算四章增值税钠税流程与申报 一、单项选择题 1、增值税的理论增值额的含文是() A.v+B c+v+nC.n D.v 2、我国目前实行增值税采用的类型是() A消费型增值税R收入型增值税C生产型增植脱D.积黑型增值税 3,视月销售的货物也应征收增值税，增值税这一提定的主要目的是() A平衡各类经营方式的税收负担R纳税人计税简便C.税务机关征收简便D.符合国家 候例 4,下列行为属于视月销售资物。应征收增值税的有() A某商店为厂家代销服装民某批发部门将外购的部分饮料用语个人消费 C某企业将外购的水泥用于基建工程D.某企业将外购的床单用于职工福利 5,下列混合销售行为中，型当征收增值税的是() A零售育店钥售家具并实行有德送货上门B电信部门白己销售移动电话并为客户有德 提供电信服务C,装流公可为客户包工包料装修房屋D饭店提供餐饮服务并销售酒水 6、下列行为，应增值税的是《) 人卸政部门销售的集邮商品且眼行开办的脸货租赁业务 C具当业死当物品销售D.郎政部门发行报刊 7,下列收入中，应增值税的是() A为转让著作权肺售电影母片所取得的收入且.工商部门为发放的营业执州收取的工本 费 C体育彩票发行收入D经营单位购入拍卖物品再销售 8,下列经营行为，属增值税征税的范围的是() A某社会团体下属企业精售货物R某个人向受雇企业提侯应税劳务 C某生产企业附设饭店对外经营八某生产企业对外出粗设备 9.、某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剩团提供，某侧团支付加工费，增值税 由()搬纳： A服装厂B.剧团C服装厂代肇纳D剧团代最纳 10、下列各项收入中，应纳增值税的是〔)
第四章 增值税纳税流程与申报 一、单项选择题 1、增值税的理论增值额的含义是（） A.v+mB.c+v+mC.m D.v 2、我国目前实行增值税采用的类型是（） A 消费型增值税 B.收入型增值税 C.生产型增值税 D.积累型增值税 3、视同销售的货物也应征收增值税，增值税这一规定的主要目的是（ ） A.平衡各类经营方式的税收负担 B.纳税人计税简便 C.税务机关征收简便 D.符合国家 惯例 4、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有（） A.某商店为厂家代销服装 B.某批发部门将外购的部分饮料用语个人消费 C.某企业将外购的水泥用于基建工程 D.某企业将外购的床单用于职工福利 5、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（） A.零售商店销售家具并实行有偿送货上门 B.电信部门自己销售移动电话并为客户有偿 提供电信服务 C.装潢公司为客户包工包料装修房屋 D.饭店提供餐饮服务并销售酒水 6、下列行为，应增值税的是（） A.邮政部门销售的集邮商品 B.银行开办的融资租赁业务 C.典当业死当物品销售 D.邮政部门发行报刊 7、下列收入中，应增值税的是（ ） A.为转让著作权销售电影母片所取得的收入 B.工商部门为发放的营业执照收取的工本 费 C.体育彩票发行收入 D.经营单位购入拍卖物品再销售 8、下列经营行为，属增值税征税的范围的是（ ） A.某社会团体下属企业销售货物 B.某个人向受雇企业提供应税劳务 C.某生产企业附设饭店对外经营 D.某生产企业对外出租设备 9.、某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费，增值税 由（ ）缴纳； A.服装厂 B.剧团 C.服装厂代缴纳 D.剧团代缴纳 10、下列各项收入中，应纳增值税的是（）
A某电昆台括映收入B邮政部门闻政他暮收入 C某房地产开发公可情售办公棱收入山.菜商店销售化妆晶收入 1山、下列行为中。属于增植税征范围的是《) A供电局销售电力B.房地产开发公可销售房屋 C歌舞餐厅提供餐饮服务D.咨询公司提供中介服务 12,下列企业属于增值税一极纳税人，目可按照6饰征收率狂税的企业是() A机械厂销售机器设备五.外贸公可出口一批服装C自来水厂销售白来水 13、一舰钠税人肺售货物，适用13路税率的是() A销售图书B情售钢材C,情售化装品D销售机墨设备 14,下列货物销售，话用17税率的是() L某罐头厂生产鱼罐头销售且某蛋禽厂知工松花蛋销售 C某自来水公可生产自米水销售D某煤气公可生产煤气情售 15、某零售企业为一般钠税人，月销售收入为29250元，该全业当月计税销售额《) 元 A25000825884C.27594D.3240 16、某商场实行还本销售家具，家具观售价为16500元，5年后还本，该商场增植税的 计税情售额是()A16500B.16500/5C.1600.不狂税 17、某单位销售下列自己使用过的物品，按属增值税的有关规定不纳税的是() A摩托车B游艇C小汽车D.低于原值的机器 18、某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单鞋开发货票，增值税销售额的确定是() A扣除新扣的销售颜B不扣障折扣额的销售颜C销售额D.加上折扣额的销售额 9、某单位外购货物，按题增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的 是() L外购的低植易托品且外购的倒定资产 C外购的货物用于基建工程D外购的货物分给根工 0、纳税人销售的下列货物中，属于免征增值税的货物是() A销售农业机械B.销售煤炭C,销售日用百货D销售白产的农产品 21、依据增值税的有关规定，纳税人购进货物允许抵扣的时限是《) 人工业企业购进货物己在途且.工业企业购述货物己到达 C工业企业购进货物己验收入库D工业全业购进货物己发出
