《会计电算化》职业技能测试题(02) 题号 四 总分 分数 项目名称 考枝要求 评分标准 扣分 得分 1建务处理系辣 1账务处理系统的启动(3 一、 系铲菁理及 不能正常肩动 总据初的化 的启动和源出 分)和返出(3分) 加2分，引入不 2新账套的引入。 2账套的正常引入。(4分》 正常扣2分 1增加凭证. 1增加凭证。《20分) 2减少凭迁 3查询凭证 2减少凭证〔5分》 一道凭证不正 二、 凭证处理 厢加1分，一道 3凭证的审核。 3查询凭证(5分) 乐证不能正常 : 4凭证的出纳签 3凭证的审核。(5分) 官核扣1分 4死证的出钠鉴字.(5分》 字。 1记素2记账凭证 1记账(5分) 的修政 2记紧凭证的修改(5分) 凭证修政错误 三、己账及账薄 3总账。明细账， 3总账。明细张，日记账 扣1分，不能查 查出 日记账 (5分) 询到指定内容 如 4谷种轴助张的 4各神销助害的查陶和管 扣1分 查制和管理， 理。(5分) 1月末转账凭证 1月末转素死证定文.(10 : 定义 分) 转账凭正定义 四、期末处理 2转账凭证生成 2转联凭证牛成(5分) 有误扣1分 不能止带结柔 3结账. 3结账.(10分) 加1分 4取消站张。 4取消结基。(5分) 润 会计电算化实训试题 L系统管理及总账初始化 警 一、目的和要求 1掌挥账务处四系统的启动和返出
1 《会计电算化》职业技能测试题（02） 题号 一 二 三 四 总 分 分数 项目名称 考核要求 评分标准 扣分 得分 一、系统管理及 总账初始化 1 账务处理系统 的启动和退出 2 新账套的引入。 1 账务处理系统的启动（3 分）和退出（3 分） 2 账套的正常引入。（4 分） 不 能正常 启动 扣 2 分，引入不 正常扣 2 分 二、凭证处理 1 增加凭证。 2 减少凭证 3 查询凭证 3 凭证的审核。 4 凭证的出纳签 字。 1 增加凭证。（20 分） 2 减少凭证 （5 分） 3 查询凭证 （5 分） 3 凭证的审核。（5 分） 4 凭证的出纳签字。（5 分） 一 道凭证 不正 确扣 1 分，一道 凭 证不能 正常 审核扣 1 分 三、记账及账薄 查询 1 记账 2 记账凭证 的修改 3 总账，明细账， 日记账 4 各种辅助账的 查询和管理。 1 记账（5 分） 2 记账凭证的修改（5 分） 3 总账，明细账，日记账 （5 分） 4 各种辅助账的查询和管 理。（5 分） 凭 证修改 错误 扣 1 分，不能查 询 到指定 内容 扣 1 分 四、期 末 处 理 1 月末转账凭证 定义。 2 转账凭证生成 3 结账。 4 取消结账。 1 月末转账凭证定义。（10 分） 2 转账凭证生成（5 分） 3 结账。（10 分） 4 取消结账。（5 分） 转 账凭证 定义 有误扣 1 分 不 能正常 结账 扣 1 分 会计电算化实训试题 Ⅰ系统管理及总账初始化 一、目的和要求 1.掌握账务处理系统的启动和退出。 班级 姓名 学号 ················密 ·······················封 ······················ 线············
2.学挥新张套的引入。 二、实验内容 (一)企业基本情沉 账套号：666 账套名称：北京市新建机械厂（简称：新建机城） 席用日期：2002年01月01日 地址：北京市吕平开发区 法人代表：李以 纳税人登记号：110114000058775000 p编：100234 记账本位币：人民币，无外币核算，保留两位小数 行业性质：工业企业 存货编码级次：113 客户分类编同级次：223 部门编码级次：112 结算方式编码级次：12 会计科目编码级次：4222 (二)业务资料 L.财务人员及其权限 会计主管人员-一 -张岩（编号601、口令11），圳有全部权限： 操作员-一一-一刘利（编号602、口令22），拥有“公共目求设置及“总账”中的所有权 限： 操作员-一冯平（编号603、口令33），拥有”公共日录设置“及总账中的所有权限： 出纳贞-一李未（编号605=口令55》，拥有登记及查询现金辅助紧的权限。 2.部门资料（表D-1) 表B-1部门资料 编号 名称 部门属性 负责人 1 厂部机关 管理 10 综合经济管理办公室 管理策协调 吴册 11 党办 党务 赵杰 12 厂办 行政 钱英 13 财务科 财务 张岩 14 俱应科 供应 江毅 2 生产科 生声 21 总装车间 基本生产 周云 22 辅助车问 辅助生产 郑林 3 销售科 销售 31 前售一部 销售 马凯 32 销售二都 销售 穆新 33 成品库 库房 曹雨 2
