纳税基础与实务教学大纲 第1章税收基础 一、本章学习目标： (一)了解： 1.税法体系： 2营业执照申请核发、企业税务登记： 3.账证和发柴管理： 4.纳税申报、税款缴纳 (二)掌握：税收的概念与特点 1.税法的概念与特点： 2.税法的作用 3.税法构成要东 (三)重点掌握：税法分类 二、本章学习内容 (一)税法概述 1.税收的概念与特点。 2.税法的概念与特点。 3.税法的作用 (二)我国现行税法体系 1.税法体系。 2.掌握税法分类。 3.理解税法构成要素。 (三)税务登记流程 1.营业执照申请核发、企业税务登记、账证和发票管理 2.纳税申报、税款撒纳
纳税基础与实务 教学大纲 第 1 章 税收基础 一、本章学习目标： （一）了 解： 1.税法体系； 2.营业执照申请核发、企业税务登记； 3.账证和发票管理； 4.纳税申报、税款缴纳； （二）掌 握： 税收的概念与特点； 1.税法的概念与特点； 2. 税法的作用； 3.税法构成要素 （三）重点掌握：税法分类。 二、本章学习内容 （一）税法概述 1．税收的概念与特点。 2．税法的概念与特点。 3．税法的作用 （二）我国现行税法体系 1. 税法体系。 2．掌握税法分类。 3．理解税法构成要素。 （三）税务登记流程 1．营业执照申请核发、企业税务登记、账证和发票管理 2. 纳税申报、税款缴纳
第2章增值税纳税实务 一、本章学习目标： (一）了解： 1.增值税的纳税人： 2.增值税税收优惠；增值税起征点； 3.增值税纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点： 4.增值税一服纳税人、小规模纳税人纳税申报资料： 5.增值税普通发票： (二)学握： 1.增值税的概念和特点： 2.筒易征税方法应纳税额的计算： 3.进口货物应纳税额的计算： 4.出口退（免）税： (三)重点掌握： 1,增值税征税范围； 2.增值税税率和征收率： 3.一般纳税人应纳税额的计算： 二、本章学习内容 (一)增值税的基本规定 1,增值税的概念和特点 2.增值税的纳税人 3.增值税征税范围 4.增值税税收优惠 5.增值税税率和征收率
第 2 章 增值税纳税实务 一、本章学习目标： （一）了解： 1.增值税的纳税人； 2.增值税税收优惠；增值税起征点； 3.增值税纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点； 4.增值税一般纳税人、小规模纳税人纳税申报资料； 5.增值税普通发票； （二）掌握： 1.增值税的概念和特点； 2. 简易征税方法应纳税额的计算； 3.进口货物应纳税额的计算； 4.出口退（免）税； （三）重点掌握： 1. 增值税征税范围； 2.增值税税率和征收率； 3.一般纳税人应纳税额的计算； 二、本章学习内容 （一）增值税的基本规定 1.增值税的概念和特点 2．增值税的纳税人 3.增值税征税范围 4．增值税税收优惠 5．增值税税率和征收率
6.增值税起征点 (二)增值税应纳税额的计算 1.一般纳税人应纳税额的计算 2。简易征税方法应纳税额的计算 3.进口货物应纳税颜的计算 4.出口退（免）税 (三)增值税的申报与数纳 1增值税纳税义务发生时问 2.纳税期限 3.纳税地点 4,增值税一般纳税人纳税申报资料 5.增值税一般纳税人纳税申报 6.增值税小规模纳税人纳税申报资料 (四)增值税发票管理 1.增值税专用发累 2,增值税普通发票 3.增值税电子普通发票 4.“营改增”后纳税人发票的使用 第3章消费税纳税实务 一、本章学习目标： (一)了解： 1.消费税税收优惠： 2.消费税的纳税义券发生时问 3.消费税的纳税期限 4.消费税的纳税环节