A.某电视台播映收入 B.邮政部门邮政储蓄收入 C.某房地产开发公司销售办公楼收入 D.某商店销售化妆品收入 11、下列行为中，属于增值税征范围的是（ ） A 供电局销售电力 B.房地产开发公司销售房屋 C.歌舞餐厅提供餐饮服务 D.咨询公司提供中介服务 12、下列企业属于增值税一般纳税人，但可按照 6%征收率征税的企业是（） A.机械厂销售机器设备 B.外贸公司出口一批服装 C.自来水厂销售自来水 13、一般纳税人销售货物，适用 13%税率的是（ ） A.销售图书 B.销售钢材 C.销售化装品 D.销售机器设备 14、下列货物销售，适用 17%税率的是（ ） A.某罐头厂生产鱼罐头销售 B.某蛋禽厂加工松花蛋销售 C.某自来水公司生产自来水销售 D.某煤气公司生产煤气销售 15、某零售企业为一般纳税人，月销售收入为 29250 元，该企业当月计税销售额（ ） 元 A.25000B.25884 C.27594 D.35240 16、某商场实行还本销售家具，家具现售价为 16500 元，5 年后还本，该商场增值税的 计税销售额是（ ）A.16500 B.16500/5C.1650D.不征税 17、某单位销售下列自己使用过的物品，按照增值税的有关规定不纳税的是（） A.摩托车 B.游艇 C.小汽车 D.低于原值的机器 18、某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发货票，增值税销售额的确定是（ ） A.扣除折扣的销售额 B.不扣除折扣额的销售额 C.销售额 D.加上折扣额的销售额 19、某单位外购货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的 是（） A.外购的低值易耗品 B.外购的固定资产 C.外购的货物用于基建工程 D.外购的货物分给职工 20、纳税人销售的下列货物中，属于免征增值税的货物是（ ） A.销售农业机械 B.销售煤炭 C.销售日用百货 D.销售自产的农产品 21、依据增值税的有关规定，纳税人购进货物允许抵扣的时限是（ ） A.工业企业购进货物已在途 B.工业企业购进货物已到达 C.工业企业购进货物已验收入库 D.工业企业购进货物已发出
22依据增值税的有关规定，从1995年6月1日起，纳税人收取的包装物押金不允许并 入销售额征税的是()·A碑酒且白酒C果木清D汽水 公，下列销货行为中，可以按精售差额作为精售额的是() A、折让睛售并开在同一发票上B以旧换新销售C还木销售D.以物易物销售 24、下列货物适用17飞税率的是() 人生产销售啤酒B生产销售煤炭C生产销售石油液化气D,生产精售暖气 25,我国为体观沙外视牧或策的连线性，国家对因税负增加而多最税款的外向投资企业 特给予退还多嫩税款的优老政策，但享受这一优惠政策的外商投资企业成立的时间应该是 () A1984年12月31日前B1993年12月31日前 C1991年12月31日前D.1991年5月1日前 6、为减轻各地税务机关相互之前传通专用发票速失信息的工作量，对发生鼓盗、丢失 专用发票的纳税人，要求统一刊登“速失声明”的报刊是() A《经济日报》B.《中国税务》杂志C.《中国税务报》D《税务研究》条志 二、多项选邦题 1,按型增值税的类重划分，增植税可划分为() A.消费型增值税鼠收入型增值税C积累型增值税D.生产型增值税 2、增值税与其他流转税种相比。其优点有《) 人调节的中性B税负的公平性C,收入的有效性D征管的严密性 3、我国现行增值税的特点有《) A实行价外税B实行三档税率C,划分为一般纳税人和小规核纳税人 D.实行税数基扣制度E.减少了税收优悲项目 4、1994年增值税改革。遵循的立法原则有() A普寿征收原则丑.中性原则C.公平原则D.简化任收原则 5、我国现行增值税的征税靠围包括() A在中国境内销售货物且.在中国境内提供应悦劳务C.进口货物D.过境货物 6,下列桥售行为。应征增值税的有《) A销售电力民销售白米水C销售房屈D销售热力 7、下列崎售行为，不征增值税的有() A,桥售机器B销售服装C,销售不动产，椅售农业初领产品
22.依据增值税的有关规定，从 1995 年 6 月 1 日起，纳税人收取的包装物押金不允许并 入销售额征税的是（ ）。A.啤酒 B.白酒 C.果木酒 D.汽水 23、下列销货行为中，可以按销售差额作为销售额的是（ ） A、折让销售并开在同一发票上 B 以旧换新销售 C.还本销售 D.以物易物销售 24、下列货物适用 17%税率的是（ ） A.生产销售啤酒 B 生产销售煤炭 C.生产销售石油液化气 D.生产销售暖气 25、我国为体现涉外税收政策的连续性，国家对因税负增加而多缴税款的外商投资企业 特给予退还多缴税款的优惠政策，但享受这一优惠政策的外商投资企业成立的时间应该是 （ ） A.1984 年 12 月 31 日前 B.1993 年 12 月 31 日前 C.1994 年 12 月 31 日前 D.1994 年 5 月 1 日前 26、为减轻各地税务机关相互之前传递专用发票遗失信息的工作量，对发生被盗、丢失 专用发票的纳税人，要求统一刊登“遗失声明”的报刊是（ ） A《经济日报》 B.《中国税务》杂志 C.《中国税务报》D.《税务研究》杂志 二、多项选择题 1、按照增值税的类型划分，增值税可划分为（） A.消费型增值税 B.收入型增值税 C.积累型增值税 D.生产型增值税 2、增值税与其他流转税种相比，其优点有（） A.调节的中性 B.税负的公平性 C.收入的有效性 D.征管的严密性 3、我国现行增值税的特点有（ ） A.实行价外税 B.实行三档税率 C.划分为一般纳税人和小规模纳税人 D.实行税款抵扣制度 E.减少了税收优惠项目 4、1994 年增值税改革，遵循的立法原则有（） A 普遍征收原则 B.中性原则 C.公平原则 D.简化征收原则 5、我国现行增值税的征税范围包括（） A.在中国境内销售货物 B.在中国境内提供应税劳务 C.进口货物 D.过境货物 6、下列销售行为，应征增值税的有（ ） A 销售电力 B.销售自来水 C.销售房屋 D.销售热力 7、下列销售行为，不征增值税的有（ ） A.销售机器 B.销售服装 C.销售不动产 D.销售农业初级产品
