中南嘴修藏治火孕 Zhongnan University of Economics and Law 第二章存款业务的会计核算 Deposit accounting 吴健饲：存款；帐户管理；利息计算
第二章 存款业务的会计核算 Deposit accounting
Contents 存款业务概述 单位存款业务核算与管理 3 储蓄存款业务核算与管理 存款利息的计算 日银行 FJ銀行 比利时联合银行
Contents 1. 存款业务概述 2. 单位存款业务核算与管理 3. 储蓄存款业务核算与管理 2. 存款利息的计算
第一节概述 一、 存款业务分类 1、按存款产生的来源分为原始存款和派生存款。 2、按资金的性质分为一般性存款、居民个人储蓄存款和财政存款 3、按存款期限不同分为活期存款和定期存款 4、按取款方式分支票存款、存单存款、存折存款、通知存款等 5、按存款币种分人民币存款和外币存款
1、按存款产生的来源分为原始存款和派生存款。 2、按资金的性质分为一般性存款、居民个人储蓄存款和财政存款 3、按存款期限不同分为活期存款和定期存款 4、按取款方式分支票存款、存单存款、存折存款、通知存款等 5、按存款币种分人民币存款和外币存款 一、存款业务分类 第一节 概述
二、银行存款账户的开立与管理 >(一)存款账户的设置 >银行结算帐户：是指银行为存款人开立的办理资金收付结 算的人民币活期存款帐户。 >国家对存款人（包括单位和个人）在银行开设人民币结算 帐户，自2003年9月1日起，按照《人民币银行结算账户管理 办法》 实行统一开户管理。 以单位名称开立的银行结算帐户。按用途分 单位 存 为基本存款帐户、一般存款帐户、专用存款 款 帐户、临时存款帐户 是自然人因投资、消费、结算等凭个人身份证 个人 件而开立的、可办理支付结算业务的存款帐户 包括邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的帐户。 存款人有以下情况的可申请（或在原帐户中选 择确认)：使用支票、信用卡等信用支付工具 的；办理汇兑、借记卡等结算业务的。 A中南财径放液大导
二、银行存款账户的开立与管理 ➢国家对存款人（包括单位和个人）在银行开设人民币结算 帐户，自2003年9月1日起，按照《人民币银行结算账户管理 办法》实行统一开户管理。 存 款 人 单位 个人 ➢（一）存款账户的设置 ➢银行结算帐户：是指银行为存款人开立的办理资金收付结 算的人民币活期存款帐户。 以单位名称开立的银行结算帐户。按用途分 为基本存款帐户、一般存款帐户、专用存款 帐户、临时存款帐户 是自然人因投资、消费、结算等凭个人身份证 件而开立的、可办理支付结算业务的存款帐户。 包括邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的帐户。 存款人有以下情况的可申请（或在原帐户中选 择确认）：使用支票、信用卡等信用支付工具 的；办理汇兑、借记卡等结算业务的
1、基本存款帐户是存款人因办理日常转帐结算和现金收付 需要开立的银行结算帐户。企业法人、非法人企业、机关、 事业单位、团级以上军队、社会团体、个体工商户、居民委 员会等可申请。 ⑨管理要点：主要帐户。一家单位、一家银行、一个帐户。 单位工资、奖金等支取都必须通过本帐户办理。 2、一般存款帐户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存 款帐户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算帐户。 杂管理要点：不能支取现金。一家单位、多家银行、分别开 设。主要用于在基本帐户行以外的银行借款转存以及二级单 位存款。 中南财橙放淮大季
1、基本存款帐户是存款人因办理日常转帐结算和现金收付 需要开立的银行结算帐户。企业法人、非法人企业、机关、 事业单位、团级以上军队、社会团体、个体工商户、居民委 员会等可申请。 2、一般存款帐户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存 款帐户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算帐户。 不能支取现金。一家单位、多家银行、分别开 设。主要用于在基本帐户行以外的银行借款转存以及二级单 位存款。 ۞管理要点：主要帐户。一家单位、一家银行、一个帐户。 单位工资、奖金等支取都必须通过本帐户办理
