第五章清贵税纳型流程与中报 一，单现选择题 、消费税主要采取在《 )环节计狂 A、流通 B消费 C、生产或速可 D、出口 2,消费税是遗择部分清费品列举品目征收的，目前，我围的消费税共列举()个税目的 狂税范围。 A.11 B、9 C、14 D、8 3、应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定计税价格，应税消 费品计税价格的核定权限规定，甲类委烟和粮食白酒的计税价格由()核定。 A,国务院B、财政部C、国家税务总局D,省、白治区.直辖市税务局 4、消费税暂行条例规定，的税人自产自用应税消费品，用于违续生产应税消贵品的 () A,视月睛售纳税B,于移送使用时纳税C、按组成计税价格D、不纳税 5、应税消费品的全国平均成本利润率由( )确定。 A,国家税务总局B、国务院C财政部D、省、自治区，直辖市税务局 6,某外贸进出口公司当月从日本进口若悬河140辆小桥车，每辆南关的关税完税价格为 8万元，已知小轿车关税税率为110饯消费税为路选口这些轿车应嫩纳()万元消费税。 A,61.6B、123.79 C、56 D、80 T、按型国家有关规定，税人委托个体经营者加工应税消费品，一律〔)清费税 A,受托人代收代最 B、委托方收回后在委托方所在地嫩纳 C、委托方收回后在受托方所在地数纳 D、不数纳 8、进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税瓶，按组( )计算钠税 A、完税价格B.消贵品价格 C、组成计税价格 D、同类商品价格 9、金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按()征收消贵税 A、分别核算销售额B、销售额全颗C、组成计税价格计算D、同类商品价格计算 10、金银首饰的消费税税率()A、B、10作 c.15%D、17% 11,纳税人进出口应税清费品，应当自海关琉发税款数纳证的次日起( )日内数纳税 款 A、3B.7C、10 D、15 121996年4月，某外贸企业从某厚托车厂南法摩托车200辆.取得的增值税专用发票上
第五章 消费税纳税流程与申报 一、单项选择题 1、消费税主要采取在（ ）环节计征 A、流通 B、消费 C、生产或进口 D、出口 2、消费税是选择部分消费品列举品目征收的,目前,我国的消费税共列举( )个税目的 征税范围。 A、11 B、9 C、14 D、8 3、应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的,税务机关有权核定计税价格,应税消 费品计税价格的核定权限规定,甲类卷烟和粮食白酒的计税价格由( )核定。 A、国务院 B、财政部 C、国家税务总局 D、省、自治区,直辖市税务局 4、消费税暂行条例规定,纳税人自产自用应税消费品,用于连续生产应税消费品的 ( )。 A、视同销售纳税 B、于移送使用时纳税 C、按组成计税价格 D、不纳税 5、应税消费品的全国平均成本利润率由( )确定。 A、国家税务总局 B、国务院 C、财政部 D、省、自治区,直辖市税务局 6、某外贸进出口公司当月从日本进口若悬河 140 辆小轿车,每辆海关的关税完税价格为 8 万元,已知小轿车关税税率为 110%,消费税为 5%.进口这些轿车应缴纳( )万元消费税。 A、61.6 B、123.79 C、56 D、80 7、按照国家有关规定,纳税人委托个体经营者加工应税消费品,一律( )消费税. A、受托人代收代缴 B、委托方收回后在委托方所在地缴纳 C、委托方收回后在受托方所在地缴纳 D、不缴纳 8、进口的应税消费品,实行从价定率办法计算应纳税额,按照( )计算纳税 A、完税价格 B、消费品价格 C、组成计税价格 D、同类商品价格 9、金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的,应按( )征收消费税 A、分别核算销售额 B、销售额全额 C、组成计税价格计算 D、同类商品价格计算 10、金银首饰的消费税税率( ) A、5% B、10% c、15% D、17% 11、纳税人进出口应税消费品,应当自海关填发税款缴纳证的次日起( )日内缴纳税 款。 A、3 B、7 C、10 D、15 12.1996 年 4 月,某外贸企业从某摩托车厂购进摩托车 200 辆,取得的增值税专用发票上
