第六章营业税纳型流程与中报 一、单现选择题 、我国明代开征()，具有营业税性质， A、商贾虞衡B、算缗线C、市肆门摊税D、当税 2、全国解收后，隐政务院于19(5年公布了《工商业置行条例》将()应纳的营业脱 和所得税合称为工商业税。 A轻工业B、商业C、固定工商业D、服务业 3、国营业税采用(》脱率。 A,定额税率B,累进税率C、胡率累进税率D、比例税率 4、营业税的纳税义务人，是在中华人民共和国境内提供劳务，转让无形资产或者销售 不动产的()，A、单位和个人B,企业C、法人D,机关团体 5、现行业税共有()税目A,14B,8C、12D、9 6、典当物品的保险费和利息，属于()的范围. A、服务业B、金融业C、娱乐业D、文化体育业 T,纳税人按外汇结算藿业额的。应折合咸人民币，外汇折合成人民币的折合率，可以 按营业额发生的()的市场汇率， A、当月任何一天B、当月最后一天C、前一天D、当天成当月1日中国人民银行公布 8,保险业的第税明限为()。 A,5日B、1月C、10日D、15日 9、农村合作基金会将登金交给服素和其他单位和个人使用的行为，属于()范围。 A、服务业B、金融业C、公用事业D、娱乐业 10、某金聪机构一季度取得货款业务利息收入200万元，取得转货业务利息收入300 万元，支付转贷业务借款利息210万元，该机构一季度应纳营业税税款0万元： B、25B、23.2C、35.5D、10 山、纳悦人的销售行为是香属于混合萌售行为，必领由()确定。 A,财政部B、国家税务总马C,国务院、国家税务总局所属征收机关 12、按期馕纳营业税的起任点为月营业额()元： A、50B、100C、200一8000.1200 13,纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向劳务发生地主管税务机关申报纳税
第六章 营业税纳税流程与申报 一、单项选择题 1、我国明代开征（），具有营业税性质。 A、商贾虞衡 B、算缗钱 C、市肆门摊税 D、当税 2、全国解放后，原政务院于 1905 年公布了《工商业税暂行条例》将（）应纳的营业税 和所得税合称为工商业税。 A 轻工业 B、商业 C、固定工商业 D、服务业 3、国营业税采用（）税率。 A、定额税率 B、累进税率 C、超率累进税率 D、比例税率 4、营业税的纳税义务人，是在中华人民共和国境内提供劳务，转让无形资产或者销售 不动产的（）。A、单位和个人 B、企业 C、法人 D、机关团体 5、现行营业税共有（）税目 A、14B、8C、12D、9 6、典当物品的保险费和利息，属于（）的范围。 A、服务业 B、金融业 C、娱乐业 D、文化体育业 7、纳税人按外汇结算营业额的，应折合成人民币，外汇折合成人民币的折合率，可以 按营业额发生的（）的市场汇率。 A、当月任何一天 B、当月最后一天 C、前一天 D、当天或当月 1 日中国人民银行公布 8、保险业的纳税期限为（）。 A、5 日 B、1 月 C、10 日 D、15 日 9、农村合作基金会将资金交给股东和其他单位和个人使用的行为，属于（）范围。 A、服务业 B、金融业 C、公用事业 D、娱乐业 10、某金融机构一季度取得贷款业务利息收入 200 万元，取得转贷业务利息收入 300 万元，支付转贷业务借款利息 210 万元，该机构一季度应纳营业税税款()万元。 B、25B、23.2C、35.5D、10 11、纳税人的销售行为是否属于混合销售行为，必须由（）确定。 A、财政部 B、国家税务总局 C、国务院 D、国家税务总局所属征收机关 12、按期缴纳营业税的起征点为月营业额（）元。 A、50B、100C、200—800D、1200 13、纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向劳务发生地主管税务机关申报纳税