6. 增值税起征点 （二）增值税应纳税额的计算 1. 一般纳税人应纳税额的计算 2．简易征税方法应纳税额的计算 3．进口货物应纳税额的计算 4．出口退（免）税 （三）增值税的申报与缴纳 1.增值税纳税义务发生时间 2．纳税期限 3．纳税地点 4．增值税一般纳税人纳税申报资料 5. 增值税一般纳税人纳税申报 6. 增值税小规模纳税人纳税申报资料 （四）增值税发票管理 1. 增值税专用发票 2．增值税普通发票 3. 增值税电子普通发票 4. “营改增”后纳税人发票的使用 第 3 章 消费税纳税实务 一、本章学习目标： （一）了 解： 1.消费税税收优惠； 2.消费税的纳税义务发生时间 3.消费税的纳税期限 4.消费税的纳税环节
5.消费税的纳税地点 6.消费税纳税申报 (二)掌握： 1.消费税的概念和特征 2.消费税的纳税人和征税范国 3.消费税的税目、税率 4.消费税的计税依据 (三)重点掌握：消费税税颜的计算 二、本章学习内容 (一）消费税的基本规定 1.消费税的概念和特征 2.消费税的纳税人和征税范围 3.消费税的税目、税率 4.消费税税收优惠 (二)消费税的计算 1,消费税的计税依据 2.掌握消费税税额的计算 (三)消费税的申报与墩纳 1.消费税的纳税义务发生时间 2.消费税的纳税期限 3.消费税的纳税环节 4,消费税的纳税地点 5,消费税纳税申概
5.消费税的纳税地点 6.消费税纳税申报 （二）掌握 ： 1.消费税的概念和特征 2.消费税的纳税人和征税范围 3.消费税的税目、税率 4. 消费税的计税依据 （三）重点掌握：消费税税额的计算 二、本章学习内容 （一）消费税的基本规定 1.消费税的概念和特征 2.消费税的纳税人和征税范围 3.消费税的税目、税率 4.消费税税收优惠 （二） 消费税的计算 1. 消费税的计税依据 2．掌握消费税税额的计算 （三）消费税的申报与缴纳 1.消费税的纳税义务发生时间 2．消费税的纳税期限 3．消费税的纳税环节 4．消费税的纳税地点 5．消费税纳税申报
第4章关税纳税实务 一、本章学习目标： (一)了解： 1.税收优惠 2.进出口货物报关、关税的兼纳、关税的强制执行 3.关税退还、关税补征和追征、关税纳税争议 (二)掌据： 1关税的概念和特点 2.关税的分类 3.纳税人和征税对象 4.税率 (三)重点掌握： 1.关税完税价格的确定 2.掌握应纳税额的计算： 二、本章学习内容 (一)关税的基本规定 1.关税的概念和特点 2.关税的分类 3,纳税人和征税对象 4.税率 5.税收优惠 (二）关税的计算 1.关税完税价格的确定 2。应纳税额的计算 (三)关税的申报与嫩纳
第 4 章关税纳税实务 一、本章学习目标： （一）了解： 1.税收优惠 2.进出口货物报关、关税的缴纳、关税的强制执行 3.关税退还、关税补征和追征、关税纳税争议 （二）掌握： 1.关税的概念和特点 2．关税的分类 3．纳税人和征税对象 4．税率 （三）重点掌握： 1.关税完税价格的确定 2．掌握应纳税额的计算； 二、本章学习内容 （一）关税的基本规定 1.关税的概念和特点 2．关税的分类 3．纳税人和征税对象 4．税率 5．税收优惠 （二）关税的计算 1.关税完税价格的确定 2．应纳税额的计算 （三）关税的申报与缴纳
1.进出口货物报关、关税的嫩纳、关税的强制执行 2.关税退还、关税补征和追征、关税纳税争议 第5章企业所得税纳税实务 一、本章学习目标： (一)了解： 1.可以减免税的所得 2,高新技术企业优惠、小型微利企业优惠： 3.加计扣除优惠、创业投资企业优惠： 4.加速折旧优惠、减计收入、税额抵免所得税： 5.民族自治地方的优惠、非居民企业优惠： 6.纳税年度、纳税期限、纳税地点 7.扣撒义务人规定、办理纳税申概须报送的资料： 8.企业所得税申殺表的填写 (二)掌握：1.企业所得税的概念和特点 2.企业所得税纳税人、课税对象和税率 3.税收优惠 4.扣除原则和范图、不得扣除的项目、亏损弥补 5.境外所得已纳税额的扣除 6.非居民企业应纳税额的计算 7。长期待摊费用的税务处理 8.理解投资资产的税务处理 9。理解存货的税务处理 (三)重点掌握掌： 1.收入总颜、不征税收入、免税收入：