注明的单价是0.5万元，当月即全富报关出口，离岸单价是800美元（汇率1美元8.3元人 民币，》该企业应逃滑费税税款()万元。A、9B,10C、5D、15 13、从1991年1月1日起.外商投货企业和外国企业凡从事生产，委托如工和进出口应 税消费品的.应嫩纳()。 A,工商统一税 B,营业税 C、消贵税 D、房产税 14,根据有关线定，对香皂暂时按()任收消费税。A.17%B、10%C、15D 5% 15,下列应税消贵品应纳消费税的有(》。 A、委托加工的应税消费品（受托方已代收代嘴消费税》，委托方收目后用于直接前售的 B、目产自用的应悦消费品，川于连模生金应税酒费晶 C,委托幸个体经营者加工的应税清费品（受托方己代收代缘清费礼），委托方收回后用 于违续加工生产应税消费品 D、自产白用消费品，用于在建工程的 16,钠税人用委托加工收国的应税清费品连续生产应悦消费品，在计算钠税时，其委托加 工应税清费品的己纳清费税税款应按下列办法处理( A,该已钠税款不得扣除B、该已纳税款当期可全部扣除C、该已钠税款当期可扣除 50% D、可对收回的委托如工应税用费品音期动用部分的已的税款予以扣除 17,进口应税消费品，按鹏组成计税价格援定的税率计算应纳消费税税额，其组成计税价 格的公式是( A,组成计税价格=关税完税价格+关税B,组咸计税价格=关税完税价格+关税+赠植 税 C,组成计税价格=关税光税价格+关税/1一涌贵税税率 D组成计税价格关税完税价格+关税/1+消贵税税率 二，多项途择愿 1,清费税是对我国境内从事生产，委托加工应税消费品的单位和个人，就其( )在特 定环节任收的一种税。 A、销售额 B、所得预 C、生产额 D、销售数量 2,下列货物征收清费税( ）。 A,金银首饰 B、汽车轮脸 C,保健食品 D、库酒 3、消费税具有( )特点
注明的单价是 0.5 万元,当月即全部报关出口,离岸单价是 800 美元( 汇率 1 美元=8.3 元人 民币,)该企业应退消费税税款( )万元。 A、9 B、10 C、5 D、15 13、从 1994 年 1 月 1 日起,外商投资企业和外国企业凡从事生产,委托加工和进出口应 税消费品的,应缴纳( )。 A、工商统一税 B、营业税 C、消费税 D、房产税 14、根据有关规定,对香皂暂时按( )征收消费税。 A、17% B、10% C、15% D、 5% 15、下列应税消费品应纳消费税的有( )。 A、委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税),委托方收回后用于直接销售的 B、自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品 C、委托非个体经营者加工的应税消费品( 受托方已代收代缴消费税),委托方收回后用 于连续加工生产应税消费品 D、自产自用消费品,用于在建工程的 16、纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品,在计算纳税时,其委托加 工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理( )。 A、该已纳税款不得扣除 B、该已纳税款当期可全部扣除 C、该已纳税款当期可扣除 50% D、可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除 17、进口应税消费品,按照组成计税价格规定的税率计算应纳消费税税额,其组成计税价 格的公式是( ) A、组成计税价格=关税完税价格+关税 B、组成计税价格=关税完税价格+关税+增值 税 C、组成计税价格=关税完税价格+关税/1—消费税税率 D 组成计税价格=关税完税价格+关税/1+消费税税率 二、多项选择题 1、消费税是对我国境内从事生产,委托加工应税消费品的单位和个人,就其( )在特 定环节征收的一种税。 A、销售额 B、所得额 C、生产额 D、销售数量 2、下列货物征收消费税( )。 A、金银首饰 B、汽车轮胎 C、保健食品 D、啤酒 3、消费税具有( )特点
