第七章企业所得税钠礼流程与中报 一，单现选择题 、下列各企业中。应缘纳全业所得脱的是《)。 A.联营企业B.中外合资经营企业C.外资企业D.中外合作经营企业 2,下列各项所得中，属于生产、经营所得的是()。 A转让剩产所得B。国库券利息所得C,邮电通信业所得D,特许权使用费所得 3、下列各的税人中，集中在北京徽钠企业所得税的是(》。 A,民航总局所属其他企业及其所办的殿份制B。民航总局所属其他企业及其所办的联 营企业C,铁道部所属的鞋立核算的工业企业及其他单位 D.中国工商银行、中国银行、中国农业银行 4,我国《企业所得税暂行条例》中，规定的企业所得税税率是()， A.15B.183C,270,33 5、下列各项收入中，属于特许权使用贵位入的是()， A.劳务服务收入B.工业性作业收入C,工程价款收入D.拿专利技术转让收入 6,现行企业所得税规定，年应纳税所得额在3万元以上至10万元（含10万元）的， 智时适用的优惠税率是()。 A.156.18C.270.33篇 7,下列各项利息收入中，不计入企业所得税应纳脱所得额的是《)。 A.企业债券利息收入B。外单位欠款付给的利息收入 C,购买国使的利是收入D,银行存款利息收入 8、某国营金业2000年度取得应纳税所得额22万元，1999年度经税务机关核定的应子予 你补的亏损鞭为20万元，2000年度缘纳金业所得税的适川悦率是()， A.15B.18C.270.33% 9、下列各项中，应计入企业所得税应钠税所得颗的是(》. A。按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定贷产评估净增值 B.国有魔产产权转让净收益，按国家有关提定全额上交财政的 C.纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益或净损失 D.纳税人当期以非现金的实物资产和无形贷产对外投资，发生的魔产评估净增值 10,下列各项收入中，应计入企业应钠税所得额的是()
第七章 企业所得税纳税流程与申报 一、单项选择题 1、下列各企业中，应缴纳企业所得税的是（）。 A．联营企业 B．中外合资经营企业 C．外资企业 D．中外合作经营企业 2、下列各项所得中，属于生产、经营所得的是（）。 A.转让财产所得 B．国库券利息所得 C．邮电通信业所得 D．特许权使用费所得 3、下列各纳税人中，集中在北京缴纳企业所得税的是（）。 A．民航总局所属其他企业及其所办的股份制 B．民航总局所属其他企业及其所办的联 营企业 C．铁道部所属的独立核算的工业企业及其他单位 D．中国工商银行、中国银行、中国农业银行 4、我国《企业所得税暂行条例》中，规定的企业所得税税率是（）。 A．15%B．18%C．27%D．33% 5、下列各项收入中，属于特许权使用费收入的是（）。 A．劳务服务收入 B．工业性作业收入 C．工程价款收入 D．非专利技术转让收入 6、现行企业所得税规定，年应纳税所得额在 3 万元以上至 10 万元（含 10 万元）的， 暂时适用的优惠税率是（）。 A．15%B．18%C．27%D．33% 7、下列各项利息收入中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）。 A．企业债券利息收入 B．外单位欠款付给的利息收入 C．购买国债的利息收入 D．银行存款利息收入 8、某国营企业 2000 年度取得应纳税所得额 22 万元，1999 年度经税务机关核定的应予 弥补的亏损额为 20 万元，2000 年度缴纳企业所得税的适用税率是（）。 A．15%B．18%C．27%D．33% 9、下列各项中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（）。 A．按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估净增值 B．国有资产产权转让净收益，按国家有关规定全额上交财政的 C．纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益或净损失 D．纳税人当期以非现金的实物资产和无形资产对外投资，发生的资产评估净增值 10、下列各项收入中，应计入企业应纳税所得额的是（）
A.企业在建工程发生的试运行收入B。客户收取的可循环使用的包装物的押金收入 C.与销售额在同一张销售发票上注明的折扣收入 D.上级主管部门下拨的住房贷金和住房周转金的利息收入 1山、纳税人计算企业所得税的应纳税所得额到，适用的原则是()， A,确定性原则B。权责发生制原则C,相关性原则D,配比性原则 2、下列职工中，应纳入计税工资总职工范围的是(). A,企业浴室、理发室的围工B.合同工和临时工 C,是体职工和下岗职工D,幼儿园和托儿所眼工 3、和员取得的下列各项收入，应列入计税工资、等金总额范围的是(). A,寵员调动工作的旅费和安家费收入B,雇员离退休。退眼特遇收入 C,独生子女补贴收入D,年终加病，加班工资收入 14、某企业年应纳税所得额为30000元，其应钠的企业所得税税额是(). A.4500元B.5400元C.8100元D.9900元 15,下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是()。 A.增值税B.消费税C营业税D。