试卷代号：2559 座位■■ 中央广播电视大学2012一2013学年度第一学期“开放专科”期末考试 企业信用管理试题 2013年1月 题 号 三 四 五 总 分 分 数 得 分 评卷人 一、单项选择题（每题2分，共20分，请选择一个正确答案并将答案 的序号填入该题的括号内) 1.企业信用管理涉及企业内部的管理、企业外部客户的管理、还涉及到总体的社会环境。 这决定企业信用管理是一种()。 A.风险管理 B.不确定管理 C.集成管理 D.协调管理 2.企业信用管理模式的核心内容是( )。 A.信用管理部门 B.信用管理流程 C.信用管理制度 D.信用管理理念 3.宽松型信用政策适合的情况是( A.企业财务能力扩张至一定程度 B.客户所在的行业状况处于严重萧条期 C.原料市场供应紧缺，企业存货水平较低 D.产品边际利润很高 4.按照( )可以将客户划分为单一客户和集团客户。 A.帕累托法则 B.客户间的关联关系 C.信用风险的大小 D.追账难易程度 5.以下属于企业可以给予客户较多的信用额度的情况是()。 A.企业现金回收情况良好，资金充裕B.客户信用评分或信用等级相对较低 C.客户不能提供抵押 D.企业使用的总体信用额度接近上限 2118
试卷代号 :2559 靡位号rn 中央广播电裸大学 2012 2013 学年度第一学期"开放专科"期末考试 企业信用管理试题 2013 E 一、单项选择题{每题 卦，共 20 分，请选择一个正确窑黯并将警察 的序号填入该题的括号费} 1.企业信用管理渺及企业内部的管理、企业外部客户的管理、还在普及到总体的社会环境 这决定企业信用管理是一种( )。 A. 风险管理 B. 不稳定管理 集成管理 D. 协掬管理 2. 企业结用管理模式的核心内容是( )。 A. 借用管理部门 B.信用管理流程 C. 信用管理制度 队倍用管理理念 3. 宽拴裂倍用政策适合的情况是( )。 A.企业时务能力扩张至一定程度 巴.客户所在的行业状况处于严鼓萧条期 C. 颜料市场供应紧缺，企业存货水平较f~ D.产品边际利润翻高 4. 按照( )可以将睿户划分为单一客户和集踊客户。 A. 陆累托法贝 B. 客户阔的关联关系 C. 倍用风璋的大小 D. 最要去难易程度 5. 以下露于企业可以给予客户较多的信用额度的懵况是( )。 A. 企业现金盹收情况良好，资金充裕 B.客户倍用评分或信用等级相对较健 C. 客户不能提供援捋 D. 企业使用的感体信用额度接近上眼 2118
6.订立信用合同的形式选择不当带来的风险最终导致()。 A.所签订的信用合同会成为效力待定的合同或无效合同 B.客户拖欠或拒付账款 C.因发生纠纷时无法举证而无法获得法律保护 D.当事人在不自知的情况下已经违约，给企业造成不必要的损失 7.（ )是债务人或第三人不转移对其提供担保的财产的占有，将该财产作为债权的担保。 A.保证 B.抵押 C.质押 D.留置 8.应收账款形成过程的管理重点是( A.企业率先履约 B.应收账款质量分析 C.对逾期应收账款进行诊断 D.对客户的跟踪管理 9.当逾期应收账款拖欠时间不长时，企业应首选的追收方式是()。 A.仲裁追收 B.诉讼追收 C,委托专业追账机构追收 D.企业自行追收 10.由于买卖双方在交易过程中出现纠纷造成的客户拖欠，一般选择( )追收方式。 A.上门 B.电话 C.诉讼 D.仲裁 得 分 评卷人 二、多项选择题（每题2分，共10分，请在备选答案中选择2个或2 个以上正确答案，并将正确答案的序号填入该题的括号内) 1.由企业信用的概念可以看出，它具体包括以下含义( ）。 A,企业信用是一种需求 B.企业信用是一种交易关系 C.企业信用是一种支付方式 D.企业信用是一种能力 E.企业信用是一种借贷活动 2.在下面( )情况下，企业给予客户较短的信用期限。 A.企业在当前一段时间内资金比较充裕 B.竞争对手给客户的信用期限较长 C.欲授信客户的信用等级远远高于企业信用标准 D.企业没有产品库存压力 E。客户的购货量不受信用期限长短的影响 2119