A,征税环节具有单一性B、征税项目具有选释性C,转奴性D,征收方法具有多样 性 4,下列( )情况不属于委托加工应税消贵品。 A,由受托方提供源材料生产的应税消费品 B、受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税清费晶 C,由委托方提佛原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应 税消贵品 D、由受托方以委托方名文购进原材料生产的应税消费品 5、清费税纳税人发生下列行为，其具体纳税地点是()， A,纳税人到外县（市）销售应税消费品的，应向精售地税务机关中报激纳清费税 B、纳税人直接销售应税消费品的，应当向钠税人核算地主管税务机关申报纳税 C、委托套个体经营者加工应税清费品的，由受托方向其所在地主管税务机关解嫩消 费税税款 、进口应税酒费品。由进口人成者其代理人向报关地海关中报纳税 6、我国消费税分别采用()的计征方法。 A、从价定率 B、从量定额C、从价定额 D、从量定率 T,经营单位办理金恨首饰消费税纳税人认定时，应提供的证件，货料有() A、中请办理金银首饰消费税纳税人的书面报告 B、开户银行账号 C,经营金恨首饰购销存台账式相 D、中国人民银行准子从事金银经营业务的批件或《许可证 8,消费型的纳税环节分为( A、生产环节B、批发环节 C、进口环节 D、零售环节 9、下列企业出口应税消费品可办理退（免）清费税() A、外贸企业从生产企业购进应税消费品直接出口的 B,生产企业委托外贸企业代理出口应税消费品 C、有出口经营权的生产企业自营出口自产应税清费品 D、外贸企业委托其他外贸企业代理出口应税清费品 三、消费税应纳税额的计算 【第一题】某化妆品公司长期委托某日用化工厂加工某种护肤护发品，收回后以其为 原料雅续生产护肤护发品销售。一年来，受托方一直按同类护发品每千克0元的销售价格 代收代漫消费税，1999年10月公司收回加工好的护发品4000千克，全部用于连续生产， 当月情售连续生产的护发品800箱，每箱销售价格60元，己知护肤护发品税率为8%：则
A、征税环节具有单一性 B、征税项目具有选择性 C、转嫁性 D、征收方法具有多样 性 4、下列( )情况不属于委托加工应税消费品。 A、由受托方提供原材料生产的应税消费品 B、受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品 C、由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应 税消费品 D、由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品 5、消费税纳税人发生下列行为，其具体纳税地点是（ ）。 A、纳税人到外县（市）销售应税消费品的，应向销售地税务机关申报缴纳消费税 B、纳税人直接销售应税消费品的，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税 C、委托非个体经营者加工应税消费品的，由受托方向其所在地主管税务机关解缴消 费税税款 D、进口应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税 6、我国消费税分别采用（ ）的计征方法。 A、从价定率 B、从量定额 C、从价定额 D、从量定率 7、经营单位办理金银首饰消费税纳税人认定时，应提供的证件，资料有（ ） A、申请办理金银首饰消费税纳税人的书面报告 B、开户银行账号 C、 经营金银首饰购销存台账式样 D、中国人民银行准予从事金银经营业务的批件或《许可证》 8、消费税的纳税环节分为（ ） A、生产环节 B、批发环节 C、进口环节 D、零售环节 9、下列企业出口应税消费品可办理退（免）消费税（ ） A、外贸企业从生产企业购进应税消费品直接出口的 B、生产企业委托外贸企业代理出口应税消费品 C、有出口经营权的生产企业自营出口自产应税消费品 D、外贸企业委托其他外贸企业代理出口应税消费品 三、消费税应纳税额的计算 【第一题】 某化妆品公司长期委托某日用化工厂加工某种护肤护发品，收回后以其为 原料继续生产护肤护发品销售。