上地增值税 16、从2000年1月1日起，人均月计税工货扣除最高限额为800元，具体扣除标准由 各省、自治区、直辖市人民政府根据当地具体情况在限额内确定，并报财成部备案。但个别 经济发达地区还适可上浮的比例是《)， A.10%以内B.20%以内C.30%以内D.40%以内 1T,纳税人用于公益、教济性的捐赠。在计算年应纳税所得额时，扣除限额的比例是()， A.3B.5C.39%D.5% 18,某企业当年实现会计利润为50万元，当年通过民政部门向困难地区捐赠10万元， 该企业当年公益、教济性解赠的扣除额是()。 A.1.5万元B.1.8万元C,25万元D.3万元 19,企业在计算企业所得税型钠视所得额时，被计税工货总额分别提取的职工工会经费， 眼工福利费、职工教有经费的比例是()。 A.2、10m.38.5%、10%、3C.2%、14%、1.5D.5%.14%.1.5% 0,纳税人在生产经营过程中租入图定资产而支付的租赁费，不能直接作为费用扣障的 是(). A.经营性相贤方式发生的相质费B.驶资性相质万式发生的粗货费
A．企业在建工程发生的试运行收入 B．客户收取的可循环使用的包装物的押金收入 C．与销售额在同一张销售发票上注明的折扣收入 D．上级主管部门下拨的住房资金和住房周转金的利息收入 11、纳税人计算企业所得税的应纳税所得额时，适用的原则是（）。 A．确定性原则 B．权责发生制原则 C．相关性原则 D．配比性原则 12、下列职工中，应纳入计税工资总职工范围的是（）。 A．企业浴室、理发室的职工 B．合同工和临时工 C．退休职工和下岗职工 D．幼儿园和托儿所职工 13、雇员取得的下列各项收入，应列入计税工资、薪金总额范围的是（）。 A．雇员调动工作的旅费和安家费收入 B．雇员离退休、退职待遇收入 C．独生子女补贴收入 D．年终加薪、加班工资收入 14、某企业年应纳税所得额为 30000 元，其应纳的企业所得税税额是（）。 A．4500 元 B．5400 元 C．8100 元 D．9900 元 15、下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是（）。 A．增值税 B．消费税 C．营业税 D．土地增值税 16、从 2000 年 1 月 1 日起，人均月计税工资扣除最高限额为 800 元，具体扣除标准由 各省、自治区、直辖市人民政府根据当地具体情况在限额内确定，并报财政部备案。但个别 经济发达地区还可上浮的比例是（）。 A．10%以内 B．20%以内 C．30%以内 D．40%以内 17、纳税人用于公益、救济性的捐赠，在计算年应纳税所得额时，扣除限额的比例是（）。 A．3%B．5%C．3‰D．5‰ 18、某企业当年实现会计利润为 50 万元，当年通过民政部门向困难地区捐赠 10 万元， 该企业当年公益、救济性捐赠的扣除额是（）。 A．1.5 万元 B．1.8 万元 C．2.5 万元 D．3 万元 19、企业在计算企业所得税应纳税所得额时，按计税工资总额分别提取的职工工会经费、 职工福利费、职工教育经费的比例是（）。 A．2%、10%、3%B．5%、10%、3%C．2%、14%、1.5%D．5%、14%、1.5% 20、纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的租赁费，不能直接作为费用扣除的 是（）。 A．经营性租赁方式发生的租赁费 B．融资性租赁方式发生的租赁费
C,承祖方支付的手续费D,安装交付使用后产生的利息 21、下列费用项目中，计算企业所得应纳税所得飘时。不准从收入总额中扣除的项目 是() A,转让固定资产发生的费用B.按提定支付的保险费 C,购，建固定货产的费用D.广告性质的赞助支出 2,某企业当年生产取工为1的人，当地政府规定人均月计税工鬓标准为80元人民币， 该全业当年发放的基本工蛋为80万元、爱政的奖金为2万元。该企业在计算应纳税所得颗 时准予扣除的工资费用额是()。 A,12万元B.80万元C,92万元D,96万元 23、某全业生产积工为200人，当地政府规定人均月计税工资标准为80元。该企业当 年实发工资总额为210万元，计算企业所得税应纳悦所得额时，准予扣除的眼工工会经贵、 眼工福利费，职工教有经费为()。 A.36.75万元B.33.6万元C.30.72万元D.32.55万元 24、钠税人为其他独立的税人提供与本身应税收入无关的货款担保，因被担保方不能还 清贷款而由该担保纳税人承担的本息，在计算应纳税所得额时的处理方法是()， A.可以扣除B.。不准扣除C。只能扣除本金D.只能扣除利息 5,下列项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目是()。 A.货本性支出B。无形资产开发未形成资产的部分 C.违法经营的罚款支出D,各项税收滞销金、罚款支出 5、下列各项捐赠支出，计算企业所得税应钠税所得额时，准许全额扣除的是《). A.向国家机关、教有事业的解赠B.向量受白燃灾害地区的用赠 C.向红十字事业的相赠D.向贫瘠地区的期删 27,某企业2000年度内共计数得产品睛售收入净额000万元，计算企业所得税应纳税 所得额时，准许扣障的业务都特费标准是()。 A.18万元B.20万元C.21万元D.30万元 8,纳税人发生的广告费（粮食类白酒广告除外）支出，按规定可按精售（营业）收入 的一定比例在税前扣除，其比例是()。 A.1B.2C.3D.5% 29、某企业全年猜售收入总线为1000万元，销售成木为00万元，管理费用和财务费 用共计200万元，上交增值税30万元，消费税，城市维护建设税和教膏贵附加共计70万元