8、单位和个人提供的下列劳务，应征增值税的有() A汽车的修配民房屋的修理C受托加工白酒八房展的装演 9、增值税法规定，视月销售的货物也要征收增值税，这一规定的主要目的有() A保证增值税专用发票传迷不中断民平衡自制与外货物的税收负粗 C简化扣除划分阿思D堵塞征管漏闲，防止偷税 10、下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有() A.委托他人代销货物R防售代情货物 将白产的贤物分给职工徽福利几将外购的货物用于非应税项目 11,下列混合前售行为，应征增值税的有() 人企业生产铝合金门窗并负责安装且批发企业销售货物并实行送货上门 C宾馆提供餐饮服务月封销售烟酒饮料山，电信部门情售移动电话并为客户是供电信服 务 12、下列睛货行为，应当征收增值悦的有() 人费金属期贤交易B根行销售金恨业务C银行融密租赁货物D集郎商品的生产 13、划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有() L销售额达到规定的交号B.经营效益较好C会计核算键全D.有上级主管部门 14,下列单位和个人，经税务机关批准可以被认定为一般钠税人的有() 人实行统一核算的分支机构，销售额来达到标准，但总机构销售额超过标准 B己开业的小规模纳税人，年底销售额超过标准并已提出申请办理一毅纳钠税人 C销售免税货物的企业D.不经常发生应税行为的企业 15、依据增植税的有关规定，不能认定为增值税一般的悦人的有《) A个体经营者以外的其他个人B,从事贷物零售业务的小规模金业 C从事货物生产业务的小规模企业D不经常发生应税行为的企业 16,国际上实行增植税的国家对出口产品大多数采用零税率的殿法。其主要作用有《) A看免出口产品和劳务双重征税B鼓历出口产品以光全不含税价格进入国际市场 C限制进口商品D.促进实行增植税的国家之间贸易的发展 7、下列企业属于增值税一极纳税人，可按6%征收率计算纳税的企业有〔) A县以下小型水力发电单位生产的电力B建筑用和生产建筑材料所用的砂、土，石料 C用微生物制成的生物制品D供电部门供应的电力 18、下列货物销售，适用13%税率的有《)
8、单位和个人提供的下列劳务，应征增值税的有（） A.汽车的修配 B.房屋的修理 C.受托加工白酒 D.房屋的装潢 9、增值税法规定，视同销售的货物也要征收增值税，这一规定的主要目的有（） A.保证增值税专用发票传递不中断 B.平衡自制与外购货物的税收负担 C.简化扣除划分问题 D.堵塞征管漏洞，防止偷税 10、下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有（ ） A.委托他人代销货物 B.销售代销货物 C.将自产的货物分给职工做福利 D.将外购的货物用于非应税项目 11、下列混合销售行为，应征增值税的有（） A.企业生产铝合金门窗并负责安装 B.批发企业销售货物并实行送货上门 C.宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料 D.电信部门销售移动电话并为客户提供电信服 务 12、下列销货行为，应当征收增值税的有（ ） A.贵金属期货交易 B.银行销售金银业务 C.银行融资租赁货物 D.集邮商品的生产 13、划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有（） A.销售额达到规定的交易 B.经营效益较好 C.会计核算健全 D.有上级主管部门 14、下列单位和个人，经税务机关批准可以被认定为一般纳税人的有（） A.实行统一核算的分支机构，销售额未达到标准，但总机构销售额超过标准 B.已开业的小规模纳税人，年底销售额超过标准并已提出申请办理一般纳税人 C.销售免税货物的企业 D.不经常发生应税行为的企业 15、依据增值税的有关规定，不能认定为增值税一般纳税人的有（） A.个体经营者以外的其他个人 B.从事货物零售业务的小规模企业 C.从事货物生产业务的小规模企业 D.不经常发生应税行为的企业 16、国际上实行增值税的国家对出口产品大多数采用零税率的做法，其主要作用有（） A.避免出口产品和劳务双重征税 B.鼓励出口产品以完全不含税价格进入国际市场 C.限制进口商品 D.促进实行增值税的国家之间贸易的发展 17、下列企业属于增值税一般纳税人，可按 6％征收率计算纳税的企业有（ ） A 县以下小型水力发电单位生产的电力 B.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料 C.用微生物制成的生物制品 D.供电部门供应的电力 18、下列货物销售，适用 13％税率的有（）
