五年级下册语文《丝绸之路》第二时教 案人教版 导入新,提出学习目标: 1导语:有一条路,东起我国的汉唐古都长安,向西 直延伸到罗马。这条路,承载了无数的骆驼与商旅;这条路, 传播了东方的古老文化;这条路,传承了东西方的友谊与文 明。它是东西方文明交往的通道。今天,让我们一起随着一 座古朴典雅的巨型石雕,穿越时空的阻隔,一起走近一一丝 绸之路。 2师生共同确定学习目标: 认识“矗凹”等九个生字,理解相关词语。 正确、流利、有感情地朗读文,理解丝绸之路的伟大意 义 画出感受深的句子,写出自己的体会 根据自己对文的理解,展示学习成果 、自主探究,展示学习成果。 要求: 、小组内按学困生一一中等生一一优等生的顺序进行 展示 2、别人展示时,其他同学要学会倾听,并做好点评。 基础知识展示: 生1:我积累的词语有“栩栩如生、天高气爽、不计其
出纳人员对各项货款及费用的支付，应将本票或现金交付受款人或厂商，本公司人员不得代领，如因特殊原必需由本公司人员代领者，需经财务理核准。第七条公司一切支付，应以处理合法、规的发票或凭证为依据，任何要求先行支付后补手续者均应予拒绝。第八条支付款项应在传票上签署领款人印鉴，付讫后加盖章及经手人戳记。第九条本公司支付款项的程序，悉依照下列步骤办理。原始凭证的审核：国内采购、工程发包款：应根据统一发票、普通凭证，以及收到货物、设备的验收单并附请购经有关部门理签章证明及核准，公司财务经理、总批准后，送交财务部门开具支票或汇。2预付、暂款项：应根据合同或相关协议文，由经办人员填具借款单，注明合同文字号，呈报核准后送交财务部门开具支款。3一般费用：应根据发票、收或内部凭证，由经办人员填具付款凭证，经有关部门主管签章证明及公司核准，送交财务部门开具付款。会计凭证的核准：会计应负责审核原始凭证的各项经济内容，对不能确定的事项报财务经理审核。会计传票时，应先审核原始凭证是否符合税收法律及公司规定的手续。传票经财务理，及总核准后送交会计转出纳办理支付工作。第十条有关货物运费及外汇结售款、发样，及各项费用等支出款，应填具“借单”或支款凭证，附发票、许可证影印，送交会计部门以预付或暂方式制票转出纳办理支付。前述款项可由经办人员直接向出纳签收，但必须于支付后7日内向会计办理冲转手续。第十一条本公司各项支出的付款日期如下：国内采购货品的付款，每月2日集中付款一次，但以原始凭证经核准后于付款日前送达财务部门者为限。一般费用的付款：经常发生的费用，仍以前项期限办理，内部员工费用每天支付的，以原始凭证齐全并经核准者为限。薪金工资的付款：全体员工资均于每月1日前转账支付。过节费和补贴：在日前一周内，补贴在月底支付。因特殊情况需提前支付者，得由经办部门另行签呈财务经理转总批准后，再予以支付。第十二条出纳支付款项若有扣缴事时，应将代扣款项于次月10日前填具有关机构规定的报缴书向公库纳，并以影本一份附于传票后，凡有扣缴税款及免应申报事项者，出纳应于次年元月底前填具有关机构规定的凭单向稽征机关申报，并将正、副本交各纳税义务人。第十三条薪金工资的支付，应由行政部根据考勤表会同财务部编制“工资表”，于付款期限前一周内送交出纳。第十四条业务部门于收到货款后，应将其中所收货款如数解缴出纳，应将凭证送交会计，并据以编制传票。销售部门收到汇款通知时，也要及送交出纳，以便及早落实回款。第十五条为便于办理薪资扣缴个人所得税申报起见，公司员工应于每年度开始一个月内，及新进人员报到时，填“薪资所得受领人申报表”，由出纳收执作为所得税扣缴申报的依据，出纳应就每一员工给付薪资及扣缴情况填载于各类收入所得扣缴资料登记表上，作为日后扣缴申报之用。第十六条凡依法应扣缴的所得税款及依法应贴用印花税票，若因主办人员的疏忽发生漏扣、报贴或短等情事以致遭受处罚者，以及劳工保险费的滞缴事项，其纳金及罚应由经办人员及其直属部门负责人赔偿。附则三、会计核算基础工作规定第一条充分体现会计信息的可靠性，特制定本规。第二条会计科目的运用及帐户设置、按《企业会计制度》执行，不得任意更改或自行设置，个别因公司业务需要新增会计科目时，须报批准。第三条凭证统一采用记帐凭证，在实行会计电算化操作后，可采用软打印记帐凭证。第四条会计核算组织程序：采用记帐凭证汇总表核算程序，记帐凭证汇总表核算组织程序如下：根据审核后的原始凭证填制记帐；根据原始凭证汇总表编制记帐凭证汇总表；根据记帐凭证汇总登分类帐；根据原始凭证登记现金日帐和银行记；根据帐凭证及所附的原始凭证登记各明细分类帐；月终，根据总分类帐和各明细编制会计报表。记帐凭证汇总表核算组织程序的特点是：先定期将所有记帐凭证汇总编制成科目表，然后再根据科目凭证汇总表登记分类帐。凭证汇总表的编制方法是：根据一定时期的全部记帐凭证，按照相同科目归类，定期汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，填写在科目凭证汇总表的相关栏内，以反映全部会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额。第五条记帐规则：须根据审核过的会计凭证。除按照会计核算要求进行转帐时，用记员写的转帐说明作记依据外，其它帐凭证都必须以合法的原始凭证为依据。没有合法的凭证，不能登记帐簿且每张凭证必须由制单、复核记帐，会计主管分别签名，不得省略。登记帐簿时用钢笔或碳素写。记帐凭证和簿上的会计科目以及子、细用全称，不得随意简化或使用代号。会计分录的科目对应关系，原则上一种经济事项分别或汇总编一套分录，不得将同内容的多种经济事项合并编制一套分录。明细帐应随时登记，总帐定期一般不超过10天。每一笔帐须记明日期、凭证号码和摘要，经济事项的摘要不能过分简略，以保证第三者能看清楚。每笔帐记完后，在凭证上划“∨”号。记帐的文字和数应端正、清楚严禁刮擦挖补或涂改，不得跳行隔页。应将空或划斜红线注销。记帐发生错误，用以下方法更正：记帐前发现凭证有错误，应先更正或重制记帐凭证。或簿上的数字差错，应在误的全部数字正中划红线，表示注销并由经办人员加盖小图章后，将正确的数字写在应记栏或行内。2帐后发现记凭证中会计科目、借贷方式或金额错误时，先用红字填制一套与原用科目、借贷方向和金额相同的记帐凭证，以冲销原来的记录，然后重新填制正确的记帐凭证，一并登记入帐。如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。3报出会计表后发现记帐差错时，如不需要变更原来报表的，可以填制正确的记帐凭证，一并登记入帐。如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。红字冲帐除了用于更正的错误外，还可以用于下列事项：经济业务完成后，发生退回或出；2经济业务计算错误而发生多付或收；帐户的借方或贷发生额需要保持一个方向；4其它必须冲销原记数字的事项。各帐户在一张页记满后接次时，需要加计发生额的帐户，应将加计的借贷发生总额和结出的余记在次页第一行内，并在摘要栏“承前页”月、季年度末，记完帐后应办理结，为了便于转成本和编制会计报表，需要发生额的帐户，应分别结出月份季度和年发生额，在摘要栏注明本月合计、季和年的字样，在月结、季数字上端和下均划单红线，在年结数字下端划双红线。总结的数字本身均不得用红字书写。发生笔数不多的帐户，也可不结总。需要加计发生额的帐户，应随时结出余额，并在月份、季度余额下端划单红线，在年度余额下端划双红线。编制会计报表前，必须把总帐和明细记载齐全，试算平衡每个科目的明细帐各户数额相加总和同该科目的帐数额核对相符。不准先出报表，后补记帐簿。年度更换新帐时，需要结转新年度的余额，可直接过到新帐各该户的第一行，并在摘要栏内注明“上年结转”字样。必要时，详细注明余额组成内容，在旧帐的最后一行数字下面注明结转年字样。以后的空白行格包括不结转余额的帐户，划一条余线注销或盖戳。第六条结帐、对：是算各种帐簿记录，它是在一定时期内所发生的经济业务全部登记入帐的基础上进行，具体内容如下：在结帐时，首先应将本期内所发生的经济业务记入有关帐簿。2本期内所有的转帐业务，应编成记帐凭证入有关簿，以调整帐记录。如待摊、预提费用应按规定标准予以摊销提取。3在全部业务登记入帐的基础上，应结算所有的帐簿，具体方法参见“记帐规则”的第1点。对帐是为了保证相符，帐实。具体内容如下：帐证核对是指各种帐簿的记录与会计凭证的核对，这种主要是在日常编制凭证和记帐过程中进行。月终如果发现帐不符，就应回过头来对帐簿记录与会计凭证进行核对，以保证帐相符。2核对每月一次，主要是总分类帐各户期末余额与明细分类帐面余额相核对，现金、银行存款二级帐与出纳的现金，银行存款日记帐相核对，会计部门各种财产物资明细类帐期末余额与财产物资管理部门和使用的保管帐相核对等。3实分两类：第一现金日记帐面余额与现金实际库存数额相核对，银行存款日记帐面余额与开户银行对帐单相核，要求每月对一次；第二类各种财产物资明细分类帐面余额与财产物资实有数额相核对，各种往来帐款明细面余额与有关债权务单位的帐目核对等，要求每季核对一次。附则四、借款和各项费用开支标准及审批程序第一条为进步完善财务管理，严格执行财务制度，依据规范化管理实施大纲，特制定本标准及程序。第二条借款及报销审批程序出差人员借款，必须先到财务部领取“借款凭证”，写明出差时间、地点，借款金额原则按往返车费+（住宿生活补助）*预计出差天数”算借款金额，填写好该凭证后，先经部门理同意，再由财务经理批准，最后总经理审批，方予借支前次出差返回时间超过三天无故未报销者，不得再借款。凡职工用公者，在原借款未还清前，不得再借。其他临时款，如购置、业务费周转金等，审批程序同第二条一款。试用人员借支旅差费或临时借款，须由正式员工出具担保书或签认，方能办理若借款人未能偿还，担保人应负有连带责任。借款出差人员回公司后，三天内应按规定到财务部报账，后结欠分金额或三天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权通知行政部在当月工资中扣回。报销审批时应具备的凭证：“请购审批单”或费用，原始发票、物品明细表。在所附凭单上，要由经办人签字，主管部门经理签字和财务。第三条出差开支标准及报销审批公司职工出差乘坐车、船飞机和住宿伙食、市内交通费，按下表规定执行。各部门负责人应严格控制外出人员，并考虑完成任务的期限，确定出差日期。对因公外出人员均对号入座按标准办理应报销费用。如出差人员投亲靠友自行解决住宿问题，则按标准的40%计发给个人；如不足标准住宿的，按节约额0%计发给个人；如超标准住宿的，支部分一律由个人自己负担。公司人员出差的交通费一律按附表标准套用。具体对下列情况均以有关规定执行如下：乘坐火车，从晚上8时至次日晨7之间，在车上过夜6小时以的，或连续乘车时间超过12小的，可购火车硬卧铺票和轮船三等舱。2乘坐火车符合1条规定而不买卧铺票的，节省下卧铺票费，发给个人但为了计算方便，规定按本人实际乘坐的火车硬席票价0%发给。3公司人员出差，事先经单位领导批准就近回家省亲办事的，应凭车船票价按实支报，不发绕道和在家期间的出差伙食补助费、住宿。4出差期间乘坐直达特别快车暂按乘坐一般特别快车不坐卧铺补助的规定执行，即按硬座票价的4%计发补助费，因使用空调设备而另外加收的费用不计入票价之内。公司人员调动工作，核发差旅费以其调入地区执行标准计发。调入人员的交通、住宿伙食补助除照公司规定执行外，其它开支参照有关规定执行。6出差人员在地因病住院期间，按标准发给伙食补助费，不发交通和住宿费。院超过一个月的停发伙食补助费。7公司人员参加在外地召开的各类会议，除有主办单位出具的食宿费自理证明，可回公司按出差标准领取伙食费补助；住宿凭处发票按公司规定标准执行外，其余情况一概不领发有关费用。8员工赴外地学习培训超过30天以上的部分，培训期间食宿费自理的，按相关职位标准的0%计发。出差补助按起止时间（“算头不尾”）每天只享有伙食补助，标准按附表发放。出差市内短途交通费按附表中相应人均标准，凭票据实报销。其他杂费如存包裹、电话费，杂项用控制在人均每天10元内，凭单据报销。车船票按出差规定的往返地点、里程，凭票据核准报销。因特殊情况出差需乘坐飞机，由公司总经理批准，连续三个月亏损部门人员出差，一律不准乘坐飞机。根据出差人员事先理好的报销单据，先由会计对单据全面审核，同时按出差天数填上住勤补贴，然后由部门经理签认报财务、公司总经理审批后，方能报销。出差人员不得以电话费、传真名义冲减超标准住宿费，电话和传真必须在住宿发票和账务清单中列。出差期间发生的个人餐费、洗衣饮料健身桑拿费、美容发等一律由出差人员自负，不能报销。出差期间的宴请费用不在差旅中报销，单独列在业务招待费中审批报销。同性别两人一起出差，只能住一间双人，按个（职务较高者）住宿标准计算。出差人员在外住宿超过两天，如有特殊情况未住饭店（如朋友、亲戚家），可以给予每人标准规定的未住宿补助。出差在外期间，一般不对外宴请和赠送礼品，如确有需要必须事先请示公司领导。员工探亲交通费按国家规定办法执行。第四条业务招待费标准及审批因业务需要开支招待费的，由部门经理填写招待费审批单，报总经理准。业务招待费报销单据必须有税务部门的正式发票，列明公司抬头数字分明，先由经手人签名，注明用途部门经理加签证实，再报财务经理审核，然后由总经理审批，方能付款报销。超审批金额外的业务招待费，一般不予开支如有特殊情况，须经总理审核加签。公司大型招待活动及单笔金额超过X元的招待费用，须经董事长批准并签字报销。第五条福利费、医药开支标准及审批实行医疗保险制度以后，职工本人医药费纳入社会统筹基金，工伤及重大疾病医药费开支公司以保险形式解决，不再另外承担因此而产生的医疗费。公司统一提取的工会经费和福利、奖励基金，由财务部统一集中管理，有关开支规定另行制。其他福利性开支，10元以下由财务部经理批准，超过元的开支一律报公司总经理批准。第六条其他费用开支标准及审批属生产经营性的各项费用，X元以内的凭税务部门正式发票，先由经办人和部门理签名后，报分管领导、财务经理审核后，然送总经理批准报销。属非生产经营性的各项费用，0元以内的按第六条一款执行，超过元的报董事长批准。第七条加班费的规定本公司实行综合计算工时作制。2法定节日因工作需要加班，按下列公式计发加班费：×天数3法定假日以外平时因工作需要加班，按下列公式计发加班费：4员工要从严控制，事前由部门经理报公司领导批准。加班只限于工程抢修，节假日值班和完成其他紧急生产任务等，但月累计不得超过48小时，报总经理批准。属工作职责要求，当日或月没完成，自行加班的不计费。员工加班后，可以补休而不领加班费，但须办理补休的登记手续。6员工出差期间，如遇法定节假日和超过工作时间不计加班费。7经行政部审核后，由财务部发放。第八条特殊津贴及补由主管部门提出意见，报总经理办公会研究决定。第九条如经费开支审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理，交财务部备案指定代理人可在期间行使相应的审批权力。第十条本规定解释权在公司财务部。附表一：国内差旅费开支标准一览表项目职位乘搭交通工具范围住宿费标准（凭据报销）每人天注明伙食费市内交通一、董事长正副总经理飞机、火车硬卧海轮船二等舱（内河不分），其他交通工具元以内二、部门经理（含同职位各类高级工程师）火车硬卧、海轮船三等舱（内河不分），其他交通工具元以内特殊情况乘飞机须经总理批准后有效三、销售及其他人员火车硬卧、海轮船四等舱（内河不分），其他交通工具元以内特殊情况乘飞机须经总理批准后有效第一章总则条为加强公司的财务工作，发挥在公司经营管理和提高济效益中的作用，特制定本规。第二条公司财务部门的职能是：认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收，执行公司统一的财务制度。建立健全财务管理的各种规章制度，编财务计划加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。积极为经营管理服务，通过财监督发现问题，提出改进意见促公司取得较好的经济效益。厉行节约，合理使用资金。分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。积极主动与有关机构及财政、税务银行部门沟通，及时掌握相关法律规的变化，有效范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。完成公司交给的其他工作。第三条公司财务部由经理、会计出纳和审人员组成。第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。第二章财务工作岗位职责第五条财务经理负责组织本公司的下列工作：编制和执行预算、财务收支计划信贷，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源有效地使用资金；进行成本费用预测、计划控制核算分析和考，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用提高经济效益；建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合化建议。组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标；负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度；承办公司领导交的其他工作。第六条会计的主要工作职责是：按照国家会计制度的规定、记帐复报做到手续完备，数字准确帐目清楚，按期报帐。照经济核算原则，定期检查分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。妥善保管会计凭证、帐簿报表和其他会计资料。完成总经理或财务交付的其他工作。第七条出纳的主要工作职责是：认真执行现金管理制度。严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金认白条抵压。建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。严格支票管理制度，编支票使用手续，须经总理签字后，方可生效。积极配合银行做好对帐、报工作。配合会计做好各种帐务处理。完成总经或财务理交付的其他工作。第八条审计的主要工作职责是：认真贯彻执行有关审计管理制度。监督公司财务计划的执行、决算预外资金收支与财务有关的各项经济活动及其效益。详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额期限手续等是否准确无误。审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况发现问题，积累证据。纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。完成总经理或财务交付的其他工作。第三章财务工作管理第九条会计年度自一月日起至十二三一止。第条会计凭证、帐簿报表和其他会计资料必须真实、准确完整，并符合会计制度的规定。第十一条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐。会计、出纳员记帐，都必须在凭证上签字。