第八章个人所得税钠彩流程与中报 一、单现选择器 1,从世界范围看个人所得税制可以划分为三种类型，我国个人所得税刺属于()。 A,综合所得悦制B.分类所得税制C,混合所得税制D。源泉扣嫩税制 2,个人所得税居民纳税人如果采用时间判定标准，那么我国规定的时间为()。 A.90天B.183天C.365天D.5年 3、在我国境内无住所，但居住满一年而未超过五年的个人。应藏如下所得纳悦()。 A,应近来源于中国境内外所得纳税B.仅就米源于中国境内所得纳税 C.就其米源于中国境内工作期间取得的由中国境内企业或个人解主支付和由中国境外 企业或个人扇主支付的工货、薪金纳悦D.不负有纳税义务 4,下列各项所得中，哪一项适用于减征规定()。 A。特许权使用贵所得B。劳务报所得C。稿所得D。工蛋、期金所得 5、下列各项所阁中，事一项适用于加成征税规定《). A个体工商户的生产经营所得B.劳务报例所得C,稿刚所得D。国然所得 6、所谓“劳务根例所得一次收入畸高的”是指()。 A.个人一次取得的劳务报磷所得超过20000元 B.个人一次取得的劳务报例所得超过50000元 C.个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元 D.个人一次取得的劳务报磷的应纳税所得额超过50000元 7、下列叙述错误的为()。 A.对工赏、薪金所得涉及的个人生计贵用采取定额扣除的方法 B,劳务服丽所得、稿啊所得、特许权使用费所得必要费用的扣除采取定额和定率两种 扣除方法 C.利息、股息、红利所得采用定颗和定率两种方法扣除必要费用 D.个体工商户的生产经营所得以会计核算为基础，按照脱收有关规定计算扣障必要费 用 8、某人某年出版了中篇小说一部，取得稿侧5000元，同年该小说在一家晚报上连载， 取得稿例00元，该人的稿牌所得应纳的个人所得税飘为()， A.980元B.985.6元C.1120元D,1600元
第八章 个人所得税纳税流程与申报 一、单项选择题 1、从世界范围看个人所得税制可以划分为三种类型，我国个人所得税制属于（）。 A．综合所得税制 B．分类所得税制 C．混合所得税制 D．源泉扣缴税制 2、个人所得税居民纳税人如果采用时间判定标准，那么我国规定的时间为（）。 A．90 天 B．183 天 C．365 天 D．5 年 3、在我国境内无住所，但居住满一年而未超过五年的个人，应就如下所得纳税（）。 A．应就来源于中国境内外所得纳税 B．仅就来源于中国境内所得纳税 C．就其来源于中国境内工作期间取得的由中国境内企业或个人雇主支付和由中国境外 企业或个人雇主支付的工资、薪金纳税 D．不负有纳税义务 4、下列各项所得中，哪一项适用于减征规定（）。 A．特许权使用费所得 B．劳务报酬所得 C．稿酬所得 D．工资、薪金所得 5、下列各项所得中，哪一项适用于加成征税规定（）。 A.个体工商户的生产经营所得 B．劳务报酬所得 C．稿酬所得 D．偶然所得 6、所谓“劳务报酬所得一次收入畸高的”是指（）。 A．个人一次取得的劳务报酬所得超过 20000 元 B．个人一次取得的劳务报酬所得超过 50000 元 C．个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过 20000 元 D．个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过 50000 元 7、下列叙述错误的为（）。 A．对工资、薪金所得涉及的个人生计费用采取定额扣除的方法 B．劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得必要费用的扣除采取定额和定率两种 扣除方法 C．利息、股息、红利所得采用定额和定率两种方法扣除必要费用 D．个体工商户的生产经营所得以会计核算为基础、按照税收有关规定计算扣除必要费 用 8、某人某年出版了中篇小说一部，取得稿酬 5000 元，同年该小说在一家晚报上连载， 取得稿酬 3800 元，该人的稿酬所得应纳的个人所得税额为（）。 A．980 元 B．985.6 元 C．1120 元 D．1600 元
9、某人某年取得特许权使用费两次，一次收入为3000元，另一次收入为4300元，该 人两次特许权使用费所得应钠的个人所得税颗为(). A,1160元B.1200元C.1340元D.1500元 10、工资薪金所得的应钠税额，按月计征。由扣缘义务人或纳税人在次月的下列日期内 撒入国库().A.5日B.7日C.10日D.15日 11、某滴员一次获得表流收入30000元，其应纳的个人所得税额为()： A.6000元B.5200元C.4800元D.5600元 12、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用的 超飘累进税率是()： A.5销一45%B,5一35C.5一25D.5%一40m 13、稿解所得适用20%的比例税率，并按应钠税额减任(). A.10B.20C,300.40库 14,对于县级政府顺发的科学、教育，技术，文亿、卫生，体育，环境保护等方面的奖 金，应() A.狂收个人所得税B.