2 2.掌握新账套的引入。 二、实验内容 （一）企业基本情况 账套号：666 账套名称：北京市新建机械厂（简称：新建机械） 雇用日期：2002 年 01 月 01 日 地址：北京市昌平开发区 法人代表：李咏 纳税人登记号：110114000058775000 邮编：100234 记账本位币：人民币， 无外币核算，保留两位小数 行业性质：工业企业 存货编码级次：113 客户分类编码级次：223 部门编码级次：112 结算方式编码级次：12 会计科目编码级次：4222 （二）业务资料 1.财务人员及其权限 会计主管人员--------张岩（编号 601、口令 11），拥有全部权限； 操作员------刘利（编号 602、口令 22），拥有“公共目录设置及“总账”中的所有权 限； 操作员----冯平（编号 603、口令 33），拥有”公共目录设置“及总账中的所有权限； 出纳员----李未（编号 605=口令 55），拥有登记及查询现金辅助账的权限。 2.部门资料（表 B-1） 表 B-1 部门资料 编号 名称 部门属性 负责人 1 厂部机关 管理 10 综合经济管理办公室 管理兼协调 吴珊 11 党办 党务 赵杰 12 厂办 行政 钱英 13 财务科 财务 张岩 14 供应科 供应 江毅 2 生产科 生产 21 总装车间 基本生产 周云 22 辅助车间 辅助生产 郑林 3 销售科 销售 31 销售一部 销售 马凯 32 销售二部 销售 穆新 33 成品库 库房 曹雨
3.人员档案（表B-2) 表B-2人员档案 职工编号 职工雄名 所属部门 类别 101 吴疑 涂合经济普理小公室 管理人员 102 赵杰 完办 管理人员 103 钱英 厂办 管理人员 104 张岩 财务科 管理人员 105 刘利 财务科 管理人员 106 冯平 财务科 管理人员 107 李末 财务科 管理人员 108 江毅 供应科 管理人员 109 李宾 供应科 管理人员 201 孙里 总装车间 科长 202 周云 总装车间 车河管理员 203 于净 总装车间 生产人员 204 左力 总装车间 生产人员 205 理林 辅助车间 车间管理员 301 王同 销售部 科长 302 马凯 销售一部 销售人员 303 魏新 销售二部 销售人员 304 曹雨 成品库 库管人员 4.凭证类别（表B3) 表B-3凭证类别 类别学 类别名称 限制类别 限制科日 收 收款凭证 借方必有 1001,1002 负 付款凭证 贷方必有 1001,1002 转 转账凭证 凭证必无 1001,1002 5.结算方式（表B4) 表B-4 结算方式 编码 结算方式 1 现金结算 2 支票 201 现金支票 202 转紧支票 3 商业汇票 301 银行承兑汇票 302 商业承兑汇票 4 银行本票 3
3 3.人员档案（表 B-2） 表 B-2 人员档案 职工编号 职工姓名 所属部门 类别 101 吴珊 综合经济管理办公室 管理人员 102 赵杰 党办 管理人员 103 钱英 厂办 管理人员 104 张岩 财务科 管理人员 105 刘利 财务科 管理人员 106 冯平 财务科 管理人员 107 李末 财务科 管理人员 108 江毅 供应科 管理人员 109 李宾 供应科 管理人员 201 孙里 总装车间 科长 202 周云 总装车间 车间管理员 203 于净 总装车间 生产人员 204 左力 总装车间 生产人员 205 郑林 辅助车间 车间管理员 301 王同 销售一部 科长 302 马凯 销售一部 销售人员 303 穆新 销售二部 销售人员 304 曹雨 成品库 库管人员 4.凭证类别（表 B-3） 表 B-3 凭证类别 类别字 类别名称 限制类别 限制科目 收 收款凭证 借方必有 1001，1002 负 付款凭证 贷方必有 1001，1002 转 转账凭证 凭证必无 1001，1002 5.结算方式（表 B-4 ） 表 B-4 结算方式 编码 结算方式 1 现金结算 2 支票 201 现金支票 202 转账支票 3 商业汇票 301 银行承兑汇票 302 商业承兑汇票 4 银行本票