A某粮店加工切面销售B,某食品厂加工方但面销售 C某粮食加工厂加工玉米面销售D.某食品加工速冻水饺销售 19、增值税的销售额为钠税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费 用，但下列费用不包括在价外费用的有() A向买方收取的于续费且向买方收取的销项税额C受托加工应征清费税的货物代收 代数的消费税款0同时符合两个条件的代垫运贵：1承运部门的运贵发票开具给南买方的： 2纳税将该项发票转交给购买故的。 20、某生产企业1998年2月取得如下收入：(1)生产销售小汽车取得收入1500万元： (2)附设饭店取得收入20万元：(3)附设撬家公司取得收入8000元：(4)修理汽车取 得段入7万元。该企业当月应钠() L增植税且.营业税C固定货产投贷方向博节税D.清费税巨戴市维护建设税 21,下列货物目前允许按10叭抵扣进项税额的有() A购进免税农产品B购进废旧物贤C.购进固定贤产D购进原材料支付的运输费用 2、依据增植税的有关规定，允许抵扣的货物运费金额包括的有() A发货票上注明的运费B发货票上注明的建设基金 C随同运贵支付装即费D,随同运费支付的保验费 公，某单位外购如下货物，按增值税有关规定不能作为进项税额胝扣的有() A外购的固定资产B外购货物用于免税项目 C外购货物用于集体福利几外购货物用于无能赠送触人 24、下列项目，属于免税的有() A农业生产者销售白产的玉米B.药厂销售避药品 C药厂销售使用过低于原价的设备D.机械厂睛售农业机具 5、依据增植税的有关规定，纳税人购进货物允许抵扣的时限有《) 礼工业企业购进的货物眼验收入库且工业企业购进的货物己到达但未验收入库 C商业企业购进的货物已支付货款D商业企业购进的资物已入库但未付款 ,纳脱人发生下列行为，主管税务机关有权核定其销售额。确定顺序及方法有() A当月月类贤物的最高销售价格B当月同类货物的最高销售价格 C最近时期问类货物的平均销售价格D组成计税价格 ?、根据增植税有关规定，一般纳税人在哪种情况下，不可以开具增值脱专用票() A商品零售金业出售给清费者的资物B生产企业出售给小规核纳税人的贤物
A.某粮店加工切面销售 B.某食品厂加工方便面销售 C.某粮食加工厂加工玉米面销售 D.某食品加工速冻水饺销售 19、增值税的销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费 用，但下列费用不包括在价外费用的有（ ） A.向买方收取的手续费 B.向买方收取的销项税额 C.受托加工应征消费税的货物代收 代缴的消费税款 D.同时符合两个条件的代垫运费：1.承运部门的运费发票开具给购买方的； 2.纳税将该项发票转交给购买放的。 20、某生产企业 1998 年 2 月取得如下收入：（1）生产销售小汽车取得收入 1500 万元； （2）附设饭店取得收入 20 万元；（3）附设搬家公司取得收入 8000 元；（4）修理汽车取 得收入 7 万元。该企业当月应纳（ ） A.增值税 B.营业税 C.固定资产投资方向调节税 D.消费税 E.城市维护建设税 21、下列货物目前允许按 10%抵扣进项税额的有（ ） A.购进免税农产品 B.购进废旧物资 C.购进固定资产 D.购进原材料支付的运输费用 22、依据增值税的有关规定，允许抵扣的货物运费金额包括的有（ ） A.发货票上注明的运费 B.发货票上注明的建设基金 C.随同运费支付装卸费 D.随同运费支付的保险费 23、某单位外购如下货物，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有（） A.外购的固定资产 B.外购货物用于免税项目 C.外购货物用于集体福利 D.外购货物用于无偿赠送他人 24、下列项目，属于免税的有（） A.农业生产者销售自产的玉米 B.药厂销售避孕药品 C.药厂销售使用过低于原价的设备 D.机械厂销售农业机具 25、依据增值税的有关规定，纳税人购进货物允许抵扣的时限有（ ） A.工业企业购进的货物原验收入库 B.工业企业购进的货物已到达但未验收入库 C.商业企业购进的货物已支付货款 D.商业企业购进的货物已入库但未付款 26、纳税人发生下列行为，主管税务机关有权核定其销售额，确定顺序及方法有（ ） A.当月同类货物的最高销售价格 B.当月同类货物的最高销售价格 C.最近时期同类货物的平均销售价格 D.组成计税价格 27、根据增值税有关规定，一般纳税人在哪种情况下，不可以开具增值税专用票（ ） A 商品零售企业出售给消费者的货物 B.生产企业出售给小规模纳税人的货物
C生产企业出售给一舰纳税人的货物几，生产企业出售给批发企业的货物 三、应钠税额的计算 【第一题】某电视机厂当月发生下列几笔购精业务 (1)向某商场睛售移色电视机120台，每台售价2830元，销货款己收到， (2)购入电子元器件，价款18万元，取得增值税专用发票，注明增值税税额30600 元 (3)为装修该厂展销厅，购入建筑装饰材料，支付价税合计款11700元。取得增值税 专用发票注明的税额为1700元。该电视机厂当月应钠增值税税额为多少元？（注意：用千 非应脱项目支付的增值税不得从销项税额中冲减) 【第二恶】某饮料厂7月份销售汽水，果茶饮料，实现销售额的万元。增值税销项税 额10.2万元，当月购入白糖原料15万元，取得增值税专用发票，注明的增值税税额为25500 元，原料都己入库。另外，厂额导考虑到取工碧期工作辛苦，对全厂200名取工每人发送 一箱汽水，一箱果茶。每箱汽水成本为5元，售价为8元，每箱果装成本为20元售价为 35元。当月该厂为眼工食堂南遇一台大冰柜，取得的增值税专用发票上注明的税颗是540 元，还为厂里的幼儿园购进一批儿童桌椅，木床。取得的增值税专川发票上注明的税额为 130元。该企业当月应钠增值税为多少元1 【第三题】某百货大楼1999年1月发生以下几笔经济业务，购销货物的税率为1： (1)购入货物取得的增值税专用发票上注明的贤物金额40万元，增值税8万元，同 时支付货物运费4万元，建设基金1000元，装卸费200元，运输途中保险贵2000元。取得 运输发票。 (2)销售贤物不含增值税价款为80万元：向酒费者个人销售货物收到现金58.5万 元。 (3)赠运给客户礼品共计4万元（不含增值税） (4)上年购进的货物用千职工福利，进价为】万元，售价1.2万元（进价，售价均不 含增值税，下同) 《5)上年购进的货物发生损失，进价4000元，售价5000元，计算1月应钠增值税是 多少？ 【第四愿】某外商投赏企业1997年生产销售四种货物。全年a贤物销售额60万元， b货销售额为800万元，c货销售额200万元，d货崎售额1000万元，当年购进各种原材料 金额1000万元，并已入库，上述购销款额为不含税价款。1995年初，该企业经税务机关事
