论文）X25%。N项目分值内容出勤过程性考核阶段内容，分值占平不迟到、不早退、不旷课；时成绩的15%，占课程总成绩6%请假需提交请假条，无假条按旷课计。阶段性测验过程性考核阶段内容，分值占平根据章节内容安排测验，取平均分作为时成绩的30%，占课程总成绩12%本项得分。课程报告（设过程性考核阶段内容，分值占平拟定与课程相关任务，综合运用内部控计/论文）时成绩的25%，占课程总成绩10%制专业知识进行分析论证，课后完成每人单独提交分析报告。课堂表现过程性考核阶段内容，分值占平基于课程教学有序开展，本门课程根据时成绩的30%，占课程总成绩12%相应知识点的授课内容，设置相应的课堂提问、讨论及相关课后任务，根据学生课堂参与度、问题回答及任务完成质量给分。期末成绩（100分）：考试五、参考书（一）推荐教材：冯春阳等，《企业内部控制》，华中科技大学出版社，2022年。（二）参考资料：【1]池国华，《内部控制（第四版）》，北京大学出版社，2021年。[2】企业内部控制编审委员会，《企业内部控制主要风险点、关键控制点与案例解析（2020年版）》，立信会计出版社，2020年。【3］财政部等，《企业内部控制基本规范企业内部控制配套指引（2021年版）》，立信会计出版社，2021年。7
7 四、课程考核 成绩评定办法实施 N+1，平时成绩× 40 %﹢期末成绩×60 %＝总成绩 平时成绩 N 包括： 平时成绩（100%）=出勤×15%+课堂表现×30%﹢阶段性测验×30%+课程报告（设计/论 文）×25%。 N 项目 分值 内容 出勤 过程性考核阶段内容，分值占平 时成绩的 15%，占课程总成绩 6% 不迟到、不早退、不旷课； 请假需提交请假条，无假条按旷课计。 阶段性测验 过程性考核阶段内容，分值占平 时成绩的 30%，占课程总成绩 12% 根据章节内容安排测验，取平均分作为 本项得分。 课程报告（设 计/论文） 过程性考核阶段内容，分值占平 时成绩的 25%，占课程总成绩 10% 拟定与课程相关任务，综合运用内部控 制专业知识进行分析论证，课后完成每 人单独提交分析报告。 课堂表现 过程性考核阶段内容，分值占平 时成绩的 30%，占课程总成绩 12% 基于课程教学有序开展，本门课程根据 相应知识点的授课内容，设置相应的课 堂提问、讨论及相关课后任务，根据学 生课堂参与度、问题回答及任务完成质 量给分。 期末成绩（100 分）：考试 五、参考书 （一）推荐教材： 冯春阳等，《企业内部控制》，华中科技大学出版社，2022年。 （二）参考资料： ［1］池国华，《内部控制（第四版）》，北京大学出版社，2021年。 ［2］企业内部控制编审委员会，《企业内部控制主要风险点、关键控制点与案例 解析（2020年版）》，立信会计出版社，2020年。 ［3］财政部等，《企业内部控制基本规范 企业内部控制配套指引（2021年版）》， 立信会计出版社，2021年
［4]侯其锋，《企业内部控制规范操作指南》，中国工信出版集团，2020年。[5］王清刚，《内部控制与风险管理》，中国财政经济出版社，2020年。6
8 ［4］侯其锋，《企业内部控制规范操作指南》，中国工信出版集团， 2020年。 ［5］王清刚，《内部控制与风险管理》，中国财政经济出版社，2020年