银行汇票 6 其他 6供应商与客户类别表（表B-5) 表B5供应商与客户类别表 供应商（客户）分类编码 供应商（客户）分类名称 01 华北地区 02 华东地区 03 东北地区 04 华中地区 05 西南地区 06 西北地区 7.供应商档案表（表B6) 表B6供应商档案表 编号 名称 简称 分类号 001 北京工达公司 工达 10101 002 江苏顺天公司 颗天 10201 003 上海佳兴公可 佳兴 10202 8.客户档案（表B-7) 表B-7客户档案表 编号 名称 简称 分类号 001 新江三江公司 三江 20201 002 天津利军公司 力军 20101 003 北京蓝天公司 蓝天 20102 004 沈阳德力公司 德力 20301 05 西安吉利公司 吉利 20601 006 四川罗蒙公司 罗蒙 20501 9.存货分类表（表B-8) 表B-8 存货分类表 存货分类编码 存货分类名称 1 原材料 11 原材料及主要材料 12 辅助材料 13 外购半成品 2 低值易耗品 包炫物 4 自制半成品 5 在产品
4 5 银行汇票 6 其他 6.供应商与客户类别表（表 B-5） 表 B-5 供应商与客户类别表 供应商（客户）分类编码 供应商（客户）分类名称 01 华北地区 02 华东地区 03 东北地区 04 华中地区 05 西南地区 06 西北地区 7.供应商档案表（表 B-6） 表 B-6 供应商档案表 编号 名称 简称 分类号 001 北京工达公司 工达 10101 002 江苏顺天公司 顺天 10201 003 上海佳兴公司 佳兴 10202 8.客户档案（表 B-7） 表 B-7 客户档案表 编号 名称 简称 分类号 001 浙江三江公司 三江 20201 002 天津利军公司 力军 20101 003 北京蓝天公司 蓝天 20102 004 沈阳德力公司 德力 20301 005 西安吉利公司 吉利 20601 006 四川罗蒙公司 罗蒙 20501 9.存货分类表（表 B-8） 表 B-8 存货分类表 存货分类编码 存货分类名称 1 原材料 11 原材料及主要材料 12 辅助材料 13 外购半成品 2 低值易耗品 3 包装物 4 自制半成品 5 在产品
6 产成品 7 碗税劳务 10存货档案表（表B9) 表B-9 存货档案表 存货编号 所属分类 存货名称 计量单位 001 11 甲材料 t 002 11 乙材料 t 003 5 A产品 台 004 5 B产品 台 005 6 A产品 台 006 6 B产品 台 11.开户银行：001工行北京市吕平开发区分理处银行账号：201192882-56 12.付款条件（表B-10) 表B-10 付款条件 编码 信用天 优惠天 优惠幸 优惠天 优惠车 优惠天 优惠率 数 数1 (1%) 数2 (2%) 数3 (3%) 01 30 5 02 60 5 4 15 2 30 03 90 5 4 20 2 45 13该企业账薄设置格式： 现金及银行存款明吸账采用日记账格式：成交税金日记账采用多栏式明细账格式。 存货有关明细账采用数量金额式：总账及其他明细账采用三栏式。 为做财务分析，假定将该企业所有业务全部集中到12月做账务处理。以年初说做12 月科日余额（表B-1). 表B-11北京新建机械厂2002年1月期初科日余额表 科日代码 科日名称 明细枝算类型 借/贷 余额 1001 现金 日记账 借 600 1002 银行存放 日记账 借 879500 1101 短期投资 111l 应收票据 客户往米 1131 应收账款 客户往来 借 170000 11310201 应收账款一新江三江公司 借 94000 11310101 碗收账款一天津利军公司 借 70000 11310301 应收账款一沈阳德力公司 借 5000 11310601 应收账款一西安吉利公司 借 100 1141 坏账准备 贷 850 5
