第十章财产课税纳税流程与中报 一、单现选择题 1、房产税的悦人包括0， A.在征税范围内拥有房屋产权的国有企业B。农村房屋所有者 C,所有拥有域慎房屋的单位和个人D。外国企业 2、纳税人经营白用的房屎的计税依据是0， A.房屋原植B.房屋净植C.市场价格D.计税余值 3、下列有关房产税纳脱人的说法中错误的是0。 A,房星产权出奥的承奥人销税B,房屋出租的由承租人钠税 C.房足产权未确定的由代管人或使用人纳税 D.产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人钠税 4,属于房产税征税对象的是0。 A.农村居民住房B.国家机关自用房产 C.中外合资金业用房D.城镇居民营业用房 5,下列有关房产税纳税义务发生时问的说法中正确的是0。 A,纳税人自建的房屋，自建成之日的次月起狂收房产税 B.纳税人委托能工金业建设的房星，白办理验收手铁之日数纳房产税 C,纳税人办理验牧手续之前己经使用的房凰应征收房产税 D.纳税人将房屋出典的，以签订合同的时间为纳税义务发生的时间 6,下列行为不在契税征税范围之内的是0。 A.国有土地使用权的出让B.国有土地使用权转让 C,房屋买卖D.农村集地十地承包经营权的转让 7、下列行为不征收复税的是0： A.以房抵债B.以房产对外投资C.房尽赠与D.房星使用权等值交换 8、哭悦钠悦义务发生时何是0。 A,纳税人签订土地，房屋权属转移合同的当天 B.纳税人办爱土地、房屋权属变更登记手续的当天 C.纳税人签订土地、房屋权属变更登记手续的0日内D.房屋、土地移交的当天 9、下列汽车应征收车船使用税的是0
第十章 财产课税纳税流程与申报 一、单项选择题 1、房产税纳税人包括()。 A．在征税范围内拥有房屋产权的国有企业 B．农村房屋所有者 C．所有拥有城镇房屋的单位和个人 D．外国企业 2、纳税人经营自用的房屋的计税依据是()。 A．房屋原值 B．房屋净值 C．市场价格 D．计税余值 3、下列有关房产税纳税人的说法中错误的是()。 A．房屋产权出典的承典人纳税 B．房屋出租的由承租人纳税 C．房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税 D．产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税 4、属于房产税征税对象的是()。 A．农村居民住房 B．国家机关自用房产 C．中外合资企业用房 D．城镇居民营业用房 5、下列有关房产税纳税义务发生时间的说法中正确的是()。 A．纳税人自建的房屋，自建成之日的次月起征收房产税 B．纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税 C．纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋应征收房产税 D．纳税人将房屋出典的，以签订合同的时间为纳税义务发生的时间 6、下列行为不在契税征税范围之内的是()。 A．国有土地使用权的出让 B．国有土地使用权转让 C．房屋买卖 D．农村集地土地承包经营权的转让 7、下列行为不征收契税的是()。 A．以房抵债 B．以房产对外投资 C．房屋赠与 D．房屋使用权等值交换 8、契税纳税义务发生时间是()。 A．纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天 B．纳税人办妥土地、房屋权属变更登记手续的当天 C．纳税人签订土地、房屋权属变更登记手续的 10 日内 D．房屋、土地移交的当天 9、下列汽车应征收车船使用税的是()