1.进出口货物报关、关税的缴纳、关税的强制执行 2.关税退还、关税补征和追征、关税纳税争议 第 5 章 企业所得税纳税实务 一、本章学习目标： （一）了解： 1. 可以减免税的所得 2．高新技术企业优惠 、小型微利企业优惠； 3. 加计扣除优惠、创业投资企业优惠； 4. 加速折旧优惠、减计收入、税额抵免所得税； 5. 民族自治地方的优惠、非居民企业优惠； 6. 纳税年度、纳税期限、纳税地点 7.扣缴义务人规定、办理纳税申报须报送的资料； 8.企业所得税申报表的填写 （二）掌握：1.企业所得税的概念和特点 2．企业所得税纳税人、课税对象和税率 3．税收优惠 4. 扣除原则和范围、不得扣除的项目、亏损弥补 5. 境外所得已纳税额的扣除 6.非居民企业应纳税额的计算 7.长期待摊费用的税务处理 8．理解投资资产的税务处理 9．理解存货的税务处理 （三）重点掌握掌： 1.收入总额、不征税收入、免税收入；
2.居民企业应纳税额的计算： 3.固定资产的税务处理 4.生产性生物资产的税务处理 5.无形资产的税务处理： 二、本章学习内容 (一)企业所得税的基本规定 1.企业所得税的概念和特点 2,企业所得税纳税人、课税对象和税率 3.税收优惠 (二）应纳税所得的确定 1.收入总额、不征税收入、免税收入 2.理解扣除原则和范围、不得扣除的项目、亏损弥补 (三)企业所得税的计算 1.居民企业应纳税额的计算 2.境外所得已纳税额的扣除 3,非居民企业应纳税额的计算 (四)资产的税务处理 1.固定资产的税务处理 2.生产性生物资产的税务处理 3,无形资产的税务处理 4,长期待摊费用的税务处理 5,投资资产的税务处理 6.存货的税务处理 (五)税收优惠 1.免税收入
2.居民企业应纳税额的计算； 3. 固定资产的税务处理 4.生产性生物资产的税务处理 5.无形资产的税务处理； 二、本章学习内容 （一）企业所得税的基本规定 1. 企业所得税的概念和特点 2．企业所得税纳税人、课税对象和税率 3．税收优惠 （二）应纳税所得额的确定 1. 收入总额、不征税收入、免税收入 2．理解扣除原则和范围、不得扣除的项目、亏损弥补 （三）企业所得税的计算 1.居民企业应纳税额的计算 2．境外所得已纳税额的扣除 3．非居民企业应纳税额的计算 （四）资产的税务处理 1. 固定资产的税务处理 2．生产性生物资产的税务处理 3．无形资产的税务处理 4．长期待摊费用的税务处理 5．投资资产的税务处理 6．存货的税务处理 （五）税收优惠 1. 免税收入
2.可以减免税的所得 3,高新技术企业优惠，小型微利企业优惠、加计扣除优 惠、创业投资企业优惠、加速折旧优惠： 4.减计收入、税额抵免所得税、民族自治地方的优惠、非居 民企业优惠 (六)企业所得税的中报与嫩纳 1,纳税年度、纳税期限、纳税地点 2,扣数义务人规定、办理纳税申报须报送的资料、企业所得 税申报表的填写 第6章个人所得税纳税实务 一、本章学习目标： (一)了解： 1,个人所得税的减免优惠 2.非居民个人的工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬 所得，特许权使用费所得 3.特定所得 4,个人公益、救济性捐赠 5.纳税申报方式、纳税申报地点、纳税申报 (二)掌握： 1.个人所得税的概念和特点 2.境外所得的税额扣除 3.纳税申报所得项目 (三)重点掌握： 1,个人所得税的纳税人和课税对象 2.个人所得税税率