5 6 产成品 7 应税劳务 10.存货档案表（表 B-9） 表 B-9 存货档案表 存货编号 所属分类 存货名称 计量单位 001 11 甲材料 t 002 11 乙材料 t 003 5 A 产品 台 004 5 B 产品 台 005 6 A 产品 台 006 6 B 产品 台 11.开户银行：001 工行北京市昌平开发区分理处 银行账号：201192882-56 12.付款条件（表 B-10） 表 B-10 付款条件 编码 信用天 数 优惠天 数 1 优惠率 （1%） 优惠天 数 2 优惠率 （2%） 优惠天 数 3 优惠率 （3%） 01 30 5 2 02 60 5 4 15 2 30 1 03 90 5 4 20 2 45 1 13.该企业账簿设置格式： 现金及银行存款明吸账采用日记账格式；应交税金日记账采用多栏式明细账格式。 存货有关明细账采用数量金额式；总账及其他明细账采用三栏式。 为做财务分析，假定将该企业所有业务全部集中到 12 月做账务处理。以年初说做 12 月科目余额（表 B-11）。 表 B-11 北京新建机械厂 2002 年 1 月期初科目余额表 科目代码 科目名称 明细核算类型 借/贷 余额 1001 1002 1101 1111 1131 11310201 11310101 11310301 11310601 1141 现金 银行存款 短期投资 应收票据 应收账款 应收账款—浙江三江公司 应收账款—天津利军公司 应收账款—沈阳德力公司 应收账款—西安吉利公司 坏账准备 日记账 日记账 客户往来 客户往来 借 借 借 借 借 借 借 贷 600 879500 170000 94000 70000 5000 100 850
1151 预付账款 供应商往来 借 58.500 115102001 预付账款一江苏顺天 借 58500 1133 其他应收款 职工个人往来 借 1400 113314109 其他应收款一供应科李宾 借 1400 12111101 材料一甲材料 数量金额 借 380000 12111102 材料一乙材料 数量金额 借 110000 1241010504 在产品一B产品 借 100000 1301 待掩费用 191101 特处理流动资产损益 191102 特处理固定资产损益 140102 长期投货一其他债券投资 180000 1501 固定资产 借 590000 1502 累计折旧 货 295000 1701 固定资产清理 1603 在建工程 1801 无形资产 借 110000 资产合计 7594150 2101 短期份款 2111 应付票据 供应商往来 贷 40000 21110201 应付票据一江苏顺天公司 40000 2121 应付账款 供应商往来 货 100000 21210101 应付账款一北京工达公可 100000 2130 预付账款 客户往来 2181 其他应付款 2151 应付工资 2153 应付福利贵 贷 50000 217102 成交税金一未交增值税 货 30000 2161 应付股利 贷 100000 2176 其他应交教 2191 预提费用 2301 长期后款 货 1000000 231101 应付债券一债券向值 贷 160000 3101 实收资木 贷 533000 311101 资本公积—资本溢价 贷 204230.29 312101 盈余公积一法定盈余公积 货 56864.97 312102 盈余公积一任意恤余公积 贷 1127006 312103 盈众公积一法定公益金 贷 56864.97 314115 利润分配一未分配利润 货 454919.71 科日 负债及所有者权益合计 7594150 6
6 1151 115102001 1133 113314109 12111101 12111102 1241010504 1301 191101 191102 140102 1501 1502 1701 1603 1801 2101 2111 21110201 2121 21210101 2130 2181 2151 2153 217102 2161 2176 2191 2301 231101 3101 311101 312101 312102 312103 314115 预付账款 预付账款—江苏顺天 其他应收款 其他应收款—供应科李宾 材料—甲材料 材料—乙材料 在产品—B 