6. 订立信爵合同的形式选择京当带来的风黯最终导致( )。 九所接订的信黯合附会成为效力待定的合同或无数合问 B. 客户拖欠或扭持要条款 c.四发生纠捞时无法举证露无法~得法律保护 D. 当事人在本吉知的情况下已经违约，给企业造成不必要的损失 7. ( )是穰务人或第三人不转移对其提供据镇的财产的占有，将该财产作为债权的担保。 A. 保证 江挺持 c. 11主押 丑留置 8. 就收摩款竟至成过程的管黯重点是( )。 A. 企业率先履约 日.应收费条款盾量分析 C. 对逾期应收账款进行诊器哥 D. 对容户的跟踪管理 9. ~逾期应位戴款拖欠时间不长窍，企业应首选树造牧方式是( )。 A. 11中裁迫收 B. 诉讼追较 C. 委托专业追账机梅追 D.企业自行追 10. 由于买卖双方在交易过程中出瑛纠缔造成的客户拖欠，一般滥择( )追收方式。 儿上门 B. 电话 C. 诉讼 D. ~中载 二、多项选择题{每蹦 分，共 10 分，请在曹营造警察中选择 个或 个以上正确替撮，并将.iE确答案的序号填入读黯韵括号内} 1.由企业结 远的概念可以看出，它具体包捂以节含义( )。 A. 企业信用是…种需求 B. 企业信用是一种交易关系 已企业信用娃一种支付方式 D. 企业倍屠是一种能力 E. 企业信爵是一种借贷摇动 2. 在下面( )情况下，企业给予客户较短的信黯期限。 A. 拴在当前一毅时间内资金比较充楼 B. 党争对于给客户的信用黯踉较长 已欲授{言窑户的信用等级远远离子企业信用栋准 D. 企~主没有产品库存压力 客户的腾货囊不受信用期跟长短的影响 2119
3.企业可以选择的保理服务包括( A.贸易融资 B.销售分类账管理 C.应收账款催收 D.信用风险控制与坏账担保 E.提供债权担保 4.企业在自行追收时通常采用的具体手段有( )。 A.仲裁追账 B.上门追账 C.诉讼追账 D.信函追账 E.电话追账 5.企业应收账款管理的最终目标是在最大限度降低信用成本的基础上( A.保证全额收回账款 B.保证按期收回账款 C.保持应收账款一定的回款速度，为企业带来持续的现金流 D.降低应收账款的持有成本，达到企业信用销售利润最大化 E.建立良好的客户关系，奠定企业长期发展的基础 得 分 评卷人 三、判断正误题（每题1分，共10分；正确的打“√"，错误的打“×”， 不需要说明理由) 1.狭义的企业信用包括信用交易过程中企业授予他人信用和获得他人信用。() 2.企业信用风险是指在信用销售过程中，因受信企业不能履行或不能全部履行给付承 诺，面导致授信企业不能按期收回应收账款或者完全不能收回账款，从而蒙受的损失。() 3,企业信用管理部门作为企业倍用销售的领导部门，统领企业信用管理流程的每个环 节。 () 4.一个科学，高效的信用政策除了具备刚性之外，还应具有执行时的适当弹性。（) 5.用现金比率最能反映企业偿付长期负债的能力。 () 6.企业给予客户现金折扣的主要目的是鼓励客户同企业进行现金交易。 () 7.在确定信用合同履行期限时，客户履行期限要和价款支付时间、企业给客户的信用期 限一致。 () 8.应收账款持有过程的管理重点是对企业持有的应收账款占有的数量变动进行分析。 () 9.企业往往因扩大了信用销售而使自己持有的应收账款质量下降。 () 10.对逾期应收账款进行追收的最高目标是在对非恶意的客户能够继续进行生意往来的 条件下，以最低的成本，完整收回客户欠款，并获得客户为违约而付出的罚金。 () 2120 。4。。1。，4
3. 企业可也选择的保理服务包摇〈 A 贸易融资 B. 销售分类账管理 C. 应收费支款偎收 信用风险控最 与坏费医担保 汇提供债权担保 岳。企业在自行远较时通常采用的具体手段有( )。 A. {I中裁追班 B. 上门 段账 c.诉讼追~ D. 信盈追荣景 巴电话追赚 5. 全盘连收账歇管理的最终目标是在最大限度降低信黑或本的基础上( )。 A. 保证全额较回账款 B. 保证按期收回藏款 c.保排成收要去毒究一定的四款速度，为企业带来持续的现金流 。-降 革启立 改胀款的持有戚本，达到企业信用销臀利润最大化 艺建立良好的客户关系，奠定企业长期发展的基黯 五、 步判 应巨误题{每黯 分，共 分;汪确的打 习岑之需要说阴理由} 1. 狭义的企业倍踊包括馆用交易过程中企业授予他人借用和我碍他人倍用。( ) 2. 企业信用武娃娃指在信用销售过程中，因受能企业不能震行或不能全部雇行给付承 诺，因等鼓授信企业不能按期拉回应收蝶款或者完全不能歧窗望去款，从而蒙受的辑失。( ) 节。( 3. 