免征个人所得税 C,减半征收个人所得脱D,适当减证个人所得税 15,某教授3月因其编著的教材出版获得稿椭850元，该年12月份因教材加印又得稿 例700元，则该教授应钠个人所得税税额为《)。 A,952元B.1288元C.1472元D.100,4元 16,某人1月将白有住房出租，粗期一年，该人每月取得粗金牧入2500元，全年租金 收入30000元，请问该人年应纳个人所得税税额为(). A.5B40元B.4800元C.1080元D.3360元 17、某人由一中方金业派往国内一外商投贷企业工作，派遗单位和雇何单位每月分别支 付该人工资1000元和2500元，则该人每月应钠个人所得税税额为(). A.220元B.280元C.155元D.260元 18、菜人12月份取得收入9400元，这项收入包括12月份的工货1000元以及全年12 个月的奖金8400元，那么该收入12月份应纳的个人所得税税额为()： A.1315元B.900元C.135元D.1129元 9、某外籍专家在我国境内工作，月工货为10000元人民币，则其每月应钠个人所得税 税飘为()
9、某人某年取得特许权使用费两次，一次收入为 3000 元，另一次收入为 4500 元，该 人两次特许权使用费所得应纳的个人所得税额为（）。 A．1160 元 B．1200 元 C．1340 元 D．1500 元 10、工资薪金所得的应纳税额，按月计征，由扣缴义务人或纳税人在次月的下列日期内 缴入国库（）。A．5 日 B．7 日 C．10 日 D．15 日 11、某演员一次获得表演收入 30000 元，其应纳的个人所得税额为（）。 A．6000 元 B．5200 元 C．4800 元 D．5600 元 12、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用的 超额累进税率是（）。 A．5%—45%B．5%—35%C．5%—25%D．5%—40% 13、稿酬所得适用 20%的比例税率，并按应纳税额减征（）。 A．10%B．20%C．30%D．40% 14、对于县级政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖 金，应（）。 A．征收个人所得税 B．免征个人所得税 C．减半征收个人所得税 D．适当减征个人所得税 15、某教授 3 月因其编著的教材出版获得稿酬 8500 元，该年 12 月份因教材加印又得稿 酬 700 元，则该教授应纳个人所得税税额为（）。 A．952 元 B．1288 元 C．1472 元 D．1030.4 元 16、某人 1 月将自有住房出租，租期一年，该人每月取得租金收入 2500 元，全年租金 收入 30000 元，请问该人年应纳个人所得税税额为（）。 A．5840 元 B．4800 元 C．4080 元 D．3360 元 17、某人由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支 付该人工资 1000 元和 2500 元，则该人每月应纳个人所得税税额为（）。 A．220 元 B．280 元 C．155 元 D．260 元 18、某人 12 月份取得收入 9400 元，这项收入包括 12 月份的工资 1000 元以及全年 12 个月的奖金 8400 元，那么该收入 12 月份应纳的个人所得税税额为（）。 A．1315 元 B．900 元 C．1345 元 D．1129 元 19、某外籍专家在我国境内工作，月工资为 10000 元人民币，则其每月应纳个人所得税 税额为（）
A.1465元B.825元C.1225元D.1600元 0,某公司代属员负粗个人所得税税额，4月支付给王某的工货为4000元，则王某的 个人所得税应的税额为(). A.461.7元B.495元C.475元D.417.65元 21,某外籍专家来华对某金业进行技术指导，中方支付工蛋，月薪折合人民币50000 元，1996年4月25日离境，即4月份贝工作了25天，该专家4月份应纳个人所得税税额 为() A.8000元B.6667元C.6687.5元D,10425元 2、计算个体工商户的生产经营所得时，不允许所得税前扣除的是(). A,业主的工资R.按规定缴钠的工商管理费、个体劳动者协会会费、推位费 C,个体户在生产经营过程中以经营租赁方式程入固定资产而支付的费用 D.个体户发生的与生产经营有关的尉产保险、运输保险 公、个体户发生的与生产经营有关的业务招特费，按其收入总额扣除的比例是《)， A.2%B.3%C,5%D,10% 24、对企事业单位的承包经营、承粗经营所得必要贵用的扣除是指()。 A.生产、经营成本B.收入总额的20% C.按月扣除800元D.从收入总颗中扣除800元或定半扣除20% 25、王某给一家清店装维，装线完毕共线得芳务报所得0000元，其中包括设计费 8000院，装修费22000元，则王某应纳个人所得税税额为(). A,5880元B.5000元C.5200元D.4800元 6、个人迷行公益，教济性质的相赠，可以从应纳悦所得额中扣的比例最高为()。 A,30B.50C,800D,100% 7、对个人取得的各项境外所得回国甚扣时所采取的方法是()。 A,分国分项限额进行抵扣B.分国不分项限额抵扣 C,分项不分围限额进行抵扣D。可全都抵扣 8,某中国公民在某钠税年度在A国取得特许权使用贵所得6000元，在A国已按该国 税法钠税1200元，此外该公民在国内有工贤收入，一年为15000元，则该钠税人这一纳税 年度应纳个人所得税税额为()。 A。336元B.0C.30元D。270元 9、利息、股息、红所得的应的税所将是()