未申根纳税的，应由()补征税款。 A,发生地主管税务机美B、发生地或其机构所在地主管税务机美 C、居住或发生地主管税务机关D、其机构所在地或居住地主管税务机关 14、某机械设答公司从事设答粗赁业务，当期出租3台设备，月粗金1.5万元，另为某 企业以险资租赁方式（未经人民银行批准）程入1台设备，设备价款80万元，手续费0,7 万元，贷款利息0万元，该公司应纳营业税()万元， A,0.075图、7.11C、7.0350、7.075 15,中国人民恨行向金胞企业以外的单位或个人成委托金脸企业发放的能款()。 A、应征营业税丑、不征收营业税C、委托金融企业爱成的贷款应任营业税 D、间金装企业以外的单位或个人的货款不征收营业视 16,对金题机构从事以下业务不征收营业税的有()。 A、办理贴现B、押汇C、睛售支票D、转贴现 7、如果借款人以不动产作抵押向金脓机构贷款，到期无力自还贷款。以不动产抵充欠 款，则( A、不征税B、向借款人征收营业税C、向银行征收营业税D、向错款人征收增植税 18、对自建自售建筑物，新的营业税政策规定()。 A、不征税B、按建筑业任税C、按销售不动产征税 D、除按睛售不动产征收营业税外，还应征收一道建筑业营业税 9、现行营业税政策规定，打井工程应(). A,按服务业征税B,免税C、按建筑业征税D,按公用事业征税 20、对津金融机构和个人征收营业税的业务是()。 A、买卖外汇B,期货业务C,销售不动产D、有价正券 21、电力调整试验属于()的征税蔻围。 A、“建筑业”中的“安装”B、“服务业”中的“其他服务” C,“建筑业”中的“修塔”D,“服务业”中的“代理人” 2、某大酒店营业额明显偏低，税务机美对其采用核定营业额的方法征税，其某月的营 业成本10万元，同行业的成本利润率为25。则其应纳税额为()： A,2.5B、0.5C,0.83D、0.66 3,中免铁落运营业务的纳税人是《) A、铁路部B、铁路部直属各铁路局C、铁路留直属铁路分局D、各车务段
未申报纳税的，应由（）补征税款。 A、发生地主管税务机关 B、发生地或其机构所在地主管税务机关 C、居住或发生地主管税务机关 D、其机构所在地或居住地主管税务机关 14、某机械设备公司从事设备租赁业务，当期出租 3 台设备，月租金 1.5 万元，另为某 企业以融资租赁方式（未经人民银行批准）租入 1 台设备，设备价款 80 万元，手续费 0.7 万元，贷款利息 60 万元，该公司应纳营业税（）万元。 A、0.075B、7.11C、7.035D、7.075 15、中国人民银行向金融企业以外的单位或个人或委托金融企业发放的贷款（）。 A、应征营业税 B、不征收营业税 C、委托金融企业发放的贷款应征营业税 D、向金融企业以外的单位或个人的贷款不征收营业税 16、对金融机构从事以下业务不征收营业税的有（）。 A、办理贴现 B、押汇 C、销售支票 D、转贴现 17、如果借款人以不动产作抵押向金融机构贷款，到期无力归还贷款，以不动产抵充欠 款，则（）。 A、不征税 B、向借款人征收营业税 C、向银行征收营业税 D、向借款人征收增值税 18、对自建自售建筑物，新的营业税政策规定（）。 A、不征税 B、按建筑业征税 C、按销售不动产征税 D、除按销售不动产征收营业税外，还应征收一道建筑业营业税 19、现行营业税政策规定，打井工程应（）。 A、按服务业征税 B、免税 C、按建筑业征税 D、按公用事业征税 20、对非金融机构和个人征收营业税的业务是（）。 A、买卖外汇 B、期货业务 C、销售不动产 D、有价证券 21、电力调整试验属于（）的征税范围。 A、“建筑业”中的“安装”B、“服务业”中的“其他服务” C、“建筑业”中的“修缮”D、“服务业”中的“代理人” 22、某大酒店营业额明显偏低，税务机关对其采用核定营业额的方法征税，其某月的营 业成本 10 万元，同行业的成本利润率为 25%。则其应纳税额为（）。 A、2.5B、0.5C、0.83D、0.66 23、中央铁路运营业务的纳税人是（） A、铁路部 B、铁路部直属各铁路局 C、铁路部直属铁路分局 D、各车务段
24,对于从事围际航空运喻业务的外国企业或香港，澳门，台清企业从我围大陆运我能 客，货物，却件的运输收入。在国家另有规定之前。应按(》征税。 A,5B、3C、8、4.65 25,下列业务收入不征收营业税的是()。 A、电影放陕单位放映电影取得的票价收入B,电影发行单位向欧陕单位收取的发行收 C、电影发行单位取得的片程收入D、电影放峡单位取得的广告收入 5、金脸机构提供金脸保险业务时代收的图电费应按()。 A、3B、5C.8D、10m 2%,下列业务不征营业税的是()。 A、境外向境内转让无形资产B、单位名称转让C、转让经济合同 D、以无形货产入股并按销售额或营业额的一定比例提取转让费 8、现行营业税的基本法规是()国务院覆布的《中华人民共和国营业税智行条例》。 A、1993年12月13日B、199时年1月1日C、1984年9月18日D、19g年12月31 日 9,铁路保安公可押运物品而取得的收入应按()征税， A、交通运输业B、服务业、金脸保险业D、都政通信业 30,下列保险业务征收营业税的是()。 