企业信用管理部门作为企业信用销售的领导部门，统领企业信用管理流程的每个环 ) 4. 一个科学、高效的信用政策除了具籍制性立外，还应具有执行时的适当弹性。( ) 5. 用现金比率最能反映企业摆付长期负债的能力。( ) 6. 企业给予客户现金茹如的主要白的是鼓励客户陶企盘进行现金交易。( ) 跟一致。( 7. 在确定信用合同履行期院时费窑户履行期黑要和价款支付时间、企业给客户的信窍黯 ) 8. 应收账款持有过程的管理鼓点是对企业持有的应拉曼条款占有的数量变动进行分析。 ( ) 9. 企业往往因扩大了信用销售商使自己持有的应软簸款质撒下降。( ) 10. 对逾期在收账款进行选校的最商目标是我对非恶意的客户能移继楼进行生意往来的 条件下，在最低的戚本，先磐收回客户欠款，并获得客户为违纯器件出的罚金。( ) 2120
得分 评卷人 四、简答题（每题10分，共30分）】 1.企业信用管理流程包括哪几个环节？各环节是如何支持信用销售业务流程的？ 2.简述客户授信管理的指导原则。 3.简述应收账款的一般含义。 得 分 评卷人 五、计算分析题（每题15分，共30分） 1.某企业在制定信用政策确定信用期限时提出A、B两个方案：A方案向客户授予30天 的信用期限，产品的单位售价为1000元/件，单位生产成本为750元/件，预计每日销量为300 件，估计客户拖延付款使得平均收账期为40天，坏账损失率为1%；B方案将信用期限放宽至 45天，售价不变，单位生产成本降为700元/件，日销量提高到400件，根据过去的经验估计， 在新的信用期限条件下的平均收账期为60天，坏账损失率增加至2%。当前的国债利率为日 利率0.5%。现根据上述条件，试用日营业净现值法分析该企业将信用政策中信用期限设为 30天和45天哪个方案好？（小数点后保留2位） 2.某公司从其客户甲公司近期公开财务报表获知相关数据如下： 甲公司××年相关财务数据 指标 甲公司 营运资金/资产总额 -0.1250 留存收益/资产总额 -0.3200 息税前利润/资产总额 0.2342 股东权益/负债总额 0.4670 销售收入/资产总额 0.1858 请利用Z值模型分析甲公司的信用风险程度。（小数点后保留4位） 附表 企业Z值与破产概率的关系 Z值 企业破产概率 1.8及以下 很大 1.81-2.80 较大 2.81-2.99 有可能 3.0及以上 很小 2121
i |得分|蜡人! 器、筒答嚣{锦题 10 分，共 30 分} 1.企业信用管理流和包摇穰几个环节?各环节是如何支持信 销臀业务流程的? 2. 袁军述客户授信管理的指导原蹈。 3. 简述脂收费支敦的一般含义。 五、计算分薪题{每题 15 分，共 30 分} 1.某企业在制定信用政策确定信用期踉时提出 部个方案 :A 方案岗客户授予 30 的筒用期限，产品的单位售价为 1000 元/件，单位生产成本为 750 毛/件，预计每日销量为 300 件，桔计睿户拖延付款使得平均收账黯为 40 天，坏眼损失率为 1% ;B 方案将信蹄期限放宽至 45 天，僻价不变，单拉生产成本捧为 700 元/件，自锺最提高到 400 件苦摄据过去的经撞估计， 在新的信用摆摆条件下的平均收员长期为 60 天，挥!i!lf:损失率增加至 2% 。当前的嚣债和 率为民 科率 0.5% 。现根据上述茹件，试用自营业净现{在法分斩该企业将信用政策中棺府摇摆设为 30 天和 45 天哪个方案好? (小数点后保留 拉〉 2. 某公司从其客户甲公词近期公开财务报表获知将关数据如下: 甲公词 xx 年梧关踹务黠掘 捂舔 甲公司 营远资金/资产总额 -0.1250 留存较益/资产总额 -0.3200 惠辑前利润/资产慈额 0.2342 股东权益1:负债总额 0.4670 销售收人/资产，单额 O. 1858 请利用 值模型分享仔甲公甫的信南风险程度。(小数点黯保留 位〉 附表 企业 值与黯产摄率的关系 企业破产穰率 1. 及以下 摄大 1. 81-2. 80 较大 2.81 2.99 有可能 3.0 及以上 很小 2121