2．可以减免税的所得 3．高新技术企业优惠 、小型微利企业优惠、加计扣除优 惠、创业投资企业优惠 、加速折旧优惠； 4.减计收入、税额抵免所得税、民族自治地方的优惠、非居 民企业优惠 （六）企业所得税的申报与缴纳 1. 纳税年度、纳税期限、纳税地点 2．扣缴义务人规定、办理纳税申报须报送的资料、企业所得 税申报表的填写 第 6 章 个人所得税纳税实务 一、本章学习目标： （一）了解： 1.个人所得税的减免优惠 2. 非居民个人的工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬 所得，特许权使用费所得 3. 特定所得 4.个人公益、救济性捐赠 5. 纳税申报方式、纳税申报地点、纳税申报 （二）掌握： 1. 个人所得税的概念和特点 2．境外所得的税额扣除 3．纳税申报所得项目 （三）重点掌握： 1．个人所得税的纳税人和课税对象 2．个人所得税税率
3.居民个人工资薪金所得 4.居民个人劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得 5.经营所得 6.纳税调整 二、本章学习内容 (一)个人所得税的堪本规定 1.个人所得税的概念和特点 2.个人所得税的纳税人和课税对象 3,个人所得税税率 4,个人所得税的减免优惠 (二)个人所得税应纳税额的计算 1.居民个人工资薪金所得 2,居民个人劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得 3,非居民个人的工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所 得，特许权使用费所得 4.经营所得 5.特定所得 6.个人公益、数济性捐赠 7,境外所得的税额扣除 8.纳税调整 (三)个人所得税的嫩纳与在收 1,纳税申报所得项目 2.纳税申报方式、纳税申极地点、纳税申摄
3. 居民个人工资薪金所得 4.居民个人劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得 5. 经营所得 6. 纳税调整 二、本章学习内容 （一）个人所得税的基本规定 1. 个人所得税的概念和特点 2．个人所得税的纳税人和课税对象 3．个人所得税税率 4 ．个人所得税的减免优惠 （二）个人所得税应纳税额的计算 1. 居民个人工资薪金所得 2．居民个人劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得 3．非居民个人的工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所 得，特许权使用费所得 4．经营所得 5.特定所得 6.个人公益、救济性捐赠 7.境外所得的税额扣除 8.纳税调整 （三）个人所得税的缴纳与征收 1. 纳税申报所得项目 2.纳税申报方式、纳税申报地点、纳税申报
第7章资源税类纳税实务 一、本章学习目标： (一)了解： 1.资源税概念 2.资源税纳税申报 3.土地增值税的纳税人和征税范国 4,土地增值税的申报与缘纳 5.城镇土地使用税申报和缴纳 6.耕地占用税申报和缴纳 (二)掌握： 1.资源税的纳税人、征税范国和税率 2.土地增值税的概述 3.城镇土地使用税概述 4.耕地占用税概述 (三)重点掌握： 1.资源税应纳税额的计算 2.土地增值税的计算 3.城镇土地使用税的纳税人和征税对象 4.城镇土地使用税的计算 5.耕地占用税的纳税义务人和征税范围 6.耕地占用税的计算 二、本章学习内容 (一)资源税纳税实务 1.了解资源税概念
第 7 章资源税类纳税实务 一、本章学习目标： （一）了解： 1.资源税概念 2. 资源税纳税申报 3. 土地增值税的纳税人和征税范围 4. 土地增值税的申报与缴纳 5. 城镇土地使用税申报和缴纳 6. 耕地占用税申报和缴纳 （二）掌握： 1. 资源税的纳税人、征税范围和税率 2. 土地增值税的概述 3. 城镇土地使用税概述 4. 耕地占用税概述 （三）重点掌握： 1. 资源税应纳税额的计算 2. 土地增值税的计算 3. 城镇土地使用税的纳税人和征税对象 4. 城镇土地使用税的计算 5. 耕地占用税的纳税义务人和征税范围 6. 耕地占用税的计算 二、本章学习内容 （一）资源税纳税实务 1. 了解资源税概念