A．1465 元 B．825 元 C．1225 元 D．1600 元 20、某公司代雇员负担个人所得税税额，4 月支付给王某的工资为 4000 元，则王某的 个人所得税应纳税额为（）。 A．464.7 元 B．495 元 C．475 元 D．417.65 元 21、某外籍专家来华对某企业进行技术指导，中方支付工资，月薪折合人民币 50000 元，1998 年 4 月 25 日离境，即 4 月份只工作了 25 天，该专家 4 月份应纳个人所得税税额 为（）。 A．8000 元 B．6667 元 C．8687.5 元 D．10425 元 22、计算个体工商户的生产经营所得时，不允许所得税前扣除的是（）。 A．业主的工资 B．按规定缴纳的工商管理费、个体劳动者协会会费、摊位费 C．个体户在生产经营过程中以经营租赁方式租入固定资产而支付的费用 D．个体户发生的与生产经营有关的财产保险、运输保险 23、个体户发生的与生产经营有关的业务招待费，按其收入总额扣除的比例是（）。 A．2‰B．3‰C．5‰D．10‰ 24、对企事业单位的承包经营、承租经营所得必要费用的扣除是指（）。 A．生产、经营成本 B．收入总额的 20% C．按月扣除 800 元 D．从收入总额中扣除 800 元或定率扣除 20% 25、王某给一家酒店装修，装修完毕共获得劳务报酬所得 30000 元，其中包括设计费 8000 院，装修费 22000 元，则王某应纳个人所得税税额为（）。 A．5880 元 B．5000 元 C．5200 元 D．4800 元 26、个人进行公益、救济性质的捐赠，可以从应纳税所得额中扣除的比例最高为（）。 A．30%B．50%C．80%D．100% 27、对个人取得的各项境外所得回国抵扣时所采取的方法是（）。 A．分国分项限额进行抵扣 B．分国不分项限额抵扣 C．分项不分国限额进行抵扣 D．可全部抵扣 28、某中国公民在某纳税年度在Ａ国取得特许权使用费所得 6000 元，在 A 国已按该国 税法纳税 1200 元，此外该公民在国内有工资收入，一年为 15000 元，则该纳税人这一纳税 年度应纳个人所得税税额为（）。 Ａ。336 元Ｂ。0Ｃ。30 元Ｄ。270 元 29、利息、股息、红利所得的应纳税所得额是（）
A,每年收入额B.每季度收入额C,每次收入额D,每月收入额 0,个人进行公益教济性质的捐赠时，计算个人所得税税额时可作如下扣除()。 A,可扣除应税牧入的3B,可扣除应税收入的30消 C,限额扣除，最多可扣除不超过纳脱人中报的应钠税所得额的D,可完全扣除 31,我国个人所得税税法规定对劳务报例所料一次收入畸高的实行加成征税，对应钠税 所得额超过50000元部分加征十成，即是说，对应纳税所得额超过50000元的部分，其适用 的税率()。A.20B.30%C.0D.50% 32、雇何和派遣单位分别支付工资、薪金的。费用应这样扣除()： A,雇得单位和派遭单位分别扣除规定费用，以余额作为应纳税所得额各白计算应代扣 代橄的税额 B.由扇佣单位一方扣除费用计算应钠税所得额，面派遗方不作扣除，以全额作为应纳 税所得额 C.由两单位任何一方扣除费用。另一方不再作扣除 D.由派遣方扣除规定费用计算应纳税所得额。雇何方不作扣除 33,若一外暗人员在中国境内工作了4个月零10天境内企业支付其工资为每月9000 元，面就这10天支付工货3000元，则这一外籍人员这10天的工货收入应如何钠税()： A,不满一个月不应纳税B,应就所取得的3000元作为应税收入 C.应校9000元作为应税收入纳税 D。应以该月全月月锅中报计算应纳税额，再根据未工作天数扣除 34、下列说法不正确的有(). A.若个人发表同一作品，出版单位分三次支付稿醉，则这三次偏酬应合并为一次征税 B.若个人在两处出版同一作品面分别取得稿例，则应分别单独钠税 C,若因作品加印而获得稿磷，应就此稿顾单独纳税 D,个人的同一作品连载之后又出书取得稿椭的，应税问博版稿衡分别征税 35、某钠税人为一企业的董事会成员，12月份工资为1000元，奖金500元，又取得董 事费收入1000元，则其应钠个人所得税税额为()。 A.170元B.85元C,45元D,145元 6、在中国境内无住所的个人，脑时离境不扣减天数，在一个钠税年度中一次离境不超 过()天的是觞时离境，A,60天B,50天C,30天D。90天 37,下列所得中应计入工资，薪金所得纳夜的是()