第十二条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。第十三条财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上总经理，并报送有关部门。会计报表每月由编制，财务经理负责审核，上报一次。会计表须经财务理、总签名或盖章。第十四条财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督。财务工作人员对不真实、合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、完整的原始凭证，予以退回要求更正、补充。第十五条财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及向总经理或主管副书面报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。第十六条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用债权和务帐目的登记工作。第十七条财务审计每季一次。人员根据审计事项实行，并做出审计报告，送总经理。第十八条财务工作人员调动或者离职，必须与接管人员办清交手续。财务工作人员办理交接手续，由行政办公室主任、管副总经理监交。第四章支票管理十九条由出纳员或财务经理指定专人保管。支票使用时须有“请购审批单”，经财务理、总批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期用途登记号码，领用人在支票簿上签字备查。第二十条支票付款后凭存根，发票由经手人签字、会计核对财务经理、总审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在借款单及登记簿上注销。第二十一条支票借款应在签发支票之日起五个工作内清算，超期的财务人员月底清帐时凭转应收个人款，发工资时从领用内扣还，当月工资不足逐延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。第二十条对于报销时短缺的金额，由支票领用人办理现金借款手续，并按现金借款管理规定执行。凡一周内支出款项累计超过10元或现金支出超过0元时，会计或出纳人员应文字性报告财务经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报告财务经理。第二十三条凡10元以上的款项进入银行帐户两日内，会计或出纳人员应文字性报告财务经理。第二十四条公司财务人员支付每一笔款项，不论金额大小均须财务经理会同总联签字。经理外出应由财务人员设法通知，经总理授权可委托其他负责人代签，同意后可先付款补签。第五章现金管理二十五条公司可以在下列范围内使用现金：职员工资、津贴奖金；个人劳务报酬出差员必须携带的旅费；结算起点以下的零星支出；总经理批准的其他开支。前款结算起点定为元，结算规的调整由总经理确定。第二十六条除本规定第二十五条外，财务人员支付个款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票付；确需全额支现金的，经财务理审核总批准后支付现金。第二十七条公司固定资产、原料辅车辆保管维修、代办运输费用公品、劳保福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。第二十八条日常零星开支所需库存现金限额为0元。超部分应存入银行。第二十九条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付。因特殊情况确需坐支的，应事先报经财务理批准。第三十条财务人员从银行提取现金，应当填写《现金借款单》，并写明用途和金额，由财务经理批准后提取。第三十一条公司职员因工作需要借用现金，填写《借款单》，经会计审核；交财务经理、总批准签字后方可借用。并按款审批程序第二条执行。超过还款期限即转应收，在当月工资中扣还。第三十二条符合本规定第二十五条的，凭发票、工资单差旅费及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字会计审核，财务经理、总批准后由出纳支付现金。第三十条发票及报销单经总理批准后，由会计审核经手人签字，金额数量无误填制记帐凭证。第三十四条工资由财务人员依据行政办公室及各部门每月提供的核发工资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，财务、总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资填制记帐凭证，进行务处理。第三十五条差旅费及各种补助单，由部门经理签字，会计审核时间、天数无误并报财务经理复核后，送总经理签字填制凭证，交出纳员付款办理会计核算手续。第三十六条无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部门理财务经总签字。会计审核有关凭证。第三十七条出纳人员应当建立健全现金、银行存款帐目，逐笔记载现金、银行款项支付。帐目应当日清月结，每算帐款相符。第六章会计档案管理第三十八条凡是本公司的会计凭证、帐簿报表会计文和其他有保存价值的资料，均应归档。第三十九条会计凭证应按月、编号顺序每装订成册，标明月份、季度年起止号数、单据张，由会计及有关人员签名盖章，由财务经理指定专人归档保存，前应加以装订。第四十条会计报表应分月、季年报按时归档，由财务经理指定专人保管，并分类填制目录。第四十一条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制摘录会计档案，须经财务理批准。第七章处罚办法四十二条出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1—3倍：超出规定范围、限额使用现金的或超出核定库存现金额留的；用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库现金的；未经批准，擅自挪用或借他人资金支付款项的；利用帐户替其他单位和个人套取现金的；未经批准坐支或按的范围和限额坐支现金的；保留帐外款项或将公司以财务人员个储蓄方式存入银行的；违反本规定条款认应予处罚的。第四十三条出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。违反财务制度，造成工作严重混乱的；拒绝提供或虚假的会计凭证、帐表文资料的；伪造、变谎报毁灭隐匿会计凭证、帐簿的；利用职务便，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；弄虚作假、营私舞弊，非法谋泄露秘密及贪污挪用公司款项的；在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。第八章附则财务负责人工作任制度出纳业处理准则会计核算基础工作规范借款及各项费用开支标准审批程序其他有待补充完善的财务管理制度第四十条本规定由公司财务部负责解释。第四十五条本规定自发布之日起生效试行。附则一、财务部门负责人工作任制度一、职务第条在公司董事会和总经理领导下，负责公司资金调配、成本核算和财务管理，推行现代化管理方式，进行企业经济核算和分析工作，并反映其成效。第二条严格执行国家财经制度、纪律以及财务会计制度。认真贯彻统一的财务管理制度，加强财务管理遵守国家政策、法令。保证国家、公司利益不受侵犯。第三条根据公司年度生产经营综合计划编制公司财务收支计划、信贷和成本计划，并加强管理促进各项经济指标实现。确保按期组织税利上缴，完成级下达的各项任务。第四条组织制订储备、生产成品资金定额，严格费用开支加强成本管理，搞好经济活动分析，搜集、整理积累历年各项原始资料，指导车间经济核算工作，促进厂经济效益逐年提高。第五条负责企业资金管理，监督其增减变动，负责盘盈、亏报废清理货款结算、催收和处理等工作。做到情况清楚，手续完备数据准确，处理及时。第六条严格执行国家价政策，搜集整理价格资料，负责制订公司厂内劳务、产成品半物资等的计划价格，并督促检查有关部门和车间对材料、半成品产正确计价和销售。第七条负责财务历史资料、文凭证报表的整理、搜集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。第八条负责对全公司重要经济合同的审查会签。并监督经济合同的执行，确保公司利益不受损害。第九条负责组织起草财务方面的管理制度及有关规定。第十条根据公司方针目标展开要求，负责本部门方针目标的展开、检查诊断和落实工作。第十一条负责完成公司领导临时布置的各项任务。二、职权第一条对公司厂内各项资金和费用的使有检查、监督权。有根据厂内生产经营情况发的变化，对资金、费用的使提出调整方案。第二条对违反国家政策、财经制度纪律的收、支款项有权劝阻、制止。第三条对公司集中审编的有关财经方面规定和管理制度有权提出修改意见。第四条有权对各仓库和工程、生产作业项目的节约和浪费情况进行检查并提出奖惩意见。第五条有权组织召开经济活动分析会，并向各部门索取有关资料和报表。第六条有权要求关部门提供编制年、季月度财务成本计划所需的各种有关资料。三、职责第一条对贯彻执行国家财经法令政策、制度不严或处理财会业务不当，造成违章、罚款浪费等现象负责。第二条对公司的有关成本、利润资金等方面的经济效益指标因措施不力完成计划负责。第三条对由于资金计划不周、管理善监督不严、影响生产工作负责。第四条对不及时清理库存现金、银行款往来账在途资金等户造成损失负责。第五条对国家规定的财务档案资料整理归不及时，管严、出现损坏遗失等象负责。第六条对成本资金、价格控制管理不严，经济活动分析不及时，影响公司经济效益指标完成负责。第七条根据公司方针目标展开要求，未能及时对本部门方针目标展开、检查诊断落实负责。附则二、出纳作业处理准则第一条本处理准则包括现金及银行存款收入与支出等作业。第二条为便于零星支付起见，可设备用金采定额制，其度由总经理核定，其备用金由出纳经管。第三条出纳办理现金、票据的支付，登记及移转等业务，要严格遵守公司的付款审批程序。第四条除提取备用金外，所有支出凭证应由会计严格审核其内容与金额是否实际相符，领款人的印鉴是否相符，如有疑问应先查询后出纳方能支付。第五条凡一次支付未超过1，0元者径由公司备用金支付外，其余一律以支票等银行转账付。第六条 五年级下册语文《丝绸之路》第二时教 案人教版 一、导入新，提出学习目标： 1 导语：有一条路，东起我国的汉唐古都长安，向西一 直延伸到罗马。这条路，承载了无数的骆驼与商旅;这条路， 传播了东方的古老文化;这条路，传承了东西方的友谊与文 明。它是东西方文明交往的通道。今天，让我们一起随着一 座古朴典雅的巨型石雕，穿越时空的阻隔，一起走近──丝 绸之路。 2 师生共同确定学习目标： 认识“矗凹”等九个生字，理解相关词语。 正确、流利、有感情地朗读文，理解丝绸之路的伟大意 义。 画出感受深的句子，写出自己的体会。 根据自己对文的理解，展示学习成果。 二、自主探究，展示学习成果。 要求： 1、小组内按学困生——中等生——优等生的顺序进行 展示。 2、别人展示时，其他同学要学会倾听，并做好点评。 基础知识展示： 生 1：我积累的词语有“栩栩如生、天高气爽、不计其
数、浩浩荡荡、五彩缤纷、崇山峻岭、丰富多彩、美轮美奂” 我知道“栩栩如生”的意思是形容艺术形象非常生动逼真, 像活的一样。文中指丝绸之路的巨型石雕,那一峰峰骆驼与 高鼻凹眼的西域商人,精神饱满,姿态各异,非常生动逼真。 生2:我知道“浩浩荡荡”的意思是:水势广大的样子, 形容声势壮阔广大。文中指迎候中国使节的安息国兵马不计 其数,显得极有声势。万余大军,边境守候,充分反映了安 息国对中国来使的重视与尊重。 生3:我知道“五彩缤纷”的意思是:颜色繁多,非常 好看。文中指中国赠送的绫罗绸缎五颜六色,令人眼花缭乱。 绫罗绸缎均为丝织品。丝绸之路的商品,以中国丝绸为主, 在古代的中亚、西亚以至非洲、欧洲都被视为珍品。公元前 4世纪,希腊人克特西阿斯就称中国为“塞勒斯”,意即丝国。 公元3世纪的一位罗马作家说:丝国人制造宝贵的花绸,它 的色彩像野花一样美,它的质料像蛛丝一样纤细。我能用“五 彩缤纷”说句话 生4:我知道“崇山峻岭”的意思是:高大陡峭的山岭。 丝绸之路横贯欧亚,所经之地,有白雪皑皑的崇山峻岭,有 望无垠的大漠荒野和盐碱沼泽。文中用此词意在说明路途 遥远。我能用“崇山峻岭”造句 生:我知道“美轮美奂”的意思是:轮,高大;奂,众 多。形容房屋高大华丽。文中用来形容我国的音乐、舞蹈
出纳人员对各项货款及费用的支付，应将本票或现金交付受款人或厂商，本公司人员不得代领，如因特殊原必需由本公司人员代领者，需经财务理核准。第七条公司一切支付，应以处理合法、规的发票或凭证为依据，任何要求先行支付后补手续者均应予拒绝。第八条支付款项应在传票上签署领款人印鉴，付讫后加盖章及经手人戳记。第九条本公司支付款项的程序，悉依照下列步骤办理。原始凭证的审核：国内采购、工程发包款：应根据统一发票、普通凭证，以及收到货物、设备的验收单并附请购经有关部门理签章证明及核准，公司财务经理、总批准后，送交财务部门开具支票或汇。2预付、暂款项：应根据合同或相关协议文，由经办人员填具借款单，注明合同文字号，呈报核准后送交财务部门开具支款。3一般费用：应根据发票、收或内部凭证，由经办人员填具付款凭证，经有关部门主管签章证明及公司核准，送交财务部门开具付款。会计凭证的核准：会计应负责审核原始凭证的各项经济内容，对不能确定的事项报财务经理审核。会计传票时，应先审核原始凭证是否符合税收法律及公司规定的手续。传票经财务理，及总核准后送交会计转出纳办理支付工作。第十条有关货物运费及外汇结售款、发样，及各项费用等支出款，应填具“借单”或支款凭证，附发票、许可证影印，送交会计部门以预付或暂方式制票转出纳办理支付。前述款项可由经办人员直接向出纳签收，但必须于支付后7日内向会计办理冲转手续。第十一条本公司各项支出的付款日期如下：国内采购货品的付款，每月2日集中付款一次，但以原始凭证经核准后于付款日前送达财务部门者为限。一般费用的付款：经常发生的费用，仍以前项期限办理，内部员工费用每天支付的，以原始凭证齐全并经核准者为限。薪金工资的付款：全体员工资均于每月1日前转账支付。过节费和补贴：在日前一周内，补贴在月底支付。因特殊情况需提前支付者，得由经办部门另行签呈财务经理转总批准后，再予以支付。第十二条出纳支付款项若有扣缴事时，应将代扣款项于次月10日前填具有关机构规定的报缴书向公库纳，并以影本一份附于传票后，凡有扣缴税款及免应申报事项者，出纳应于次年元月底前填具有关机构规定的凭单向稽征机关申报，并将正、副本交各纳税义务人。第十三条薪金工资的支付，应由行政部根据考勤表会同财务部编制“工资表”，于付款期限前一周内送交出纳。第十四条业务部门于收到货款后，应将其中所收货款如数解缴出纳，应将凭证送交会计，并据以编制传票。销售部门收到汇款通知时，也要及送交出纳，以便及早落实回款。第十五条为便于办理薪资扣缴个人所得税申报起见，公司员工应于每年度开始一个月内，及新进人员报到时，填薪资所得受领人申报表，由出纳收执作为所得税扣缴申报的依据，出纳应就每一员工给付薪资及扣缴情况填载于各类收入所得扣缴资料登记表上，作为日后扣缴申报之用。第十六条凡依法应扣缴的所得税款及依法应贴用印花税票，若因主办人员的疏忽发生漏扣、报贴或短等情事以致遭受处罚者，以及劳工保险费的滞缴事项，其纳金及罚应由经办人员及其直属部门负责人赔偿。附则三、会计核算基础工作规定第一条充分体现会计信息的可靠性，特制定本规。第二条会计科目的运用及帐户设置、按《企业会计制度》执行，不得任意更改或自行设置，个别因公司业务需要新增会计科目时，须报批准。第三条凭证统一采用记帐凭证，在实行会计电算化操作后，可采用软打印记帐凭证。第四条会计核算组织程序：采用记帐凭证汇总表核算程序，记帐凭证汇总表核算组织程序如下：根据审核后的原始凭证填制记帐；根据原始凭证汇总表编制记帐凭证汇总表；根据记帐凭证汇总登分类帐；根据原始凭证登记现金日帐和银行记；根据帐凭证及所附的原始凭证登记各明细分类帐；月终，根据总分类帐和各明细编制会计报表。记帐凭证汇总表核算组织程序的特点是：先定期将所有记帐凭证汇总编制成科目表，然后再根据科目凭证汇总表登记分类帐。凭证汇总表的编制方法是：根据一定时期的全部记帐凭证，按照相同科目归类，定期汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，填写在科目凭证汇总表的相关栏内，以反映全部会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额。第五条记帐规则：须根据审核过的会计凭证。除按照会计核算要求进行转帐时，用记员写的转帐说明作记依据外，其它帐凭证都必须以合法的原始凭证为依据。没有合法的凭证，不能登记帐簿且每张凭证必须由制单、复核记帐，会计主管分别签名，不得省略。登记帐簿时用钢笔或碳素写。记帐凭证和簿上的会计科目以及子、细用全称，不得随意简化或使用代号。会计分录的科目对应关系，原则上一种经济事项分别或汇总编一套分录，不得将同内容的多种经济事项合并编制一套分录。明细帐应随时登记，总帐定期一般不超过10天。每一笔帐须记明日期、凭证号码和摘要，经济事项的摘要不能过分简略，以保证第三者能看清楚。每笔帐记完后，在凭证上划“∨”号。记帐的文字和数应端正、清楚严禁刮擦挖补或涂改，不得跳行隔页。应将空或划斜红线注销。记帐发生错误，用以下方法更正：记帐前发现凭证有错误，应先更正或重制记帐凭证。或簿上的数字差错，应在误的全部数字正中划红线，表示注销并由经办人员加盖小图章后，将正确的数字写在应记栏或行内。2帐后发现记凭证中会计科目、借贷方式或金额错误时，先用红字填制一套与原用科目、借贷方向和金额相同的记帐凭证，以冲销原来的记录，然后重新填制正确的记帐凭证，一并登记入帐。如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。3报出会计表后发现记帐差错时，如不需要变更原来报表的，可以填制正确的记帐凭证，一并登记入帐。如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。红字冲帐除了用于更正的错误外，还可以用于下列事项：经济业务完成后，发生退回或出；2经济业务计算错误而发生多付或收；帐户的借方或贷发生额需要保持一个方向；4其它必须冲销原记数字的事项。各帐户在一张页记满后接次时，需要加计发生额的帐户，应将加计的借贷发生总额和结出的余记在次页第一行内，并在摘要栏“承前页”月、季年度末，记完帐后应办理结，为了便于转成本和编制会计报表，需要发生额的帐户，应分别结出月份季度和年发生额，在摘要栏注明本月合计、季和年的字样，在月结、季数字上端和下均划单红线，在年结数字下端划双红线。总结的数字本身均不得用红字书写。发生笔数不多的帐户，也可不结总。需要加计发生额的帐户，应随时结出余额，并在月份、季度余额下端划单红线，在年度余额下端划双红线。编制会计报表前，必须把总帐和明细记载齐全，试算平衡每个科目的明细帐各户数额相加总和同该科目的帐数额核对相符。