产品 待摊费用 待处理流动资产损益 待处理固定资产损益 长期投资—其他债券投资 固定资产 累计折旧 固定资产清理 在建工程 无形资产 资产合计 短期借款 应付票据 应付票据—江苏顺天公司 应付账款 应付账款—北京工达公司 预付账款 其他应付款 应付工资 应付福利费 应交税金—未交增值税 应付股利 其他应交款 预提费用 长期借款 应付债券—债券面值 实收资本 资本公积—资本溢价 盈余公积—法定盈余公积 盈余公积—任意盈余公积 盈余公积—法定公益金 利润分配—未分配利润 供应商往来 职工个人往来 数量金额 数量金额 供应商往来 供应商往来 客户往来 借 借 借 借 借 借 借 借 借 贷 借 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 58500 58500 1400 1400 380000 110000 100000 180000 5900000 295000 110000 7594150 40000 40000 100000 100000 50000 30000 100000 1000000 160000 5330000 204230.29 56864.97 11270.06 56864.97 454919.71 科目 负债及所有者权益合计 7594150
(三)步骤 1、素务处理系统的启动和退出， 2、引入账套号为666的账套 Ⅱ凭证处理 一、目的与要求 1掌捏凭证的填时方法。 2掌握凭证的审核方法。 3.掌捏凭证的出纳签字。 二、实验内容 2006年12月发生系列经济业务 (一)以操作员刘利的身份填制如下凭证： 1,12月1日，企业向银行借入短期借款1000000元，年利率10%，借款期为九个月，支付 件款手续费等8366.67元，借款利息按平支付，短期带微利息不用顶提方法。 2.12月1日，厂出纳员开出现金支票，从银行提取现金1000元，以备零星现金使用。缴纳 上月税款30000元. 3.12月1日企业发行i年期面值为200000元，票面利率为10%的-次还本复息公司做券， 实际发行价格为19000元，发行收入已存入银行，债券折谧价采用直线法推销. 4.12月2日，企业将500000元汇往上海银行预付佳兴公可材科教. 5.12月2日收到浙江三江公司归还货款94000元. 612月4日，预付汀苏颗天公可货款购入的甲材料抵达并验收入库，增值税发票分别注明 原材料价款50000元，增值税8500元. 7.12月5日，企业收到国家发入资本600000元，存入银行。 8.12月5日企业按题应收素截余额的5提取坏账准各，2002年发生坏账损失6000元，其 中德力公司5000元，西安吉利公司10C0元.已冲销的上年四川罗蒙公司应收账意5000元 又收国。 9.12月5日，企业从江苏顺天公司购入甲材料一批，增值税发票注明原材料价款325000元， 增值税55250元。企业开出面额380250元的商业承克汇票，付款期60天，材料已验收入 库。 10.12月5日开出支票一张，支付北京工达公司货款100000元. 7
7 （三）步骤 1、账务处理系统的启动和退出。 2、引入账套号为 666 的账套 Ⅱ凭证处理 一、目的与要求 1.掌握凭证的填制方法。 2.掌握凭证的审核方法。 3.掌握凭证的出纳签字。 二、实验内容 2006 年 12 月发生系列经济业务 （一）以操作员刘利的身份填制如下凭证: 1.12 月 1 日，企业向银行借入短期借款 1 000 000 元，年利率 10%，借款期为九个月，支付 借款手续费等 8366.67 元，借款利息按季支付，短期借款利息采用预提方法。 2.12 月 1 日，厂出纳员开出现金支票，从银行提取现金 1000 元，以备零星现金使用。缴纳 上月税款 30000 元。 3.12 月 1 日企业发行五年期面值为 200 000 元，票面利率为 10%的一次还本复息公司债券， 实际发行价格为 195000 元，发行收入已存入银行，债券折溢价采用直线法摊销。 4.12 月 2 日，企业将 500 000 元汇往上海银行预付佳兴公司材料款。 5.12 月 2 日收到浙江三江公司归还货款 94 000 元。 