A、农牧保险B、普通人寿保验C、财产保险 D、中国人民保验公司和中国进出口银行办理的出口信用保段 31、对都电部门出售手提电话，寻呼机并为用户提供无线通讯服务，其所得收入应按() A、服务业证税B、忽电通信业任税C、混合销售征段增值税D、兼营业务计征营业税 二、多选题 1,下列金慰业务。应确定的计税营业额是《)。 A、金融机构将悟入的货金贷与他人使用，以货款和利息减去借款利息后的余额为营业 额 B、金融机构从事外汇买卖业务。以卖出价减去买入价后的余额为营业额 C、金融帆构受人民银行委托从事贷款业务，以贷款利息为营业额 D、金胜机构将吸收的存款贷与他人使用，以贷款利息减去存款利息的余额为营业额 2、与其他商口劳务税相比，营业税具有的特点是《)， A,按行业设计税目税率B、计算简便，便于征管C、避免重复征税
24、对于从事国际航空运输业务的外国企业或香港，澳门，台湾企业从我国大陆运载旅 客，货物，邮件的运输收入，在国家另有规定之前，应按（）征税。 A、5%B、3%C、8%D、4.65% 25、下列业务收入不征收营业税的是（）。 A、电影放映单位放映电影取得的票价收入 B、电影发行单位向放映单位收取的发行收 C、电影发行单位取得的片租收入 D、电影放映单位取得的广告收入 26、金融机构提供金融保险业务时代收的邮电费应按（）。 A、3%B、5%C、8%D、10% 26、下列业务不征营业税的是（）。 A、境外向境内转让无形资产 B、单位名称转让 C、转让经济合同 D、以无形资产入股并按销售额或营业额的一定比例提取转让费 28、现行营业税的基本法规是（）国务院颁布的《中华人民共和国营业税暂行条例》。 A、1993 年 12 月 13 日 B、1994 年 1 月 1 日 C、1984 年 9 月 18 日 D、1993 年 12 月 31 日 29、铁路保安公司押运物品而取得的收入应按（）征税。 A、交通运输业 B、服务业 C、金融保险业 D、邮政通信业 30、下列保险业务征收营业税的是（）。 A、农牧保险 B、普通人寿保险 C、财产保险 D、中国人民保险公司和中国进出口银行办理的出口信用保险 31、对邮电部门出售手提电话，寻呼机并为用户提供无线通讯服务，其所得收入应按（） A、服务业征税 B、邮电通信业征税 C、混合销售征收增值税 D、兼营业务计征营业税 二、多选题 1、下列金融业务，应确定的计税营业额是（）。 A、金融机构将借入的资金贷与他人使用，以贷款和利息减去借款利息后的余额为营业 额 B、金融机构从事外汇买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额 C、金融机构受人民银行委托从事贷款业务，以贷款利息为营业额 D、金融机构将吸收的存款贷与他人使用，以贷款利息减去存款利息的余额为营业额 2、与其他商口劳务税相比，营业税具有的特点是（）。 A、按行业设计税目税率 B、计算简便，便于征管 C、避免重复征税
D、一般以营业全额为计税依据 3、下列项目免征营业悦的有() A,学生勤工俭学提供的劳务B,个人转让著作权 C、保险公可开展1年期以上返还性人身保险业务D,杜会相利企业提供的芳务 4、“从事运输业务并计算盈与的单位”是指同时具备()。 A,有因定的经营场所R、在财务上计算营业收入，营业支出，经营利洞 C、利用运输工具。从事运输业务。取得运输收入D,在银行开设结算账户 5、下列企业的营业行为，属于混合销售行为的() A、某饭店既开设餐厅，客房，又开设商场，为顺客提供多方面服务 B、某餐厅既经营餐饮业又经营娱乐业 C、某建筑公可为承建的工程无提供全部建筑材料又承担建筑，安装业务 D、某运输公司肺售货物并负责运输所售资物 6,下列营业项目。其藿业税的纳税地点是《) A、销售不动产，向其机构所在地主管税务机关申报钠税 B、从事运输业务，向其机构所在地主管税务机关申根纳税 C,承包的工程骑省，自治区，直辖市的，向其机构所在地主管税务机关中报纳税 D,提供应税劳务，应当向位税劳务发生地主管税务机关中报纳税 7、纳税人提供应税劳务，转让无形资产或销售不动产，价格明显偏低无正当理由的， 主管税务机关有权按下列程序核定其营业额的组成交税价格是() A、计税价格=营业成本或工程成本×(1+成本利润单)÷《1一营业额税率) B、按纳税人当月提供的同类应税劳务或者销售的同类不动产的平均价格核定。 C、按钠税人最近时期提供的月类应税劳务或销售的同类不动产的平均价格核定 D,按钠悦人最近时期提供的同类应悦劳务域销售的同类不动产的最高价格 8、下列营业行为，纳税义务发生的时间() A、提供保险服务，为收到保险费的音天 B、从事货物运输服务，为谈货物运支目的地的当天 C,从事商品房销售业务，采用预收定金方式的，为牧到预收定金的当天 D、从事建筑安装服务，为工程峻工后与发包单位进行价款结算当天 9、下列经营项目其营业额应确定为() A,从事安装工程作业，凡所安装的设备价值作为安装工程产值的，其营业额应包括设