3、专用存款帐户是存款人按照法律、行政法规和规章，对 其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算帐户。 包括收入汇缴资金和业务支出资金。（使用隶属单位名称， 只收不付或只付不收。) 染管理要点：专款专用。单位银行卡帐户的资金必须由其基 本户转入。 4、临时存款帐户是存款人因临时需要并在规定期限内使用 而开立的。包括设立临时机构、异地临时经营活动、注册验 资需要。 *管理要点：临时性。最长不得超过2年。注册验资的，在 验资期间为只收不付。 A中南财佳敬法大零
3、专用存款帐户是存款人按照法律、行政法规和规章，对 其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算帐户。 包括收入汇缴资金和业务支出资金。（使用隶属单位名称， 只收不付或只付不收。） 4、临时存款帐户是存款人因临时需要并在规定期限内使用 而开立的。包括设立临时机构、异地临时经营活动、注册验 资需要
可以申请开立专用存款账户的资金 (一)基本建设资金。 (二)更新改造资金。 (三)财政预算外资金。 . (四)粮、棉、油收购资金。 (五)证券交易结算资金。 (六)期货交易保证金。 . (七)信托基金。 (八)金融机构存放同业资金。 （九)政策性房地产开发资金。 (十)单位银行卡备用金。 (十一)住房基金。 (十二)社会保障基金。 . (十三)收入汇缴资金和业务支出资金。 (十四)党、团、工会设在单位的组织机构经费。 (十五)其它需要专项管理和使用的资金。 校算蜂合姿纂籠瓮褐镂肇斋艘突；番鹊菱鑫存款账户存款人附属的非独立 因收入汇缴资金和业务支出资金开立的专用存款账户，应使用隶属单位 的名 酒中南财橙放淮大季
可以申请开立专用存款账户的资金 （一）基本建设资金。 • （二）更新改造资金。 • （三）财政预算外资金。 • （四）粮、棉、油收购资金。 • （五）证券交易结算资金。 • （六）期货交易保证金。 • （七）信托基金。 • （八）金融机构存放同业资金。 • （九）政策性房地产开发资金。 • （十）单位银行卡备用金。 • （十一）住房基金。 • （十二）社会保障基金。 • （十三）收入汇缴资金和业务支出资金。 • （十四）党、团、工会设在单位的组织机构经费。 • （十五）其它需要专项管理和使用的资金。 • 收入汇缴资金和业务支出资金，是指基本存款账户存款人附属的非独立 核算单位或派出机构发生的收入和支出的资金。 • 因收入汇缴资金和业务支出资金开立的专用存款账户，应使用隶属单位 的名称
第二节单位存款业务核算与管理 单位活期存款业务的核算 单位定期存款业务 南财佳破波大号
1. 单位活期存款业务的核算 2. 单位定期存款业务 第二节 单位存款业务核算与管理
一、单位活期存款业务 日期（过期、远期） 印鉴（折角验印） 帐号 按照存取款方式存折户，凭存折办理业务。 金额 支票户：凭支票等结算凭证办理。 (一)现金存取款的处理 1、存入现金 单位 现金缴款单、现金 出纳 收妥现金、记帐凭证 会计 借库存现金 2、支取现金 贷吸收存款-活期存款一××户 单位 现金支票（存折） 会计：（1)验票 出纳 (2)账务处理 借吸收存款-活期存款一X×户 贷库存现金 酒中南财橙放淮大季
一、单位活期存款业务 按照存取款方式 存折户：凭存折办理业务。 支票户：凭支票等结算凭证办理。 （一）现金存取款的处理 2、支取现金 1、存入现金 单位 现金缴款单、现金 出纳 收妥现金、记帐凭证 会计 借 库存现金 贷 吸收存款-活期存款—××户 单位 现金支票（存折） 借 吸收存款-活期存款—××户 贷 库存现金 会计：（1）验票 （2）账务处理 日期（过期、远期） 印鉴（折角验印） 帐号 金额 出纳
(二)对帐 为保证银企双方帐务处理一致及银企资金安全，必须进行 银行和企业存款帐户的帐务核对。 对 随时对帐( 查询卡、电话、传呼) 账 按月由银行打印对帐单，由开户单 位逐笔钩对。 定期核对 按季度核对余额。 年终核对。 企业银行存款 加：银行已收企业未收的未达账项 调整后的 日记账余额 减：银行已付企业未付的未达账项 余 额 赘 银行对账单 加：企业已收银行未收的未达账项 调整后的 余额 减：企业已付银行未付的未达账项 余 额 A中南财佳放法火号
（二）对帐 为保证银企双方帐务处理一致及银企资金安全，必须进行 银行和企业存款帐户的帐务核对。 定期核对 按月由银行打印对帐单，由开户单 位逐笔钩对。 随时对帐 按季度核对余额。 年终核对。 对 （查询卡、电话、传呼） 账 方 式