6.12 月 4 日，预付江苏顺天公司货款购入的甲材料抵达并验收入库，增值税发票分别注明 原材料价款 50 000 元，增值税 8500 元。 7.12 月 5 日，企业收到国家拨入资本 600 000 元，存入银行。 8.12 月 5 日企业按照应收账款余额的 5‰提取坏账准备，2002 年发生坏账损失 6000 元，其 中德力公司 5000 元，西安吉利公司 1000 元。已冲销的上年四川罗蒙公司应收账款 5000 元 又收回。 9.12 月 5 日，企业从江苏顺天公司购入甲材料一批，增值税发票注明原材料价款 325000 元， 增值税 55250 元。企业开出面额 380250 元的商业承兑汇票，付款期 60 天，材料已验收入 库。 10.12 月 5 日开出支票一张，支付北京工达公司货款 100000 元
11.12月5日购入乙材料，增税发票分别注明价款250000元，增殖税42500元，另外以 银行存款支付运杂费00元，货款以付，材料已经到达验收入车。 1212月5日，企业购入低值易耗品一批，增殖税发票上分别注明价款20000元，增殖税 3400元，货款以付，低值易耗品己经到达并验收入库。 13.12月10日，本期领用原材料。甲材料400000牙，乙材料27500元，其中生产A产品 直接耗用410500元，厂办公室领用2000元，经管办领用1600元，车间额用13400元：另 外，生产A产品领用低位易耗品20000元（低值易耗品采用一次摊销法）。 1412月5日，企业购入能上市的A公司股票，实际支付的价款为54500元，其中已经宣 告发放但尚未支付的股利为500元。15日该企业出售该批股票，实际取得价款为58000元， 购入时已经宣告发放但尚未支取的股利在出售前未取得。 15.12月12日，企业购入需安较的大型设备一台，买价1500000元，支付包装费7000元， 运杂费3000元，设备己经到达，尚未安装，款项己付。 16.12月18日安装上还述购入设备，领用生产用甲材料100000元，转钥的进项税额17000元， 发生工资费用30000元。设备己经安装完毕，交付生产使用. 17.12月19日，基本生产车间报凌设备一太台，经批准后消理，该设备原值54000元，使 用期限7年，已经使用5年8个月，累计折旧48000元，支付清埋费用350元，国收甲材 料700元入库. 18.12月21日出售设备一台，原始价值100000元，以计提折旧30000元，出售所得收入 80000元，价款己经收到，设备以发出. 19.12月21日，盘亏设备台，原始价值100000元，已提折旧10000元，以报经批准同意 处理。 20.12月25日企业从技术市场购入A项专利技术，双方协议结算价格为200000元，已通 过银行付款，该项专利己投入使用。经研究决定，其推销期限为10年，按月港销。 21.12月25日，企业本月提取450000元现金发放工资。其中生产工人工资300000元(A 产品100000元，B产品200000元)，车间管理人员工资80000元，厂部管理人员工资70000 元，其中综合经济办公室90C0元，厂办8000元，党办7000元，财务科9000元，供应科 8000元，生产科17000元，销售科12000元。按照工资总额14%提取应付福利费。 22.12月26日，供应科李宾报销若旅费1450元，原预付现金1400元，左领补给. 23.12月26日，厂财务科胸买小公用品500元。 24.12月26日，接受外单位投入因定资产一台，账面原价为100000元，已提折旧20000元， 经评估确认的价值为90000元。 25.12月26日，生产车间领用甲材料200000元，乙材料200000元，其中A产品耗用120000 元，B产品耗用280000元. 26.12月26日，计算提取固定资产折日费30000元，其中，车间折旧费20000元，厂部折