不准先出报表，后补记帐簿。年度更换新帐时，需要结转新年度的余额，可直接过到新帐各该户的第一行，并在摘要栏内注明“上年结转”字样。必要时，详细注明余额组成内容，在旧帐的最后一行数字下面注明结转年字样。以后的空白行格包括不结转余额的帐户，划一条余线注销或盖戳。第六条结帐、对：是算各种帐簿记录，它是在一定时期内所发生的经济业务全部登记入帐的基础上进行，具体内容如下：在结帐时，首先应将本期内所发生的经济业务记入有关帐簿。2本期内所有的转帐业务，应编成记帐凭证入有关簿，以调整帐记录。如待摊、预提费用应按规定标准予以摊销提取。3在全部业务登记入帐的基础上，应结算所有的帐簿，具体方法参见“记帐规则”的第1点。对帐是为了保证相符，帐实。具体内容如下：帐证核对是指各种帐簿的记录与会计凭证的核对，这种主要是在日常编制凭证和记帐过程中进行。月终如果发现帐不符，就应回过头来对帐簿记录与会计凭证进行核对，以保证帐相符。2核对每月一次，主要是总分类帐各户期末余额与明细分类帐面余额相核对，现金、银行存款二级帐与出纳的现金，银行存款日记帐相核对，会计部门各种财产物资明细类帐期末余额与财产物资管理部门和使用的保管帐相核对等。3实分两类：第一现金日记帐面余额与现金实际库存数额相核对，银行存款日记帐面余额与开户银行对帐单相核，要求每月对一次；第二类各种财产物资明细分类帐面余额与财产物资实有数额相核对，各种往来帐款明细面余额与有关债权务单位的帐目核对等，要求每季核对一次。附则四、借款和各项费用开支标准及审批程序第一条为进步完善财务管理，严格执行财务制度，依据规范化管理实施大纲，特制定本标准及程序。第二条借款及报销审批程序出差人员借款，必须先到财务部领取“借款凭证”，写明出差时间、地点，借款金额原则按往返车费+（住宿生活补助）*预计出差天数”算借款金额，填写好该凭证后，先经部门理同意，再由财务经理批准，最后总经理审批，方予借支前次出差返回时间超过三天无故未报销者，不得再借款。凡职工用公者，在原借款未还清前，不得再借。其他临时款，如购置、业务费周转金等，审批程序同第二条一款。试用人员借支旅差费或临时借款，须由正式员工出具担保书或签认，方能办理若借款人未能偿还，担保人应负有连带责任。借款出差人员回公司后，三天内应按规定到财务部报账，后结欠分金额或三天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权通知行政部在当月工资中扣回。报销审批时应具备的凭证：“请购审批单”或费用，原始发票、物品明细表。在所附凭单上，要由经办人签字，主管部门经理签字和财务。第三条出差开支标准及报销审批公司职工出差乘坐车、船飞机和住宿伙食、市内交通费，按下表规定执行。各部门负责人应严格控制外出人员，并考虑完成任务的期限，确定出差日期。对因公外出人员均对号入座按标准办理应报销费用。如出差人员投亲靠友自行解决住宿问题，则按标准的40%计发给个人；如不足标准住宿的，按节约额0%计发给个人；如超标准住宿的，支部分一律由个人自己负担。公司人员出差的交通费一律按附表标准套用。具体对下列情况均以有关规定执行如下：乘坐火车，从晚上8时至次日晨7之间，在车上过夜6小时以的，或连续乘车时间超过12小的，可购火车硬卧铺票和轮船三等舱。2乘坐火车符合1条规定而不买卧铺票的，节省下卧铺票费，发给个人但为了计算方便，规定按本人实际乘坐的火车硬席票价0%发给。3公司人员出差，事先经单位领导批准就近回家省亲办事的，应凭车船票价按实支报，不发绕道和在家期间的出差伙食补助费、住宿。4出差期间乘坐直达特别快车暂按乘坐一般特别快车不坐卧铺补助的规定执行，即按硬座票价的4%计发补助费，因使用空调设备而另外加收的费用不计入票价之内。公司人员调动工作，核发差旅费以其调入地区执行标准计发。调入人员的交通、住宿伙食补助除照公司规定执行外，其它开支参照有关规定执行。6出差人员在地因病住院期间，按标准发给伙食补助费，不发交通和住宿费。院超过一个月的停发伙食补助费。7公司人员参加在外地召开的各类会议，除有主办单位出具的食宿费自理证明，可回公司按出差标准领取伙食费补助；住宿凭处发票按公司规定标准执行外，其余情况一概不领发有关费用。8员工赴外地学习培训超过30天以上的部分，培训期间食宿费自理的，按相关职位标准的0%计发。出差补助按起止时间（“算头不尾”）每天只享有伙食补助，标准按附表发放。出差市内短途交通费按附表中相应人均标准，凭票据实报销。其他杂费如存包裹、电话费，杂项用控制在人均每天10元内，凭单据报销。车船票按出差规定的往返地点、里程，凭票据核准报销。因特殊情况出差需乘坐飞机，由公司总经理批准，连续三个月亏损部门人员出差，一律不准乘坐飞机。根据出差人员事先理好的报销单据，先由会计对单据全面审核，同时按出差天数填上住勤补贴，然后由部门经理签认报财务、公司总经理审批后，方能报销。出差人员不得以电话费、传真名义冲减超标准住宿费，电话和传真必须在住宿发票和账务清单中列。出差期间发生的个人餐费、洗衣饮料健身桑拿费、美容发等一律由出差人员自负，不能报销。出差期间的宴请费用不在差旅中报销，单独列在业务招待费中审批报销。同性别两人一起出差，只能住一间双人，按个（职务较高者）住宿标准计算。出差人员在外住宿超过两天，如有特殊情况未住饭店（如朋友、亲戚家），可以给予每人标准规定的未住宿补助。出差在外期间，一般不对外宴请和赠送礼品，如确有需要必须事先请示公司领导。员工探亲交通费按国家规定办法执行。第四条业务招待费标准及审批因业务需要开支招待费的，由部门经理填写招待费审批单，报总经理准。业务招待费报销单据必须有税务部门的正式发票，列明公司抬头数字分明，先由经手人签名，注明用途部门经理加签证实，再报财务经理审核，然后由总经理审批，方能付款报销。超审批金额外的业务招待费，一般不予开支如有特殊情况，须经总理审核加签。公司大型招待活动及单笔金额超过X元的招待费用，须经董事长批准并签字报销。第五条福利费、医药开支标准及审批实行医疗保险制度以后，职工本人医药费纳入社会统筹基金，工伤及重大疾病医药费开支公司以保险形式解决，不再另外承担因此而产生的医疗费。公司统一提取的工会经费和福利、奖励基金，由财务部统一集中管理，有关开支规定另行制。其他福利性开支，10元以下由财务部经理批准，超过元的开支一律报公司总经理批准。第六条其他费用开支标准及审批属生产经营性的各项费用，X元以内的凭税务部门正式发票，先由经办人和部门理签名后，报分管领导、财务经理审核后，然送总经理批准报销。属非生产经营性的各项费用，0元以内的按第六条一款执行，超过元的报董事长批准。第七条加班费的规定本公司实行综合计算工时作制。2法定节日因工作需要加班，按下列公式计发加班费：×天数3法定假日以外平时因工作需要加班，按下列公式计发加班费：4员工要从严控制，事前由部门经理报公司领导批准。加班只限于工程抢修，节假日值班和完成其他紧急生产任务等，但月累计不得超过48小时，报总经理批准。属工作职责要求，当日或月没完成，自行加班的不计费。员工加班后，可以补休而不领加班费，但须办理补休的登记手续。6员工出差期间，如遇法定节假日和超过工作时间不计加班费。7经行政部审核后，由财务部发放。第八条特殊津贴及补由主管部门提出意见，报总经理办公会研究决定。第九条如经费开支审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理，交财务部备案指定代理人可在期间行使相应的审批权力。第十条本规定解释权在公司财务部。附表一：国内差旅费开支标准一览表项目职位乘搭交通工具范围住宿费标准（凭据报销）每人天注明伙食费市内交通一、董事长正副总经理飞机、火车硬卧海轮船二等舱（内河不分），其他交通工具元以内二、部门经理（含同职位各类高级工程师）火车硬卧、海轮船三等舱（内河不分），其他交通工具元以内特殊情况乘飞机须经总理批准后有效三、销售及其他人员火车硬卧、海轮船四等舱（内河不分），其他交通工具元以内特殊情况乘飞机须经总理批准后有效第一章总则条为加强公司的财务工作，发挥在公司经营管理和提高济效益中的作用，特制定本规。第二条公司财务部门的职能是：认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收，执行公司统一的财务制度。建立健全财务管理的各种规章制度，编财务计划加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。积极为经营管理服务，通过财监督发现问题，提出改进意见促公司取得较好的经济效益。厉行节约，合理使用资金。分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。积极主动与有关机构及财政、税务银行部门沟通，及时掌握相关法律规的变化，有效范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。完成公司交给的其他工作。第三条公司财务部由经理、会计出纳和审人员组成。第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。第二章财务工作岗位职责第五条财务经理负责组织本公司的下列工作：编制和执行预算、财务收支计划信贷，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源有效地使用资金；进行成本费用预测、计划控制核算分析和考，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用提高经济效益；建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合化建议。组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标；负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度；承办公司领导交的其他工作。第六条会计的主要工作职责是：按照国家会计制度的规定、记帐复报做到手续完备，数字准确帐目清楚，按期报帐。照经济核算原则，定期检查分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。妥善保管会计凭证、帐簿报表和其他会计资料。完成总经理或财务交付的其他工作。第七条出纳的主要工作职责是：认真执行现金管理制度。严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金认白条抵压。建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。严格支票管理制度，编支票使用手续，须经总理签字后，方可生效。积极配合银行做好对帐、报工作。配合会计做好各种帐务处理。完成总经或财务理交付的其他工作。第八条审计的主要工作职责是：认真贯彻执行有关审计管理制度。监督公司财务计划的执行、决算预外资金收支与财务有关的各项经济活动及其效益。详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额期限手续等是否准确无误。审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况发现问题，积累证据。纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。完成总经理或财务交付的其他工作。第三章财务工作管理第九条会计年度自一月日起至十二三一止。第条会计凭证、帐簿报表和其他会计资料必须真实、准确完整，并符合会计制度的规定。第十一条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐。会计、出纳员记帐，都必须在凭证上签字。第十二条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。第十三条财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上总经理，并报送有关部门。会计报表每月由编制，财务经理负责审核，上报一次。会计表须经财务理、总签名或盖章。第十四条财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督。财务工作人员对不真实、合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、完整的原始凭证，予以退回要求更正、补充。第十五条财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及向总经理或主管副书面报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。第十六条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用债权和务帐目的登记工作。第十七条财务审计每季一次。人员根据审计事项实行，并做出审计报告，送总经理。第十八条财务工作人员调动或者离职，必须与接管人员办清交手续。财务工作人员办理交接手续，由行政办公室主任、管副总经理监交。第四章支票管理十九条由出纳员或财务经理指定专人保管。支票使用时须有“请购审批单”，经财务理、总批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期用途登记号码，领用人在支票簿上签字备查。第二十条支票付款后凭存根，发票由经手人签字、会计核对财务经理、总审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在借款单及登记簿上注销。第二十一条支票借款应在签发支票之日起五个工作内清算，超期的财务人员月底清帐时凭转应收个人款，发工资时从领用内扣还，当月工资不足逐延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。第二十条对于报销时短缺的金额，由支票领用人办理现金借款手续，并按现金借款管理规定执行。凡一周内支出款项累计超过10元或现金支出超过0元时，会计或出纳人员应文字性报告财务经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报告财务经理。第二十三条凡10元以上的款项进入银行帐户两日内，会计或出纳人员应文字性报告财务经理。第二十四条公司财务人员支付每一笔款项，不论金额大小均须财务经理会同总联签字。经理外出应由财务人员设法通知，经总理授权可委托其他负责人代签，同意后可先付款补签。第五章现金管理二十五条公司可以在下列范围内使用现金：职员工资、津贴奖金；个人劳务报酬出差员必须携带的旅费；结算起点以下的零星支出；总经理批准的其他开支。前款结算起点定为元，结算规的调整由总经理确定。第二十六条除本规定第二十五条外，财务人员支付个款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票付；确需全额支现金的，经财务理审核总批准后支付现金。第二十七条公司固定资产、原料辅车辆保管维修、代办运输费用公品、劳保福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。第二十八条日常零星开支所需库存现金限额为0元。超部分应存入银行。第二十九条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付。因特殊情况确需坐支的，应事先报经财务理批准。第三十条财务人员从银行提取现金，应当填写《现金借款单》，并写明用途和金额，由财务经理批准后提取。第三十一条公司职员因工作需要借用现金，填写《借款单》，经会计审核；交财务经理、总批准签字后方可借用。并按款审批程序第二条执行。超过还款期限即转应收，在当月工资中扣还。第三十二条符合本规定第二十五条的，凭发票、工资单差旅费及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字会计审核，财务经理、总批准后由出纳支付现金。第三十条发票及报销单经总理批准后，由会计审核经手人签字，金额数量无误填制记帐凭证。第三十四条工资由财务人员依据行政办公室及各部门每月提供的核发工资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，财务、总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资填制记帐凭证，进行务处理。第三十五条差旅费及各种补助单，由部门经理签字，会计审核时间、天数无误并报财务经理复核后，送总经理签字填制凭证，交出纳员付款办理会计核算手续。第三十六条无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部门理财务经总签字。会计审核有关凭证。第三十七条出纳人员应当建立健全现金、银行存款帐目，逐笔记载现金、银行款项支付。帐目应当日清月结，每算帐款相符。第六章会计档案管理第三十八条凡是本公司的会计凭证、帐簿报表会计文和其他有保存价值的资料，均应归档。第三十九条会计凭证应按月、编号顺序每装订成册，标明月份、季度年起止号数、单据张，由会计及有关人员签名盖章，由财务经理指定专人归档保存，前应加以装订。第四十条会计报表应分月、季年报按时归档，由财务经理指定专人保管，并分类填制目录。第四十一条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制摘录会计档案，须经财务理批准。第七章处罚办法四十二条出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1—3倍：超出规定范围、限额使用现金的或超出核定库存现金额留的；用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库现金的；未经批准，擅自挪用或借他人资金支付款项的；利用帐户替其他单位和个人套取现金的；未经批准坐支或按的范围和限额坐支现金的；保留帐外款项或将公司以财务人员个储蓄方式存入银行的；违反本规定条款认应予处罚的。第四十三条出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。违反财务制度，造成工作严重混乱的；拒绝提供或虚假的会计凭证、帐表文资料的；伪造、变谎报毁灭隐匿会计凭证、帐簿的；利用职务便，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；弄虚作假、营私舞弊，非法谋泄露秘密及贪污挪用公司款项的；在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。第八章附则财务负责人工作任制度出纳业处理准则会计核算基础工作规范借款及各项费用开支标准审批程序其他有待补充完善的财务管理制度第四十条本规定由公司财务部负责解释。第四十五条本规定自发布之日起生效试行。附则一、财务部门负责人工作任制度一、职务第条在公司董事会和总经理领导下，负责公司资金调配、成本核算和财务管理，推行现代化管理方式，进行企业经济核算和分析工作，并反映其成效。