D、一般以营业全额为计税依据 3、下列项目免征营业税的有（） A、学生勤工俭学提供的劳务 B、个人转让著作权 C、保险公司开展 1 年期以上返还性人身保险业务 D、社会福利企业提供的劳务 4、“从事运输业务并计算盈亏的单位”是指同时具备（）。 A、有固定的经营场所 B、在财务上计算营业收入，营业支出，经营利润 C、利用运输工具，从事运输业务。取得运输收入 D、在银行开设结算账户 5、下列企业的营业行为，属于混合销售行为的（） A、某饭店既开设餐厅，客房，又开设商场，为顾客提供多方面服务 B、某餐厅既经营餐饮业又经营娱乐业 C、某建筑公司为承建的工程既提供全部建筑材料又承担建筑，安装业务 D、某运输公司销售货物并负责运输所售货物 6、下列营业项目，其营业税的纳税地点是（） A、销售不动产，向其机构所在地主管税务机关申报纳税 B、从事运输业务，向其机构所在地主管税务机关申报纳税 C、承包的工程跨省，自治区，直辖市的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税 D、提供应税劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税 7、纳税人提供应税劳务，转让无形资产或销售不动产，价格明显偏低无正当理由的， 主管税务机关有权按下列程序核定其营业额的组成交税价格是（） A、计税价格=营业成本或工程成本×（1+成本利润率）÷（1—营业额税率） B、按纳税人当月提供的同类应税劳务或者销售的同类不动产的平均价格核定。 C、按纳税人最近时期提供的同类应税劳务或销售的同类不动产的平均价格核定 D、按纳税人最近时期提供的同类应税劳务或销售的同类不动产的最高价格 8、下列营业行为，纳税义务发生的时间（） A、提供保险服务，为收到保险费的当天 B、从事货物运输服务，为该货物运支目的地的当天 C、从事商品房销售业务，采用预收定金方式的，为收到预收定金的当天 D、从事建筑安装服务，为工程竣工后与发包单位进行价款结算当天 9、下列经营项目其营业额应确定为（） A、从事安装工程作业，凡所安装的设备价值作为安装工程产值的，其营业额应包括设
备价款在内。 B、从事娱乐业，其营业额应包括门票收费，台位费，点歌贵，饮酒和饮料收费及其他 各项收费， C、金胜机构从转贷业务，以贷款利息收入全幅为营业额 D、凡从事融资租赁业务，其霍业额均为收取的程质贵减去设备价款的余额。 10、下列转让房产所有权应纳营业税的有() A,销售商品房B、个人将私有房产赠与紊属 C,单位将房产无整赠与他人D、个人交换私有住房 1山、下列经营项目属千营业税应税劳务的有() A、从事建筑安装工程作业B、从事加工，像理修配业务 C,从事运输业务D,从事商品零售业务 12、代购货物行为，月时具答()条件的，征收营业税。 A、受托方不垫付资金B、受托方按销售方实际收数的（如果代理进口货物。则为海关 代征的增值税额)情售额和增植税额与委托方结算贤改，并另收取手续费。 C、销售方将发票开具给委托方，并由受托方将该发票转交给委托方。D、受托方药付资 金。 13、下列营业项目，营业税的扣嫩文务人是() A、人民眼行委托金融机构发政货款，以受托发放货款的金购机构为扣凝义务人 B、企业从事长途货物运输业务，以货物接收单位为扣做文务人。 C,建设安装业务实行分但或者转但的。以总承包人为扣激义务人： D、单位或者个人进行滴出由他人售票的，以售票者为扣缘义务人。 14,纳税人兼有不同税目应税行为的，应当分别核算不同税目的()，表分别核算的， 税务部门将从高适用税率。 A,营业额B、转让额C、销售额D、毛利 15,代理业是指委托人办理受托事项的业务，包括() A,代购代销货物B、代办进出口C、介绍服务D、其他代理服务 6、下列业务不征收或免征营业税的有() A,金融机构销售支票等金融物品B,金融机构出钠的长款收入 C,存数和购入金融商品D、金银业务收入和金银政策性差价收入 17、我国金融为的的税义务人可分为()