C．承租方支付的手续费 D．安装交付使用后产生的利息 21、下列费用项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的项目 是（） A．转让固定资产发生的费用 B．按规定支付的保险费 C．购、建固定资产的费用 D．广告性质的赞助支出 22、某企业当年生产职工为 100 人，当地政府规定人均月计税工资标准为 800 元人民币， 该企业当年发放的基本工资为 80 万元、发放的奖金为 12 万元。该企业在计算应纳税所得额 时准予扣除的工资费用额是（）。 A．12 万元 B．80 万元 C．92 万元 D．96 万元 23、某企业生产职工为 200 人，当地政府规定人均月计税工资标准为 800 元。该企业当 年实发工资总额为 210 万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工工会经费、 职工福利费、职工教育经费为（）。 A．36.75 万元 B．33.6 万元 C．30.72 万元 D．32.55 万元 24、纳税人为其他独立纳税人提供与本身应税收入无关的贷款担保，因被担保方不能还 清贷款而由该担保纳税人承担的本息，在计算应纳税所得额时的处理方法是（）。 A．可以扣除 B．不准扣除 C．只能扣除本金 D．只能扣除利息 25、下列项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目是（）。 A．资本性支出 B．无形资产开发未形成资产的部分 C．违法经营的罚款支出 D．各项税收滞纳金、罚款支出 26、下列各项捐赠支出，计算企业所得税应纳税所得额时，准许全额扣除的是（）。 A．向国家机关、教育事业的捐赠 B．向遭受自然灾害地区的捐赠 C．向红十字事业的捐赠 D．向贫瘠地区的捐赠 27、某企业 2000 年度内共计取得产品销售收入净额 6000 万元，计算企业所得税应纳税 所得额时，准许扣除的业务招待费标准是（）。 A．18 万元 B．20 万元 C．21 万元 D．30 万元 28、纳税人发生的广告费（粮食类白酒广告除外）支出，按规定可按销售（营业）收入 的一定比例在税前扣除，其比例是（）。 A．1%B．2%C．3%D．5% 29、某企业全年销售收入总额为 1000 万元，销售成本为 600 万元，管理费用和财务费 用共计 200 万元，上交增值税 30 万元，消费税、城市维护建设税和教育费附加共计 70 万元
通过教实委黄会向灾区捐赠10万元。计算应纳税所得额时，准许扣除的公益，教济捐赠限 额是(). A,6万元B,3.9万元C.3万元D,2.7万元 0、企业发生的下列保验费月。不准在税前扣除的是()， A.纳税人按规定上交保险公可或劳动保险部门的职工养老保险和待业保的 B,纳税人参加时产保险和运输保险，按開提定交钠的保险费用 C,纳税人按国家规定为特殊工种职工按规定支付的法定人身安全保险费 D.纳税人为其投资者或痛员个人向商业保险机构授保的人寿保险或财产保险 31,固定质产在计算折旧前，应当估计及值，从国定资产原价中诚除，一般情况下残值 减除的比例为()。A.5B.7C,8.10两 32、无形货产在税务处理中，有线定推钠期和受益期的，按规定摊销期和受益期进行摊 销。如果没有规定使用年限的、或者企业自行开发的无形资产。裤销期限不得少于《)， A.5年B.7年C.10年0.20年 3、企业在筹建期间发生的开办费，应音从开始生产、经营月爵的次月起违行推销，其 摊销的期限不得短于()。 A.3年B,5年C.8年D.10年 4、下列各项中，对企业股权投资转让所得和损失的所得税处理，表达正确的是()。 A。企业股权投货转让所得应并入企业的应纳税所得解 B,被授宽企业发生的经营亏枫。由授货企业按规定结转弥补 C.企业因收回、转让殿权投资而发生的投资损失，不得在税前扣除 D,被授魔企业发生的经背亏损。投量方可以确认为投资损失 35、现行企业所得税规定，钠税人发生年度亏损的，可以用下一钠税年度的所得你补， 下钠悦年度所得不足亮补的，可以逐年延续苏补，但最长不得超过《)： A.1年B.3年C.5年D.10年 36、纳税人爱生年度亏规，可用下年度所得弥补的金额是()： A,企业申报的亏损额B。悦务机关按税法规定核实、调整后的今损金额 C,企业财务报表的账面金额D。金业自己核定的亏损额 37、按知企业所得预的减免优惠规定，设置在国务院批准的高新技术产业开发区内的企 业，数有关部门认定为高新技术企业的，征收金业所得悦的适用悦率为()。 A,156.18C,270,33商