第二条严格执行国家财经制度、纪律以及财务会计制度。认真贯彻统一的财务管理制度，加强财务管理遵守国家政策、法令。保证国家、公司利益不受侵犯。第三条根据公司年度生产经营综合计划编制公司财务收支计划、信贷和成本计划，并加强管理促进各项经济指标实现。确保按期组织税利上缴，完成级下达的各项任务。第四条组织制订储备、生产成品资金定额，严格费用开支加强成本管理，搞好经济活动分析，搜集、整理积累历年各项原始资料，指导车间经济核算工作，促进厂经济效益逐年提高。第五条负责企业资金管理，监督其增减变动，负责盘盈、亏报废清理货款结算、催收和处理等工作。做到情况清楚，手续完备数据准确，处理及时。第六条严格执行国家价政策，搜集整理价格资料，负责制订公司厂内劳务、产成品半物资等的计划价格，并督促检查有关部门和车间对材料、半成品产正确计价和销售。第七条负责财务历史资料、文凭证报表的整理、搜集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。第八条负责对全公司重要经济合同的审查会签。并监督经济合同的执行，确保公司利益不受损害。第九条负责组织起草财务方面的管理制度及有关规定。第十条根据公司方针目标展开要求，负责本部门方针目标的展开、检查诊断和落实工作。第十一条负责完成公司领导临时布置的各项任务。二、职权第一条对公司厂内各项资金和费用的使有检查、监督权。有根据厂内生产经营情况发的变化，对资金、费用的使提出调整方案。第二条对违反国家政策、财经制度纪律的收、支款项有权劝阻、制止。第三条对公司集中审编的有关财经方面规定和管理制度有权提出修改意见。第四条有权对各仓库和工程、生产作业项目的节约和浪费情况进行检查并提出奖惩意见。第五条有权组织召开经济活动分析会，并向各部门索取有关资料和报表。第六条有权要求关部门提供编制年、季月度财务成本计划所需的各种有关资料。三、职责第一条对贯彻执行国家财经法令政策、制度不严或处理财会业务不当，造成违章、罚款浪费等现象负责。第二条对公司的有关成本、利润资金等方面的经济效益指标因措施不力完成计划负责。第三条对由于资金计划不周、管理善监督不严、影响生产工作负责。第四条对不及时清理库存现金、银行款往来账在途资金等户造成损失负责。第五条对国家规定的财务档案资料整理归不及时，管严、出现损坏遗失等象负责。第六条对成本资金、价格控制管理不严，经济活动分析不及时，影响公司经济效益指标完成负责。第七条根据公司方针目标展开要求，未能及时对本部门方针目标展开、检查诊断落实负责。附则二、出纳作业处理准则第一条本处理准则包括现金及银行存款收入与支出等作业。第二条为便于零星支付起见，可设备用金采定额制，其度由总经理核定，其备用金由出纳经管。第三条出纳办理现金、票据的支付，登记及移转等业务，要严格遵守公司的付款审批程序。第四条除提取备用金外，所有支出凭证应由会计严格审核其内容与金额是否实际相符，领款人的印鉴是否相符，如有疑问应先查询后出纳方能支付。第五条凡一次支付未超过1，0元者径由公司备用金支付外，其余一律以支票等银行转账付。第六条 数、浩浩荡荡、五彩缤纷、崇山峻岭、丰富多彩、美轮美奂”。 我知道“栩栩如生”的意思是形容艺术形象非常生动逼真， 像活的一样。文中指丝绸之路的巨型石雕，那一峰峰骆驼与 高鼻凹眼的西域商人，精神饱满，姿态各异，非常生动逼真。 生 2：我知道“浩浩荡荡”的意思是：水势广大的样子， 形容声势壮阔广大。文中指迎候中国使节的安息国兵马不计 其数，显得极有声势。万余大军，边境守候，充分反映了安 息国对中国来使的重视与尊重。 生 3：我知道“五彩缤纷”的意思是：颜色繁多，非常 好看。文中指中国赠送的绫罗绸缎五颜六色，令人眼花缭乱。 绫罗绸缎均为丝织品。丝绸之路的商品，以中国丝绸为主， 在古代的中亚、西亚以至非洲、欧洲都被视为珍品。公元前 4 世纪，希腊人克特西阿斯就称中国为“塞勒斯”，意即丝国。 公元 3 世纪的一位罗马作家说：丝国人制造宝贵的花绸，它 的色彩像野花一样美，它的质料像蛛丝一样纤细。我能用“五 彩缤纷”说句话…… 生 4：我知道“崇山峻岭”的意思是：高大陡峭的山岭。 丝绸之路横贯欧亚，所经之地，有白雪皑皑的崇山峻岭，有 一望无垠的大漠荒野和盐碱沼泽。文中用此词意在说明路途 遥远。我能用“崇山峻岭”造句…… 生：我知道“美轮美奂”的意思是：轮，高大;奂，众 多。形容房屋高大华丽。文中用来形容我国的音乐、舞蹈
绘画、雕刻等艺术,由于汲取了西方文化的长处而变得更加 丰富多彩,精美绝伦。 生6:“遐想”:指漫无边际地想象。 生7:我会把文第一段读熟,我来读给大家听 生8:我最喜欢的段落是第3段,我来读给大家听。 学文悟情展示: 生1:我读了“望着这座群雕,就仿佛看到了当年丝绸 之路上商旅不绝的景象,仿佛听到了飘忽在大漠中的悠悠驼 铃声……”这句话体会到:丝绸之路的巨型石雕矗立在陕西 省西安市玉祥门外,这里正是汉代古都长安,也是丝绸之路 的起点,这座群雕是历史的浓缩,是昔日繁华的见证。所以 作者站在这里,“仿佛看到”“仿佛听到”,自然而然地遥想 起丝绸之路两千年前辉煌的历史。这也是作者写作此文的动 机触点。 生2:这句还与文的尾句“两千多年后的今天,每当人 们凝望‘丝绸之路’巨型石雕,无不引起对往日商贸、文化 繁荣的遐想……”相呼应,使结构完整,浑然一体。 生3:中国使者拱手致谢,高兴地说:“没想到,一条道 路将远隔千里的我们联系在了一起,这真是一条伟大的路 呀!” 生4:中国使者的这句话点明了全文的中心。这条路将
出纳人员对各项货款及费用的支付，应将本票或现金交付受款人或厂商，本公司人员不得代领，如因特殊原必需由本公司人员代领者，需经财务理核准。第七条公司一切支付，应以处理合法、规的发票或凭证为依据，任何要求先行支付后补手续者均应予拒绝。第八条支付款项应在传票上签署领款人印鉴，付讫后加盖章及经手人戳记。第九条本公司支付款项的程序，悉依照下列步骤办理。原始凭证的审核：国内采购、工程发包款：应根据统一发票、普通凭证，以及收到货物、设备的验收单并附请购经有关部门理签章证明及核准，公司财务经理、总批准后，送交财务部门开具支票或汇。2预付、暂款项：应根据合同或相关协议文，由经办人员填具借款单，注明合同文字号，呈报核准后送交财务部门开具支款。3一般费用：应根据发票、收或内部凭证，由经办人员填具付款凭证，经有关部门主管签章证明及公司核准，送交财务部门开具付款。会计凭证的核准：会计应负责审核原始凭证的各项经济内容，对不能确定的事项报财务经理审核。会计传票时，应先审核原始凭证是否符合税收法律及公司规定的手续。传票经财务理，及总核准后送交会计转出纳办理支付工作。第十条有关货物运费及外汇结售款、发样，及各项费用等支出款，应填具“借单”或支款凭证，附发票、许可证影印，送交会计部门以预付或暂方式制票转出纳办理支付。前述款项可由经办人员直接向出纳签收，但必须于支付后7日内向会计办理冲转手续。第十一条本公司各项支出的付款日期如下：国内采购货品的付款，每月2日集中付款一次，但以原始凭证经核准后于付款日前送达财务部门者为限。一般费用的付款：经常发生的费用，仍以前项期限办理，内部员工费用每天支付的，以原始凭证齐全并经核准者为限。薪金工资的付款：全体员工资均于每月1日前转账支付。过节费和补贴：在日前一周内，补贴在月底支付。因特殊情况需提前支付者，得由经办部门另行签呈财务经理转总批准后，再予以支付。第十二条出纳支付款项若有扣缴事时，应将代扣款项于次月10日前填具有关机构规定的报缴书向公库纳，并以影本一份附于传票后，凡有扣缴税款及免应申报事项者，出纳应于次年元月底前填具有关机构规定的凭单向稽征机关申报，并将正、副本交各纳税义务人。第十三条薪金工资的支付，应由行政部根据考勤表会同财务部编制“工资表”，于付款期限前一周内送交出纳。第十四条业务部门于收到货款后，应将其中所收货款如数解缴出纳，应将凭证送交会计，并据以编制传票。销售部门收到汇款通知时，也要及送交出纳，以便及早落实回款。第十五条为便于办理薪资扣缴个人所得税申报起见，公司员工应于每年度开始一个月内，及新进人员报到时，填薪资所得受领人申报表，由出纳收执作为所得税扣缴申报的依据，出纳应就每一员工给付薪资及扣缴情况填载于各类收入所得扣缴资料登记表上，作为日后扣缴申报之用。第十六条凡依法应扣缴的所得税款及依法应贴用印花税票，若因主办人员的疏忽发生漏扣、报贴或短等情事以致遭受处罚者，以及劳工保险费的滞缴事项，其纳金及罚应由经办人员及其直属部门负责人赔偿。附则三、会计核算基础工作规定第一条充分体现会计信息的可靠性，特制定本规。第二条会计科目的运用及帐户设置、按《企业会计制度》执行，不得任意更改或自行设置，个别因公司业务需要新增会计科目时，须报批准。第三条凭证统一采用记帐凭证，在实行会计电算化操作后，可采用软打印记帐凭证。第四条会计核算组织程序：采用记帐凭证汇总表核算程序，记帐凭证汇总表核算组织程序如下：根据审核后的原始凭证填制记帐；根据原始凭证汇总表编制记帐凭证汇总表；根据记帐凭证汇总登分类帐；根据原始凭证登记现金日帐和银行记；根据帐凭证及所附的原始凭证登记各明细分类帐；月终，根据总分类帐和各明细编制会计报表。记帐凭证汇总表核算组织程序的特点是：先定期将所有记帐凭证汇总编制成科目表，然后再根据科目凭证汇总表登记分类帐。凭证汇总表的编制方法是：根据一定时期的全部记帐凭证，按照相同科目归类，定期汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，填写在科目凭证汇总表的相关栏内，以反映全部会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额。第五条记帐规则：须根据审核过的会计凭证。除按照会计核算要求进行转帐时，用记员写的转帐说明作记依据外，其它帐凭证都必须以合法的原始凭证为依据。没有合法的凭证，不能登记帐簿且每张凭证必须由制单、复核记帐，会计主管分别签名，不得省略。登记帐簿时用钢笔或碳素写。记帐凭证和簿上的会计科目以及子、细用全称，不得随意简化或使用代号。会计分录的科目对应关系，原则上一种经济事项分别或汇总编一套分录，不得将同内容的多种经济事项合并编制一套分录。明细帐应随时登记，总帐定期一般不超过10天。每一笔帐须记明日期、凭证号码和摘要，经济事项的摘要不能过分简略，以保证第三者能看清楚。每笔帐记完后，在凭证上划“∨”号。记帐的文字和数应端正、清楚严禁刮擦挖补或涂改，不得跳行隔页。应将空或划斜红线注销。记帐发生错误，用以下方法更正：记帐前发现凭证有错误，应先更正或重制记帐凭证。或簿上的数字差错，应在误的全部数字正中划红线，表示注销并由经办人员加盖小图章后，将正确的数字写在应记栏或行内。2帐后发现记凭证中会计科目、借贷方式或金额错误时，先用红字填制一套与原用科目、借贷方向和金额相同的记帐凭证，以冲销原来的记录，然后重新填制正确的记帐凭证，一并登记入帐。如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。3报出会计表后发现记帐差错时，如不需要变更原来报表的，可以填制正确的记帐凭证，一并登记入帐。如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。红字冲帐除了用于更正的错误外，还可以用于下列事项：经济业务完成后，发生退回或出；2经济业务计算错误而发生多付或收；帐户的借方或贷发生额需要保持一个方向；4其它必须冲销原记数字的事项。各帐户在一张页记满后接次时，需要加计发生额的帐户，应将加计的借贷发生总额和结出的余记在次页第一行内，并在摘要栏“承前页”月、季年度末，记完帐后应办理结，为了便于转成本和编制会计报表，需要发生额的帐户，应分别结出月份季度和年发生额，在摘要栏注明本月合计、季和年的字样，在月结、季数字上端和下均划单红线，在年结数字下端划双红线。总结的数字本身均不得用红字书写。发生笔数不多的帐户，也可不结总。需要加计发生额的帐户，应随时结出余额，并在月份、季度余额下端划单红线，在年度余额下端划双红线。编制会计报表前，必须把总帐和明细记载齐全，试算平衡每个科目的明细帐各户数额相加总和同该科目的帐数额核对相符。不准先出报表，后补记帐簿。年度更换新帐时，需要结转新年度的余额，可直接过到新帐各该户的第一行，并在摘要栏内注明“上年结转”字样。必要时，详细注明余额组成内容，在旧帐的最后一行数字下面注明结转年字样。以后的空白行格包括不结转余额的帐户，划一条余线注销或盖戳。第六条结帐、对：是算各种帐簿记录，它是在一定时期内所发生的经济业务全部登记入帐的基础上进行，具体内容如下：在结帐时，首先应将本期内所发生的经济业务记入有关帐簿。2本期内所有的转帐业务，应编成记帐凭证入有关簿，以调整帐记录。如待摊、预提费用应按规定标准予以摊销提取。3在全部业务登记入帐的基础上，应结算所有的帐簿，具体方法参见“记帐规则”的第1点。对帐是为了保证相符，帐实。具体内容如下：帐证核对是指各种帐簿的记录与会计凭证的核对，这种主要是在日常编制凭证和记帐过程中进行。月终如果发现帐不符，就应回过头来对帐簿记录与会计凭证进行核对，以保证帐相符。2核对每月一次，主要是总分类帐各户期末余额与明细分类帐面余额相核对，现金、银行存款二级帐与出纳的现金，银行存款日记帐相核对，会计部门各种财产物资明细类帐期末余额与财产物资管理部门和使用的保管帐相核对等。3实分两类：第一现金日记帐面余额与现金实际库存数额相核对，银行存款日记帐面余额与开户银行对帐单相核，要求每月对一次；第二类各种财产物资明细分类帐面余额与财产物资实有数额相核对，各种往来帐款明细面余额与有关债权务单位的帐目核对等，要求每季核对一次。附则四、借款和各项费用开支标准及审批程序第一条为进步完善财务管理，严格执行财务制度，依据规范化管理实施大纲，特制定本标准及程序。第二条借款及报销审批程序出差人员借款，必须先到财务部领取“借款凭证”，写明出差时间、地点，借款金额原则按往返车费+（住宿生活补助）*预计出差天数”算借款金额，填写好该凭证后，先经部门理同意，再由财务经理批准，最后总经理审批，方予借支前次出差返回时间超过三天无故未报销者，不得再借款。凡职工用公者，在原借款未还清前，不得再借。其他临时款，如购置、业务费周转金等，审批程序同第二条一款。试用人员借支旅差费或临时借款，须由正式员工出具担保书或签认，方能办理若借款人未能偿还，担保人应负有连带责任。借款出差人员回公司后，三天内应按规定到财务部报账，后结欠分金额或三天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权通知行政部在当月工资中扣回。报销审批时应具备的凭证：“请购审批单”或费用，原始发票、物品明细表。在所附凭单上，要由经办人签字，主管部门经理签字和财务。第三条出差开支标准及报销审批公司职工出差乘坐车、船飞机和住宿伙食、市内交通费，按下表规定执行。各部门负责人应严格控制外出人员，并考虑完成任务的期限，确定出差日期。对因公外出人员均对号入座按标准办理应报销费用。如出差人员投亲靠友自行解决住宿问题，则按标准的40%计发给个人；如不足标准住宿的，按节约额0%计发给个人；如超标准住宿的，支部分一律由个人自己负担。公司人员出差的交通费一律按附表标准套用。具体对下列情况均以有关规定执行如下：乘坐火车，从晚上8时至次日晨7之间，在车上过夜6小时以的，或连续乘车时间超过12小的，可购火车硬卧铺票和轮船三等舱。2乘坐火车符合1条规定而不买卧铺票的，节省下卧铺票费，发给个人但为了计算方便，规定按本人实际乘坐的火车硬席票价0%发给。3公司人员出差，事先经单位领导批准就近回家省亲办事的，应凭车船票价按实支报，不发绕道和在家期间的出差伙食补助费、住宿。4出差期间乘坐直达特别快车暂按乘坐一般特别快车不坐卧铺补助的规定执行，即按硬座票价的4%计发补助费，因使用空调设备而另外加收的费用不计入票价之内。公司人员调动工作，核发差旅费以其调入地区执行标准计发。调入人员的交通、住宿伙食补助除照公司规定执行外，其它开支参照有关规定执行。6出差人员在地因病住院期间，按标准发给伙食补助费，不发交通和住宿费。院超过一个月的停发伙食补助费。7公司人员参加在外地召开的各类会议，除有主办单位出具的食宿费自理证明，可回公司按出差标准领取伙食费补助；住宿凭处发票按公司规定标准执行外，其余情况一概不领发有关费用。8员工赴外地学习培训超过30天以上的部分，培训期间食宿费自理的，按相关职位标准的0%计发。出差补助按起止时间（“算头不尾”）每天只享有伙食补助，标准按附表发放。出差市内短途交通费按附表中相应人均标准，凭票据实报销。其他杂费如存包裹、电话费，杂项用控制在人均每天10元内，凭单据报销。车船票按出差规定的往返地点、里程，凭票据核准报销。因特殊情况出差需乘坐飞机，由公司总经理批准，连续三个月亏损部门人员出差，一律不准乘坐飞机。根据出差人员事先理好的报销单据，先由会计对单据全面审核，同时按出差天数填上住勤补贴，然后由部门经理签认报财务、公司总经理审批后，方能报销。出差人员不得以电话费、传真名义冲减超标准住宿费，电话和传真必须在住宿发票和账务清单中列。出差期间发生的个人餐费、洗衣饮料健身桑拿费、美容发等一律由出差人员自负，不能报销。出差期间的宴请费用不在差旅中报销，单独列在业务招待费中审批报销。同性别两人一起出差，只能住一间双人，按个（职务较高者）住宿标准计算。出差人员在外住宿超过两天，如有特殊情况未住饭店（如朋友、亲戚家），可以给予每人标准规定的未住宿补助。出差在外期间，一般不对外宴请和赠送礼品，如确有需要必须事先请示公司领导。员工探亲交通费按国家规定办法执行。第四条业务招待费标准及审批因业务需要开支招待费的，由部门经理填写招待费审批单，报总经理准。业务招待费报销单据必须有税务部门的正式发票，列明公司抬头数字分明，先由经手人签名，注明用途部门经理加签证实，再报财务经理审核，然后由总经理审批，方能付款报销。超审批金额外的业务招待费，一般不予开支如有特殊情况，须经总理审核加签。公司大型招待活动及单笔金额超过X元的招待费用，须经董事长批准并签字报销。第五条福利费、医药开支标准及审批实行医疗保险制度以后，职工本人医药费纳入社会统筹基金，工伤及重大疾病医药费开支公司以保险形式解决，不再另外承担因此而产生的医疗费。公司统一提取的工会经费和福利、奖励基金，由财务部统一集中管理，有关开支规定另行制。其他福利性开支，10元以下由财务部经理批准，超过元的开支一律报公司总经理批准。第六条其他费用开支标准及审批属生产经营性的各项费用，X元以内的凭税务部门正式发票，先由经办人和部门理签名后，报分管领导、财务经理审核后，然送总经理批准报销。属非生产经营性的各项费用，0元以内的按第六条一款执行，超过元的报董事长批准。第七条加班费的规定本公司实行综合计算工时作制。2法定节日因工作需要加班，按下列公式计发加班费：×天数3法定假日以外平时因工作需要加班，按下列公式计发加班费：4员工要从严控制，事前由部门经理报公司领导批准。加班只限于工程抢修，节假日值班和完成其他紧急生产任务等，但月累计不得超过48小时，报总经理批准。属工作职责要求，当日或月没完成，自行加班的不计费。员工加班后，可以补休而不领加班费，但须办理补休的登记手续。6员工出差期间，如遇法定节假日和超过工作时间不计加班费。7经行政部审核后，由财务部发放。第八条特殊津贴及补由主管部门提出意见，报总经理办公会研究决定。