备价款在内。 B、从事娱乐业，其营业额应包括门票收费，台位费，点歌费，饮酒和饮料收费及其他 各项收费。 C、金融机构从转贷业务，以贷款利息收入全额为营业额 D、凡从事融资租赁业务，其营业额均为收取的租赁费减去设备价款的余额。 10、下列转让房产所有权应纳营业税的有（） A、销售商品房 B、个人将私有房产赠与亲属 C、单位将房产无偿赠与他人 D、个人交换私有住房 11、下列经营项目属于营业税应税劳务的有（） A、从事建筑安装工程作业 B、从事加工，修理修配业务 C、从事运输业务 D、从事商品零售业务 12、代购货物行为，同时具备（）条件的，征收营业税。 A、受托方不垫付资金 B、受托方按销售方实际收取的（如果代理进口货物，则为海关 代征的增值税额）销售额和增值税额与委托方结算货款，并另收取手续费。 C、销售方将发票开具给委托方，并由受托方将该发票转交给委托方。D、受托方垫付资 金。 13、下列营业项目，营业税的扣缴义务人是（） A、人民银行委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人。 B、企业从事长途货物运输业务，以货物接收单位为扣缴义务人。 C、建设安装业务实行分包或者转包的，以总承包人为扣缴义务人。 D、单位或者个人进行演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人。 14、纳税人兼有不同税目应税行为的，应当分别核算不同税目的（），未分别核算的， 税务部门将从高适用税率。 A、营业额 B、转让额 C、销售额 D、毛利 15、代理业是指委托人办理受托事项的业务，包括（） A、代购代销货物 B、代办进出口 C、介绍服务 D、其他代理服务 16、下列业务不征收或免征营业税的有（） A、金融机构销售支票等金融物品 B、金融机构出纳的长款收入 C、存款和购入金融商品 D、金银业务收入和金银政策性差价收入 17、我国金融为的纳税义务人可分为（）
A,银行金壁机构B、非银行金融机构C,非金脸机构D,其他金融机构 18、营业额是钠税人向对方收取的全部价款和在价款之外取得的一切费用。如() A,手续费B、服务费C、甚金D、集资贵 三、营业税应钠税额的计算 【第一题】某保验公司1999年10月1日储余额为100万元，10月31日储金余额为300 万元，假定人民恨行公布的一年期存款利息率为7.2。则该保险公司10月份应纳营业税为 多少元。 【第二题】某旅游公可相织20人去桂林旅游，每人收取旅游费川2000元，旅游中由公 可支付每人房费150元，餐费10元，交通费用10的元，门票等费用50元，则散游公可组 织这次馆瓣应钠的营业税为多少元。 【第三题】某宾馆是一个综合性的生活服务企业，主营旅店业，兼营饮食，卡拉k歌 舞厅等业务，1999年2月发生以下经济业务 (1)取得住宿收入50万元：(2)歌舞厅牧入15万无，其中门票收入5万元，阳酒与 饮料收入8万元，其他服务收入2万元。(3)小班车接送客人收入8万元， (4)停车场看车收入10000元，雇看车伤时工每月工货300元， (5)代购车票手续费收入1000元.(6)代办长途电话收费5000元，支付怎电都门000 元。(7)欠账薄登记主管部门打欠条饭费用10000元。 该地区确定娱乐业税率为1叭。根据以上蛋料计算的本月应纳营业税为多少元？ 【第四题】某建筑工程公司，19的7年8月份取得工程牧入100万元，出租吊车取得程 赁收入2万元，转让一项无形货产取得转让收入10万元，该建筑工程公可当月应钠营业税 为多少元。 【第五题】某金融机构1998年一季度取得贷款业务利息收入30万元，支付转贷业务借 款利息2万元，则该会题机构一季度应纳营业税为多少元？ 【第六题】某房地产开发公司自行建疯商品房出售，1999年8月有关经济业务如下： 《1)建造期工住宅一幢，建造成本485万元，(2)当月因某种原因将该幢积工住宅售 出，取得收入800万元，(3)出租施工机械，取得租金收入10万元， (4)该省规定的成本利润率为20%。 根据以上赏料国答下列问题：(1)销售不动产应的营业税为多少万元：(2)自建行为应 纳营业税为多少元：(3)出租机械应纳营业税为多少万元(4)该房地产开发公司共应交纳营 业税为多少万元：