通过救灾委员会向灾区捐赠 10 万元。计算应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济捐赠限 额是（）。 A．6 万元 B．3.9 万元 C．3 万元 D．2.7 万元 30、企业发生的下列保险费用，不准在税前扣除的是（）。 A．纳税人按规定上交保险公司或劳动保险部门的职工养老保险和待业保险 B．纳税人参加财产保险和运输保险，按照规定交纳的保险费用 C．纳税人按国家规定为特殊工种职工按规定支付的法定人身安全保险费 D．纳税人为其投资者或雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险 31、固定资产在计算折旧前，应当估计残值，从固定资产原价中减除，一般情况下残值 减除的比例为（）。A．5%B．7%C．8%D．10% 32、无形资产在税务处理中，有规定摊销期和受益期的，按规定摊销期和受益期进行摊 销。如果没有规定使用年限的、或者企业自行开发的无形资产，摊销期限不得少于（）。 A．5 年 B．7 年 C．10 年 D．20 年 33、企业在筹建期间发生的开办费，应当从开始生产、经营月份的次月起进行摊销，其 摊销的期限不得短于（）。 A．3 年 B．5 年 C．8 年 D．10 年 34、下列各项中，对企业股权投资转让所得和损失的所得税处理，表达正确的是（）。 A．企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得额 B．被投资企业发生的经营亏损，由投资企业按规定结转弥补 C．企业因收回、转让股权投资而发生的投资损失，不得在税前扣除 D．被投资企业发生的经营亏损，投资方可以确认为投资损失 35、现行企业所得税规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补， 下一纳税年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过（）。 A．1 年 B．3 年 C．5 年 D．10 年 36、纳税人发生年度亏损，可用下年度所得弥补的金额是（）。 A．企业申报的亏损额 B．税务机关按税法规定核实、调整后的亏损金额 C．企业财务报表的账面金额 D．企业自己核定的亏损额 37、按照企业所得额的减免优惠规定，设置在国务院批准的高新技术产业开发区内的企 业，经有关部门认定为高新技术企业的，征收企业所得税的适用税率为（）。 A．15%B．18%C．27%D．33%
38、对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训，技术咨询、技术服 务、技术承包所取得的枝术性服务收入，企业所得税的优惠政策是《)。 A.免征1年B.免任3年C.免征5年D.暂免征收 39、企业利用废水，废气、虔渣等废气物为主要原料进行生产的，企业所得税的优惠或 策是《)。 A.可在1年内减征或免征B.可在3年内免任或减征 C,可在5年内减征或免征D,可在10年内免征或或征 0,企事业单位进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨 询、技术服务，技术培调的所得，暂免征收所得税的标准是《)。 A.年净收入在5万元以下B,年净收入在10万元以下 C,年净收入在20万元以下D,年净收入在刘万元以下 山、企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害，经主管税务机关批准，可减征或者免任 企业所得税《)。 A,1年B,2年C.3年D.5年 2、某劳动被业服务企业免税期已满，企业原从业人员为80人，当年安置待业人员30 人，占原从业人员30%以上，经主管税务机关批准，可碱半征收企业所得税()。 A.1年R2年C.3年D.5年 3、企业所得税的年锋汇算请徽时间是(》。 A.年终后2个月内进行B。年终后3个月内进行 C,年锋后4个月内进行D.年锋后5个月内进行 4、除国家另有规定外，企业所得悦的纳税地点为()， A,纳税人的核算所在地B,纳税人的实际经营管理所在地 C.纳税人的货物销售所在地D。钠税人的营业执组注册所在地 45、某企业进行清算时，清算的全部蹙产为500万元，清算费用为0万元，清算时的 负债为300万元，企业到上年术未分配利润为30万元，企业的克本公积为0万元，企业的 注册赏本金100万元。该企业清算时的清算所得为()： A.180万元B.150万元C.110万元D.10万元 46,按现行《企业所得税暂行条例》规定，授魔方金业从联营企业分回的脱后利淘有下 列情况之一的，。应作补数所得税调整()。 A.投资万企业与联营企业适用悦率一致的
38、对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服 务、技术承包所取得的技术性服务收入，企业所得税的优惠政策是（）。 A．免征 1 年 B．免征 3 年 C．免征 5 年 D．暂免征收 39、企业利用废水、废气、废渣等废气物为主要原料进行生产的，企业所得税的优惠政 策是（）。 A．可在 1 年内减征或免征 B．可在 3 年内免征或减征 C．可在 5 年内减征或免征 D．可在 10 年内免征或减征 40、企事业单位进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨 询、技术服务、技术培训的所得，暂免征收所得税的标准是（）。 A．年净收入在 5 万元以下 B．年净收入在 10 万元以下 C．年净收入在 20 万元以下 D．年净收入在 30 万元以下 41、企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害，经主管税务机关批准，可减征或者免征 企业所得税（）。 A．1 年 B．2 年 C．3 年 D．5 年 42、某劳动就业服务企业免税期已满，企业原从业人员为 80 人，当年安置待业人员 30 人，占原从业人员 30%以上，经主管税务机关批准，可减半征收企业所得税（）。 A．1 年 B.2 年 C．3 年 D．5 年 43、企业所得税的年终汇算清缴时间是（）。 A．