第九条如经费开支审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理，交财务部备案指定代理人可在期间行使相应的审批权力。第十条本规定解释权在公司财务部。附表一：国内差旅费开支标准一览表项目职位乘搭交通工具范围住宿费标准（凭据报销）每人天注明伙食费市内交通一、董事长正副总经理飞机、火车硬卧海轮船二等舱（内河不分），其他交通工具元以内二、部门经理（含同职位各类高级工程师）火车硬卧、海轮船三等舱（内河不分），其他交通工具元以内特殊情况乘飞机须经总理批准后有效三、销售及其他人员火车硬卧、海轮船四等舱（内河不分），其他交通工具元以内特殊情况乘飞机须经总理批准后有效第一章总则条为加强公司的财务工作，发挥在公司经营管理和提高济效益中的作用，特制定本规。第二条公司财务部门的职能是：认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收，执行公司统一的财务制度。建立健全财务管理的各种规章制度，编财务计划加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。积极为经营管理服务，通过财监督发现问题，提出改进意见促公司取得较好的经济效益。厉行节约，合理使用资金。分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。积极主动与有关机构及财政、税务银行部门沟通，及时掌握相关法律规的变化，有效范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。完成公司交给的其他工作。第三条公司财务部由经理、会计出纳和审人员组成。第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。第二章财务工作岗位职责第五条财务经理负责组织本公司的下列工作：编制和执行预算、财务收支计划信贷，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源有效地使用资金；进行成本费用预测、计划控制核算分析和考，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用提高经济效益；建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合化建议。组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标；负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度；承办公司领导交的其他工作。第六条会计的主要工作职责是：按照国家会计制度的规定、记帐复报做到手续完备，数字准确帐目清楚，按期报帐。照经济核算原则，定期检查分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。妥善保管会计凭证、帐簿报表和其他会计资料。完成总经理或财务交付的其他工作。第七条出纳的主要工作职责是：认真执行现金管理制度。严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金认白条抵压。建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。严格支票管理制度，编支票使用手续，须经总理签字后，方可生效。积极配合银行做好对帐、报工作。配合会计做好各种帐务处理。完成总经或财务理交付的其他工作。第八条审计的主要工作职责是：认真贯彻执行有关审计管理制度。监督公司财务计划的执行、决算预外资金收支与财务有关的各项经济活动及其效益。详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额期限手续等是否准确无误。审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况发现问题，积累证据。纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。完成总经理或财务交付的其他工作。第三章财务工作管理第九条会计年度自一月日起至十二三一止。第条会计凭证、帐簿报表和其他会计资料必须真实、准确完整，并符合会计制度的规定。第十一条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐。会计、出纳员记帐，都必须在凭证上签字。第十二条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。第十三条财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上总经理，并报送有关部门。会计报表每月由编制，财务经理负责审核，上报一次。会计表须经财务理、总签名或盖章。第十四条财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督。财务工作人员对不真实、合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、完整的原始凭证，予以退回要求更正、补充。第十五条财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及向总经理或主管副书面报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。第十六条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用债权和务帐目的登记工作。第十七条财务审计每季一次。人员根据审计事项实行，并做出审计报告，送总经理。第十八条财务工作人员调动或者离职，必须与接管人员办清交手续。财务工作人员办理交接手续，由行政办公室主任、管副总经理监交。第四章支票管理十九条由出纳员或财务经理指定专人保管。支票使用时须有“请购审批单”，经财务理、总批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期用途登记号码，领用人在支票簿上签字备查。第二十条支票付款后凭存根，发票由经手人签字、会计核对财务经理、总审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在借款单及登记簿上注销。第二十一条支票借款应在签发支票之日起五个工作内清算，超期的财务人员月底清帐时凭转应收个人款，发工资时从领用内扣还，当月工资不足逐延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。第二十条对于报销时短缺的金额，由支票领用人办理现金借款手续，并按现金借款管理规定执行。凡一周内支出款项累计超过10元或现金支出超过0元时，会计或出纳人员应文字性报告财务经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报告财务经理。第二十三条凡10元以上的款项进入银行帐户两日内，会计或出纳人员应文字性报告财务经理。第二十四条公司财务人员支付每一笔款项，不论金额大小均须财务经理会同总联签字。经理外出应由财务人员设法通知，经总理授权可委托其他负责人代签，同意后可先付款补签。第五章现金管理二十五条公司可以在下列范围内使用现金：职员工资、津贴奖金；个人劳务报酬出差员必须携带的旅费；结算起点以下的零星支出；总经理批准的其他开支。前款结算起点定为元，结算规的调整由总经理确定。第二十六条除本规定第二十五条外，财务人员支付个款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票付；确需全额支现金的，经财务理审核总批准后支付现金。第二十七条公司固定资产、原料辅车辆保管维修、代办运输费用公品、劳保福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。第二十八条日常零星开支所需库存现金限额为0元。超部分应存入银行。第二十九条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付。因特殊情况确需坐支的，应事先报经财务理批准。第三十条财务人员从银行提取现金，应当填写《现金借款单》，并写明用途和金额，由财务经理批准后提取。第三十一条公司职员因工作需要借用现金，填写《借款单》，经会计审核；交财务经理、总批准签字后方可借用。并按款审批程序第二条执行。超过还款期限即转应收，在当月工资中扣还。第三十二条符合本规定第二十五条的，凭发票、工资单差旅费及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字会计审核，财务经理、总批准后由出纳支付现金。第三十条发票及报销单经总理批准后，由会计审核经手人签字，金额数量无误填制记帐凭证。第三十四条工资由财务人员依据行政办公室及各部门每月提供的核发工资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，财务、总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资填制记帐凭证，进行务处理。第三十五条差旅费及各种补助单，由部门经理签字，会计审核时间、天数无误并报财务经理复核后，送总经理签字填制凭证，交出纳员付款办理会计核算手续。第三十六条无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部门理财务经总签字。会计审核有关凭证。第三十七条出纳人员应当建立健全现金、银行存款帐目，逐笔记载现金、银行款项支付。帐目应当日清月结，每算帐款相符。第六章会计档案管理第三十八条凡是本公司的会计凭证、帐簿报表会计文和其他有保存价值的资料，均应归档。第三十九条会计凭证应按月、编号顺序每装订成册，标明月份、季度年起止号数、单据张，由会计及有关人员签名盖章，由财务经理指定专人归档保存，前应加以装订。第四十条会计报表应分月、季年报按时归档，由财务经理指定专人保管，并分类填制目录。第四十一条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制摘录会计档案，须经财务理批准。第七章处罚办法四十二条出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1—3倍：超出规定范围、限额使用现金的或超出核定库存现金额留的；用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库现金的；未经批准，擅自挪用或借他人资金支付款项的；利用帐户替其他单位和个人套取现金的；未经批准坐支或按的范围和限额坐支现金的；保留帐外款项或将公司以财务人员个储蓄方式存入银行的；违反本规定条款认应予处罚的。第四十三条出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。违反财务制度，造成工作严重混乱的；拒绝提供或虚假的会计凭证、帐表文资料的；伪造、变谎报毁灭隐匿会计凭证、帐簿的；利用职务便，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；弄虚作假、营私舞弊，非法谋泄露秘密及贪污挪用公司款项的；在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。第八章附则财务负责人工作任制度出纳业处理准则会计核算基础工作规范借款及各项费用开支标准审批程序其他有待补充完善的财务管理制度第四十条本规定由公司财务部负责解释。第四十五条本规定自发布之日起生效试行。附则一、财务部门负责人工作任制度一、职务第条在公司董事会和总经理领导下，负责公司资金调配、成本核算和财务管理，推行现代化管理方式，进行企业经济核算和分析工作，并反映其成效。第二条严格执行国家财经制度、纪律以及财务会计制度。认真贯彻统一的财务管理制度，加强财务管理遵守国家政策、法令。保证国家、公司利益不受侵犯。第三条根据公司年度生产经营综合计划编制公司财务收支计划、信贷和成本计划，并加强管理促进各项经济指标实现。确保按期组织税利上缴，完成级下达的各项任务。第四条组织制订储备、生产成品资金定额，严格费用开支加强成本管理，搞好经济活动分析，搜集、整理积累历年各项原始资料，指导车间经济核算工作，促进厂经济效益逐年提高。第五条负责企业资金管理，监督其增减变动，负责盘盈、亏报废清理货款结算、催收和处理等工作。做到情况清楚，手续完备数据准确，处理及时。第六条严格执行国家价政策，搜集整理价格资料，负责制订公司厂内劳务、产成品半物资等的计划价格，并督促检查有关部门和车间对材料、半成品产正确计价和销售。第七条负责财务历史资料、文凭证报表的整理、搜集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。第八条负责对全公司重要经济合同的审查会签。并监督经济合同的执行，确保公司利益不受损害。第九条负责组织起草财务方面的管理制度及有关规定。第十条根据公司方针目标展开要求，负责本部门方针目标的展开、检查诊断和落实工作。第十一条负责完成公司领导临时布置的各项任务。二、职权第一条对公司厂内各项资金和费用的使有检查、监督权。有根据厂内生产经营情况发的变化，对资金、费用的使提出调整方案。第二条对违反国家政策、财经制度纪律的收、支款项有权劝阻、制止。第三条对公司集中审编的有关财经方面规定和管理制度有权提出修改意见。第四条有权对各仓库和工程、生产作业项目的节约和浪费情况进行检查并提出奖惩意见。第五条有权组织召开经济活动分析会，并向各部门索取有关资料和报表。第六条有权要求关部门提供编制年、季月度财务成本计划所需的各种有关资料。三、职责第一条对贯彻执行国家财经法令政策、制度不严或处理财会业务不当，造成违章、罚款浪费等现象负责。第二条对公司的有关成本、利润资金等方面的经济效益指标因措施不力完成计划负责。第三条对由于资金计划不周、管理善监督不严、影响生产工作负责。第四条对不及时清理库存现金、银行款往来账在途资金等户造成损失负责。第五条对国家规定的财务档案资料整理归不及时，管严、出现损坏遗失等象负责。第六条对成本资金、价格控制管理不严，经济活动分析不及时，影响公司经济效益指标完成负责。第七条根据公司方针目标展开要求，未能及时对本部门方针目标展开、检查诊断落实负责。附则二、出纳作业处理准则第一条本处理准则包括现金及银行存款收入与支出等作业。第二条为便于零星支付起见，可设备用金采定额制，其度由总经理核定，其备用金由出纳经管。第三条出纳办理现金、票据的支付，登记及移转等业务，要严格遵守公司的付款审批程序。第四条除提取备用金外，所有支出凭证应由会计严格审核其内容与金额是否实际相符，领款人的印鉴是否相符，如有疑问应先查询后出纳方能支付。第五条凡一次支付未超过1，0元者径由公司备用金支付外，其余一律以支票等银行转账付。第六条 绘画、雕刻等艺术，由于汲取了西方文化的长处而变得更加 丰富多彩，精美绝伦。 生 6：“遐想”：指漫无边际地想象。 生 7：我会把文第一段读熟，我来读给大家听…… 生 8：我最喜欢的段落是第 3 段，我来读给大家听。…… …… 、学文悟情展示： 生 1：我读了“望着这座群雕，就仿佛看到了当年丝绸 之路上商旅不绝的景象，仿佛听到了飘忽在大漠中的悠悠驼 铃声……”这句话体会到：丝绸之路的巨型石雕矗立在陕西 省西安市玉祥门外，这里正是汉代古都长安，也是丝绸之路 的起点，这座群雕是历史的浓缩，是昔日繁华的见证。所以 作者站在这里，“仿佛看到”“仿佛听到”，自然而然地遥想 起丝绸之路两千年前辉煌的历史。这也是作者写作此文的动 机触点。 生 2：这句还与文的尾句“两千多年后的今天，每当人 们凝望‘丝绸之路’巨型石雕，无不引起对往日商贸、文化 繁荣的遐想……”相呼应，使结构完整，浑然一体。 生 3：中国使者拱手致谢，高兴地说：“没想到，一条道 路将远隔千里的我们联系在了一起，这真是一条伟大的路 呀!” 生 4：中国使者的这句话点明了全文的中心。这条路将
远隔千里的中国与安息国联系在了一起,使两国人民友好往 来,互赠礼品,进行经济、贸易与文化的交流,所以中国使 者才由衷地感叹这是一条“伟大的路”。 生:我们想用分角色朗读的形式向大家展示: 生6:安息国臣民等待时的“浩浩荡荡的大军在边境迎 候”,刚出现骆驼队时人们的“欢呼”“奏乐”“欢腾”。中国 使臣的”大跨步上前”“满面笑容”;安息国将军的“翻身下 马”“高兴得连连点头”等,可以看出两国的友好与融洽 个性化展示: 1交流小组内搜集到的有关丝绸之路的故事 2介绍张骞、班超、玄奘与丝绸之路。 3什么是“丝绸之路” 4、读后感。 、小练笔。 、|激发知识冲突: 为什么称作丝绸之路? 丝绸之路有什么价值或意义? 再读全文,谈感受。 四、知识拓展延伸: 1、丝绸之路与中西交通 2、丝绸之路与中西贸易 五、作业布置:
出纳人员对各项货款及费用的支付，应将本票或现金交付受款人或厂商，本公司人员不得代领，如因特殊原必需由本公司人员代领者，需经财务理核准。第七条公司一切支付，应以处理合法、规的发票或凭证为依据，任何要求先行支付后补手续者均应予拒绝。第八条支付款项应在传票上签署领款人印鉴，付讫后加盖章及经手人戳记。第九条本公司支付款项的程序，悉依照下列步骤办理。原始凭证的审核：国内采购、工程发包款：应根据统一发票、普通凭证，以及收到货物、设备的验收单并附请购经有关部门理签章证明及核准，公司财务经理、总批准后，送交财务部门开具支票或汇。2预付、暂款项：应根据合同或相关协议文，由经办人员填具借款单，注明合同文字号，呈报核准后送交财务部门开具支款。3一般费用：应根据发票、收或内部凭证，由经办人员填具付款凭证，经有关部门主管签章证明及公司核准，送交财务部门开具付款。会计凭证的核准：会计应负责审核原始凭证的各项经济内容，对不能确定的事项报财务经理审核。会计传票时，应先审核原始凭证是否符合税收法律及公司规定的手续。传票经财务理，及总核准后送交会计转出纳办理支付工作。第十条有关货物运费及外汇结售款、发样，及各项费用等支出款，应填具“借单”或支款凭证，附发票、许可证影印，送交会计部门以预付或暂方式制票转出纳办理支付。前述款项可由经办人员直接向出纳签收，但必须于支付后7日内向会计办理冲转手续。第十一条本公司各项支出的付款日期如下：国内采购货品的付款，每月2日集中付款一次，但以原始凭证经核准后于付款日前送达财务部门者为限。一般费用的付款：经常发生的费用，仍以前项期限办理，内部员工费用每天支付的，以原始凭证齐全并经核准者为限。薪金工资的付款：全体员工资均于每月1日前转账支付。过节费和补贴：在日前一周内，补贴在月底支付。因特殊情况需提前支付者，得由经办部门另行签呈财务经理转总批准后，再予以支付。第十二条出纳支付款项若有扣缴事时，应将代扣款项于次月10日前填具有关机构规定的报缴书向公库纳，并以影本一份附于传票后，凡有扣缴税款及免应申报事项者，出纳应于次年元月底前填具有关机构规定的凭单向稽征机关申报，并将正、副本交各纳税义务人。第十三条薪金工资的支付，应由行政部根据考勤表会同财务部编制“工资表”，于付款期限前一周内送交出纳。第十四条业务部门于收到货款后，应将其中所收货款如数解缴出纳，应将凭证送交会计，并据以编制传票。销售部门收到汇款通知时，也要及送交出纳，以便及早落实回款。第十五条为便于办理薪资扣缴个人所得税申报起见，公司员工应于每年度开始一个月内，及新进人员报到时，填薪资所得受领人申报表，由出纳收执作为所得税扣缴申报的依据，出纳应就每一员工给付薪资及扣缴情况填载于各类收入所得扣缴资料登记表上，作为日后扣缴申报之用。第十六条凡依法应扣缴的所得税款及依法应贴用印花税票，若因主办人员的疏忽发生漏扣、报贴或短等情事以致遭受处罚者，以及劳工保险费的滞缴事项，其纳金及罚应由经办人员及其直属部门负责人赔偿。附则三、会计核算基础工作规定第一条充分体现会计信息的可靠性，特制定本规。第二条会计科目的运用及帐户设置、按《企业会计制度》执行，不得任意更改或自行设置，个别因公司业务需要新增会计科目时，须报批准。第三条凭证统一采用记帐凭证，在实行会计电算化操作后，可采用软打印记帐凭证。第四条会计核算组织程序：采用记帐凭证汇总表核算程序，记帐凭证汇总表核算组织程序如下：根据审核后的原始凭证填制记帐；根据原始凭证汇总表编制记帐凭证汇总表；根据记帐凭证汇总登分类帐；根据原始凭证登记现金日帐和银行记；根据帐凭证及所附的原始凭证登记各明细分类帐；月终，根据总分类帐和各明细编制会计报表。记帐凭证汇总表核算组织程序的特点是：先定期将所有记帐凭证汇总编制成科目表，然后再根据科目凭证汇总表登记分类帐。凭证汇总表的编制方法是：根据一定时期的全部记帐凭证，按照相同科目归类，定期汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，填写在科目凭证汇总表的相关栏内，以反映全部会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额。第五条记帐规则：须根据审核过的会计凭证。除按照会计核算要求进行转帐时，用记员写的转帐说明作记依据外，其它帐凭证都必须以合法的原始凭证为依据。没有合法的凭证，不能登记帐簿且每张凭证必须由制单、复核记帐，会计主管分别签名，不得省略。登记帐簿时用钢笔或碳素写。记帐凭证和簿上的会计科目以及子、细用全称，不得随意简化或使用代号。会计分录的科目对应关系，原则上一种经济事项分别或汇总编一套分录，不得将同内容的多种经济事项合并编制一套分录。明细帐应随时登记，总帐定期一般不超过10天。每一笔帐须记明日期、凭证号码和摘要，经济事项的摘要不能过分简略，以保证第三者能看清楚。每笔帐记完后，在凭证上划“∨”号。记帐的文字和数应端正、清楚严禁刮擦挖补或涂改，不得跳行隔页。应将空或划斜红线注销。记帐发生错误，用以下方法更正：记帐前发现凭证有错误，应先更正或重制记帐凭证。或簿上的数字差错，应在误的全部数字正中划红线，表示注销并由经办人员加盖小图章后，将正确的数字写在应记栏或行内。2帐后发现记凭证中会计科目、借贷方式或金额错误时，先用红字填制一套与原用科目、借贷方向和金额相同的记帐凭证，以冲销原来的记录，然后重新填制正确的记帐凭证，一并登记入帐。如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。3报出会计表后发现记帐差错时，如不需要变更原来报表的，可以填制正确的记帐凭证，一并登记入帐。如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。红字冲帐除了用于更正的错误外，还可以用于下列事项：经济业务完成后，发生退回或出；2经济业务计算错误而发生多付或收；帐户的借方或贷发生额需要保持一个方向；4其它必须冲销原记数字的事项。各帐户在一张页记满后接次时，需要加计发生额的帐户，应将加计的借贷发生总额和结出的余记在次页第一行内，并在摘要栏“承前页”月、季年度末，记完帐后应办理结，为了便于转成本和编制会计报表，需要发生额的帐户，应分别结出月份季度和年发生额，在摘要栏注明本月合计、季和年的字样，在月结、季数字上端和下均划单红线，在年结数字下端划双红线。总结的数字本身均不得用红字书写。发生笔数不多的帐户，也可不结总。需要加计发生额的帐户，应随时结出余额，并在月份、季度余额下端划单红线，在年度余额下端划双红线。编制会计报表前，必须把总帐和明细记载齐全，试算平衡每个科目的明细帐各户数额相加总和同该科目的帐数额核对相符。不准先出报表，后补记帐簿。年度更换新帐时，需要结转新年度的余额，可直接过到新帐各该户的第一行，并在摘要栏内注明“上年结转”字样。必要时，详细注明余额组成内容，在旧帐的最后一行数字下面注明结转年字样。以后的空白行格包括不结转余额的帐户，划一条余线注销或盖戳。第六条结帐、对：是算各种帐簿记录，它是在一定时期内所发生的经济业务全部登记入帐的基础上进行，具体内容如下：在结帐时，首先应将本期内所发生的经济业务记入有关帐簿。2本期内所有的转帐业务，应编成记帐凭证入有关簿，以调整帐记录。如待摊、预提费用应按规定标准予以摊销提取。3在全部业务登记入帐的基础上，应结算所有的帐簿，具体方法参见“记帐规则”的第1点。对帐是为了保证相符，帐实。具体内容如下：帐证核对是指各种帐簿的记录与会计凭证的核对，这种主要是在日常编制凭证和记帐过程中进行。月终如果发现帐不符，就应回过头来对帐簿记录与会计凭证进行核对，以保证帐相符。2核对每月一次，主要是总分类帐各户期末余额与明细分类帐面余额相核对，现金、银行存款二级帐与出纳的现金，银行存款日记帐相核对，会计部门各种财产物资明细类帐期末余额与财产物资管理部门和使用的保管帐相核对等。3实分两类：第一现金日记帐面余额与现金实际库存数额相核对，银行存款日记帐面余额与开户银行对帐单相核，要求每月对一次；第二类各种财产物资明细分类帐面余额与财产物资实有数额相核对，各种往来帐款明细面余额与有关债权务单位的帐目核对等，要求每季核对一次。附则四、借款和各项费用开支标准及审批程序第一条为进步完善财务管理，严格执行财务制度，依据规范化管理实施大纲，特制定本标准及程序。第二条借款及报销审批程序出差人员借款，必须先到财务部领取“借款凭证”，写明出差时间、地点，借款金额原则按往返车费+（住宿生活补助）*预计出差天数”算借款金额，填写好该凭证后，先经部门理同意，再由财务经理批准，最后总经理审批，方予借支前次出差返回时间超过三天无故未报销者，不得再借款。凡职工用公者，在原借款未还清前，不得再借。其他临时款，如购置、业务费周转金等，审批程序同第二条一款。试用人员借支旅差费或临时借款，须由正式员工出具担保书或签认，方能办理若借款人未能偿还，担保人应负有连带责任。借款出差人员回公司后，三天内应按规定到财务部报账，后结欠分金额或三天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权通知行政部在当月工资中扣回。报销审批时应具备的凭证：“请购审批单”或费用，原始发票、物品明细表。在所附凭单上，要由经办人签字，主管部门经理签字和财务。第三条出差开支标准及报销审批公司职工出差乘坐车、船飞机和住宿伙食、市内交通费，按下表规定执行。各部门负责人应严格控制外出人员，并考虑完成任务的期限，确定出差日期。对因公外出人员均对号入座按标准办理应报销费用。如出差人员投亲靠友自行解决住宿问题，则按标准的40%计发给个人；如不足标准住宿的，按节约额0%计发给个人；如超标准住宿的，支部分一律由个人自己负担。公司人员出差的交通费一律按附表标准套用。具体对下列情况均以有关规定执行如下：乘坐火车，从晚上8时至次日晨7之间，在车上过夜6小时以的，或连续乘车时间超过12小的，可购火车硬卧铺票和轮船三等舱。2乘坐火车符合1条规定而不买卧铺票的，节省下卧铺票费，发给个人但为了计算方便，规定按本人实际乘坐的火车硬席票价0%发给。3公司人员出差，事先经单位领导批准就近回家省亲办事的，应凭车船票价按实支报，不发绕道和在家期间的出差伙食补助费、住宿。4出差期间乘坐直达特别快车暂按乘坐一般特别快车不坐卧铺补助的规定执行，即按硬座票价的4%计发补助费，因使用空调设备而另外加收的费用不计入票价之内。公司人员调动工作，核发差旅费以其调入地区执行标准计发。调入人员的交通、住宿伙食补助除照公司规定执行外，其它开支参照有关规定执行。6出差人员在地因病住院期间，按标准发给伙食补助费，不发交通和住宿费。院超过一个月的停发伙食补助费。7公司人员参加在外地召开的各类会议，除有主办单位出具的食宿费自理证明，可回公司按出差标准领取伙食费补助；住宿凭处发票按公司规定标准执行外，其余情况一概不领发有关费用。8员工赴外地学习培训超过30天以上的部分，培训期间食宿费自理的，按相关职位标准的0%计发。出差补助按起止时间（“算头不尾”）每天只享有伙食补助，标准按附表发放。出差市内短途交通费按附表中相应人均标准，凭票据实报销。其他杂费如存包裹、电话费，杂项用控制在人均每天10元内，凭单据报销。车船票按出差规定的往返地点、里程，凭票据核准报销。因特殊情况出差需乘坐飞机，由公司总经理批准，连续三个月亏损部门人员出差，一律不准乘坐飞机。根据出差人员事先理好的报销单据，先由会计对单据全面审核，同时按出差天数填上住勤补贴，然后由部门经理签认报财务、公司总经理审批后，方能报销。出差人员不得以电话费、传真名义冲减超标准住宿费，电话和传真必须在住宿发票和账务清单中列。出差期间发生的个人餐费、洗衣饮料健身桑拿费、美容发等一律由出差人员自负，不能报销。出差期间的宴请费用不在差旅中报销，单独列在业务招待费中审批报销。同性别两人一起出差，只能住一间双人，按个（职务较高者）住宿标准计算。出差人员在外住宿超过两天，如有特殊情况未住饭店（如朋友、亲戚家），可以给予每人标准规定的未住宿补助。出差在外期间，一般不对外宴请和赠送礼品，如确有需要必须事先请示公司领导。员工探亲交通费按国家规定办法执行。第四条业务招待费标准及审批因业务需要开支招待费的，由部门经理填写招待费审批单，报总经理准。业务招待费报销单据必须有税务部门的正式发票，列明公司抬头数字分明，先由经手人签名，注明用途部门经理加签证实，再报财务经理审核，然后由总经理审批，方能付款报销。超审批金额外的业务招待费，一般不予开支如有特殊情况，须经总理审核加签。公司大型招待活动及单笔金额超过X元的招待费用，须经董事长批准并签字报销。第五条福利费、医药开支标准及审批实行医疗保险制度以后，职工本人医药费纳入社会统筹基金，工伤及重大疾病医药费开支公司以保险形式解决，不再另外承担因此而产生的医疗费。公司统一提取的工会经费和福利、奖励基金，由财务部统一集中管理，有关开支规定另行制。其他福利性开支，10元以下由财务部经理批准，超过元的开支一律报公司总经理批准。第六条其他费用开支标准及审批属生产经营性的各项费用，X元以内的凭税务部门正式发票，先由经办人和部门理签名后，报分管领导、财务经理审核后，然送总经理批准报销。属非生产经营性的各项费用，0元以内的按第六条一款执行，超过元的报董事长批准。第七条加班费的规定本公司实行综合计算工时作制。2法定节日因工作需要加班，按下列公式计发加班费：×天数3法定假日以外平时因工作需要加班，按下列公式计发加班费：4员工要从严控制，事前由部门经理报公司领导批准。加班只限于工程抢修，节假日值班和完成其他紧急生产任务等，但月累计不得超过48小时，报总经理批准。属工作职责要求，当日或月没完成，自行加班的不计费。员工加班后，可以补休而不领加班费，但须办理补休的登记手续。6员工出差期间，如遇法定节假日和超过工作时间不计加班费。7经行政部审核后，由财务部发放。第八条特殊津贴及补由主管部门提出意见，报总经理办公会研究决定。第九条如经费开支审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理，交财务部备案指定代理人可在期间行使相应的审批权力。第十条本规定解释权在公司财务部。附表一：国内差旅费开支标准一览表项目职位乘搭交通工具范围住宿费标准（凭据报销）每人天注明伙食费市内交通一、董事长正副总经理飞机、火车硬卧海轮船二等舱（内河不分），其他交通工具元以内二、部门经理（含同职位各类高级工程师）火车硬卧、海轮船三等舱（内河不分），其他交通工具元以内特殊情况乘飞机须经总理批准后有效三、销售及其他人员火车硬卧、海轮船四等舱（内河不分），其他交通工具元以内特殊情况乘飞机须经总理批准后有效第一章总则条为加强公司的财务工作，发挥在公司经营管理和提高济效益中的作用，特制定本规。第二条公司财务部门的职能是：认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收，执行公司统一的财务制度。建立健全财务管理的各种规章制度，编财务计划加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。积极为经营管理服务，通过财监督发现问题，提出改进意见促公司取得较好的经济效益。厉行节约，合理使用资金。分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。积极主动与有关机构及财政、税务银行部门沟通，及时掌握相关法律规的变化，有效范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。完成公司交给的其他工作。第三条公司财务部由经理、会计出纳和审人员组成。第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。第二章财务工作岗位职责第五条财务经理负责组织本公司的下列工作：编制和执行预算、财务收支计划信贷，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源有效地使用资金；进行成本费用预测、计划控制核算分析和考，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用提高经济效益；建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合化建议。组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标；负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度；承办公司领导交的其他工作。第六条会计的主要工作职责是：按照国家会计制度的规定、记帐复报做到手续完备，数字准确帐目清楚，按期报帐。照经济核算原则，定期检查分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。妥善保管会计凭证、帐簿报表和其他会计资料。完成总经理或财务交付的其他工作。第七条出纳的主要工作职责是：认真执行现金管理制度。严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金认白条抵压。建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。严格支票管理制度，编支票使用手续，须经总理签字后，方可生效。积极配合银行做好对帐、报工作。配合会计做好各种帐务处理。完成总经或财务理交付的其他工作。第八条审计的主要工作职责是：认真贯彻执行有关审计管理制度。监督公司财务计划的执行、决算预外资金收支与财务有关的各项经济活动及其效益。详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额期限手续等是否准确无误。审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况发现问题，积累证据。纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。完成总经理或财务交付的其他工作。第三章财务工作管理第九条会计年度自一月日起至十二三一止。第条会计凭证、帐簿报表和其他会计资料必须真实、准确完整，并符合会计制度的规定。第十一条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐。会计、出纳员记帐，都必须在凭证上签字。第十二条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。第十三条财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上总经理，并报送有关部门。会计报表每月由编制，财务经理负责审核，上报一次。会计表须经财务理、总签名或盖章。第十四条财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督。财务工作人员对不真实、合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、完整的原始凭证，予以退回要求更正、补充。第十五条财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及向总经理或主管副书面报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。第十六条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用债权和务帐目的登记工作。第十七条财务审计每季一次。人员根据审计事项实行，并做出审计报告，送总经理。第十八条财务工作人员调动或者离职，必须与接管人员办清交手续。财务工作人员办理交接手续，由行政办公室主任、管副总经理监交。第四章支票管理十九条由出纳员或财务经理指定专人保管。支票使用时须有“请购审批单”，经财务理、总批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期用途登记号码，领用人在支票簿上签字备查。第二十条支票付款后凭存根，发票由经手人签字、会计核对财务经理、总审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在借款单及登记簿上注销。第二十一条支票借款应在签发支票之日起五个工作内清算，超期的财务人员月底清帐时凭转应收个人款，发工资时从领用内扣还，当月工资不足逐延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。第二十条对于报销时短缺的金额，由支票领用人办理现金借款手续，并按现金借款管理规定执行。凡一周内支出款项累计超过10元或现金支出超过0元时，会计或出纳人员应文字性报告财务经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报告财务经理。第二十三条凡10元以上的款项进入银行帐户两日内，会计或出纳人员应文字性报告财务经理。第二十四条公司财务人员支付每一笔款项，不论金额大小均须财务经理会同总联签字。经理外出应由财务人员设法通知，经总理授权可委托其他负责人代签，同意后可先付款补签。第五章现金管理二十五条公司可以在下列范围内使用现金：职员工资、津贴奖金；个人劳务报酬出差员必须携带的旅费；结算起点以下的零星支出；总经理批准的其他开支。前款结算起点定为元，结算规的调整由总经理确定。