A．每年收入额 B．每季度收入额 C．每次收入额 D．每月收入额 30、个人进行公益救济性质的捐赠时，计算个人所得税税额时可作如下扣除（）。 A．可扣除应税收入的 3%B．可扣除应税收入的 30% C．限额扣除，最多可扣除不超过纳税人申报的应纳税所得额的 30%D．可完全扣除 31、我国个人所得税税法规定对劳务报酬所得一次收入畸高的实行加成征税，对应纳税 所得额超过 50000 元部分加征十成，即是说，对应纳税所得额超过 50000 元的部分，其适用 的税率（）。A．20%B．30%C．40%D．50% 32、雇佣和派遣单位分别支付工资、薪金的，费用应这样扣除（）。 A．雇佣单位和派遣单位分别扣除规定费用，以余额作为应纳税所得额各自计算应代扣 代缴的税额 B．由雇佣单位一方扣除费用计算应纳税所得额，而派遣方不作扣除，以全额作为应纳 税所得额 C．由两单位任何一方扣除费用，另一方不再作扣除 D．由派遣方扣除规定费用计算应纳税所得额，雇佣方不作扣除 33、若一外籍人员在中国境内工作了 4 个月零 10 天，境内企业支付其工资为每月 9000 元，而就这 10 天支付工资 3000 元，则这一外籍人员这 10 天的工资收入应如何纳税（）。 A．不满一个月不应纳税 B．应就所取得的 3000 元作为应税收入 C．应按 9000 元作为应税收入纳税 D．应以该月全月月薪申报计算应纳税额，再根据未工作天数扣除 34、下列说法不正确的有（）。 A．若个人发表同一作品，出版单位分三次支付稿酬，则这三次稿酬应合并为一次征税 B．若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别单独纳税 C．若因作品加印而获得稿酬，应就此稿酬单独纳税 D．个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的，应视同再版稿酬分别征税 35、某纳税人为一企业的董事会成员，12 月份工资为 1000 元，奖金 500 元，又取得董 事费收入 1000 元，则其应纳个人所得税税额为（）。 A．170 元 B．85 元 C．45 元 D．145 元 36、在中国境内无住所的个人，临时离境不扣减天数，在一个纳税年度中一次离境不超 过（）天的是临时离境。A．60 天 B．50 天 C．30 天 D．90 天 37、下列所得中应计入工资、薪金所得纳税的是（）
A,取工的加班贵补贴B。鞋生子女费补贴C.托儿补贴D,误餐补助 38、某公司职员某月取得稿例所得4200元，计算申报个人所得税应减除的费用额为()。 A,400元B.800元C,200,10% 9,在中国境内无住所而在中国境内取得工货薪金所得的纳悦人和在中国境内有住所而 在中国境外取得工货、薪金所得的钠税人附如减除费用标准为()： A.每月800元B.每月3200元C.每月4000元D,每月3200元 0、下列所得应钠税的是(》。 A.个人代理代扣代嫩手续，按规定取得的扣嫩手续贵 B.个人举报，协查各种违法，犯罪行为而获得的奖金 C,按国家统一规定领取的退体工资D。金业向个人集资支付的利息 41、下列项目中，可以免任个人所得税的有(). A,民间借贷利息B,个人举报、协查各种违法纪攀行为而获得的奖金 C,在商店购买商品获得的中奖收入D。本单位白行规定发给的补贴、律贴 2,个体工商户的生产、经营所的应钠税额的徽的方法《). A.代扣代撒B.按月的悦 C,按年纳税D,按年计算、分月模骚。年终汇算清嫩、多港少补 3、两人以上共同取得同一项目收入的计税方法为《)。 A.先分、后扣、再税B。先扣、后税、再分C,先分、后税D。先税、后分 4科，演职员参加任职单位组织的演出取得的报例，应如何纳税()。 A.不纳税B.应按工货、辑金所得项目，按月计算纳税 C,应按劳务报例所得按次纳税D,应按劳务报例所得，一个月合计纳税一次 5、工资、薪金所得可以实行按年计算、按月预嫩，年度终了汇算清嫩、多递少补的行 业是()，A.高空行业B.高温行业C,果据业D.保险业 46、李某和对某二人共同承担一项装修工程，共获得装修劳务报侧6000元，因李某工 作时何长于刘某，二人协商李某分得3800元，刘某分得2200元，则二人分别应纳个人所得 悦悦额为()。 A,00元和280元B,08元和352元C.659元和381元D,624元和306元 7,财产转让所得计算应纳税所得阳时，可以扣除的项目是（)。 A.定额扣除800元B.定率扣除20% C,收入不超过4000元的扣除00元，4000元以上的扣降20M.财产愿值和合理费用
A．职工的加班费补贴 B．独生子女费补贴 C．托儿补贴 D．误餐补助 38、某公司职员某月取得稿酬所得 4200 元，计算申报个人所得税应减除的费用额为（）。 A．400 元 B．800 元 C．20%D．10% 39、在中国境内无住所而在中国境内取得工资薪金所得的纳税人和在中国境内有住所而 在中国境外取得工资、薪金所得的纳税人附加减除费用标准为（）。 A．每月 800 元 B．每月 3200 元 C．每月 4000 元 D．每月 3200 元 40、下列所得应纳税的是（）。 A．个人代理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费 B．个人举报，协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金 C．按国家统一规定领取的退休工资 D．企业向个人集资支付的利息 41、下列项目中，可以免征个人所得税的有（）。 A．民间借贷利息 B．