年终后 2 个月内进行 B．年终后 3 个月内进行 C．年终后 4 个月内进行 D．年终后 5 个月内进行 44、除国家另有规定外，企业所得税的纳税地点为（）。 A．纳税人的核算所在地 B．纳税人的实际经营管理所在地 C．纳税人的货物销售所在地 D．纳税人的营业执照注册所在地 45、某企业进行清算时，清算的全部资产为 500 万元，清算费用为 20 万元，清算时的 负债为 300 万元，企业到上年末未分配利润为 30 万元，企业的资本公积为 40 万元，企业的 注册资本金 100 万元。该企业清算时的清算所得为（）。 A．180 万元 B．150 万元 C．110 万元 D．10 万元 46、按现行《企业所得税暂行条例》规定，投资方企业从联营企业分回的税后利润有下 列情况之一的，应作补缴所得税调整（）。 A．投资方企业与联营企业适用税率一致的
B,投隆方企业适用税率低于联营企业适用脱率的 C,投魔方企业适用税率高于联营企业适用脱率的 D。投隆方企业适用税率与联霍企业适用税率虽然一致，但联营企业享受减免税优惠， 实际执行税率低于投债方企业适用税率 47、某公司企业所得税税率为33，本年度从联营金业分国税后利润为40万元，联营 企业适用的企业所得税税率为15A。从联营企业分回的税后利洞应补企业所得税为《)。 A.13.2万元B.87万元C.7.2万元D。6.8万元 48、对多镇企业的企业所得税优惠政策是()， A,按税率或征10俏B,技应税所得额减征10 C.按应骚税款减狂10D。按收入总颗减征10% 49、某公可企业所得税税率为335，本年度取得境内应税所得额为150万元，取得境外 应税所得额0万元。境外企业所得税税率为作由于享受了1俏的优惠政策，实际蛋纳税 款为15万元。境外所得应抵扣的所得税限额为()： A.20万元B.16.5万元C.15万元D.14万元 0,某企业本年度内向本单位取工集资100万元，集资的年利息率为2作，集资款的期 限为9个月，同期银行一年期的贷款利率为10，汽，企业计算应纳税所得颗时准予扣除的利 息费用限额为()。 A.20万元B.108万元C.10万元D.8.1万元 51,下列项目中应计入企业所得税应税所得额的是《)。 A.企业的无形货产受让、开发支出B。保验公司给予纳税人的无赔款优特 C.纳税人按规定提取的坏账准备金D。发生白然灾害或意外事故损失有赔德的部分 52、下列项目不准从收入总额中扣除的是(). A,汇兑损益B,按规定支付给总机构的管理费用 C.与数阁收入无关的各项支出D.转让各类固定货产发生的费川 53、下列单位中，不嫌纳企业所得税的是()， A,有限责任公司性质的私营企业B,联营企业 C,其他经济组织D,个体工商户 54.按塑新企业所得税法的规定，下列企业不嫩纳企业所得税的是〔： A,国有企业B私营企业C合伏企业D外商授货企业 55,新企业所得税适用的基本税率是0：
B．投资方企业适用税率低于联营企业适用税率的 C．投资方企业适用税率高于联营企业适用税率的 D．投资方企业适用税率与联营企业适用税率虽然一致，但联营企业享受减免税优惠， 实际执行税率低于投资方企业适用税率 47、某公司企业所得税税率为 33%，本年度从联营企业分回税后利润为 40 万元，联营 企业适用的企业所得税税率为 15%，从联营企业分回的税后利润应补企业所得税为（）。 A．13.2 万元 B．8.47 万元 C．7.2 万元 D．6.8 万元 48、对乡镇企业的企业所得税优惠政策是（）。 A．按税率减征 10%B．按应税所得额减征 10% C．按应缴税款减征 10%D．按收入总额减征 10% 49、某公司企业所得税税率为 33%，本年度取得境内应税所得额为 150 万元，取得境外 应税所得额 50 万元。境外企业所得税税率为 40%，由于享受了 10%的优惠政策，实际缴纳税 款为 15 万元。境外所得应抵扣的所得税限额为（）。 A．20 万元 B．16.5 万元 C．15 万元 D．14 万元 50、某企业本年度内向本单位职工集资 100 万元，集资的年利息率为 20%，集资款的期 限为 9 个月，同期银行一年期的贷款利率为 10.8%，企业计算应纳税所得额时准予扣除的利 息费用限额为（）。 A．20 万元 B．10.8 万元 C．10 万元 D．8.1 万元 51、下列项目中应计入企业所得税应税所得额的是（）。 A．企业的无形资产受让、开发支出 B．保险公司给予纳税人的无赔款优待 C．纳税人按规定提取的坏账准备金 D．发生自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分 52、下列项目不准从收入总额中扣除的是（）。 A．汇兑损益 B．按规定支付给总机构的管理费用 C．与取得收入无关的各项支出 D．转让各类固定资产发生的费用 53、下列单位中，不缴纳企业所得税的是（）。 A．有限责任公司性质的私营企业 B．联营企业 C．其他经济组织 D．个体工商户 54．按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（）； A．国有企业 B.私营企业 C.合伙企业 D.外商投资企业 55.新企业所得税适用的基本税率是()；