试卷代号：2559 中央广播电视大学2012一2013学年度第一学期“开放专科”期末考试 企业信用管理 试题答案及评分标准 (供参考) 2013年1月 一、单项选择题（每题2分，共20分，请选择一个正确答案并将答案的序号填入该题的括号内）》 1.C 2.B 3.D 4.B 5.A 6.C 7.B 8.A 9.D 10.D 二、多项选择题（每题2分，共10分，请在备选答案中选择2个或2个以上正确答案，并将正确 答案的序号填入该题的括号内)】 1.BCDE 2.DE 3.ABCD 4.BDE 5.AB 三、判断正误题（每题1分，共10分；正确的打“√”，错误的打“×”，不需要说明理由）】 1.× 2.× 3.× 4. 5.× 6.X 7.J 8.× 9.X 10./ 四、简答题（每题10分，共30分） 1,企业信用管理流程包括哪几个环节？各环节是如何支持信用销售业务流程的？ 企业信用管理流程包括客户资信管理、客户授信管理、信用合同管理、账款回收管理和反 馈五个环节。企业信用管理流程要求企业把信用管理活动有机地嵌人企业的业务流程中，专 业化地完成从订单签订到账款回收全过程的信用风险控制。(5分) (1)“客户资信管理”是为企业信用销售流程的第一个环节“接触客户”所提供的支持和服 务。(（1分) (2)“客户授信管理”是为企业信用销售流程的第二个环节“接受订单”所提供的支持和服 务。(1分) (3)“信用合同管理”是为企业信用销售流程的第三个环节“签订合同”所提供的支持和服 务。(1分) 2122
试卷代号 :2559 中失广播电视大学 2012-2013 学年度第一学霜重革开放专科"黯末考试 企业信用管理试题答案及评分标准 (供参考〉 2013 …、单项选择题{每题 分在共 20 分，请选捧一个正确替嚣并将答案韵序号填入该题的括号内} 1. C 2. B 3. D 4. B 5. A 6. C 7. B 8.A 9.D 10. D 二、多项选择题{铿嚣 分，共 10 分，请在衡景是答案中选择 个班 个路上正确答案，持将正确 答案的序号填入该题的括号内} 1. BCDE 2.DE 3. ABCD 4. BDE 5. AB 豆、判露营汪瓷蹦{每题 分，共 10 分;正确的打 1. X 2. X 3. X 4. .J 5. X 6. X 7. .J 8. X 9. X 10. .J 胃、简替题{每题 10 分，拱 30 分} 1.企业信用管理混程包括哪儿个环节?各环节是如何支持信用销售业务流程的? 企业蘸商管理流程包括客户资信管理、客户援信管理、信用合国管现、账款器较管理和反 璜五个环节。企业借用管理榄程要求金盘把信服管理活动有机地嵌入企业的业务就程中， 业化地完或从订单签订到要条款回收全过程的信黯风险控制。 (5 分) (1 )"事户费倍管理押是为企业结黯销售流程的第一个环节"接魅客户"所提供的支持和服 务。(1分〉 (2) 客户授信管理"是为企业信用销售流程的第二个环节"接受订单"所提供的支持和服 务。(1分) (3) 信蔚合同管理"是为企盘信用销售流程的第 个环节"签订合间"所提供前支持和服 务。(1分) 2122
(4)“账款回收管理”是为企业信用销售流程的第四个环节“发货、开票”和第五个环节“到 期收款”所提供的支持和服务。(1分) (5)反馈就是将客户付款信息记录到客户档案，作为下次审批客户赊销申请的依据，由此 形成了一个管理循环。(1分) 2.简述客户授信管理的指导原则。 从客户授信管理本身来看，它属于风险管理，具有收益和风险的不确定性的基本特点，为 此客户授信管理需要遵循以下指导原则。 (1)一致性原则。（2分) (2)差异性原则。(2分) (3)均衡授信原则。(2分) (4)经济效益原则。(2分) (5)及时性原则。（1分) (6)科学性原则。(1分) 3.简述应收账款的一般含义。 应收账款是指企业因对外信用销售而取得的一种索取尚未给付款项的权利，是企业一项 债权性质的金融资产。(2分)这一概念包括以下含义： (1)应收账款是因销售活动或提供劳务而形成的债权。(2分) (2)应收账款是流动资产性质债权。(2分) (3)应收账款是一种索取尚未给付款项的权利。(2分) (4)应收账款是一项金融资产。(2分) 五、计算分析题（每题15分，共30分）】 1.根据所给条件，计算两种信用期限方案的日营业净现值(8分) 日营业净现值=产品单价X产品的日销量(1一坏账损失率) 1十日利率×平均回收期 一单位生产成本X产品的日 销售量 A方案日营业净现值=1000X30010,01)-750×300 1+0.005×40 =247500-225000=22500(元) 2123