A、银行金融机构 B、非银行金融机构 C、非金融机构 D、其他金融机构 18、营业额是纳税人向对方收取的全部价款和在价款之外取得的一切费用，如（） A、手续费 B、服务费 C、基金 D、集资费 三、营业税应纳税额的计算 【第一题】某保险公司 1999 年 10 月 1 日储余额为 100 万元，10 月 31 日储金余额为 300 万元，假定人民银行公布的一年期存款利息率为 7.2%，则该保险公司 10 月份应纳营业税为 多少元。 【第二题】某旅游公司组织 20 人去桂林旅游，每人收取旅游费用 2000 元，旅游中由公 司支付每人房费 150 元，餐费 100 元，交通费用 100 元，门票等费用 50 元，则旅游公司组 织这次旅游应纳的营业税为多少元。 【第三题】某宾馆是一个综合性的生活服务企业，主营旅店业，兼营饮食，卡拉 ok 歌 舞厅等业务，1999 年 2 月发生以下经济业务； （1）取得住宿收入 50 万元；（2）歌舞厅收入 15 万元，其中门票收入 5 万元，烟酒与 饮料收入 8 万元，其他服务收入 2 万元。（3）小班车接送客人收入 8 万元， （4）停车场看车收入 10000 元，雇看车临时工每月工资 300 元。 （5）代购车票手续费收入 1000 元。（6）代办长途电话收费 5000 元，支付邮电部门 4000 元。（7）欠账簿登记主管部门打欠条饭费用 10000 元。 该地区确定娱乐业税率为 10%。根据以上资料计算的本月应纳营业税为多少元？ 【第四题】某建筑工程公司，1997 年 8 月份取得工程收入 100 万元，出租吊车取得租 赁收入 2 万元，转让一项无形资产取得转让收入 10 万元，该建筑工程公司当月应纳营业税 为多少元。 【第五题】某金融机构 1998 年一季度取得贷款业务利息收入 30 万元，支付转贷业务借 款利息 22 万元，则该金融机构一季度应纳营业税为多少元？ 【第六题】某房地产开发公司自行建筑商品房出售，1999 年 8 月有关经济业务如下； （1）建造职工住宅一幢，建造成本 485 万元，（2）当月因某种原因将该幢职工住宅售 出，取得收入 800 万元，（3）出租施工机械，取得租金收入 10 万元， （4）该省规定的成本利润率为 20%。 根据以上资料回答下列问题；（1）销售不动产应纳营业税为多少万元；（2）自建行为应 纳营业税为多少元；（3）出租机械应纳营业税为多少万元(4)该房地产开发公司共应交纳营 业税为多少万元？
【第七题】某银行1999年第四季度发生以下经济业务： (1)取得货款利息收入150万元：(2)取得结算手续费收入30万元： (3)销售结算凭证收入2万元！(4)开办避资租赞业务（经人民银行量准）取得租赁 费收入为0万元，购买租赁货产价款为50万元，支付增值税为8.5万元，支付运输及保 险费用1.5万元.(5)出纳长款1万元：(6)取得结算罚款收入为3万元： 根据以上魔料，计算(1)贷款及其他金融业务的应税收入额为多少万元，(2)融货租 赁业务计税收入额是多少万元。(3)金验业近用背业税税率为多少：(4)银行本季度应钠营 业税为多少万元？（提示：出纳长款免税） 【第八题】1999年A金业采用预收款方式销售不动产给B单位，销售价格为2000万元， 5月，A企业收到B单位的预付款为100万元，8月，A企业收到B单位的预付微500万元， 12月，A企业与B单位结算，A企业开具销售发票共计价款为2000万元，当月B单位又支 付了300万元，尚有20万元面特使用。根据以上货料，计算a企业5月和12月应交营业 税为分别是多少 【第九愿】某安装公司当月胸进安装材料价款为300万元，取得增值税专用发票上注明 的增值税进项税颗为510000元，材料己经验收入库，并支付运费，货运发票上注明的运费 为40000元。建设基金3000元，装卸费2000元，保管费用100元，保险贵用5000元，当 月安装材料情售额为500万元，出租一台安装设备取得租金收入为1000元，同时转让一项 无形贤产价值为100000元，销售一项不动产，原值为0万元，已提折目为8万元，售价为 15万元，均己分别入账核算。另外完成一项安装工程，获劳务收入5万元，安装中购进一 些货物供使用。有各种安装零件3方元，辅助材料4万元，电焊机一台00元，金属切制 机一台为3000元，假设上述南销货物增值税税率均为17第，购销价款劳务牧入均不含税价 款，销售材料业务与安装业务不魔单独核算。根据以上货料回答下列问题： (1)购进安装材料的进策税额为多少元，(2)为安装工程购进货物的进项悦额为多少元， (3)增值税销项税额为多少万元。()本期应纳增值税为多少万元： ⑤)本期应纳营业税为多少元。(6)如果销售材料业务与安装业务分别核算，当期应销 增值税为多少万元。（⑦）如果销售材料业务与安装业务分别核算，当期应纳营业税为多少万 元。 【第十愿】某工业企业为增值税一极钠税人。生产睛售的产品适用17%的增值税税率， 1999年10月发生以下经济业务： (1)购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为0万元，增值税为6.8
