唐山开放大学 开放教育会计专科专业 纳税基础与实务 复习指导 王月华 2021.10 7
王月华 2021.10 纳税基础与实务 复习指导 开放教育会计专科专业 唐山开放大学
一、课程考核说明 ■1.考试目的 ■通过考核使学生较为系统地了解企业纳税的基本理论、企业纳税业务的基本 流程，掌握企业涉税税款的正确计算、纳税业务处理以及纳税申报方法等基 本技能。 ■2.命题原则 ■第一，本课程的考试命题严格控制在学习大纲规定的学习内容和学习目标的 范围之内。 ■第二，考试命题覆盖本课程教材的19章，既全面，又突出重点。 ■第三，每份试卷所考的内容，覆盖本课程教材所学内容的70%以上的章节。 ■第四，终结性考试难度按掌握、理解、了解三个不同层次的要求出题。其 中掌握的内容约占80%，理解的内容约占15%，了解的内容约占5%。 Page 2
Page 2 一、 课程考核说明 ◼ 1．考试目的 ◼ 通过考核使学生较为系统地了解企业纳税的基本理论、企业纳税业务的基本 流程，掌握企业涉税税款的正确计算、纳税业务处理以及纳税申报方法等基 本技能。 ◼ 2．命题原则 ◼ 第一，本课程的考试命题严格控制在学习大纲规定的学习内容和学习目标的 范围之内。 ◼ 第二，考试命题覆盖本课程教材的1--9章，既全面，又突出重点。 ◼ 第三，每份试卷所考的内容，覆盖本课程教材所学内容的70% 以上的章节。 ◼ 第四，终结性考试难度按掌握、理解、了解三个不同层次的要求出题。 其 中掌握的内容约占80%，理解的内容约占15%，了解的内容约占5%
课程考核说明 ■3.考试手段 终结性考试采用网考形式。 ■4.考试方式 ■ 终结性考试采用开卷。考试时学生可以携带教科书、平时学习记 录等学习资料，需要自己独立解答试题。 ■5.考试时限 ■ 终结性考试时间长度是60分钟。 ■6.特殊说明 终结性考试允许学生计算器。 Page 3
Page 3 课程考核说明 ◼ 3．考试手段 ◼ 终结性考试采用网考形式。 ◼ 4．考试方式 ◼ 终结性考试采用开卷。考试时学生可以携带教科书、平时学习记 录等学习资料，需要自己独立解答试题。 ◼ 5．考试时限 ◼ 终结性考试时间长度是60分钟。 ◼ 6．特殊说明 ◼ 终结性考试允许学生计算器
课程考核内容 ■ ■7、终结性考试试题类型 ■试题题型包括单项选择题、多项选择题、判断题、计算题和计算选择题。 具体计分方法如下：单项选择题（每小题3分，10小题，共计30分）、多项选 择题（每小题4分，5小题，共计20分）、判断题（每小题4分，5小题，共计20 分)、计算选择题（每小题15分，1小题，共计15分）、计算题（每小题15分， 1小题，共计15分) ■8、期末网考范围 ■ 本学期期末网考范围重点是国开网平台上“复习指导” ■栏目下的“期末复习题”，另外是2次形考作业及各章练习题。 Page 4
Page 4 课程考核内容 ◼ ◼ 7、终结性考试试题类型 ◼ 试题题型包括单项选择题、多项选择题、判断题、计算题和计算选择题。 具体计分方法如下：单项选择题（每小题3分，10小题,共计30分）、多项选 择题（每小题4分，5小题,共计20分）、判断题（每小题4分，5小题,共计20 分）、计算选择题（每小题15分，1小题,共计15分）、计算题（每小题15分， 1小题,共计15分） ◼ 8、期末网考范围 ◼ 本学期期末网考范围重点是国开网平台上“复习指导” ◼ 栏目下的“期末复习题”，另外是2次形考作业及各章练习题