A站货车B.商业银行自用的汽车C.外商投资企业使用的汽车D.牧护车 10,下列有关车船使用税的说法正确的是0。 A.对不使用的车船经批准后可不征税 B.对不领行使执黑只在企业内部行驶的汽车应征税 C.对外籍人员的汽车应征税D。对丰机动车船一律不径税 1山、下列关于车船使用税的计税依据中的说法中正确的是0。 A,载人汽车以狮为计税禁据B。载货汽车以总吨位为计税然据 C,非机动船以净吨位为计税依据D,机动船以我重吨位为计税依据 二、多项选择题 1,按房产税暂行条例，下列在征税范围内的房产或其也建筑物属于房产税征税对象的是 0。 A.工厂围墙B.宾馆的室外游泳池C.木塔 D.企业职工宿舍巨房地产公司出粗的写字棱 2,下列属于房产视的征税办法中属于不征税的是0。 A.人民团体白用的房产B。事业单位的业务用房 C.个人所有的非营业用房D.宗教寺庙出和的住房巨企业办的学校自用的房产 3、下列有关房产税的征税力法中正确的是)。 A,融资租赞房屋对出粗方以粗金收入为计税候据征税 B.纳税人无相使用免税单位房产暂免征房产税 C,对经有关部门整定的意房均可免征房产税 D.以房产投资收取固定收入不承担风险的以取得的倒定收入为计税依据征悦 E以房产投资联营并参与利润分红，共同承担风险的以计税余额为计税依据征税 4,下列有关爽税的说法中正确的是0。 A,契税的纳税人是我国境内土地、房屋权属的承受者 B,契税的征税对象是我国境内产权发生转移的不动产C,契税实行差别比例税率 D.奥税钠税人不包括国有经济单位 E契税纳税人不包括在我国境内承受土地权属的外国个人 5、下列情况中契税的计税依据确定正确的是0。 A,国有上地使用权出让以纳税人数纳的土地出让金为计税依据 B.土地使用权和房屋出售以成交价格为计税依据
A.运货车 B．商业银行自用的汽车 C．外商投资企业使用的汽车 D．救护车 10、下列有关车船使用税的说法正确的是()。 A．对不使用的车船经批准后可不征税 B．对不领行使执照只在企业内部行驶的汽车应征税 C．对外籍人员的汽车应征税 D．对非机动车船一律不征税 11、下列关于车船使用税的计税依据中的说法中正确的是()。 A．载人汽车以辆为计税依据 B．载货汽车以总吨位为计税依据 C．非机动船以净吨位为计税依据 D．机动船以载重吨位为计税依据 二、多项选择题 1、按房产税暂行条例,下列在征税范围内的房产或其他建筑物属于房产税征税对象的是 ()。 A．工厂围墙 B．宾馆的室外游泳池 C．水塔 D．企业职工宿舍 E.房地产公司出租的写字楼 2、下列属于房产税的征税办法中属于不征税的是()。 A．人民团体自用的房产 B．事业单位的业务用房 C．个人所有的非营业用房 D．宗教寺庙出租的住房 E.企业办的学校自用的房产 3、下列有关房产税的征税办法中正确的是()。 A．融资租赁房屋对出租方以租金收入为计税依据征税 B．纳税人无租使用免税单位房产暂免征房产税 C．对经有关部门鉴定的危房均可免征房产税 D．以房产投资收取固定收入不承担风险的以取得的固定收入为计税依据征税 E.以房产投资联营并参与利润分红，共同承担风险的以计税余额为计税依据征税 4、下列有关契税的说法中正确的是()。 A．契税的纳税人是我国境内土地、房屋权属的承受者 B．契税的征税对象是我国境内产权发生转移的不动产 C．契税实行差别比例税率 D．契税纳税人不包括国有经济单位 E.契税纳税人不包括在我国境内承受土地权属的外国个人 5、下列情况中契税的计税依据确定正确的是()。 A．国有土地使用权出让以纳税人缴纳的土地出让金为计税依据 B．土地使用权和房屋出售以成交价格为计税依据
C,士地使用权和房屋赠与以征税机关核定的市场价格为计靓依据 D.土地使用权、房屋交换的以所交镜的士地使用权、房屋的价格差额为计税依据 E成交价格明显低于市场价格且无正当理由的，由征税机关参照市场价格枝定计税依据 6、下列土地使用权或房屋产权的承受者中可诚免税的是0 A,购买房屋用作教学楼的高等院校B。购买房屋用作办公棱的社会团体 C,所有第一次胸买住房的个人 D.因不可抗力丧失住房而重新购买住房的个人E购买住房的残疾人 7、以净吃位作为车船使用税计税依据的有0。 A,乘人汽车B.截货汽车C,机动船D,非机动船E畜力车 8、下列妻免税单位使用的车船应征收车船使用税的是()。 