C.生产企业出售给一般纳税人的货物 D.生产企业出售给批发企业的货物 三、应纳税额的计算 【第一题】某电视机厂当月发生下列几笔购销业务： （1）向某商场销售彩色电视机 120 台，每台售价 2850 元，销货款已收到。 （2）购入电子元器件，价款 18 万元，取得增值税专用发票，注明增值税税额 30600 元。 （3）为装修该厂展销厅，购入建筑装饰材料，支付价税合计款 11700 元。取得增值税 专用发票注明的税额为 1700 元。 该电视机厂当月应纳增值税税额为多少元？（注意：用于 非应税项目支付的增值税不得从销项税额中冲减） 【第二题】某饮料厂 7 月份销售汽水，果茶饮料，实现销售额 60 万元，增值税销项税 额 10.2 万元，当月购入白糖原料 15 万元，取得增值税专用发票，注明的增值税税额为 25500 元，原料都已入库。另外，厂领导考虑到职工暑期工作辛苦，对全厂 200 名职工每人发送 一箱汽水，一箱果茶，每箱汽水成本为 5 元，售价为 8 元，每箱果茶成本为 20 元售价为 35 元。当月该厂为职工食堂购进一台大冰柜，取得的增值税专用发票上注明的税额是 5440 元，还为厂里的幼儿园购进一批儿童桌椅，木床，取得的增值税专用发票上注明的税额为 1360 元。该企业当月应纳增值税为多少元？ 【第三题】 某百货大楼 1999 年 1 月发生以下几笔经济业务，购销货物的税率为 17%。 （1）购入货物取得的增值税专用发票上注明的货物金额 400 万元，增值税 68 万元，同 时支付货物运费 4 万元，建设基金 1000 元，装卸费 200 元，运输途中保险费 2000 元。取得 运输发票。 （2）销售货物不含增值税价款为 800 万元；向消费者个人销售货物收到现金 58。5 万 元。 （3）赠送给客户礼品共计 4 万元（不含增值税） （4）上年购进的货物用于职工福利，进价为 1 万元，售价 1。2 万元（进价，售价均不 含增值税，下同） （5）上年购进的货物发生损失，进价 4000 元。售价 5000 元，计算 1 月应纳增值税是 多少？ 【第四题】 某外商投资企业 1997 年生产销售四种货物。全年 a 货物销售额 600 万元， b 货销售额为 800 万元，c 货销售额 200 万元，d 货销售额 1000 万元。当年购进各种原材料 金额 1000 万元，并已入库，上述购销款额为不含税价款。1995 年初，该企业经税务机关审
核的期初存货已任税款余额为800万元。年扣除比例2%。购进货物和销售货物的增值税税 率均为17%，消费税税率为a.b.10俏cd175,原工商统一税税率：abc三种货物税率为 张，d种税率为10%.根据以上贷料回答下列月题： (1)期初存货已征税款可扣除数为多少万元。(2)19丽年应纳增值税为多少万元(3) 1997年应钠消费税为多少万元。(4)按工商统一税计算的税额为多少万元。(5)1997年多 嫩纳的税款为多少万元： 【第五题】某企业产品价目表列明：m.产品的不含税情售价格为每件200元，购买200 件以上，可获得5的商业折扣，购买40件以上，可铁得1信的商业折扣，该企业对外销售 a产品350件，规定对方付款条件为2/10,1/20，/30购货单位已于8天内付款。该销售 业务的销项税额（税率为1%）为多少元。 【第六题】某电视机厂19期7年向外地某商场批发1G①台彩色电视机。每台不含税售价 2300元（假定该厂本期无遭项税额），同时电视机厂用自己卡车送货，商场支付给电视机 厂运费110元，请问该电视机厂征收增值悦是多少？ 【第七题】某工业全业9月份取得产品精售收入160万元，自制半成品销售收入0 万元，工业性劳务收入30万元，销售材料收入15万元，销售残次品收入8万元，没收包装 物押金2.34万元，本期购进材料1000万元，取料增值税专用发票上注明的增植税税颗为 170万元，材料已经验收入库，支付运输部门运费10万元，装郭贵2万元，支付保验公司 运输保险费2万元，则本月应紧增值税为多少万元 【第八题】某进出口公司1999年3月进口小轿车120辆，每辆到岸价格为7万元人民 币，该公可当月销出其中的110辆。每辆价税合并定价为公，4万元，己知小锈车选口关税 税率为11%。消费税税率为5路。请问该公司本月应钠增值税和消费税是多少了 【第九题】某装饰材料情售公司。当月购进装饰材料价款©万元。当月精售装饰材料 销售额为00万元，销项税额为3万元，另外完成一项装修工程获袋修款0万元，装修中 购进一些资物供使用。有木材，五金等材料3万元，轴助材料4万元，电焊机一台30000 元，金属切剧机一台0000元，上述各项购销货物税率均为1%，且均取得专用发票，所胸 材料均已入岸。另外该公司的销售业务与装修业务未旋单独核算。则该公司当月应钠增值税 为多少万元： 【第十题】某工业企业1999年7月3日购进源材料一批。价植30万元，取得增值税专 用发票注明的进项税额为51000元，材料已验牧入库，7月16日第一生产车间衡用10万元， 第二生产车何领用15万元，7月20日为阳工鹅榴利领用2万元，7月21日在建工程领用3