个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金 C．在商店购买商品获得的中奖收入 D．本单位自行规定发给的补贴、津贴 42、个体工商户的生产、经营所的应纳税额的缴纳方法（）。 A．代扣代缴 B．按月纳税 C．按年纳税 D．按年计算、分月预缴，年终汇算清缴、多退少补 43、两人以上共同取得同一项目收入的计税方法为（）。 A．先分、后扣、再税 B．先扣、后税、再分 C．先分、后税 D．先税、后分 44、演职员参加任职单位组织的演出取得的报酬，应如何纳税（）。 A．不纳税 B．应按工资、薪金所得项目，按月计算纳税 C．应按劳务报酬所得按次纳税 D．应按劳务报酬所得，一个月合计纳税一次 45、工资、薪金所得可以实行按年计算、按月预缴，年度终了汇算清缴、多退少补的行 业是（）。A．高空行业 B．高温行业 C．采掘业 D．保险业 46、李某和刘某二人共同承担一项装修工程，共获得装修劳务报酬 6000 元，因李某工 作时间长于刘某，二人协商李某分得 3800 元，刘某分得 2200 元，则二人分别应纳个人所得 税税额为（）。 A．600 元和 280 元 B．608 元和 352 元 C．659 元和 381 元 D．624 元和 306 元 47、财产转让所得计算应纳税所得额时，可以扣除的项目是（）。 A．定额扣除 800 元 B．定率扣除 20% C．收入不超过 4000 元的扣除 800 元，4000 元以上的扣除 20%D．财产原值和合理费用
8、个体户生产经营过程中使用的圆定资产不允许计提折旧的是《)： A。季节性停用和雀修停用的设备B.以经营租贯方式粗出的因定货产 C.以融货和赁方式粗出的因定资产D.房屋 9、下列所得中，螺一项所得不属于稿例所得()。 A,文学作品发表取得的所得B。书西作品发表取得的所得 C.摄影作品发表取得的所得D.文学作品手稿原件公开检卖所得 S0、下列说法正确的是()。 A,个体户在生产经营过程中发生的全部借款利是支出可以扣除 B.个体户发生的与生产经营有关的业务招待费可全额扣除 C,个体户若发生年度经营写枫。不允许%补D。各种赞助支出不允许所得税前列支 二、多现选择题 1、个人所得税的纳税文务人包括()。 A.在中国境内有住所的个人B。个体工商户 C,在中国境内有所得的境外人员D,外籍个人 2、我国个人所得税采用了()税率 A.比例税率B.超额累进税率C.定颗税率D.全额累进税率 3、工资、薪金所得包括〔). A,年将加薪.劳动分红C.误餐补助D。独生子女补贴 4、对企事业单位的承包经营、承相经营所得包括《) A,个人承包，承租经营所得B。个人转包、转稻取得的所得 C.个人按月、按次数得的工薪性质的所得D.利息所得 5,下列所得属于劳务报例所得的有《)。 A.从事设计取得的所得B.从事审稿业务取得的所得 C,从事博学取得的所得D,个人担任董事职务取得的董事费收入 6,特许权使用贵所得包括()。 A.提供专利权取得的所得B。提供著作权使用权的包括稿例的所得 C.文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得D。提供非专利技术的所得 T,个人所得税的居民纳税人是指()： A。在中国境内有住所的个人B。在中国境内无佳所又不居佳的个人 C.在中国境内无住所居住不满一年的个人D.在中国境内无住所但居住满一年的个人
48、个体户生产经营过程中使用的固定资产不允许计提折旧的是（）。 A．季节性停用和维修停用的设备 B．以经营租赁方式租出的固定资产 C．以融资租赁方式租出的固定资产 D．房屋 49、下列所得中，哪一项所得不属于稿酬所得（）。 A．文学作品发表取得的所得 B．书画作品发表取得的所得 C．摄影作品发表取得的所得 D．文学作品手稿原件公开拍卖所得 50、下列说法正确的是（）。 A．个体户在生产经营过程中发生的全部借款利息支出可以扣除 B．个体户发生的与生产经营有关的业务招待费可全额扣除 C．个体户若发生年度经营亏损，不允许弥补 D．各种赞助支出不允许所得税前列支 二、多项选择题 1、个人所得税的纳税义务人包括（）。 A．在中国境内有住所的个人 B．个体工商户 C．在中国境内有所得的境外人员 D．外籍个人 2、我国个人所得税采用了（）税率。 A．比例税率 B．超额累进税率 C．定额税率 D．全额累进税率 3、工资、薪金所得包括（）。 A．年终加薪 B．劳动分红 C．误餐补助 D．独生子女补贴 4、对企事业单位的承包经营、承租经营所得包括（）。 A．个人承包、承租经营所得 B．个人转包、转租取得的所得 C．个人按月、按次取得的工薪性质的所得 D．利息所得 5、下列所得属于劳务报酬所得的有（）。 A．从事设计取得的所得 B．从事审稿业务取得的所得 C．从事讲学取得的所得 D．个人担任董事职务取得的董事费收入 6、特许权使用费所得包括（）。 A．提供专利权取得的所得 B．提供著作权使用权的包括稿酬的所得 C．文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得 D．提供非专利技术的所得 7、个人所得税的居民纳税人是指（）。 A．在中国境内有住所的个人 B．在中国境内无住所又不居住的个人 C．在中国境内无住所居住不满一年的个人 D．在中国境内无住所但居住满一年的个人