A.出粗汽车B.用于农业生产的拖拉机C.藏仪车D.冷微车E.火车 三、财产课税应纳税额的计算 【第一愿】某国有企业在其所在城市市区有房展三株，其中二棒用于本企业生产经营， 两栋房产紧面原植共为400万元：另外一炼房屋机给某私营全业年粗金收入为20万元.（当地 政府规定允许按房产原值一次扣除30)根据资料回答下列问题： (》该企业生产、经营白用房应最纳的房产税是多少？ 2)该企业出租的房屋应数纳的房产税是多少？ 【第二题】某国有企业1997年购入一栋房屈，原值为200万元，1998年1月将其触资 程提给另一企业，租期7年，年租金0万元（该省规定允许按原值一次扣除） 根据资料但答下列问题： (1》1998年该国有金业应做钠的房产税是多少？ 2)承粗企业1998年应徽的的房产税是多少？ 【第三题】某运动员2000年受赠一棒房屋市场价值40万元，该省契税税率为%同年， 外省某单位奖扇其住宅一套，市场价植60万元，房产所在地契税税率为线 根据资料回答下列问题： (1》该运动员送赠房屋的税务处理是0 A.数纳契税2万元B,不最纳契税C,数纳契税1.6万元D.数纳契税1万元 2)该运动员接受奖励房屋的税务处理是0 A,不激纳税R.徽的契税1,2万元C,数纳契税2.4万元D.檄纳契税1.92万元 【第四愿】某外商投隆企业198年接受某国有金业以房产投资入股，房产市场价值为
C．土地使用权和房屋赠与以征税机关核定的市场价格为计税依据 D．土地使用权、房屋交换的以所交换的土地使用权、房屋的价格差额为计税依据 E.成交价格明显低于市场价格且无正当理由的,由征税机关参照市场价格核定计税依据 6、下列土地使用权或房屋产权的承受者中可减免契税的是()。 A．购买房屋用作教学楼的高等院校 B．购买房屋用作办公楼的社会团体 C．所有第一次购买住房的个人 D．因不可抗力丧失住房而重新购买住房的个人 E.购买住房的残疾人 7、以净吨位作为车船使用税计税依据的有()。 A．乘人汽车 B．载货汽车 C．机动船 D．非机动船 E.畜力车 8、下列非免税单位使用的车船应征收车船使用税的是()。 A．出租汽车 B．用于农业生产的拖拉机 C．殡仪车 D．冷藏车 E.火车 三、财产课税应纳税额的计算 【第一题】某国有企业在其所在城市市区有房屋三栋,其中二栋用于本企业生产经营， 两栋房产账面原值共为400万元;另外一栋房屋租给某私营企业年租金收入为20万元.(当地 政府规定允许按房产原值一次扣除 30%)根据资料回答下列问题: (1)该企业生产、经营自用房应缴纳的房产税是多少？ (2)该企业出租的房屋应缴纳的房产税是多少？ 【第二题】某国有企业 1997 年购入一栋房屋,原值为 200 万元，1998 年 1 月将其融资 租赁给另一企业，租期 7 年,年租金 40 万元(该省规定允许按原值一次扣除 20%) 根据资料回答下列问题: (1)1998 年该国有企业应缴纳的房产税是多少？ (2)承租企业 1998 年应缴纳的房产税是多少？ 【第三题】某运动员 2000 年受赠一栋房屋市场价值 40 万元，该省契税税率为 5%.同年, 外省某单位奖励其住宅一套，市场价值 60 万元，房产所在地契税税率为 4%。 根据资料回答下列问题: (1)该运动员送赠房屋的税务处理是() A．缴纳契税 2 万元 B．不缴纳契税 C．缴纳契税 1.6 万元 D．缴纳契税 1 万元 (2)该运动员接受奖励房屋的税务处理是() A．不缴纳契税 B．缴纳契税 1.2 万元 C．缴纳契税 2.4 万元 D．缴纳契税 1.92 万元 【第四题】某外商投资企业 1998 年接受某国有企业以房产投资入股,房产市场价值为