【第七题】某银行 1999 年第四季度发生以下经济业务： （1）取得贷款利息收入 150 万元；（2）取得结算手续费收入 30 万元； （3）销售结算凭证收入 2 万元；（4）开办融资租赁业务（经人民银行批准）取得租赁 费收入为 70 万元，购买租赁资产价款为 50 万元，支付增值税为 8。5 万元，支付运输及保 险费用 1。5 万元。（5）出纳长款 1 万元；（6）取得结算罚款收入为 3 万元； 根据以上资料，计算（1）贷款及其他金融业务的应税收入额为多少万元。（2）融资租 赁业务计税收入额是多少万元。（3）金融业适用营业税税率为多少；（4）银行本季度应纳营 业税为多少万元？（提示：出纳长款免税） 【第八题】1999 年 A 企业采用预收款方式销售不动产给 B 单位，销售价格为 2000 万元， 5 月，A 企业收到 B 单位的预付款为 1000 万元，8 月，A 企业收到 B 单位的预付款 500 万元， 12 月，A 企业与 B 单位结算，A 企业开具销售发票共计价款为 2000 万元，当月 B 单位又支 付了 300 万元，尚有 200 万元留待使用。根据以上资料，计算 a 企业 5 月和 12 月应交营业 税为分别是多少？ 【第九题】某安装公司当月购进安装材料价款为 300 万元，取得增值税专用发票上注明 的增值税进项税额为 510000 元，材料已经验收入库，并支付运费，货运发票上注明的运费 为 40000 元。建设基金 3000 元，装卸费 2000 元，保管费用 1000 元，保险费用 5000 元，当 月安装材料销售额为 500 万元，出租一台安装设备取得租金收入为 10000 元，同时转让一项 无形资产价值为 100000 元，销售一项不动产，原值为 20 万元，已提折旧为 8 万元，售价为 15 万元，均已分别入账核算。另外完成一项安装工程，获劳务收入 65 万元，安装中购进一 些货物供使用，有各种安装零件 3 万元，辅助材料 4 万元，电焊机一台 4000 元，金属切割 机一台为 3000 元，假设上述购销货物增值税税率均为 17%，购销价款劳务收入均不含税价 款，销售材料业务与安装业务不能单独核算。根据以上资料回答下列问题； （1）购进安装材料的进项税额为多少元。(2)为安装工程购进货物的进项税额为多少元。 （3）增值税销项税额为多少万元。(4)本期应纳增值税为多少万元； (5)本期应纳营业税为多少元。（6）如果销售材料业务与安装业务分别核算，当期应纳 增值税为多少万元。(7)如果销售材料业务与安装业务分别核算，当期应纳营业税为多少万 元。 【第十题】某工业企业为增值税一般纳税人。生产销售的产品适用 17%的增值税税率， 1999 年 10 月发生以下经济业务； （1）购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为 40 万元，增值税为 6。8
万元，材料已经验收入岸，款项向未支付。 (2)胸进低值易耗品一批，取得增值税专用发票上挂明的价款为5万元，增值税8500 元，款项已经支付，低值易耗品肖未验收入库。 (3)销售产品一批，开出专用发，价款90万元，税款为15.3万元， (4)将产品投婆入股20万元，《成本价)，该企业没有同类产品售价。 (5)销售小轿车一辆，取得收入220480元，小轿车账而原值为30万元. 《6)该企业附设一非数立核算的招特所。取得客房宿贵收入10万元，取得代为旅客购 飞机，车船票的手续费收入2000元： (7)招待所设有餐厅重舞厅，餐厅取得餐饮收入12万元，量舞厅门票收入3万元，联 舞厅情售酒水收入5万元，（歌舞厅税率规定为10%） 根据以上整料日答下列问思：(1)本期增植税销项税额为多少元，2)本期允许抵扣的 增值税进项税颗为多少元。(3)本期应纳增值税为多少元。〔4)视同销售的投货入股产品的 计税价格为多少元。（⑤）销售小锈车应纳的增植税为多少元， 6份应征香业税的项目有() A、宿费收入B、代买车票手续费收入C、餐饮收入D、歌舞厅收入 (7)本期应纳营业税为多少元： 【第十一题】某工业企业为增值税一般的税人，生产销售的产品话用1飞的增值税税率， 1999年8月发生如下经济业务 (1)购入原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为20万元，增值税3.4万 元，取得运输部门运费10000元，其中运费8000元，建设基金100元，保管费用500元， 装卸费用500元，货物己经验收入库，款项尚未支付 (2)接受某单位投资转入材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为10万元。