A15B.20C.231.30% 6新企业所得税法规定，在中国境内素设立机构、场所，或设立机构、场所但取得的所 得与机构，场所无联系的季居民企业，适用企业所得税税率是()力 A16020nC.251.30% 57.按照新企业所得税法的规定，企业发生的公益性料赠支出，在计算应纳税所的额时准 予扣隐的比例是(01A.3B10俏C.121.20% 58.按题新企业所得税法的规定，扣勤文务人每次代加的税款，自代扣之日起嫩入国库的 期限是0：L5天B.7天C10天D.15天 9.按新企业所得税法的规是，在中国境内登记注厅的居民企业，蠹纳企业所得税的地 点是0： A核算经营地B.生产经营地C.货物销售地D.登记注册地 6风.按理新企业所得税法的规定，在中国境内设立机构、场所且取得的所得与机构、场所 有联系的非居民企业，数纳企业所得税的地点是()： A生产经营民机构、场所在地C货物生产地D货物销售所在地 61.按肌新企业所得税法的规定，企业年度终了后，进行汇算清徽结清税款的期限是0： A3个月B4个月C5个月.6个月 6配，在新企业所得税法公布前设立的依法享受低脱率优事的企业，可以在0年内逐步过 度到新法规定的税A,1B3C.5D10 二，多现选择题 1、下列表述中，属于企业所得镜特点的是《)。 A,计税依据为应纳税所得额B。兼暖我国实际，向国际税收惯例靠找 C.实行按年计征、分期预做的任收管理办法D。简化税制，提高征管效率 2、我国现行金业所得脱是由下列原米的哪些税种合并而成()， A.国营企业所得税B.集体企业所得税C.私营企业所得税D.个体工商业户所得税 3、下列单位中，应瞰钠企业所得税的有()。 A.国有企业B.中外合资经营企业C.联营企业D.股份制企业E.个体工商户 4,企业所得税的纳税人，是指实行鞋立核算的企业和其他组织，独立核算必须同时具 备的条件有《)。 A.在银行开设结算账户B.建立独立账博，编制时务会计报表 C,按时中报纳税D,独立计算盈亏
A.15%B.20%C.25%D.30% 56.新企业所得税法规定,在中国境内未设立机构、场所，或设立机构、场所但取得的所 得与机构、场所无联系的非居民企业，适用企业所得税税率是（）； A.15%B.20%C.25%D.30% 57.按照新企业所得税法的规定,企业发生的公益性捐赠支出,在计算应纳税所的额时准 予扣除的比例是()；A.3%B.10%C.12%D.20% 58.按照新企业所得税法的规定,扣缴义务人每次代扣的税款,自代扣之日起缴入国库的 期限是()；A.5 天 B.7 天 C.10 天 D.15 天 59.按照新企业所得税法的规定,在中国境内登记注册的居民企业,缴纳企业所得税的地 点是()； A.核算经营地 B.生产经营地 C.货物销售地 D.登记注册地 60.按照新企业所得税法的规定,在中国境内设立机构、场所且取得的所得与机构、场所 有联系的非居民企业，缴纳企业所得税的地点是（）； A.生产经营 B.机构、场所在地 C.货物生产地 D.货物销售所在地 61.按照新企业所得税法的规定,企业年度终了后,进行汇算清缴结清税款的期限是()； A.3 个月 B.4 个月 C.5 个月 D.6 个月 62.在新企业所得税法公布前设立的依法享受低税率优惠的企业,可以在()年内逐步过 渡到新法规定的税率.A.1B.3C.5D.10 二、多项选择题 1、下列表述中，属于企业所得税特点的是（）。 A．计税依据为应纳税所得额 B．兼顾我国实际，向国际税收惯例靠拢 C．实行按年计征、分期预缴的征收管理办法 D．简化税制，提高征管效率 2、我国现行企业所得税是由下列原来的哪些税种合并而成（）。 A．国营企业所得税 B．集体企业所得税 C．私营企业所得税 D．个体工商业户所得税 3、下列单位中，应缴纳企业所得税的有（）。 A．国有企业 B．中外合资经营企业 C．联营企业 D．股份制企业 E．个体工商户 4、企业所得税的纳税人，是指实行独立核算的企业和其他组织，独立核算必须同时具 备的条件有（）。 A．在银行开设结算账户 B．建立独立账簿，编制财务会计报表 C．按时申报纳税 D．独立计算盈亏
5、我国现行全业所得税适用的基本税率和两档优老税率是()。 A.156.18C.270.33落 6、下列各税种，在计算企业所得税应钠税所得额时，准子从应税收入总额中直接扣除 的有()。A.增值税B。消费税C。营业税D。资源税 7,下列收入项目中，属于其他收入范围的有()。 A.固定货产查盈收入B。因定资产销售收入C.罚款收D.教育费附如返还款收入 8、按肌魔产评估增值的税务处理，下列表述正确是有(》。 A,纳税人当期以非现金的实物资产和无形资产对外投资，发生的贵产评估净增值。不 计入应纳税所得颗 B.的悦人在产权转让过程中，发生的产权转让净收控或净枫失，不计入应钠税所得额： 依法餐纳金业所得税 C。国有资产产权转让净收益，凡按国家有关规定全额上交财政的，不计入应纳税所得 额 D,纳税人按照国家的统一规定。进行清产核资时发生的因定资产评估净增值，不计入 应纳税所得额 9、企业进行胶份制政造发生的货产评估增值。应相应调整账户，所发生的固定货产评 估增值可以计提析旧，恒在计算应钠税所阁颗时不将扣除。企业在办理年度纳税申报时，应 将有关计算魔料一并附送主管悦务机关审核。在计算申裂年度应纳悦所得毯时应予以调整， 其调整方法有()。 A,按增值调整B.按实逐年调整C,按评估调整D,综合调整 10、按州企业所料税应税收入的规定，下列各项中表述正确的有()： A,对企业购买殿票，债券（国库券除外）等有价证券所取得的收入和其他收入，应并 入企业应税收入总额 B,企业在建工程发生的试运行收入，可不并入收入总额，根据实际情况直接冲减在建 工程成本 C.企业出售佳房的净收入，属上级主管部门下搜的住房资金和佳房周转金的利息等不 计入企业应钠税所得额 D,销售货物给购货方的折扣情售，如果销售额和折扣额在同一张肺售发票上注明的， 可按折扣后的销售额计算收入 11,计税工货是看计算企业清得税应钠税所得颗时，允许扣除的工资杯准。它包括的衡