10万元，该企业还于198年以白由房产与另一全业交换一处房产，支付差价款300万元， 同年政俯有关部门指准向该企业出让土地一块，该金业缘纳土地出让金10万元，（该地规定 贸脱税率为路)想据货料国答下列问题： (1》演外商授资企业以房产投爱成紧钠的哭税是多少1 (2)企业交换房产和嫩纳士地出让金应数纳的契税是多少？ 【第五题】某公司拥有载资汽车10辆（其中2辆车己向主管税务机关最停并停止使用） 我重净吃位均为5吨：四门大座客资丙用汽车2辆载重净吃位为2.8跑：大客率4辆（其中子 弟学校2辆，均为45屠：小托车0辆.谈地车船使用脱的年脱颗规重汽车为每见0元，乘人 汽车在3】康以上每辆180元，11座以下每转160元。根据登林回答下列门愿 (1》视费汽车应最销的车船传用税是多少？2乘人汽车应嫩纳的车船使用税是多少？ (3》客资两用车应嫩纳车船使用税是多少： 【第六思】某船帕公可拥有机动资船4腹。其中两腹蔽国内一运输公可和用，剩下两艘 自己用于生产经营，被和用的货船双方均没有商定由非嫩钠车船税，4艘船的净晚位各为 500吨：该公司相有打桩船一艘。净吨位500吨：鞋有专供上下客资的浮桥用船一幢，净吨 位为1000吨根据登料回答下列问题 (1)域公同应数钠的车船使用靓是多少 (②)运输公司粗用班稻的税务处理是0 A,不数纳车船使用税B,数纳车船使用税50000元 C.领钠车船佳用粮60000元D,量销车船使用2000元 【第七题】处在某大城市市区的某内货企业2月份实际嫩纳消费税000元，增值税 15000元，膏业视1000元，后经视务机关检查。其所蛋营业视属免视项日应千以事税. 应交纳的城市雀护建设校是多少： 【第八题】某企业实际占地面积共为25000平方米，其中0平方米为厂区以外的绿 化区，企业内学校和医院共占地1000平方米。另该企业出细土地使用权一块计2000平方米 给其他单位使用，还借1心00平方米给部队作训练场地（该金业所处地段还用年税额为2元/ 平方米)。该企业应蛋钠的碱镇土地使用税是多少？
100 万元，该企业还于 1998 年以自由房产与另一企业交换一处房产，支付差价款 300 万元， 同年政府有关部门批准向该企业出让土地一块,该企业缴纳土地出让金 150 万元。(该地规定 契税税率为 5%)根据资料回答下列问题: (1)该外商投资企业以房产投资应缴纳的契税是多少？ (2)企业交换房产和缴纳土地出让金应缴纳的契税是多少？ 【第五题】某公司拥有载货汽车 10 辆(其中 2 辆车已向主管税务机关报停并停止使用) 载重净吨位均为 5 吨;四门六座客货两用汽车 2 辆,载重净吨位为 2.6 吨;大客车 4 辆(其中子 弟学校 2 辆),均为 45 座;小轿车 10 辆.该地车船使用税的年税额载重汽车为每吨 40 元,乘人 汽车在 31 座以上每辆 180 元,11 座以下每辆 160 元。根据资料回答下列问题: (1)载货汽车应缴纳的车船使用税是多少？(2)乘人汽车应缴纳的车船使用税是多少？ (3)客货两用车应缴纳车船使用税是多少？ 【第六题】某船舶公司拥有机动货船 4 艘,其中两艘被国内一运输公司租用，剩下两艘 自己用于生产经营，被租用的货船双方均没有商定由谁缴纳车船税,4 艘船的净吨位各为 5000 吨;该公司拥有打桩船一艘，净吨位 500 吨;拥有专供上下客货的浮桥用船一艘，净吨 位为 1000 吨.根据资料回答下列问题: (1)该公司应缴纳的车船使用税是多少？ (2)运输公司租用货船的税务处理是() A．不缴纳车船使用税 B．缴纳车船使用税 50000 元 C．缴纳车船使用税 60000 元 D．缴纳车船使用税 42000 元 【第七题】处在某大城市市区的某内资企业 2 月份实际缴纳消费税 5000 元,增值税 15000 元,营业税 1000 元,后经税务机关检查，其所缴营业税属免税项目应予以退税。 应交纳的城市维护建设税是多少？ 【第八题】某企业实际占地面积共为 25000 平方米，其中 5000 平方米为厂区以外的绿 化区,企业内学校和医院共占地 1000 平方米，另该企业出租土地使用权一块计 2000 平方米 给其他单位使用，还借 1000 平方米给部队作训练场地(该企业所处地段适用年税额为 2 元/ 平方米)。该企业应缴纳的城镇土地使用税是多少？