增值 税1.7方元，材料未到。 (3)销售产品一量，开出专用发票，价款50万元，增值税为8.5万元： (4)对外捐赠产品一批，成本为8万元，售价（不含税）10万元，货己发出。 (5)附设一个单独枝算的汽车运输队，取得运输收入6万元， (6)汽车运输队期买汽油，取得增值税专用发票注明的价款为2万元，增值悦为3400 元每 (7)设一门市（非粒产核算》向消费者销售产品取得含税牧入8240元。 (8)本门市部为另一企业代销货物，总价值为6万元，手续费收入6000元：
万元，材料已经验收入库，款项尚未支付。 （2）购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票上注明的价款为 5 万元，增值税 8500 元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库。 （3）销售产品一批，开出专用发票，价款 90 万元，税款为 15。3 万元， （4）将产品投资入股 20 万元，（成本价），该企业没有同类产品售价。 （5）销售小轿车一辆，取得收入 220480 元，小轿车账面原值为 30 万元。。 （6）该企业附设一非独立核算的招待所，取得客房宿费收入 10 万元，取得代为旅客购 飞机，车船票的手续费收入 2000 元。 （7）招待所设有餐厅歌舞厅，餐厅取得餐饮收入 12 万元，歌舞厅门票收入 3 万元，歌 舞厅销售酒水收入 5 万元，（歌舞厅税率规定为 10%） 根据以上资料回答下列问题：（1）本期增值税销项税额为多少元。(2)本期允许抵扣的 增值税进项税额为多少元。(3)本期应纳增值税为多少元。（4）视同销售的投资入股产品的 计税价格为多少元。(5)销售小轿车应纳的增值税为多少元。 (6)应征营业税的项目有（） A、宿费收入 B、代买车票手续费收入 C、餐饮收入 D、歌舞厅收入 （7）本期应纳营业税为多少元。 【第十一题】某工业企业为增值税一般纳税人。生产销售的产品适用 17%的增值税税率， 1999 年 8 月发生如下经济业务； （1）购入原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为 20 万元，增值税 3。4 万 元，取得运输部门运费 10000 元。其中运费 8000 元，建设基金 1000 元，保管费用 500 元， 装卸费用 500 元，货物已经验收入库，款项尚未支付。 （2）接受某单位投资转入材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为 10 万元，增值 税 1。7 万元，材料未到。 （3）销售产品一批，开出专用发票，价款 50 万元，增值税为 8。5 万元。 （4）对外捐赠产品一批，成本为 8 万元，售价（不含税）10 万元，货已发出。 （5）附设一个单独核算的汽车运输队，取得运输收入 6 万元。 （6）汽车运输队购买汽油，取得增值税专用发票注明的价款为 2 万元，增值税为 3400 元。 （7）设一门市（非独产核算）向消费者销售产品取得含税收入 84240 元。 （8）本门市部为另一企业代销货物，总价值为 6 万元，手续费收入 6000 元
(9)意外损失产成品一量，成本4万元。售价（不含税）5万元，扣除项目占成本比 例为0%，棕合税金扣障率为17飞。 (10)销售职工宿舍一套，价款为20万元，账面原值为28万元， 根据以上魔料，分析该企业(1)本期增值税销项税飘为多少元。(2本期应转出的进项 税颗为多少元，()本别应转出的进项悦额为多少元，(4)本期应钠增值税为多少元，()本 期位纳营业税为多少元
（9）意外损失产成品一批，成本 4 万元。售价（不含税）5 万元，扣除项目占成本比 例为 50%，综合税金扣除率为 17%。 （10）销售职工宿舍一套，价款为 20 万元，账面原值为 28 万元。 根据以上资料，分析该企业（1）本期增值税销项税额为多少元。(2)本期应转出的进项 税额为多少元。(3)本期应转出的进项税额为多少元。(4)本期应纳增值税为多少元。(5)本 期应纳营业税为多少元