二、期末复习题 ■1.下列权力中作为国家征税依据的是（B)。 ■A.管理权利B.政治权力C.社会权利D.财产权利 ■2.关于税收法律关系的特点，下列表述正确的是(D)。 ■A.作为纳税主体的一方只能是征税机关 ■B.税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件 ■C.权利义务关系具有对等性D.具有财产所有权单向转移的性质 ■3.采用超率累进税率征收的税种是(B)。 ■A.资源税B.土地增值税C.个人所得税D.企业所得税 ■4.按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率是(C)。 ■A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.幅度税率 ■5.负有代扣代缴义务的单位和个人称为(A)。 ■A.扣缴义务人B.纳税人C.负税人D.征税人 ■6.税法的核心要素是(B)。 ■A.征税对象B.税率 C.税基D.税源 Page 5
Page 5 二、期末复习题 ◼ 1.下列权力中作为国家征税依据的是（B ）。 ◼ A.管理权利 B.政治权力 C.社会权利 D.财产权利 ◼ 2.关于税收法律关系的特点，下列表述正确的是（D ）。 ◼ A.作为纳税主体的一方只能是征税机关 ◼ B.税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件 ◼ C.权利义务关系具有对等性 D.具有财产所有权单向转移的性质 ◼ 3.采用超率累进税率征收的税种是（ B）。 ◼ A.资源税 B.土地增值税 C.个人所得税 D.企业所得税 ◼ 4.按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率是（C ）。 ◼ A.比例税率 B.累进税率 C.定额税率 D.幅度税率 ◼ 5.负有代扣代缴义务的单位和个人称为(A)。 ◼ A.扣缴义务人 B.纳税人 C.负税人 D.征税人 ◼ 6.税法的核心要素是(B)。 ◼ A.征税对象 B.税率 C.税基 D.税源
二、期末复习题2 ■7.下列情形中，企业应履行代收代缴税款义务的是(B)。 ■A企业向员工交付工资B.企业受托加工应税消费品 ■C.企业向境外支付特许权使用费D联合企业收购未税矿产品 ■8.按照税法征收对象的不同，关税应属于(A)。 ■A流转税税法B.所得税税法 ■C.财产、行为税税法D.资源税税法 ■9.下列与纳税义务人相关的表述中，正确的是(D)。 ■A纳税人就是负税人 ■B.在代扣代缴关系中，代扣人是真正的纳税人 ■C.在代收代缴关系中，代收人是真正的纳税人 ■D.纳税人与负税人有时候一致，有时候不一致 ■10.目前我国采用的增值税类型属于(.A)。 ■A.消费型增值税B.收入型增值税 ■C.生产型增值税D.混合型增值税 Page 6
Page 6 二、期末复习题2 ◼ 7.下列情形中，企业应履行代收代缴税款义务的是（B）。 ◼ A.企业向员工交付工资 B.企业受托加工应税消费品 ◼ C.企业向境外支付特许权使用费 D.联合企业收购未税矿产品 ◼ 8. 按照税法征收对象的不同，关税应属于（A ）。 ◼ A. 流转税税法 B.所得税税法 ◼ C. 财产、行为税税法 D.资源税税法 ◼ 9.下列与纳税义务人相关的表述中，正确的是（D ）。 ◼ A.纳税人就是负税人 ◼ B.在代扣代缴关系中，代扣人是真正的纳税人 ◼ C.在代收代缴关系中，代收人是真正的纳税人 ◼ D.纳税人与负税人有时候一致，有时候不一致 ◼ 10.目前我国采用的增值税类型属于（.A ）。 ◼ A．消费型增值税 B．收入型增值税 ◼ C．生产型增值税 D．混合型增值税