5、我国现行企业所得税适用的基本税率和两档优惠税率是（）。 A．15%B．18%C．27%D．33% 6、下列各税种，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从应税收入总额中直接扣除 的有（）。A．增值税 B．消费税 C．营业税 D．资源税 7、下列收入项目中，属于其他收入范围的有（）。 A．固定资产盘盈收入 B．固定资产销售收入 C．罚款收 D．教育费附加返还款收入 8、按照资产评估增值的税务处理，下列表述正确是有（）。 A．纳税人当期以非现金的实物资产和无形资产对外投资，发生的资产评估净增值，不 计入应纳税所得额 B．纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益或净损失，不计入应纳税所得额， 依法缴纳企业所得税 C．国有资产产权转让净收益，凡按国家有关规定全额上交财政的，不计入应纳税所得 额 D．纳税人按照国家的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估净增值，不计入 应纳税所得额 9、企业进行股份制改造发生的资产评估增值，应相应调整账户，所发生的固定资产评 估增值可以计提折旧，但在计算应纳税所得额时不得扣除。企业在办理年度纳税申报时，应 将有关计算资料一并附送主管税务机关审核。在计算申报年度应纳税所得额时应予以调整， 其调整方法有（）。 A．按增值调整 B．按实逐年调整 C．按评估调整 D．综合调整 10、按照企业所得税应税收入的规定，下列各项中表述正确的有（）。 A．对企业购买股票、债券（国库券除外）等有价证券所取得的收入和其他收入，应并 入企业应税收入总额 B．企业在建工程发生的试运行收入，可不并入收入总额，根据实际情况直接冲减在建 工程成本 C．企业出售住房的净收入，属上级主管部门下拨的住房资金和住房周转金的利息等不 计入企业应纳税所得额 D．销售货物给购货方的折扣销售，如果销售额和折扣额在同一张销售发票上注明的， 可按折扣后的销售额计算收入 11、计税工资是指计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的工资标准。它包括的项
目有()。A,基本工货B,浮动工资C,各种奖金D.股息收入 12,钠税人在生产经营活动中，所发生的贵用支出必氨严格区分经营性支出和货本性支 出。宽本性支出不得在发生当期直接扣除，按规定税前扣除应遵循的原则有()。 A,配比原则B,相关性原侧C,确定性原则 D.合理性原则E.权责发生制原则 13,错款费用是纳税人为经营话动的雷要承粗的、与倩入资金相关的利息费用。包括的 意围有()。 A.长期、短期借款的利息B.与债券相关的折价或溢价的滩销 C,安排借款时发生的罐助费用的推销D,支付购买大型设备的借款利息 E.与倍入资金有关，作为利息费用调整额的外币借款产生的差额 14、计算企业所得税应钠税所得额时，渗予扣除的保险费用包括《)。 A,按规定上交保段公可的保险费B,向劳动部门上交的职工养老保险金 C.保险公可给予钠税人的无赔禁款优待D.为特定明工支付的人身安全保险费 15、钠税人在生产经营过程中租入国定资产面支付的费用，可以直接作为费用扣除的有 ()。 A.经营性程贯方式发生的相贯费B,融资租赁方式发生的程提费 C,租贯方支付的手续费D,安装交付使用后支付的利息 16,下列支出项目中，计算企业所阁税应钠税所得时，准予从收入总中扣除的有《) A,企业骚纳的增值税B。转让固定货产发生的费用 C.经营性和贯方式粗入固定货产发生的费用D.融货性粗赁方式租入因定资产发生的 费用 7、的税人以融贤和赁方式取得固定资产，其和金支出不得扣除，但可按规定提取新旧 费用，符合融货租赁固定魔产的条件有《)。 A,在粗赁则满时，粗赁资产的所有权转让给承租方 B.经营性粗贯方式粗入的固定资产时间在一年以上 C.租凭期内粗赁最低付款额大于成基本等于租赞开始日魔产的公允价值 D.程贯期为资产使用年限的大部分(7群成以上) 18、下列支出项目中，计算企业所得税应的税所阁颗时，不希从收入总额中扣除的项目 有(). A,违法经营的可款和被没收耐物的视失B,告性赞助支出
目有（）。A．基本工资 B．浮动工资 C．各种奖金 D．股息收入 12、纳税人在生产经营活动中，所发生的费用支出必须严格区分经营性支出和资本性支 出。资本性支出不得在发生当期直接扣除，按规定税前扣除应遵循的原则有（）。 A．配比原则 B．相关性原则 C．确定性原则 D．合理性原则 E．权责发生制原则 13、借款费用是纳税人为经营活动的需要承担的、与借入资金相关的利息费用。包括的 范围有（）。 A．长期、短期借款的利息 B．与债券相关的折价或溢价的摊销 C．安排借款时发生的辅助费用的摊销 D．支付购买大型设备的借款利息 E．与借入资金有关，作为利息费用调整额的外币借款产生的差额 14、计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的保险费用包括（）。 A．按规定上交保险公司的保险费 B．向劳动部门上交的职工养老保险金 C．保险公司给予纳税人的无赔偿款优待 D．