第二十六条除本规定第二十五条外，财务人员支付个款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票付；确需全额支现金的，经财务理审核总批准后支付现金。第二十七条公司固定资产、原料辅车辆保管维修、代办运输费用公品、劳保福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。第二十八条日常零星开支所需库存现金限额为0元。超部分应存入银行。第二十九条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付。因特殊情况确需坐支的，应事先报经财务理批准。第三十条财务人员从银行提取现金，应当填写《现金借款单》，并写明用途和金额，由财务经理批准后提取。第三十一条公司职员因工作需要借用现金，填写《借款单》，经会计审核；交财务经理、总批准签字后方可借用。并按款审批程序第二条执行。超过还款期限即转应收，在当月工资中扣还。第三十二条符合本规定第二十五条的，凭发票、工资单差旅费及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字会计审核，财务经理、总批准后由出纳支付现金。第三十条发票及报销单经总理批准后，由会计审核经手人签字，金额数量无误填制记帐凭证。第三十四条工资由财务人员依据行政办公室及各部门每月提供的核发工资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，财务、总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资填制记帐凭证，进行务处理。第三十五条差旅费及各种补助单，由部门经理签字，会计审核时间、天数无误并报财务经理复核后，送总经理签字填制凭证，交出纳员付款办理会计核算手续。第三十六条无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部门理财务经总签字。会计审核有关凭证。第三十七条出纳人员应当建立健全现金、银行存款帐目，逐笔记载现金、银行款项支付。帐目应当日清月结，每算帐款相符。第六章会计档案管理第三十八条凡是本公司的会计凭证、帐簿报表会计文和其他有保存价值的资料，均应归档。第三十九条会计凭证应按月、编号顺序每装订成册，标明月份、季度年起止号数、单据张，由会计及有关人员签名盖章，由财务经理指定专人归档保存，前应加以装订。第四十条会计报表应分月、季年报按时归档，由财务经理指定专人保管，并分类填制目录。第四十一条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制摘录会计档案，须经财务理批准。第七章处罚办法四十二条出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1—3倍：超出规定范围、限额使用现金的或超出核定库存现金额留的；用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库现金的；未经批准，擅自挪用或借他人资金支付款项的；利用帐户替其他单位和个人套取现金的；未经批准坐支或按的范围和限额坐支现金的；保留帐外款项或将公司以财务人员个储蓄方式存入银行的；违反本规定条款认应予处罚的。第四十三条出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。违反财务制度，造成工作严重混乱的；拒绝提供或虚假的会计凭证、帐表文资料的；伪造、变谎报毁灭隐匿会计凭证、帐簿的；利用职务便，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；弄虚作假、营私舞弊，非法谋泄露秘密及贪污挪用公司款项的；在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。第八章附则财务负责人工作任制度出纳业处理准则会计核算基础工作规范借款及各项费用开支标准审批程序其他有待补充完善的财务管理制度第四十条本规定由公司财务部负责解释。第四十五条本规定自发布之日起生效试行。附则一、财务部门负责人工作任制度一、职务第条在公司董事会和总经理领导下，负责公司资金调配、成本核算和财务管理，推行现代化管理方式，进行企业经济核算和分析工作，并反映其成效。第二条严格执行国家财经制度、纪律以及财务会计制度。认真贯彻统一的财务管理制度，加强财务管理遵守国家政策、法令。保证国家、公司利益不受侵犯。第三条根据公司年度生产经营综合计划编制公司财务收支计划、信贷和成本计划，并加强管理促进各项经济指标实现。确保按期组织税利上缴，完成级下达的各项任务。第四条组织制订储备、生产成品资金定额，严格费用开支加强成本管理，搞好经济活动分析，搜集、整理积累历年各项原始资料，指导车间经济核算工作，促进厂经济效益逐年提高。第五条负责企业资金管理，监督其增减变动，负责盘盈、亏报废清理货款结算、催收和处理等工作。做到情况清楚，手续完备数据准确，处理及时。第六条严格执行国家价政策，搜集整理价格资料，负责制订公司厂内劳务、产成品半物资等的计划价格，并督促检查有关部门和车间对材料、半成品产正确计价和销售。第七条负责财务历史资料、文凭证报表的整理、搜集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。第八条负责对全公司重要经济合同的审查会签。并监督经济合同的执行，确保公司利益不受损害。第九条负责组织起草财务方面的管理制度及有关规定。第十条根据公司方针目标展开要求，负责本部门方针目标的展开、检查诊断和落实工作。第十一条负责完成公司领导临时布置的各项任务。二、职权第一条对公司厂内各项资金和费用的使有检查、监督权。有根据厂内生产经营情况发的变化，对资金、费用的使提出调整方案。第二条对违反国家政策、财经制度纪律的收、支款项有权劝阻、制止。第三条对公司集中审编的有关财经方面规定和管理制度有权提出修改意见。第四条有权对各仓库和工程、生产作业项目的节约和浪费情况进行检查并提出奖惩意见。第五条有权组织召开经济活动分析会，并向各部门索取有关资料和报表。第六条有权要求关部门提供编制年、季月度财务成本计划所需的各种有关资料。三、职责第一条对贯彻执行国家财经法令政策、制度不严或处理财会业务不当，造成违章、罚款浪费等现象负责。第二条对公司的有关成本、利润资金等方面的经济效益指标因措施不力完成计划负责。第三条对由于资金计划不周、管理善监督不严、影响生产工作负责。第四条对不及时清理库存现金、银行款往来账在途资金等户造成损失负责。第五条对国家规定的财务档案资料整理归不及时，管严、出现损坏遗失等象负责。第六条对成本资金、价格控制管理不严，经济活动分析不及时，影响公司经济效益指标完成负责。第七条根据公司方针目标展开要求，未能及时对本部门方针目标展开、检查诊断落实负责。附则二、出纳作业处理准则第一条本处理准则包括现金及银行存款收入与支出等作业。第二条为便于零星支付起见，可设备用金采定额制，其度由总经理核定，其备用金由出纳经管。第三条出纳办理现金、票据的支付，登记及移转等业务，要严格遵守公司的付款审批程序。第四条除提取备用金外，所有支出凭证应由会计严格审核其内容与金额是否实际相符，领款人的印鉴是否相符，如有疑问应先查询后出纳方能支付。第五条凡一次支付未超过1，0元者径由公司备用金支付外，其余一律以支票等银行转账付。第六条 远隔千里的中国与安息国联系在了一起，使两国人民友好往 来，互赠礼品，进行经济、贸易与文化的交流，所以中国使 者才由衷地感叹这是一条“伟大的路”。 生：我们想用分角色朗读的形式向大家展示： …… 生 6：安息国臣民等待时的“浩浩荡荡的大军在边境迎 候”，刚出现骆驼队时人们的“欢呼”“奏乐”“欢腾”。中国 使臣的”大跨步上前”“满面笑容”;安息国将军的“翻身下 马”“高兴得连连点头”等，可以看出两国的友好与融洽。 个性化展示： 1 交流小组内搜集到的有关丝绸之路的故事。 2 介绍张骞、班超、玄奘与丝绸之路。 3 什么是“丝绸之路”。 4、读后感。 、小练笔。 三、|激发知识冲突： 为什么称作丝绸之路? 丝绸之路有什么价值或意义? 再读全文，谈感受。 四、知识拓展延伸： 1、丝绸之路与中西交通 2、丝绸之路与中西贸易 五、作业布置：
1结合文上所讲的内容,说说“为什么丝绸之路是一条 伟大的路”。 2准备开一个“丝绸之路故事会”。 板书 东西方友谊交流之路 丝绸之路 东西方经济交流之路 东西方文化交流之路 【堂练习】 1、请你仿写文中这样的词语: 如栩栩如生 2、望着这座雕像,我仿佛看到了当年丝绸之路上,商 旅不绝的景象,仿佛听到了大漠中的悠悠驼铃声。 (1)画出句子中的有关联想的内容。用 标出。 (2)摹写句子: 望着高高的五星红旗,我仿佛 【作业安排】 如果你是导游,你能介绍一下你所了解的丝绸之路吗? 现在你就带着小朋友走向世界各地,向它们介绍一下。把你 的导游词写下来
出纳人员对各项货款及费用的支付，应将本票或现金交付受款人或厂商，本公司人员不得代领，如因特殊原必需由本公司人员代领者，需经财务理核准。第七条公司一切支付，应以处理合法、规的发票或凭证为依据，任何要求先行支付后补手续者均应予拒绝。第八条支付款项应在传票上签署领款人印鉴，付讫后加盖章及经手人戳记。第九条本公司支付款项的程序，悉依照下列步骤办理。原始凭证的审核：国内采购、工程发包款：应根据统一发票、普通凭证，以及收到货物、设备的验收单并附请购经有关部门理签章证明及核准，公司财务经理、总批准后，送交财务部门开具支票或汇。2预付、暂款项：应根据合同或相关协议文，由经办人员填具借款单，注明合同文字号，呈报核准后送交财务部门开具支款。3一般费用：应根据发票、收或内部凭证，由经办人员填具付款凭证，经有关部门主管签章证明及公司核准，送交财务部门开具付款。会计凭证的核准：会计应负责审核原始凭证的各项经济内容，对不能确定的事项报财务经理审核。会计传票时，应先审核原始凭证是否符合税收法律及公司规定的手续。传票经财务理，及总核准后送交会计转出纳办理支付工作。第十条有关货物运费及外汇结售款、发样，及各项费用等支出款，应填具“借单”或支款凭证，附发票、许可证影印，送交会计部门以预付或暂方式制票转出纳办理支付。前述款项可由经办人员直接向出纳签收，但必须于支付后7日内向会计办理冲转手续。第十一条本公司各项支出的付款日期如下：国内采购货品的付款，每月2日集中付款一次，但以原始凭证经核准后于付款日前送达财务部门者为限。一般费用的付款：经常发生的费用，仍以前项期限办理，内部员工费用每天支付的，以原始凭证齐全并经核准者为限。薪金工资的付款：全体员工资均于每月1日前转账支付。过节费和补贴：在日前一周内，补贴在月底支付。因特殊情况需提前支付者，得由经办部门另行签呈财务经理转总批准后，再予以支付。第十二条出纳支付款项若有扣缴事时，应将代扣款项于次月10日前填具有关机构规定的报缴书向公库纳，并以影本一份附于传票后，凡有扣缴税款及免应申报事项者，出纳应于次年元月底前填具有关机构规定的凭单向稽征机关申报，并将正、副本交各纳税义务人。第十三条薪金工资的支付，应由行政部根据考勤表会同财务部编制“工资表”，于付款期限前一周内送交出纳。第十四条业务部门于收到货款后，应将其中所收货款如数解缴出纳，应将凭证送交会计，并据以编制传票。销售部门收到汇款通知时，也要及送交出纳，以便及早落实回款。第十五条为便于办理薪资扣缴个人所得税申报起见，公司员工应于每年度开始一个月内，及新进人员报到时，填薪资所得受领人申报表，由出纳收执作为所得税扣缴申报的依据，出纳应就每一员工给付薪资及扣缴情况填载于各类收入所得扣缴资料登记表上，作为日后扣缴申报之用。第十六条凡依法应扣缴的所得税款及依法应贴用印花税票，若因主办人员的疏忽发生漏扣、报贴或短等情事以致遭受处罚者，以及劳工保险费的滞缴事项，其纳金及罚应由经办人员及其直属部门负责人赔偿。附则三、会计核算基础工作规定第一条充分体现会计信息的可靠性，特制定本规。第二条会计科目的运用及帐户设置、按《企业会计制度》执行，不得任意更改或自行设置，个别因公司业务需要新增会计科目时，须报批准。第三条凭证统一采用记帐凭证，在实行会计电算化操作后，可采用软打印记帐凭证。第四条会计核算组织程序：采用记帐凭证汇总表核算程序，记帐凭证汇总表核算组织程序如下：根据审核后的原始凭证填制记帐；根据原始凭证汇总表编制记帐凭证汇总表；根据记帐凭证汇总登分类帐；根据原始凭证登记现金日帐和银行记；根据帐凭证及所附的原始凭证登记各明细分类帐；月终，根据总分类帐和各明细编制会计报表。记帐凭证汇总表核算组织程序的特点是：先定期将所有记帐凭证汇总编制成科目表，然后再根据科目凭证汇总表登记分类帐。凭证汇总表的编制方法是：根据一定时期的全部记帐凭证，按照相同科目归类，定期汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，填写在科目凭证汇总表的相关栏内，以反映全部会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额。第五条记帐规则：须根据审核过的会计凭证。除按照会计核算要求进行转帐时，用记员写的转帐说明作记依据外，其它帐凭证都必须以合法的原始凭证为依据。没有合法的凭证，不能登记帐簿且每张凭证必须由制单、复核记帐，会计主管分别签名，不得省略。登记帐簿时用钢笔或碳素写。记帐凭证和簿上的会计科目以及子、细用全称，不得随意简化或使用代号。会计分录的科目对应关系，原则上一种经济事项分别或汇总编一套分录，不得将同内容的多种经济事项合并编制一套分录。明细帐应随时登记，总帐定期一般不超过10天。每一笔帐须记明日期、凭证号码和摘要，经济事项的摘要不能过分简略，以保证第三者能看清楚。每笔帐记完后，在凭证上划“∨”号。记帐的文字和数应端正、清楚严禁刮擦挖补或涂改，不得跳行隔页。应将空或划斜红线注销。记帐发生错误，用以下方法更正：记帐前发现凭证有错误，应先更正或重制记帐凭证。或簿上的数字差错，应在误的全部数字正中划红线，表示注销并由经办人员加盖小图章后，将正确的数字写在应记栏或行内。2帐后发现记凭证中会计科目、借贷方式或金额错误时，先用红字填制一套与原用科目、借贷方向和金额相同的记帐凭证，以冲销原来的记录，然后重新填制正确的记帐凭证，一并登记入帐。如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。3报出会计表后发现记帐差错时，如不需要变更原来报表的，可以填制正确的记帐凭证，一并登记入帐。如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。红字冲帐除了用于更正的错误外，还可以用于下列事项：经济业务完成后，发生退回或出；2经济业务计算错误而发生多付或收；帐户的借方或贷发生额需要保持一个方向；4其它必须冲销原记数字的事项。各帐户在一张页记满后接次时，需要加计发生额的帐户，应将加计的借贷发生总额和结出的余记在次页第一行内，并在摘要栏“承前页”月、季年度末，记完帐后应办理结，为了便于转成本和编制会计报表，需要发生额的帐户，应分别结出月份季度和年发生额，在摘要栏注明本月合计、季和年的字样，在月结、季数字上端和下均划单红线，在年结数字下端划双红线。总结的数字本身均不得用红字书写。发生笔数不多的帐户，也可不结总。需要加计发生额的帐户，应随时结出余额，并在月份、季度余额下端划单红线，在年度余额下端划双红线。编制会计报表前，必须把总帐和明细记载齐全，试算平衡每个科目的明细帐各户数额相加总和同该科目的帐数额核对相符。不准先出报表，后补记帐簿。年度更换新帐时，需要结转新年度的余额，可直接过到新帐各该户的第一行，并在摘要栏内注明“上年结转”字样。必要时，详细注明余额组成内容，在旧帐的最后一行数字下面注明结转年字样。以后的空白行格包括不结转余额的帐户，划一条余线注销或盖戳。第六条结帐、对：是算各种帐簿记录，它是在一定时期内所发生的经济业务全部登记入帐的基础上进行，具体内容如下：在结帐时，首先应将本期内所发生的经济业务记入有关帐簿。2本期内所有的转帐业务，应编成记帐凭证入有关簿，以调整帐记录。如待摊、预提费用应按规定标准予以摊销提取。3在全部业务登记入帐的基础上，应结算所有的帐簿，具体方法参见“记帐规则”的第1点。对帐是为了保证相符，帐实。具体内容如下：帐证核对是指各种帐簿的记录与会计凭证的核对，这种主要是在日常编制凭证和记帐过程中进行。月终如果发现帐不符，就应回过头来对帐簿记录与会计凭证进行核对，以保证帐相符。2核对每月一次，主要是总分类帐各户期末余额与明细分类帐面余额相核对，现金、银行存款二级帐与出纳的现金，银行存款日记帐相核对，会计部门各种财产物资明细类帐期末余额与财产物资管理部门和使用的保管帐相核对等。3实分两类：第一现金日记帐面余额与现金实际库存数额相核对，银行存款日记帐面余额与开户银行对帐单相核，要求每月对一次；第二类各种财产物资明细分类帐面余额与财产物资实有数额相核对，各种往来帐款明细面余额与有关债权务单位的帐目核对等，要求每季核对一次。附则四、借款和各项费用开支标准及审批程序第一条为进步完善财务管理，严格执行财务制度，依据规范化管理实施大纲，特制定本标准及程序。第二条借款及报销审批程序出差人员借款，必须先到财务部领取“借款凭证”，写明出差时间、地点，借款金额原则按往返车费+（住宿生活补助）*预计出差天数”算借款金额，填写好该凭证后，先经部门理同意，再由财务经理批准，最后总经理审批，方予借支前次出差返回时间超过三天无故未报销者，不得再借款。凡职工用公者，在原借款未还清前，不得再借。其他临时款，如购置、业务费周转金等，审批程序同第二条一款。试用人员借支旅差费或临时借款，须由正式员工出具担保书或签认，方能办理若借款人未能偿还，担保人应负有连带责任。借款出差人员回公司后，三天内应按规定到财务部报账，后结欠分金额或三天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权通知行政部在当月工资中扣回。报销审批时应具备的凭证：“请购审批单”或费用，原始发票、物品明细表。在所附凭单上，要由经办人签字，主管部门经理签字和财务。第三条出差开支标准及报销审批公司职工出差乘坐车、船飞机和住宿伙食、市内交通费，按下表规定执行。各部门负责人应严格控制外出人员，并考虑完成任务的期限，确定出差日期。对因公外出人员均对号入座按标准办理应报销费用。如出差人员投亲靠友自行解决住宿问题，则按标准的40%计发给个人；如不足标准住宿的，按节约额0%计发给个人；如超标准住宿的，支部分一律由个人自己负担。公司人员出差的交通费一律按附表标准套用。具体对下列情况均以有关规定执行如下：乘坐火车，从晚上8时至次日晨7之间，在车上过夜6小时以的，或连续乘车时间超过12小的，可购火车硬卧铺票和轮船三等舱。2乘坐火车符合1条规定而不买卧铺票的，节省下卧铺票费，发给个人但为了计算方便，规定按本人实际乘坐的火车硬席票价0%发给。3公司人员出差，事先经单位领导批准就近回家省亲办事的，应凭车船票价按实支报，不发绕道和在家期间的出差伙食补助费、住宿。4出差期间乘坐直达特别快车暂按乘坐一般特别快车不坐卧铺补助的规定执行，即按硬座票价的4%计发补助费，因使用空调设备而另外加收的费用不计入票价之内。公司人员调动工作，核发差旅费以其调入地区执行标准计发。