(4) 胀数目技管理"娃为企业偌屠铠傍流程的第四个环节"发货、开票"和第五个环节"到 期较款"既提供的支持和服务。(1分) (5) 反镇就是将客户付款信患记录到客户档案，作为下次审批客户踪销串请的依据，由此 形成了一个管理衙环。(1分〉 2. 简述客户授馆管理的指等原用。 从客户授倍管理本身来看，它属于风险管理，具有收益和风险的不确定性的基本特点，为 此客户授结管理吉普要遵循以下指导原则。 门)一致性原则. (2 分〉 (2) 差异性原则。 (2 分) (3) 均衡授倍原则。 (2 分) (4) 经济效摇原翔。 (2 分〉 (5) 及时性原则。(1分〉 (6) 科学性原期稳。分) 3. 简述应校联款的…般含义鹅 应收账款是指企业因对外倍黑销臀商取得的一种索取尚未给付款嘿的权利，是企业一项 债权性质剖金融资产结 (2 分〉这一雄;在包摇以下含义 (1)应枚账款是因销臀活动就提供劳务商形成的债权。 (2 分〉 (2) 应收联款是流动资产性质债权。 (2 分〉 (3) J.ilZ 技服款是一种索取均未给付款项的权利。 (2 分〉 (4) 应收簸款是一项金融资产。 (2 分) 五、计算分析嚣{每题 15 分，共 30 分} 1.根据所给条件，计算两种信用期酿方案的在营业净现佳 (8 分〉 -产品单价×产品的白销蠢(1一坏账损失率〉 自费ill'.净现去是一 十日利率×平均四位期 …单位生产或本×产品的日 销售量 1000X300(1… 0.01) 方案日营业净现值= ~--: ',':-:2:" :~ ~~/ -750 X 300 0.005X40 =247500- 225000=22500( 元〉 2123
B方案日菩业净现值=1000X40010,02)-700×400 1+0.005×60 =301538.46-280000=21538.46(元) 分析：(7分) A方案日营业净现值比B方案日营业净现值增加额=22500一21538.46=961.54（元） 增长率=A方案日营业净现值增加额/B方案日营业净现值=961.54/21538.46=4.46% 由以上计算分析可知，采用30天信用期限比采用45天信用期限，企业每日增加961.54 元收人，增长率为4.46%，因此该企业应将信用政策中信用期限设为30天。 2.依题意计算分析如下： 第一步，计算甲公司Z值：(9分) Z值=1.2X1+1.4X2+3.3X3+0.6X4+0.999X =1.2×(-0.1250)+1.4×(-0.3200)+3.3×0.2342+0.6×0.4670+0.999× 0.1858 =-0.15-0.448+0.7729+0.2802+0.1856=0.6407 第二步，根据企业Z值与破产概率的关系分析：(6分) 甲公司Z值=0.6407<1.8，处于破产区，企业破产概率很大，信用风险很高。 2124
1000X400(1… 0.02) 方案 霄业净现值 …一一←…一一一一一… 700 X400 0.005X60 =301538.46-280000=21538.46( 元〉 分斩:(7分〉 方案吕营业净现古董比 方案日紫韭净现值增加额 22500-21538.46 961. 54( 元〉 增长率 =A 方案吕营业净理齿增加额/B 方案日营业净瑛值=96 1. 54/21538.46 4.46% 由以上计算分斩可知，采用 30 天市周期限出采用 45 天借用期限，企业每吕增如 96 1. 54 元收人，增长率为 4.46% ，因此该企业应将信琦政策中信用期摆设为 30 天。 2. 依题意计算分析如下: 第一步，计算甲公司 :(9 分〉 镶=1. 2X] 十1. 4X 3.3X O. 6X4 +0. 999X5 1. 2X ( 0.1250) 十1. 4X( 0.3200) 3.3 X 0.2342 0.6 X O. 4670 0.999 X O. 1858 0.15 0.448 O. 7729 0.2802 O. 1856=0.6407 第工步，根据企业 值与破产榄率的关系分析 :(6 分) 甲公萄 告主 =0.6407< 1. ，处于破产珉，企业磁产概率很大，信用风险很高。 2124