核的期初存货已征税款余额为 800 万元。年扣除比例 20%。购进货物和销售货物的增值税税 率均为 17%，消费税税率为 a. b .10%cd 17%，原工商统一税税率：a b c 三种货物税率为 5%，d 种税率为 10%。根据以上资料回答下列问题： （1）期初存货已征税款可扣除数为多少万元。（2）1997 年应纳增值税为多少万元（3） 1997 年应纳消费税为多少万元。（4）按工商统一税计算的税额为多少万元。(5)1997 年多 缴纳的税款为多少万元。 【第五题】某企业产品价目表列明；a.产品的不含税销售价格为每件 200 元，购买 200 件以上，可获得 5%的商业折扣，购买 400 件以上，可获得 10%的商业折扣，该企业对外销售 a 产品 350 件，规定对方付款条件为 2/10，1/20，n/30 购货单位已于 8 天内付款。该销售 业务的销项税额（税率为 17%）为多少元。 【第六题】 某电视机厂 1997 年向外地某商场批发 100 台彩色电视机，每台不含税售价 2300 元（假定该厂本期无进项税额），同时电视机厂用自己卡车送货，商场支付给电视机 厂运费 1170 元。请问该电视机厂征收增值税是多少？ 【第七题】 某工业企业 9 月份取得产品销售收入 1650 万元，自制半成品销售收入 20 万元，工业性劳务收入 30 万元，销售材料收入 15 万元，销售残次品收入 8 万元，没收包装 物押金 2。34 万元，本期购进材料 1000 万元，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为 170 万元，材料已经验收入库，支付运输部门运费 10 万元，装卸费 2 万元，支付保险公司 运输保险费 2 万元，则本月应缴增值税为多少万元。 【第八题】某进出口公司 1999 年 3 月进口小轿车 120 辆，每辆到岸价格为 7 万元人民 币，该公司当月销出其中的 110 辆，每辆价税合并定价为 23。4 万元，已知小轿车进口关税 税率为 110%，消费税税率为 5%。请问该公司本月应纳增值税和消费税是多少？ 【第九题】某装饰材料销售公司，当月购进装饰材料价款 200 万元，当月销售装饰材料 销售额为 400 万元，销项税额为 68 万元，另外完成一项装修工程获装修款 50 万元，装修中 购进一些货物供使用，有木材，五金等材料 3 万元，辅助材料 4 万元，电焊机一台 30000 元，金属切割机一台 20000 元，上述各项购销货物税率均为 17%，且均取得专用发票，所购 材料均已入库。另外该公司的销售业务与装修业务未能单独核算。则该公司当月应纳增值税 为多少万元。 【第十题】某工业企业 1999 年 7 月 3 日购进原材料一批，价值 30 万元，取得增值税专 用发票注明的进项税额为 51000 元，材料已验收入库。7 月 16 日第一生产车间领用 10 万元， 第二生产车间领用 15 万元，7 月 20 日为职工搞福利领用 2 万元，7 月 21 日在建工程领用 3
万元，8月的该厂又购进而原材料，价值10万元，增值税专用发票注明的进项税为1。 7万元，全部用于生产车间，9月该厂又购进一项固定货产，价值20万元，？月份的睛售额 为0万元，8月份的销售额为15万元，9月份的销售额为15万元，不考虑期初存货己征税 款的抵扣可题。则度企业1999年三季度应纳的增值税为多少元？ 【第十一题】某自行车厂1999年2月销售自行车2000柄。每辆不含税售价300元，本 月购选材料的进项税额为10万元，该厂2月还办理了一项还本销售业务，销售白行车500 辆，每辆收取货款68元，5年后468元全部归还消贵者，则该企业2月份应钠增值税为多 少元， 【第十二题】某机城厂为增值税一般纳税人，采用直接牧款结算方式销售货物，本月发 生下列经济业务： (1)10月开出增值税专用发票，销售甲产品50台，不含税单价8000元，并交于购货 方 (2)将20台乙产品分配给投资者，单位成本6000元，没有同类产品销售价格 (3)基本建设工程领用购进材料1000公斤，不含税单价50元，计50000元. (4)改建，扩建幼儿园领用材料200公斤，不含税单价0元，计1000元。改建，扩 建幼几园领用乙产品一台 (5)本月丢钢材8纯，不含税单价000元。做特处理财产损失处理。 《6)本月发生胸进货物的全部进项税额为70000元。南销货物增植税税率均为1%。 根据以上鬓料国答下列问思： ()本月增植税肺项税额为多少元， 2本月避项税额转出为多少元。(3)本月应交增值税为多少元。 【第十三题】某工业企业当月销售一批货物，价款为200万元，另外以折扣方式销售货 物为0万元，（开红字专用发票折扣为4万元）销售的货物均己经发出。当月购进一批货 物，取得的增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税进项税额为34万元，货款及 税款已经支付，销货方保证在下月10日前将货物发出，则当月应纳增植税为多少万元， 【第十四题】某企业为增值税一般纳税人，本用销售产品一批，不含增值税价款为0 万元。向小规横纳税人销售产品一批，金额为3.4万元，向消费者个人销售产品一批，金 额为11.7万元，向灾区捐赠一批货物，不含税金额为5万元，以自制产品换取原材料一批， 生产成本为30万元，该全业月初选项税额为2万元，木月进项悦额发生额为10万元，当 月用库存材料修错本厂车间房屋，价款2万元（不含增值税），则本月应纳增值税为多少元