8 11.12 月 5 日购入乙材料，增殖税发票分别注明价款 250000 元，增殖税 42500 元，另外以 银行存款支付运杂费 800 元，货款以付，材料已经到达验收入库。 12.12 月 5 日，企业购入低值易耗品一批，增殖税发票上分别注明价款 20000 元，增殖税 3400 元，货款以付，低值易耗品已经到达并验收入库。 13.12 月 10 日，本期领用原材料。甲材料 400000 牙，乙材料 27500 元，其中生产 A 产品 直接耗用 410500 元，厂办公室领用 2000 元，经管办领用 1600 元，车间领用 13400 元；另 外，生产 A 产品领用低值易耗品 20000 元（低值易耗品采用一次摊销法）。 14.12 月 5 日，企业购入能上市的 A 公司股票，实际支付的价款为 54 500 元，其中已经宣 告发放但尚未支付的股利为 500 元。15 日该企业出售该批股票，实际取得价款为 58000 元， 购入时已经宣告发放但尚未支取的股利在出售前未取得。 15.12 月 12 日，企业购入需安装的大型设备一台，买价 1500000 元，支付包装费 7000 元， 运杂费 3000 元，设备已经到达，尚未安装，款项已付。 16.12 月 18 日安装上述购入设备，领用生产用甲材料 100000 元，转销的进项税额 17000 元， 发生工资费用 30000 元。设备已经安装完毕，交付生产使用。 17.12 月 19 日，基本生产车间报废设备一太台，经批准后清理，该设备原值 54000 元，使 用期限 7 年，已经使用 5 年 8 个月，累计折旧 48000 元，支付清理费用 350 元，回收甲材 料 700 元入库。 18.12 月 21 日出售设备一台，原始价值 100000 元，以计提折旧 30000 元，出售所得收入 80000 元，价款已经收到，设备以发出。 19.12 月 21 日，盘亏设备一台，原始价值 100000 元，已提折旧 10000 元，以报经批准同意 处理。 20.12 月 25 日企业从技术市场购入 A 项专利技术，双方协议结算价格为 200000 元，已通 过银行付款，该项专利已投入使用。经研究决定，其摊销期限为 10 年，按月摊销。 21.12 月 25 日，企业本月提取 450000 元现金发放工资。其中生产工人工资 300000 元（A 产品 100000 元，B 产品 200000 元），车间管理人员工资 80000 元，厂部管理人员工资 70000 元，其中综合经济办公室 9000 元，厂办 8000 元，党办 7000 元，财务科 9000 元，供应科 8000 元，生产科 17000 元，销售科 12000 元。按照工资总额 14%提取应付福利费。 22.12 月 26 日，供应科李宾报销差旅费 1450 元，原预付现金 1400 元，差额补给。 23.12 月 26 日，厂财务科购买办公用品 500 元。 24.12 月 26 日，接受外单位投入固定资产一台，账面原价为 100000 元，已提折旧 20000 元， 经评估确认的价值为 90000 元。 25.12 月 26 日，生产车间领用甲材料 200000 元，乙材料 200000 元，其中 A 产品耗用 120000 元，B 产品耗用 280000 元。 26.12 月 26 日，计算提取固定资产折旧费 30000 元，其中，车间折旧费 20000 元，厂部折
1日费10000元。 27.12月29日，按题生产工人工资比列分配间接费用。 28.12月30日，期初B产品的实际成本为100000元.本月A产品全部完工，B产品尚有 在产品80000元. 29.12月30日，采用商业汇票结算方式向浙江三江公司销售甲产品一批，销售收入1000000 元，应收增雅税170心00元，开出专用发票，已牧到承兑的离业票，该批A产品实际成 本为600000元. 30.12月30，采用支票结算方式，向北京蓝天公可销售B产品一批，价款10000000元，地 精段17%，实际成本600000元. 3112月30日，企业以支票支村广告费8000元：以见金支付厂办公室业务招待费500元： 以现金购买印花税250元. 32.月末结转已销商品成本，计算主营务税金及附加，结转本月末未交增殖税额。 33计提坏账准备。 34.月末结转各项收入及费用，计算应交所得税。 35计提法定盈余公积(10%)、法定公益金(10%)。 36结转确定未分配利润。 (二)以操作员冯平的身份对所有凭证进行审核，并对收付款凭证进行出纳签字 Ⅲ记账及账薄查询 一目的与要求 1攀握如何将己审核的凭证登记入账. 2如何进行已记账凭证的修 3掌握总账，明细账，日记账以及各种销助账的查询和管理， 二实验内容 (一)将实验二中的所有凭证登记入账 (二)做一张与第一张己记账凭证完全相问的红字凭证，然后冉将其标盐制除 (三)将已记账凭证族复到记账前状态，取消弟一张凭证的审核和出纳签字，将其改为下 列凭证后冉重新审接，出纳签字并记紧 倍：负付紫放300000 货：银行存款 200000 (四)查账 1.查询银行存款口记账。日期2003年1月（只需前四条记录），结果存入表A-12. 9