为特定职工支付的人身安全保险费 15、纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的费用，可以直接作为费用扣除的有 （）。 A．经营性租赁方式发生的租赁费 B．融资租赁方式发生的租赁费 C．租赁方支付的手续费 D．安装交付使用后支付的利息 16、下列支出项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的有（） A．企业缴纳的增值税 B．转让固定资产发生的费用 C．经营性租赁方式租入固定资产发生的费用 D．融资性租赁方式租入固定资产发生的 费用 17、纳税人以融资租赁方式取得固定资产，其租金支出不得扣除，但可按规定提取折旧 费用，符合融资租赁固定资产的条件有（）。 A．在租赁期满时，租赁资产的所有权转让给承租方 B．经营性租赁方式租入的固定资产时间在一年以上 C．租赁期内租赁最低付款额大于或基本等于租赁开始日资产的公允价值 D．租赁期为资产使用年限的大部分（75%或以上） 18、下列支出项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的项目 有（）。 A．违法经营的罚款和被没收财物的损失 B．广告性赞助支出
C,遭受自然灾害有赔偿的部分D,与收入无关的其他各顾支出 19、按理税法规定，钠入悦务处理的贷声主要有()。 A,固定魔产B,流动魔产C,无形资产D。长期投资E,递延资产 20、按别企业所得税的有关规定，下列表述正确的有()， A.纳税人销售货物给购货方的回扣，其支出可以在税前扣除 B,纳税人的存货跌价准备金，短期授货跌价准备金不得扣除 C.企业已出售给眼工个人的住房，不得在所得税前扣除新旧费和推修管理费 D.长期投资减值准答金、风险淮备基金（包括投资风险准备基金）不得扣除 21、下列周定魔产项目中，当期可提取折旧的资产有()。 A。未使用的房星、建筑物B,季节性停用和大修理停用的机器设备 C.融资性粗出的固定资产D.经营性方式租出的国定资产 22、下列倒定魔产项目中，当期不得提取折旧的项目有()。 A,不需用以及准封存的固定货产B。未使用的房厘、建筑物 C.已提足折阳鞋续使用的因定资产D.提前报废的固定资产 2公3、下列利息支出项目中，在计算企业所得税应税所得额时，从收入总额中扣除的项口 有() A,企业之间相互拆借的利息支出B,建造，购置因定资产的利息支出 C,向金腔机构倩款的利息支出 D.建造，购置固定资产竣工决算投产后发生的向金赠机构借款的利息支出 24、下收入项目中，应计入企业收入总额。计算征收企业所得税的有(). A,固定蹙产的盘盈收入B,教育费附加返还款 C.接受期删的收入D.包装物押金收入 25、流动魔序的脱务处理中，纳脱人的各顶存货的发生和领川，其实乐成本的计价方法 有()。A.先进先出法B.双倍余额法C.加权平均法D.后进先出法 5、按照我国税法规定，被认定为关展企业或有关展关系的企业，只要构成下列条件之 一的便是，这些条件有(). A,在资金、经营、购销等方面。存在直接成间接的用有成者控制关系 B.直接或间接地同为第三者用有或者控川 C.存在着直接的业务往来关系D.其他在利蕴上相关联的关系 2灯，纳税人不能提供完整，准确的收入及成本，费用凭证，不能正确计算其应纳脱所得
C．遭受自然灾害有赔偿的部分 D．与收入无关的其他各项支出 19、按照税法规定，纳入税务处理的资产主要有（）。 A．固定资产 B．流动资产 C．无形资产 D．长期投资 E．递延资产 20、按照企业所得税的有关规定，下列表述正确的有（）。 A．纳税人销售货物给购货方的回扣，其支出可以在税前扣除 B．纳税人的存货跌价准备金、短期投资跌价准备金不得扣除 C．企业已出售给职工个人的住房，不得在所得税前扣除折旧费和维修管理费 D．长期投资减值准备金、风险准备基金（包括投资风险准备基金）不得扣除 21、下列固定资产项目中，当期可提取折旧的资产有（）。 A．未使用的房屋、建筑物 B．季节性停用和大修理停用的机器设备 C．融资性租出的固定资产 D．经营性方式租出的固定资产 22、下列固定资产项目中，当期不得提取折旧的项目有（）。 A．不需用以及批准封存的固定资产 B．未使用的房屋、建筑物 C．已提足折旧继续使用的固定资产 D．提前报废的固定资产 23、下列利息支出项目中，在计算企业所得税应税所得额时，从收入总额中扣除的项目 有（）。 A．企业之间相互拆借的利息支出 B．建造、购置固定资产的利息支出 C．向金融机构借款的利息支出 D．建造、购置固定资产竣工决算投产后发生的向金融机构借款的利息支出 24、下列收入项目中，应计入企业收入总额，计算征收企业所得税的有（）。 A．固定资产的盘盈收入 B．教育费附加返还款 C．接受捐赠的收入 D．包装物押金收入 25、流动资产的税务处理中，纳税人的各项存货的发生和领用，其实际成本的计价方法 有（）。A．先进先出法 B．双倍余额法 C．加权平均法 D．后进先出法 26、按照我国税法规定，被认定为关联企业或有关联关系的企业，只要构成下列条件之 一的便是，这些条件有（）。 A．在资金、经营、购销等方面，存在直接或间接的拥有或者控制关系 B．直接或间接地同为第三者拥有或者控制 C．存在着直接的业务往来关系 D．其他在利益上相关联的关系 27、纳税人不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算其应纳税所得