一年来，受托方一直按同类护发品每千克 60 元的销售价格 代收代缴消费税，1999 年 10 月公司收回加工好的护发品 4000 千克，全部用于连续生产， 当月销售连续生产的护发品 800 箱，每箱销售价格 600 元，已知护肤护发品税率为 8％；则
当月该公可情售护发品应纳的消费税税额为多少元， 【第二题】某化妆品有限公司委托某化工厂化妆品1000套，化工厂没有该种化妆品同 类产品的销售价格，该批化妆品星材料成本为4550元，支付加工费100元。增值税238 元，已知化妆品税率为0%：测某化工厂应代扣代数消费税为多少元， 【第三题】某外贸企业从摩托车厂购进摩托车500辆，直接报关离境出口，取得的增值 视专用发票注明的单价是每炳000元：支付从摩托车厂到出境口岸的运费为8万元，装卸 费用2万元，离岸价格每辆70美元（美元与人民币汇率为1：8,3），摩托车清费税税率为 10%,则应退消费税税款为多少万元： 【第四题】某叁烟厂1999年3月生产甲，乙两种香相，都属于乙级卷烟。当月防售给 某批发商场甲种烟200箱。每箱1000元：发故给本厂职工用烟（乙种烟》10箱。乙种卷烟 没有同类产品销售价格，已知生产乙种卷烈的每箱成本为00元。卷烟的全国平均成本利润 率为10%，当月经核定的进项税额为1304报18元，乙缓整烟清费税税率为40%。标准箱150 元：请计算当月应纳增值税和消费税为多少元。 【第五愿】某化妆品厂1999年3月销售一批化妆品，适用消贵税税率为30%，不含增 值税价款100万元，货款已收到，货已发出，增值税税率为15，同时两个月前收取包装物 租金2340元，押金2然00元，购桥双方约定，两个月日还包装物并退还押金，国购货方违 约逾期未归还包装物。化妆品厂没收押金，根据以上资料日答下列问题《本月无进项税额)， 亿妆品税率为30%： 请计算该厂增值税和消费税分别为多少元？ 【第六题】某化妆品厂为增值税一般纳税人，1999年5月份经济业务知下， (1)销售成套化妆品取得不含增值税价款30万元，增值税销项税额为51万元 (2)当月收回委托加工的化妆品，直接出售，不含增值税售价为10万元，收回时受托 方按其同类产品售价代收代嫩消费税25万元。化妆品消费税率为30%： (3)为生产化枚品。本月购入护肤品一批，取得增值税专川发票注明的价款为20万元 增值税进项税额为34000元，全部投入生产。化枚品消费税率为30%： (4)“端午节”为眼工篇福利发化妆品价值50000元（不含税售价）成本价30000 元 (5)企业将护肤品，护发品化妆品装入一个金内作为礼品送给关系单位。不含税售价 为20000元. 根据以上资料，计算该企业应钠的增值税和消费税是多少？ 【第七题】某销厂为增值税一般的税人。主要生产粮食白酒和弹酒两种产品，1997年7 月销售粮食白酒200万元，收取包装物押金117000元，单位计账，当月销售牌酒250吨：
当月该公司销售护发品应纳的消费税税额为多少元。 【第二题】某化妆品有限公司委托某化工厂化妆品 1000 套，化工厂没有该种化妆品同 类产品的销售价格，该批化妆品原材料成本为 4550 元，支付加工费 1400 元。增值税 238 元，已知化妆品税率为 30％；则某化工厂应代扣代缴消费税为多少元。 【第三题】某外贸企业从摩托车厂购进摩托车 500 辆，直接报关离境出口，取得的增值 税专用发票注明的单价是每辆 5000 元，支付从摩托车厂到出境口岸的运费为 8 万元，装卸 费用 2 万元，离岸价格每辆 720 美元（美元与人民币汇率为 1：8.3），摩托车消费税税率为 10%， 则应退消费税税款为多少万元。 【第四题】某卷烟厂 1999 年 3 月生产甲，乙两种香烟，都属于乙级卷烟。当月销售给 某批发商场甲种烟 200 箱，每箱 1000 元；发放给本厂职工用烟（乙种烟）10 箱，乙种卷烟 没有同类产品销售价格，已知生产乙种卷烟的每箱成本为 200 元。