万元，8 月份该厂又购进两批原材料，价值 10 万元，增值税专用发票注明的进项税额为 1。 7 万元，全部用于生产车间，9 月该厂又购进一项固定资产，价值 20 万元，7 月份的销售额 为 20 万元，8 月份的销售额为 15 万元，9 月份的销售额为 15 万元，不考虑期初存货已征税 款的抵扣问题，则该企业 1999 年三季度应纳的增值税为多少元？ 【第十一题】某自行车厂 1999 年 2 月销售自行车 2000 辆，每辆不含税售价 300 元，本 月购进材料的进项税额为 10 万元，该厂 2 月还办理了一项还本销售业务，销售自行车 500 辆，每辆收取货款 468 元，5 年后 468 元全部归还消费者，则该企业 2 月份应纳增值税为多 少元。 【第十二题】某机械厂为增值税一般纳税人，采用直接收款结算方式销售货物，本月发 生下列经济业务： （1）10 月开出增值税专用发票，销售甲产品 50 台，不含税单价 8000 元，并交于购货 方 （2）将 20 台乙产品分配给投资者，单位成本 6000 元，没有同类产品销售价格 （3）基本建设工程领用购进材料 1000 公斤，不含税单价 50 元，计 50000 元。 （4）改建，扩建幼儿园领用材料 200 公斤，不含税单价 50 元，计 10000 元。改建，扩 建幼儿园领用乙产品一台 （5）本月丢钢材 8 吨，不含税单价 2000 元，做待处理财产损失处理。 （6）本月发生购进货物的全部进项税额为 70000 元。购销货物增值税税率均为 17%。 根据以上资料回答下列问题： (1)本月增值税销项税额为多少元。 (2)本月进项税额转出为多少元。 （3）本月应交增值税为多少元。 【第十三题】某工业企业当月销售一批货物，价款为 200 万元，另外以折扣方式销售货 物为 80 万元，（开红字专用发票折扣为 4 万元）销售的货物均已经发出。当月购进一批货 物，取得的增值税专用发票上注明的价款为 200 万元，增值税进项税额为 34 万元，货款及 税款已经支付，销货方保证在下月 10 日前将货物发出。则当月应纳增值税为多少万元。 【第十四题】某企业为增值税一般纳税人，本朋销售产品一批，不含增值税价款为 100 万元。向小规模纳税人销售产品一批，金额为 23。4 万元，向消费者个人销售产品一批，金 额为 11。7 万元，向灾区捐赠一批货物，不含税金额为 5 万元，以自制产品换取原材料一批， 生产成本为 30 万元，该 企业月初进项税额为 2 万元，本月进项税额发生额为 10 万元，当 月用库存材料修缮本厂车间房屋，价款 2 万元（不含增值税），则本月应纳增值税为多少元
【第十五题】某商场为增植税一般钠税人，从事百货的批发和零售业务，1998年2月 一4月份经济业务如下： (1)2月份购进一批货物，取得增值税专用发票往明的货款为10万元，增值税为1,7 万元，向小规模纳税人销售货物金额为2公400元，柜台零售货物金额为11700元， (2)3月份购进一批货物，取得增值税专用发票注明的货款为20万元，增值税为3.4 万元，向一舰纳税人销售一批货物。不含税价款为120万元： (3)“三八节”，以库存商品不含税价值20000元为女眼工璃福利。 (4)4月份购进一批货物，取得增值税专用发票注明的货款为5万元，增值税为8500 元，柜台零售货物的睛售额为234000元，另外卖出一台空调机给消费者个人，合税价款为 5850元，并上门为顾客发装，另外收取安装费用117元： 根据以上资料，该企业2月桥销项税颗和3月份和4月份的应的增值税多少？ 【第十六题】菜机械厂为增植税一般纳脱人，生产的机械产品适用增值脱税率为1%， 1999年12月份发生有关经济业务如下： (1)购进钢材100吨.不含税单价3000元，取得增植税专用发票上注明的价款为300000 元，增植税税额为51000元，材料已验收入库。(2)购进车床一台，取得增值税专用发票 上注明的价款为10000元，增值税税额为1700元。交付安装。(3)销售产品一批，开出 专用发票，价款800000元，增值税销项税13000元，(4》向某单位销售产品一批，开出 普通发票，取得含税收入6800元。《5)本企业基本建设工程领用生产用的钢材2吃。根 据以上资料，计算该企业应纳增值税是多少？ 【第十七题】某食品厂为增值税一般钠税人，生产销售的产品均适用17的增值税税率， 1999年12月份发生如下经济业务： (1)销售产品一批，开出增值税专用发票，价款为700000元，税款为119000，款项 己存入银行，将木企业生产的产品为围工篇相利，该批产品生产成本为80000元，问类货 物当期不含税售价为100000元。(2)购进而粉一数，取得增值税专用发票上注明的价款为 260000元，税款为33800元，面粉已经验收入岸。(3)购入其能辅助材料，取得帽值税专 用发票上注明的价款为80000元，增值税为13600元，材料尚未到达企业。(4)因保管不 善造成原材料面粉每变，损失0000元。转入特处理财产损澄。 根据以上货料，(1)该企业本期应转出的速项税额为多少元。(2)该企业本期允许甚 扣的进项税额为多少元：(3)企业本期应的增值税为多少元：
【第十五题】某商场为增值税一般纳税人，从事百货的批发和零售业务，1998 年 2 月 —4 月份经济业务如下； （1）2 月份购进一批货物，取得增值税专用发票注明的货款为 10 万元，增值税为 1.7 万元，向小规模纳税人销售货物金额为 23400 元，柜台零售货物金额为 11700 元。 （2）3 月份购进一批货物，取得增值税专用发票注明的货款为 20 万元，增值税为 3.4 万元，向一般纳税人销售一批货物，不含税价款为 120 万元。 （3）“三八节”，以库存商品不含税价值 20000 元为女职工搞福利。 （4）4 月份购进一批货物，取得增值税专用发票注明的货款为 5 万元，增值税为 8500 元，柜台零售货物的销售额为 234000 元，另外卖出一台空调机给消费者个人，含税价款为 5850 元，并上门为顾客安装，另外收取安装费用 117 元。 根据以上资料，该企业 2 月份销项税额和 3 月份和 4 月份的应纳增值税多少？ 【第十六题】 某机械厂为增值税一般纳税人，生产的机械产品适用增值税税率为 17%， 1999 年 12 月份发生有关经济业务如下； （1）购进钢材 100 吨，不含税单价 3000 元，取得增值税专用发票上注明的价款为 300000 元，增值税税额为 51000 元，材料已验收入库。 （2）购进车床一台，取得增值税专用发票 上注明的价款为 10000 元，增值税税额为 1700 元，交付安装。 （3）销售产品一批，开出 专用发票，价款 800000 元，增值税销项税 136000 元。 （4）向某单位销售产品一批，开出 普通发票，取得含税收入 46800 元。（5）本企业基本建设工程领用生产用的钢材 2 吨。 根 据以上资料，计算该企业应纳增值税是多少？ 【第十七题】某食品厂为增值税一般纳税人，生产销售的产品均适用 17%的增值税税率， 1999 年 12 月份发生如下经济业务； （1）销售产品一批，开出增值税专用发票，价款为 700000 元，税款为 119000，款项 已存入银行。 将本企业生产的产品为职工搞福利，该批产品生产成本为 80000 元，同类货 物当期不含税售价为 100000 元。（2）购进面粉一批，取得增值税专用发票上注明的价款为 260000 元，税款为 33800 元，面粉已经验收入库。（3）购入其他辅助材料，取得增值税专 用发票上注明的价款为 80000 元，增值税为 13600 元，材料尚未到达企业。 （4）因保管不 善造成原材料面粉霉变，损失 60000 元，转入待处理财产损溢。 根据以上资料，（1）该企业本期应转出的进项税额为多少元。（2）该企业本期允许抵 扣的进项税额为多少元。 （3）企业本期应纳增值税为多少元
【第十八题】某有进出口经营权的生产企业，199羽年第一季度，内销货物销售额为700 万元，出口货物销售物（离岸价）18别万美元，（外汇人民币牌价1：8.4）购进所需原材 料等货物的进项税额为229.6万元，支付进货运费金额为10万元，该企业销售货物适用税 率为1%，退税率为%，并且有上期未抵扣完的进项税颗3妃万元，根据以上鬓料回答下列 思：(1)当期出口贤物不予框扣或退税的税额为多少万元： 2)当期应纳税额为多少万元：(3)当期应退税额为多少万元： 【第十九圈】某制药厂为增值税一般纳税人，19的年1月至3月份发生如下经济业务： (1)1月5日销售药品价款为10万元，（不含税），货款及税款已收到. (2)1月7目从某农场购进玉米100吨，单价1000元，购货时《得普通发票，款已付 清，玉米验收入库。 (3)1月13日收购农民个人玉米50吃，单价1020元，开具由税务机关统一监制的“收 购农产品专用发票”，玉米验收入库 (4)1月20日销售药品一批20万元（不含税），其中避孕药品8万元，收入分别记 账，货已发出，款尚未收到。 (5)2月8日从某小规模纳税人购入玉米50吨，单价1240元，取得普通发票. (6)2月15日采取分期收款发出药品一批20万元《不含税)，制造成本为15万元， 合问约定分三期收款，发货时收到应收货款与税款的5。其余货款与税款3,4两月等额 收回。 (7)2月18日情售药品一批，销售额100万元，支付运输部门运费2000元，货款存 入银行，取得运费票据， (8)2月21日购入原材料一批。取得增值税专用发票注明的价款为0万元，税款3。 4万元，款项已付，原材料入岸。 (9)2月25日上月发出货物被退日一部分（药品不符），有关旺明齐全，价税合计为 58500元，药品入库。 (10)3月12日将一数药品睛售给某医院，价款为12万元，税款2.04万元，货已发 出，款项已经收到 (11)3月20日购入玉米10纯，取得增值税专用发票注明的单价为1050元，税率为 13落，付款并入库
【第十八题】某有进出口经营权的生产企业，1999 年第一季度，内销货物销售额为 700 万元，出口货物销售物（离岸价）180 万美元，（外汇人民币牌价 1：8。4）购进所需原材 料等货物的进项税额为 229。6 万元，支付进货运费金额为 10 万元，该企业销售货物适用税 率为 17%，退税率为 9%，并且有上期未抵扣完的进项税额 32 万元，根据以上资料回答下列 问题： （1）当期出口货物不予抵扣或退税的税额为多少万元。 (2)当期应纳税额为多少万元；(3)当期应退税额为多少万元； 【第十九题】某制药厂为增值税一般纳税人，1999 年 1 月至 3 月份发生如下经济业务： （1）1 月 5 日销售药品价款为 10 万元，（不含税），货款及税款已收到。 （2）1 月 7 日从某农场购进玉米 100 吨，单价 1000 元，购货时取得普通发票，款已付 清，玉米验收入库。 （3）1 月 13 日收购农民个人玉米 50 吨，单价 1020 元，开具由税务机关统一监制的“收 购农产品专用发票”，玉米验收入库 （4）1 月 20 日销售药品一批 20 万元（不含税），其中避孕药品 8 万元，收入分别记 账，货已发出，款尚未收到。 （5）2 月 8 日从某小规模纳税人购入玉米 50 吨，单价 1240 元，取得普通发票。 （6）2 月 15 日采取分期收款发出药品一批 20 万元（不含税），制造成本为 15 万元， 合同约定分三期收款，发货时收到应收货款与税款的 50%，其余货款与税款 3，4 两月等额 收回。 （7）2 月 18 日销售药品一批，销售额 100 万元，支付运输部门运费 2000 元，货款存 入银行，取得运费票据。 （8）2 月 21 日购入原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为 20 万元，税款 3。 4 万元，款项已付，原材料入库。 （9）2 月 25 日上月发出货物被退回一部分（药品不符），有关证明齐全，价税合计为 58500 元，药品入库。 （10）3 月 12 日将一批药品销售给某医院，价款为 12 万元，税款 2。04 万元，货已发 出，款项已经收到。 （11）3 月 20 日购入玉米 10 吨，取得增值税专用发票注明的单价为 1050 元，税率为 13%，付款并入库