9 旧费 10000 元。 27.12 月 29 日，按照生产工人工资比列分配间接费用。 28.12 月 30 日，期初 B 产品的实际成本为 100000 元。本月 A 产品全部完工，B 产品尚有 在产品 80000 元。 29.12 月 30 日，采用商业汇票结算方式向浙江三江公司销售甲产品一批，销售收入 1000000 元，应收增殖税 170000 元，开出专用发票，已收到承兑的商业汇票，该批 A 产品实际成 本为 600000 元。 30.12 月 30，采用支票结算方式，向北京蓝天公司销售 B 产品一批，价款 10000000 元，增 殖税 17%，实际成本 600000 元。 31.12 月 30 日，企业以支票支付广告费 8000 元；以现金支付厂办公室业务招待费 500 元； 以现金购买印花税 250 元。 32.月末结转已销商品成本，计算主营业务税金及附加，结转本月末未交增殖税额。 33.计提坏账准备。 34.月末结转各项收入及费用，计算应交所得税。 35.计提法定盈余公积（10%）、法定公益金（10%）。 36.结转确定未分配利润。 （二）以操作员冯平的身份对所有凭证进行审核，并对收付款凭证进行出纳签字 Ⅲ 记账及账薄查询 一目的与要求 1 掌握如何将已审核的凭证登记入账。 2 如何进行已记账凭证的修改 3 掌握总账，明细账，日记账以及各种辅助账的查询和管理。 二实验内容 （一）将实验二中的所有凭证登记入账 （二）做一张与第一张已记账凭证完全相同的红字凭证，然后再将其标错删除 （三）将已记账凭证恢复到记账前状态，取消第一张凭证的审核和出纳签字，将其改为下 列凭证后再重新审核，出纳签字并记账 借： 预付账款 300 000 贷：银行存款 200 000 （四）查账 1.查询银行存款日记账。日期:2003 年 1 月（只需前四条记录），结果存入表 A-12
表A-12 2006月 H 凭证号数 借方 贷方 余额 本月合 当前数计 2查前下列科目的明细账，并且联查凭证，将结果存入表A-13 表A-13 科日名称 1月份共有几笔份录 第一份笔录的凭证借方科日名称 1131应张款 5101主营业务收入 3查询产成品总账，结果存入表A-14 表-14 借方名称 期制余额 借方合计 货方合计 期末余额 4查的个人明细账：指定个人查明细账，”李宾“，结果存入表A-15。(只要第一条记录) 表A-15 日期 凭证号致 科日 余额 科目合计 个人小计 5查询供应商往来余额表：指定单位查余额表”北京工达公司“，结果填入表A16 表A-16 科目名称 借方 贷方 方向 期未余额 合计 6查询发生额及余额表：查询所有余额范出在10001500元之问所有资产类科日的余额表， 婴求资产小计（表417）。 10
10 表 A-12 2006 月 日 凭证号数 借方 贷方 余额 本月合计 当前累计 2 查询下列科目的明细账，并且联查凭证，将结果存入表 A-13. 表 A-13 科目名称 1 月份共有几笔份录 第一份笔录的凭证借方科目名称 1131 应账款 5101 主营业务收入 3 查询产成品总账，结果存入表 A-14. 表 A-14 借方名称 期初余额 借方合计 贷方合计 期未余额 4.查询个人明细账：指定个人查明细账，”李宾“，结果存入表 A-15。（只要第一条记录） 表 A-15 日期 凭证号数 科目 余额 科目合计 个人小计 5 查询供应商往来余额表：指定单位查余额表” 北京工达公司“，结果填入表 A-16. 表 A-16 科目名称 借方 贷方 方向 期未余额 合计 6 查询发生额及余额表:查询所有余额范围在 1000-1500 元之间所有资产类科目的余额表， 要求资产小计（表 A-17）