卷烟的全国平均成本利润 率为 10%，当月经核定的进项税额为 13046.18 元，乙级卷烟消费税税率为 40%，标准箱 150 元；请计算当月应纳增值税和消费税为多少元。 【第五题】某化妆品厂 1999 年 3 月销售一批化妆品，适用消费税税率为 30%，不含增 值税价款 100 万元，货款已收到，货已发出，增值税税率为 17%，同时两个月前收取包装物 租金 2340 元，押金 23400 元，购销双方约定，两个月归还包装物并退还押金，但购货方违 约逾期未归还包装物，化妆品厂没收押金，根据以上资料回答下列问题（本月无进项税额）， 化妆品税率为 30％； 请计算该厂增值税和消费税分别为多少元？ 【第六题】某化妆品厂为增值税一般纳税人，1999 年 5 月份经济业务如下； （1）销售成套化妆品取得不含增值税价款 30 万元，增值税销项税额为 5.1 万元 （2）当月收回委托加工的化妆品，直接出售，不含增值税售价为 10 万元，收回时受托 方按其同类产品售价代收代缴消费税 2.5 万元。 化妆品消费税率为 30％； （3）为生产化妆品，本月购入护肤品一批，取得增值税专用发票注明的价款为 20 万元， 增值税进项税额为 34000 元，全部投入生产。化妆品消费税率为 30％； （4）“端午节”为职工搞福利发放化妆品价值 50000 元（不含税售价）成本价 30000 元 （5）企业将护肤品，护发品化妆品装入一个盒内作为礼品送给关系单位，不含税售价 为 20000 元。 根据以上资料,计算该企业应纳的增值税和消费税是多少？ 【第七题】某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒两种产品，1997 年 7 月销售粮食白酒 200 万元，收取包装物押金 117000 元，单位计账，当月销售啤酒 250 吨
每吨售价2000元，（不含增值税），收取包装物押金为5830元，到1998年7月末，该酒厂 销售白酒包装物押金返还给销货方为50000元，销售啤酒包装物押金返还给购货方525元， 余者因包装物逾期未退回没收押金。粮食白酒税率25%，申清税率为220/吨，根据资料回 答下列问愿： (1)1997年7月销售白酒和啤酒应骚增值税多少万元： (2)1997年7月销售白酒和啤酒应领消费税多少万元： (3)1997年7月白酒包装物押金应凝增值税多少元： (4)19T年了月白酒包装物押金应纳的消费税为多少元： (5)1997年7月应纳的增值税的消费税分别为多少万元： (6)1998年7月应补激的增值税为多少元：(7)1998年7月应补激的消费税为多 少元 【第八题】某珠室店为增植税一般钠税人，19奶年2月发生以下经济业务： (1)销售金银首饰收入6万元，随问金银首饰时售单独计价的首饰盒收入00元， (2)将金我指200克，进价每克120元，奖局给本店促秀眼工： (3)本店还开展以日换新业务，用2k金项统60克（售价每克130元），从消费者个 人手中换国旧的24k金项链60克，并收取价款1200元。金银首饰税率5%： (4)销售皱金耳环100克，售价每克8元，上述所称价格与收入均不含增值税，金 银首饰成木利洞率为跳，计算当月增值税销项税额为和应钠清费脱是多少？ 【第九题】某化妆品厂1999年10月发生如下经济业务： (1)销售亿妆品一批，开出专用发票。取得价款10万元，税款17万元，存入银行： (2)没收逾期未是还的包装物押金23400元，(3)将本企业化妆品分给积工用作福利 5万元，用于广告样品5万元。同类清费品售价合计为17.5弱万元： (4)受托加工化妆品一批，委托方提供原材料20万元，本企业收取如工贵8万元，本 企业无同类化妆品情售价格。己知化妆品税消费率为30%： 根据以上货料，该企业(1)没牧包装物押金应纳的清费税为多少元。(2)受托加工的 化枚品应代收代嫩的清费税为多少元。(3)该化妆品厂本月应纳消贵税为《含代收代嫩消贵 税)多少元： 【第十题】红旗卷烟厂1999年8月发生如下经济业务 《1)8月5日购买一批烟叶，取得增值税专用发票注明的价款为10万元，增值税为1。 7万元：