调入人员的交通、住宿伙食补助除照公司规定执行外，其它开支参照有关规定执行。6出差人员在地因病住院期间，按标准发给伙食补助费，不发交通和住宿费。院超过一个月的停发伙食补助费。7公司人员参加在外地召开的各类会议，除有主办单位出具的食宿费自理证明，可回公司按出差标准领取伙食费补助；住宿凭处发票按公司规定标准执行外，其余情况一概不领发有关费用。8员工赴外地学习培训超过30天以上的部分，培训期间食宿费自理的，按相关职位标准的0%计发。出差补助按起止时间（“算头不尾”）每天只享有伙食补助，标准按附表发放。出差市内短途交通费按附表中相应人均标准，凭票据实报销。其他杂费如存包裹、电话费，杂项用控制在人均每天10元内，凭单据报销。车船票按出差规定的往返地点、里程，凭票据核准报销。因特殊情况出差需乘坐飞机，由公司总经理批准，连续三个月亏损部门人员出差，一律不准乘坐飞机。根据出差人员事先理好的报销单据，先由会计对单据全面审核，同时按出差天数填上住勤补贴，然后由部门经理签认报财务、公司总经理审批后，方能报销。出差人员不得以电话费、传真名义冲减超标准住宿费，电话和传真必须在住宿发票和账务清单中列。出差期间发生的个人餐费、洗衣饮料健身桑拿费、美容发等一律由出差人员自负，不能报销。出差期间的宴请费用不在差旅中报销，单独列在业务招待费中审批报销。同性别两人一起出差，只能住一间双人，按个（职务较高者）住宿标准计算。出差人员在外住宿超过两天，如有特殊情况未住饭店（如朋友、亲戚家），可以给予每人标准规定的未住宿补助。出差在外期间，一般不对外宴请和赠送礼品，如确有需要必须事先请示公司领导。员工探亲交通费按国家规定办法执行。第四条业务招待费标准及审批因业务需要开支招待费的，由部门经理填写招待费审批单，报总经理准。业务招待费报销单据必须有税务部门的正式发票，列明公司抬头数字分明，先由经手人签名，注明用途部门经理加签证实，再报财务经理审核，然后由总经理审批，方能付款报销。超审批金额外的业务招待费，一般不予开支如有特殊情况，须经总理审核加签。公司大型招待活动及单笔金额超过X元的招待费用，须经董事长批准并签字报销。第五条福利费、医药开支标准及审批实行医疗保险制度以后，职工本人医药费纳入社会统筹基金，工伤及重大疾病医药费开支公司以保险形式解决，不再另外承担因此而产生的医疗费。公司统一提取的工会经费和福利、奖励基金，由财务部统一集中管理，有关开支规定另行制。其他福利性开支，10元以下由财务部经理批准，超过元的开支一律报公司总经理批准。第六条其他费用开支标准及审批属生产经营性的各项费用，X元以内的凭税务部门正式发票，先由经办人和部门理签名后，报分管领导、财务经理审核后，然送总经理批准报销。属非生产经营性的各项费用，0元以内的按第六条一款执行，超过元的报董事长批准。第七条加班费的规定本公司实行综合计算工时作制。2法定节日因工作需要加班，按下列公式计发加班费：×天数3法定假日以外平时因工作需要加班，按下列公式计发加班费：4员工要从严控制，事前由部门经理报公司领导批准。加班只限于工程抢修，节假日值班和完成其他紧急生产任务等，但月累计不得超过48小时，报总经理批准。属工作职责要求，当日或月没完成，自行加班的不计费。员工加班后，可以补休而不领加班费，但须办理补休的登记手续。6员工出差期间，如遇法定节假日和超过工作时间不计加班费。7经行政部审核后，由财务部发放。第八条特殊津贴及补由主管部门提出意见，报总经理办公会研究决定。第九条如经费开支审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理，交财务部备案指定代理人可在期间行使相应的审批权力。第十条本规定解释权在公司财务部。附表一：国内差旅费开支标准一览表项目职位乘搭交通工具范围住宿费标准（凭据报销）每人天注明伙食费市内交通一、董事长正副总经理飞机、火车硬卧海轮船二等舱（内河不分），其他交通工具元以内二、部门经理（含同职位各类高级工程师）火车硬卧、海轮船三等舱（内河不分），其他交通工具元以内特殊情况乘飞机须经总理批准后有效三、销售及其他人员火车硬卧、海轮船四等舱（内河不分），其他交通工具元以内特殊情况乘飞机须经总理批准后有效第一章总则条为加强公司的财务工作，发挥在公司经营管理和提高济效益中的作用，特制定本规。第二条公司财务部门的职能是：认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收，执行公司统一的财务制度。建立健全财务管理的各种规章制度，编财务计划加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。积极为经营管理服务，通过财监督发现问题，提出改进意见促公司取得较好的经济效益。厉行节约，合理使用资金。分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。积极主动与有关机构及财政、税务银行部门沟通，及时掌握相关法律规的变化，有效范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。完成公司交给的其他工作。第三条公司财务部由经理、会计出纳和审人员组成。第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。第二章财务工作岗位职责第五条财务经理负责组织本公司的下列工作：编制和执行预算、财务收支计划信贷，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源有效地使用资金；进行成本费用预测、计划控制核算分析和考，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用提高经济效益；建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合化建议。组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标；负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度；承办公司领导交的其他工作。第六条会计的主要工作职责是：按照国家会计制度的规定、记帐复报做到手续完备，数字准确帐目清楚，按期报帐。照经济核算原则，定期检查分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。妥善保管会计凭证、帐簿报表和其他会计资料。完成总经理或财务交付的其他工作。第七条出纳的主要工作职责是：认真执行现金管理制度。严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金认白条抵压。建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。严格支票管理制度，编支票使用手续，须经总理签字后，方可生效。积极配合银行做好对帐、报工作。配合会计做好各种帐务处理。完成总经或财务理交付的其他工作。第八条审计的主要工作职责是：认真贯彻执行有关审计管理制度。监督公司财务计划的执行、决算预外资金收支与财务有关的各项经济活动及其效益。详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额期限手续等是否准确无误。审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况发现问题，积累证据。纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。完成总经理或财务交付的其他工作。第三章财务工作管理第九条会计年度自一月日起至十二三一止。第条会计凭证、帐簿报表和其他会计资料必须真实、准确完整，并符合会计制度的规定。第十一条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐。会计、出纳员记帐，都必须在凭证上签字。第十二条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。第十三条财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上总经理，并报送有关部门。会计报表每月由编制，财务经理负责审核，上报一次。会计表须经财务理、总签名或盖章。第十四条财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督。财务工作人员对不真实、合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、完整的原始凭证，予以退回要求更正、补充。第十五条财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及向总经理或主管副书面报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。第十六条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用债权和务帐目的登记工作。第十七条财务审计每季一次。人员根据审计事项实行，并做出审计报告，送总经理。第十八条财务工作人员调动或者离职，必须与接管人员办清交手续。财务工作人员办理交接手续，由行政办公室主任、管副总经理监交。第四章支票管理十九条由出纳员或财务经理指定专人保管。支票使用时须有“请购审批单”，经财务理、总批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期用途登记号码，领用人在支票簿上签字备查。第二十条支票付款后凭存根，发票由经手人签字、会计核对财务经理、总审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在借款单及登记簿上注销。第二十一条支票借款应在签发支票之日起五个工作内清算，超期的财务人员月底清帐时凭转应收个人款，发工资时从领用内扣还，当月工资不足逐延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。第二十条对于报销时短缺的金额，由支票领用人办理现金借款手续，并按现金借款管理规定执行。凡一周内支出款项累计超过10元或现金支出超过0元时，会计或出纳人员应文字性报告财务经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报告财务经理。第二十三条凡10元以上的款项进入银行帐户两日内，会计或出纳人员应文字性报告财务经理。第二十四条公司财务人员支付每一笔款项，不论金额大小均须财务经理会同总联签字。经理外出应由财务人员设法通知，经总理授权可委托其他负责人代签，同意后可先付款补签。第五章现金管理二十五条公司可以在下列范围内使用现金：职员工资、津贴奖金；个人劳务报酬出差员必须携带的旅费；结算起点以下的零星支出；总经理批准的其他开支。前款结算起点定为元，结算规的调整由总经理确定。第二十六条除本规定第二十五条外，财务人员支付个款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票付；确需全额支现金的，经财务理审核总批准后支付现金。第二十七条公司固定资产、原料辅车辆保管维修、代办运输费用公品、劳保福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。第二十八条日常零星开支所需库存现金限额为0元。超部分应存入银行。第二十九条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付。因特殊情况确需坐支的，应事先报经财务理批准。第三十条财务人员从银行提取现金，应当填写《现金借款单》，并写明用途和金额，由财务经理批准后提取。第三十一条公司职员因工作需要借用现金，填写《借款单》，经会计审核；交财务经理、总批准签字后方可借用。并按款审批程序第二条执行。超过还款期限即转应收，在当月工资中扣还。第三十二条符合本规定第二十五条的，凭发票、工资单差旅费及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字会计审核，财务经理、总批准后由出纳支付现金。第三十条发票及报销单经总理批准后，由会计审核经手人签字，金额数量无误填制记帐凭证。第三十四条工资由财务人员依据行政办公室及各部门每月提供的核发工资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，财务、总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资填制记帐凭证，进行务处理。第三十五条差旅费及各种补助单，由部门经理签字，会计审核时间、天数无误并报财务经理复核后，送总经理签字填制凭证，交出纳员付款办理会计核算手续。第三十六条无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部门理财务经总签字。会计审核有关凭证。第三十七条出纳人员应当建立健全现金、银行存款帐目，逐笔记载现金、银行款项支付。帐目应当日清月结，每算帐款相符。第六章会计档案管理第三十八条凡是本公司的会计凭证、帐簿报表会计文和其他有保存价值的资料，均应归档。第三十九条会计凭证应按月、编号顺序每装订成册，标明月份、季度年起止号数、单据张，由会计及有关人员签名盖章，由财务经理指定专人归档保存，前应加以装订。第四十条会计报表应分月、季年报按时归档，由财务经理指定专人保管，并分类填制目录。第四十一条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制摘录会计档案，须经财务理批准。第七章处罚办法四十二条出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1—3倍：超出规定范围、限额使用现金的或超出核定库存现金额留的；用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库现金的；未经批准，擅自挪用或借他人资金支付款项的；利用帐户替其他单位和个人套取现金的；未经批准坐支或按的范围和限额坐支现金的；保留帐外款项或将公司以财务人员个储蓄方式存入银行的；违反本规定条款认应予处罚的。第四十三条出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。违反财务制度，造成工作严重混乱的；拒绝提供或虚假的会计凭证、帐表文资料的；伪造、变谎报毁灭隐匿会计凭证、帐簿的；利用职务便，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；弄虚作假、营私舞弊，非法谋泄露秘密及贪污挪用公司款项的；在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。第八章附则财务负责人工作任制度出纳业处理准则会计核算基础工作规范借款及各项费用开支标准审批程序其他有待补充完善的财务管理制度第四十条本规定由公司财务部负责解释。第四十五条本规定自发布之日起生效试行。附则一、财务部门负责人工作任制度一、职务第条在公司董事会和总经理领导下，负责公司资金调配、成本核算和财务管理，推行现代化管理方式，进行企业经济核算和分析工作，并反映其成效。第二条严格执行国家财经制度、纪律以及财务会计制度。认真贯彻统一的财务管理制度，加强财务管理遵守国家政策、法令。保证国家、公司利益不受侵犯。第三条根据公司年度生产经营综合计划编制公司财务收支计划、信贷和成本计划，并加强管理促进各项经济指标实现。确保按期组织税利上缴，完成级下达的各项任务。第四条组织制订储备、生产成品资金定额，严格费用开支加强成本管理，搞好经济活动分析，搜集、整理积累历年各项原始资料，指导车间经济核算工作，促进厂经济效益逐年提高。第五条负责企业资金管理，监督其增减变动，负责盘盈、亏报废清理货款结算、催收和处理等工作。做到情况清楚，手续完备数据准确，处理及时。第六条严格执行国家价政策，搜集整理价格资料，负责制订公司厂内劳务、产成品半物资等的计划价格，并督促检查有关部门和车间对材料、半成品产正确计价和销售。第七条负责财务历史资料、文凭证报表的整理、搜集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。第八条负责对全公司重要经济合同的审查会签。并监督经济合同的执行，确保公司利益不受损害。第九条负责组织起草财务方面的管理制度及有关规定。第十条根据公司方针目标展开要求，负责本部门方针目标的展开、检查诊断和落实工作。第十一条负责完成公司领导临时布置的各项任务。二、职权第一条对公司厂内各项资金和费用的使有检查、监督权。有根据厂内生产经营情况发的变化，对资金、费用的使提出调整方案。第二条对违反国家政策、财经制度纪律的收、支款项有权劝阻、制止。第三条对公司集中审编的有关财经方面规定和管理制度有权提出修改意见。第四条有权对各仓库和工程、生产作业项目的节约和浪费情况进行检查并提出奖惩意见。第五条有权组织召开经济活动分析会，并向各部门索取有关资料和报表。第六条有权要求关部门提供编制年、季月度财务成本计划所需的各种有关资料。三、职责第一条对贯彻执行国家财经法令政策、制度不严或处理财会业务不当，造成违章、罚款浪费等现象负责。第二条对公司的有关成本、利润资金等方面的经济效益指标因措施不力完成计划负责。第三条对由于资金计划不周、管理善监督不严、影响生产工作负责。第四条对不及时清理库存现金、银行款往来账在途资金等户造成损失负责。第五条对国家规定的财务档案资料整理归不及时，管严、出现损坏遗失等象负责。第六条对成本资金、价格控制管理不严，经济活动分析不及时，影响公司经济效益指标完成负责。第七条根据公司方针目标展开要求，未能及时对本部门方针目标展开、检查诊断落实负责。附则二、出纳作业处理准则第一条本处理准则包括现金及银行存款收入与支出等作业。第二条为便于零星支付起见，可设备用金采定额制，其度由总经理核定，其备用金由出纳经管。第三条出纳办理现金、票据的支付，登记及移转等业务，要严格遵守公司的付款审批程序。第四条除提取备用金外，所有支出凭证应由会计严格审核其内容与金额是否实际相符，领款人的印鉴是否相符，如有疑问应先查询后出纳方能支付。第五条凡一次支付未超过1，0元者径由公司备用金支付外，其余一律以支票等银行转账付。第六条 1 结合文上所讲的内容，说说“为什么丝绸之路是一条 伟大的路”。 2 准备开一个“丝绸之路故事会”。 板书 东西方友谊交流之路 丝绸之路 东西方经济交流之路 东西方文化交流之路 【堂练习】 1、请你仿写文中这样的词语： 如栩栩如生 2、望着这座雕像，我仿佛看到了当年丝绸之路上，商 旅不绝的景象，仿佛听到了大漠中的悠悠驼铃声。 ⑴ 画出句子中的有关联想的内容。用______标出。 ⑵ 摹写句子： 望着高高的五星红旗，我仿佛 ___________________________ 【作业安排】 如果你是导游，你能介绍一下你所了解的丝绸之路吗? 现在你就带着小朋友走向世界各地，向它们介绍一下。把你 的导游词写下来