8,个人所得税居民射脱人与丰居民钠税人的判定标准有《)。 A.时间标准B.住所标准C.公民标准D。经营、工作地标准 9、下列各项所得。在计算个人所得税时，不得减障贵用的有()。 A,利息、股息，红利所得B,稿所得C,劳务报例所得D,偶然所得 10、下列各项所得，应钠个人所得悦的有() A,劳务报酬所得B,璃例所得C,保险黯款D,利息所得 11、下列所得适用20%的比例税率的有(). A.财产租赁所得B.财产转让所得 C,稿原所得D,个体工商户的生产，经营所得 12、下列个人所得在计算应钠税所得额时，每月减除费用800元的有()。 A.对企事业单位的承包经营、承相经营所得B.工货薪金所得 C,财产转让所得D,个体工商户的生产、经营所得 13,下列所得中哪些话用超额累进税率()。 A.工货、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得 C,对企事业单位的承包经营，承租经营所得D,财产转让所得 1、下列所得以每次收入额为应纳税所得额的有()。 A,利息、股息，红利所得B.稿例所得 C.工资、薪金所得D.属然所得 15,享受附加减除费用3200元的个人包括()。 A.华侨和港澳台同胞B。在国外取得工资、薪金所得的中国居民 C.在我国应鸭工作的外籍专家D。在我国境内的外国全业中工作的中方人员 16、个人所得税自行申报纳税的纳税义务人有()。 A,从两处成两处以上取得工隆、薪金所得的个人 B.取得了应税所得，设有扣量义务人的 C.多笔取得属于一次劳务报侧所得的 D.取得了应税所得，扣撒义务人未核规定扣爱税款的 17、在计算个体工商户的生产、经营所得时，下列税种可以扣除的有()。 A.营业税B.戴市推护建设税C.增值税D.土地增值税 18、如果个体工商户发生年度经营亏提，则() A.允许用下一年度的轻营所得弥补B.。不允许常补C,可以无限制路补
8、个人所得税居民纳税人与非居民纳税人的判定标准有（）。 A．时间标准 B．住所标准 C．公民标准 D．经营、工作地标准 9、下列各项所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有（）。 A．利息、股息、红利所得 B．稿酬所得 C．劳务报酬所得 D．偶然所得 10、下列各项所得，应纳个人所得税的有（）。 A．劳务报酬所得 B．稿酬所得 C．保险赔款 D．利息所得 11、下列所得适用 20%的比例税率的有（）。 A．财产租赁所得 B．财产转让所得 C．稿酬所得 D．个体工商户的生产、经营所得 12、下列个人所得在计算应纳税所得额时，每月减除费用 800 元的有（）。 A．对企事业单位的承包经营、承租经营所得 B．工资薪金所得 C．财产转让所得 D．个体工商户的生产、经营所得 13、下列所得中哪些适用超额累进税率（）。 A．工资、薪金所得 B．个体工商户的生产、经营所得 C．对企事业单位的承包经营、承租经营所得 D．财产转让所得 14、下列所得以每次收入额为应纳税所得额的有（）。 A．利息、股息、红利所得 B．稿酬所得 C．工资、薪金所得 D．偶然所得 15、享受附加减除费用 3200 元的个人包括（）。 A．华侨和港澳台同胞 B．在国外取得工资、薪金所得的中国居民 C．在我国应聘工作的外籍专家 D．在我国境内的外国企业中工作的中方人员 16、个人所得税自行申报纳税的纳税义务人有（）。 A．从两处或两处以上取得工资、薪金所得的个人 B．取得了应税所得，没有扣缴义务人的 C．多笔取得属于一次劳务报酬所得的 D．取得了应税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的 17、在计算个体工商户的生产、经营所得时，下列税种可以扣除的有（）。 A．营业税 B．城市维护建设税 C．增值税 D．土地增值税 18、如果个体工商户发生年度经营亏损，则（）。 A．允许用下一年度的经营所得弥补 B．不允许弥补 C．可以无限制弥补
D.允许弥补，若下一年度所得不足弥补的，允许逐年延续弥补，但最长不得超过5年 19、计算个体工商户的生产、经营所得时，不得在所得税前列支的项目有()， A,各种赞助支出B,个体户业主的工资支出 C.财产保险支出D.徽纳的个人所得税 20、下列说法正确的是(). A,劳务服例所得按月征收B,劳务服丽所得按次征收 C,个人兼有不同的劳务报所得，则应合并各项所得统一纳税 D.凡属于同一项目连续性收入的，以一月内取得的收入为一次，据以确定应钠税所得 额 21、计算财产粗赁所得的应纳税所得额时，允许扣除的项目有()。 A.按每次取得的收入定额800元或定率扣除2%的费用B.数育贵附加 C,有效准确凭证上证明的销说人负担的该出租财产实际开支的修塔费用 D,财产所有者餐纳的个人所得税 22,财产转让所阁中可扣除的费用有(). A.必要费用的扣除，即定额扣除800元或定率扣除B.财产原值 C,合理费用D,所计是的折旧 2公、下列所得中免征个人所得税的有()。 A,利息B,奖金C,按国家统一提定发给的补贴津贴D。保验略款 24,个人的各项所得可分为()。 A.毛所得和净所得B。财产所得和劳动所得 C,经常所得和偶然所得D,积极所得和消极所得 25、工资、挨金所得属于〔). A.劳动所得B.消极所得C。经常所得D。偶然所得 26、个体工商户的生产、经营所得属于(). A.独立劳动所得B.非独立劳动所得C.消极所得D.积极所得 27、下列所得应的入个体工商户的生产经营所得交钠个人所得悦的有()。 A,个体工商户从事工业，手工业、建筑业，交通运输业的所得 B.个体工商户从事商业、饮食、服务业的收入 C.经有关部门批准，取得执组行医面取得的报例 D,从事属于衣业税范陈的种植业，插势业，并已领钠了农业税的所得