每吨售价 2000 元，（不含增值税），收取包装物押金为 5850 元，到 1998 年 7 月末，该酒厂 销售白酒包装物押金返还给销货方为 50000 元，销售啤酒包装物押金返还给购货方 5265 元， 余者因包装物逾期未退回没收押金。粮食白酒税率 25％，啤酒税率为 220/吨，根据资料回 答下列问题； （1）1997 年 7 月销售白酒和啤酒应缴增值税多少万元； （2）1997 年 7 月销售白酒和啤酒应缴消费税多少万元； （3）1997 年 7 月白酒包装物押金应缴增值税多少元； （4）1997 年 7 月白酒包装物押金应纳的消费税为多少元； （5）1997 年 7 月应纳的增值税的消费税分别为多少万元； （6）1998 年 7 月应补缴的增值税为多少元； （7）1998 年 7 月应补缴的消费税为多 少元； 【第八题】某珠宝店为增值税一般纳税人，1998 年 2 月发生以下经济业务； （1）销售金银首饰收入 6 万元，随同金银首饰销售单独计价的首饰盒收入 400 元。 （2）将金戒指 200 克，进价每克 120 元，奖励给本店优秀职工。 （3）本店还开展以旧换新业务，用 24k 金项链 60 克（售价每克 130 元），从消费者个 人手中换回旧的 24k 金项链 60 克，并收取价款 1200 元。 金银首饰税率 5％； （4）销售镀金耳环 100 克，售价每克 28 元。 上述所称价格与收入均不含增值税，金 银首饰成本利润率为 6%。 计算当月增值税销项税额为和应纳消费税是多少？ 【第九题】 某化妆品厂 1999 年 10 月发生如下经济业务； （1）销售化妆品一批，开出专用发票，取得价款 100 万元，税款 17 万元，存入银行。 （2）没收逾期未退还的包装物押金 23400 元。（3）将本企业化妆品分给职工用作福利 5 万元，用于广告样品 5 万元，同类消费品售价合计为 17。55 万元。 （4）受托加工化妆品一批，委托方提供原材料 20 万元，本企业收取加工费 8 万元，本 企业无同类化妆品销售价格。已知化妆品税消费率为 30％； 根据以上资料，该企业（1）没收包装物押金应纳的消费税为多少元。（2）受托加工的 化妆品应代收代缴的消费税为多少元。（3）该化妆品厂本月应纳消费税为（含代收代缴消费 税）多少元。 【第十题】 红旗卷烟厂 1999 年 8 月发生如下经济业务： （1）8 月 5 日购买一批烟叶，取得增值税专用发票注明的价款为 10 万元，增值税为 1。 7 万元
(2)8月15日，将8月5日购进的烟叶发往b烟厂，委托b烟厂加工烟住，收到的专 用发票注明的支付加工费用4万元，税款为6900元。(3)红撕卷网厂收回烟丝后额用一 半用于委烟生产，另一半直接出售。取得价款为18万元，增值税为30800元， (4)8月器日，红旗叁烟厂精售卷烟（甲缓烟）10箱。每箱不含税售价为15000元， 款项存入银行。 《5)b烟厂无月类烟丝睛售价格；烟注税率30%，叠幅悦率45%每 大箱为150元， 根据以上货料，计算(1)b烟厂应代收代肇的消费税为多少元。(2)直接出售另一半 網丝应交纳的清费税为多少元，(3)红旗卷烟厂当月应纳增值税为多少元。(4)旗卷烟厂当 月应纳酒费税为（不包括b烟厂代收代嫩消费税》多少元？
（2）8 月 15 日，将 8 月 5 日购进的烟叶发往 b 烟厂，委托 b 烟厂加工烟丝，收到的专 用发票注明的支付加工费用 4 万元，税款为 6800 元。 （3）红旗卷烟厂收回烟丝后领用一 半用于卷烟生产，另一半直接出售，取得价款为 18 万元，增值税为 30600 元。 （4）8 月 25 日，红旗卷烟厂销售卷烟（甲级烟）100 箱，每箱不含税售价为 15000 元。 款项存入银行。 （5）b 烟厂无同类烟丝销售价格； 烟丝税率 30％，卷烟税率 45％每 大箱为 150 元， 根据以上资料，计算（1）b 烟厂应代收代缴的消费税为多少元。（2）直接出售另一半 烟丝应交纳的消费税为多少元。（3）红旗卷烟厂当月应纳增值税为多少元。（4）旗卷烟厂当 月应纳消费税为（不包括 b 烟厂代收代缴消费税）多少元？