D．允许弥补，若下一年度所得不足弥补的，允许逐年延续弥补，但最长不得超过 5 年 19、计算个体工商户的生产、经营所得时，不得在所得税前列支的项目有（）。 A．各种赞助支出 B．个体户业主的工资支出 C．财产保险支出 D．缴纳的个人所得税 20、下列说法正确的是（）。 A．劳务报酬所得按月征收 B．劳务报酬所得按次征收 C．个人兼有不同的劳务报酬所得，则应合并各项所得统一纳税 D．凡属于同一项目连续性收入的，以一月内取得的收入为一次，据以确定应纳税所得 额 21、计算财产租赁所得的应纳税所得额时，允许扣除的项目有（）。 A．按每次取得的收入定额 800 元或定率扣除 20%的费用 B．教育费附加 C．有效准确凭证上证明的纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用 D．财产所有者缴纳的个人所得税 22、财产转让所得中可扣除的费用有（）。 A．必要费用的扣除，即定额扣除 800 元或定率扣除 20%B．财产原值 C．合理费用 D．所计提的折旧 23、下列所得中免征个人所得税的有（）。 A．利息 B．奖金 C．按国家统一规定发给的补贴津贴 D．保险赔款 24、个人的各项所得可分为（）。 A．毛所得和净所得 B．财产所得和劳动所得 C．经常所得和偶然所得 D．积极所得和消极所得 25、工资、薪金所得属于（）。 A．劳动所得 B．消极所得 C．经常所得 D．偶然所得 26、个体工商户的生产、经营所得属于（）。 A．独立劳动所得 B．非独立劳动所得 C．消极所得 D．积极所得 27、下列所得应纳入个体工商户的生产经营所得交纳个人所得税的有（）。 A．个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业的所得 B．个体工商户从事商业、饮食、服务业的收入 C．经有关部门批准，取得执照行医而取得的报酬 D．从事属于农业税范畴的种植业、捕捞业，并已缴纳了农业税的所得
8、工资、薪金所得与劳务报例所得的区别在于() A。独立劳动与非独立劳动的美系B。旅用与被耀得的关系 C.积极所得与消极所得的关系D.经常所得与偶然所得的关系 29、下列利息中哪些属于应征税利息()。 A,国家发行的金险债券利息B。公司债券利息 C.企业集资利息D.储蓄存款利息 0、在我国境内居住满一年而不满5年的个人应低下列所得纳税(》。 A,在中国境内工作期阿取得的中国境内企业成个人蜜主支付的工蒂所得 B.在中国境内工作期阿取得的由中国境外企业或个人和主支付的工薪所得 C,来源于中国境内的劳务报啊所得D。来源于境外的外国银行支付的利息 31,个体工商户的可扣除费用为()。 A.每月800元B.生产经营过程中的成本、贵用 C.生产经营过程中的机失D.清费税、营业税 规，下列哪些所得实行按年计征，分期预缴()。 A.个体工商户的生产、经营所得B.特许权使用费所得 C.实行年薪制的企业经营者取得的工货、薪金所得D.利息所得 33、我国个人所得税具有的特点(). A,分类征收B.只采用紧进税率C.费用扣除额较宽D.计算荷梗 34、下列说法正确的是()。 A,个体工商户分配给授资者的股利可以税前列支B.资本性支出不允许税前列支 C.自然炭害减意外事故损失有赔德部分不允许税前列支 D,被没收财物的损失可税前列支 35、下列免纳个人所得税的项目有《)， A.是体工资B,驻华使馆的外交官员所得 C,残疾人员所得D,外籍个人从外商投斑企业取得的股 36、下列工资、髻金所得中，可实行按年计算，分月预做的方法计狂的行业有《)： A.采掘业B.远洋运输业C.远洋辅捞业D.航空业 37、我国个人所得税的中报纳税方式有()。 A。本人直接中报纳税B。委托他人代为中服纳税 C.卸寄申报销税D.电话申报的税
28、工资、薪金所得与劳务报酬所得的区别在于（）。 A．独立劳动与非独立劳动的关系 B．雇佣与被雇佣的关系 C．积极所得与消极所得的关系 D．经常所得与偶然所得的关系 29、下列利息中哪些属于应征税利息（）。 A．国家发行的金融债券利息 B．公司债券利息 C．企业集资利息 D．储蓄存款利息 30、在我国境内居住满一年而不满 5 年的个人应就下列所得纳税（）。 A．在中国境内工作期间取得的中国境内企业或个人雇主支付的工薪所得 B．在中国境内工作期间取得的由中国境外企业或个人雇主支付的工薪所得 C．来源于中国境内的劳务报酬所得 D．来源于境外的外国银行支付的利息 31、个体工商户的可扣除费用为（）。 A．每月 800 元 B．生产经营过程中的成本、费用 C．生产经营过程中的损失 D．消费税、营业税 32、下列哪些所得实行按年计征，分期预缴（）。 A．个体工商户的生产、经营所得 B．特许权使用费所得 C．实行年薪制的企业经营者取得的工资、薪金所得 D．利息所得 33、我国个人所得税具有的特点（）。 A．分类征收 B．只采用累进税率 C．费用扣除额较宽 D．计算简便 34、下列说法正确的是（）。 A．个体工商户分配给投资者的股利可以税前列支 B．资本性支出不允许税前列支 C．自然灾害或意外事故损失有赔偿部分不允许税前列支 D．被没收财物的损失可税前列支 35、下列免纳个人所得税的项目有（）。 A．退休工资 B．驻华使馆的外交官员所得 C．残疾人员所得 D．外籍个人从外商投资企业取得的股息 36、下列工资、薪金所得中，可实行按年计算，分月预缴的方法计征的行业有（）。 A．采掘业 B．远洋运输业 C．远洋捕捞业 D．航空业 37、我国个人所得税的申报纳税方式有（）。 A．本人直接申报纳税 B．委托他人代为申报纳税 C．邮寄申报纳税 D．电话申报纳税
8,有下列所得的演职员，应在取得服例的次月？日内，自行申报纳脱()。 A,在两处或两处以上取得工宽、薪金性质所得的B.分笔取得属于一次报例的 ,扣数义务人没有依法扣微税款的D.。主管税务机关要求其中报纳税的 三，个人所得税应纳税额的计算 【第一题】大发运输为一个体运输户，当年取得营运收入50万元，该个体工商户账面 列支的内容为： (1)业主工资每月2000元：(2)靠工工资每月1000元，共有工6名（当地税务机 关核准工工资列支标准为每月500元)：(3》期买运输货车一辆12万元：(4)提取业务都 待费10万元，己列支：(5)允许列支的费用为80000元 (6)从某全业借款20万元资金周转，德付利息2.6万元，而银行同期贷款利率为10%： (7)一辆货车在运输途中发生车祸，损失达80000元，由于已投保险，保险公可进行 了赌怪，贻怪金额为45000元1(8》蠹纳营业税等税费合计为22000元 请根据以上资料回答下列问愿： (1)下列说法正确的为() A,业主工资不允许列支B,雇工工宽可全额扣障 C.运输货车购买款可以扣除D。损失可全额扣除 (2)可扣除的业务招待费应为多少？ (3)下列说法错误的为()。 A。购买运输车辆的支出为资本性支出，不允许税前列支 B.业务智特费应按收入总额的5%计提 C.意外事故相失有赔供都分不允许扣除，故本愿中损失只允许加除35000元 D.利息支出可全额扣除，故本题中的2.6万元可全额扣除 (4)本题中不需作调整而可直接扣除的项目为()。 A.业主工资和雇工工货B,雇工工货和利息 C.80000元允许列支的费用和所做钠的营业税等税费22000元 D.利息支出28万元以及业务招特费10万元 (5)该个体工商户应钠税额为多少？ 【第二题】某商店为一家个体经营商店，年初向税务机关报送上一年度的个人所得税申 报表，表中填报的商品销售收入为400万元，诚除成本、费用、脱金后，利润为20万元， 应纳税所得额也是-0万元，税务机关经审查后核实以下几项支出：
38、有下列所得的演职员，应在取得报酬的次月 7 日内，自行申报纳税（）。 A．在两处或两处以上取得工资、薪金性质所得的 B．分笔取得属于一次报酬的 C．扣缴义务人没有依法扣缴税款的 D．主管税务机关要求其申报纳税的 三、个人所得税应纳税额的计算 【第一题】大发运输为一个体运输户，当年取得营运收入 50 万元，该个体工商户账面 列支的内容为： （1）业主工资每月 2000 元；（2）雇工工资每月 1000 元，共有雇工 6 名（当地税务机 关核准雇工工资列支标准为每月 500 元）；（3）购买运输货车一辆 12 万元；（4）提取业务招 待费 10 万元，已列支；（5）允许列支的费用为 80000 元； （6）从某企业借款 20 万元资金周转，偿付利息 2.6 万元，而银行同期贷款利率为 10%； （7）一辆货车在运输途中发生车祸，损失达 80000 元，由于已投保险，保险公司进行 了赔偿，赔偿金额为 45000 元；（8）缴纳营业税等税费合计为 22000 元。 请根据以上资料回答下列问题： （1）下列说法正确的为（） A．业主工资不允许列支 B．雇工工资可全额扣除 C．运输货车购买款可以扣除 D．损失可全额扣除 （2）可扣除的业务招待费应为多少？ （3）下列说法错误的为（）。 A．购买运输车辆的支出为资本性支出，不允许税前列支 B．业务招待费应按收入总额的 5‰计提 C．意外事故损失有赔偿部分不允许扣除，故本题中损失只允许扣除 35000 元 D．利息支出可全额扣除，故本题中的 2.6 万元可全额扣除 （4）本题中不需作调整而可直接扣除的项目为（）。 A．业主工资和雇工工资 B．雇工工资和利息 C．80000 元允许列支的费用和所缴纳的营业税等税费 22000 元 D．利息支出 2.6 万元以及业务招待费 10 万元 （5）该个体工商户应纳税额为多少？ 【第二题】某商店为一家个体经营商店，年初向税务机关报送上一年度的个人所得税申 报表，表中填报的商品销售收入为 400 万元，减除成本、费用、税金后，利润为-20 万元， 应纳税所得额也是-20 万元，税务机关经审查后核实以下几项支出：