二、期末复习题3 ■11.增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括(D)。 ■A.收取的手续费B.收取的包装物租金C。收取的违约金D.收取的销项税额 ■12.一般纳税人支付的下列运费均已取得货物运输业增值税专用发票并经认证，其中不得抵 ■扣进项税额的是(C)。 ■A.销售原材料支付的运费 B.外购生产设备支付的运费 ■C.外购用于非增值税应税项目的货物支付的运费D.购买免税农产品支付的运费 ■13.甲汽车租赁公司是增值税一般纳税人，2018年10月份发生下列购进业务，其中不得抵 ■扣进项税额的是(D)。 ■A.购进10辆大货车，用于提供货车租赁服务B.购进1辆小汽车，供销售人员外出办理业务使用 ■C.购进笔记本电脑6台，供管理人员办公使用D.购进墙纸30卷，用于汽车展厅装修 ■14.下列项目的进项税额可从销项税额中抵扣的是(B)。 ■A.用于生产免税产品的原材料B.办公用品 ■C.因管理不善发生霉烂变质等损失的外购原材料 ■D.未按规定取得并保存增值税扣税凭证的外购低值易耗品 ■15.下列项目所包含的进项税额不得从销项税额中抵扣的是(D)。 ■A.生产过程中出现的报废产品B.用于返修产品修理的易损害配件 ■C.生产企业用于经营管理的办公用品D.纳税人的交际应酬费 Page 7
Page 7 二、期末复习题3 ◼ 11. 增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（D）。 ◼ A．收取的手续费B．收取的包装物租金 C．收取的违约金D．收取的销项税额 ◼ 12. 一般纳税人支付的下列运费均已取得货物运输业增值税专用发票并经认证，其中不得抵 ◼ 扣进项税额的是（C ）。 ◼ A．销售原材料支付的运费 B．外购生产设备支付的运费 ◼ C．外购用于非增值税应税项目的货物支付的运费 D．购买免税农产品支付的运费 ◼ 13．甲汽车租赁公司是增值税一般纳税人，2018 年 10 月份发生下列购进业务，其中不得抵 ◼ 扣进项税额的是（D）。 ◼ A．购进 10 辆大货车，用于提供货车租赁服务B．购进 1 辆小汽车，供销售人员外出办理业务使用 ◼ C．购进笔记本电脑 6 台，供管理人员办公使用 D．购进墙纸 30 卷，用于汽车展厅装修 ◼ 14. 下列项目的进项税额可从销项税额中抵扣的是（B）。 ◼ A．用于生产免税产品的原材料 B．办公用品 ◼ C．因管理不善发生霉烂变质等损失的外购原材料 ◼ D．未按规定取得并保存增值税扣税凭证的外购低值易耗品 ◼ 15.下列项目所包含的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（D ）。 ◼ A．生产过程中出现的报废产品B．用于返修产品修理的易损害配件 ◼ C．生产企业用于经营管理的办公用品D．纳税人的交际应酬费
二、期末复习题4 ■16.如果纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低又无正当理由，或者发生视同销售行为，应由 主管税务机关核定其销售额。具体确认顺序和办法如下：(1)按纳税人当月同类货物的平均销售 价格确定；(2)按纳税人近期同类货物的平均销售价格确定；(3)按组成计税价格确定，其计算 公式如下(D)。 A.组成计税价格=成本×(1-成本利润率)B.组成计税价格=成本÷(1+成本利润率) ■C.组成计税价格=成本÷(1-成本利润率)D.组成计税价格=成本×(1+成本利润率) ■17.某企业为增值税小规模纳税人，本月销售一批货物，取得含增值税销售额206000元。已知 该企业当月没有其他业务，征收率为3%。该企业当月应缴纳的增值税税额为()元。 ■ A.6000B.7923.08C.11660.38D.29931.62 ■18.2019年8月企业外购一批小礼品，取得专用发票上注明的价款87万元，其中赠送客户部分 价值6.7万元，其余部分发给了职工，则增值税销项税额是(C)万元。 ■A.0.26B.0.75C.0.87D.1.13 ■19.以下关于消费税说法不正确的有(C)。 ◆ A.消费税是选择少量消费品征收的 B.消费税纳税人同时也是增值税纳税人 ◆ C增值税纳税人同时也是消费税纳税人D.征收消费税的货物属于增值税征收范围 ■20.以下应税消费品国家税务总局核定计税价格的不包括(D)。 ■ A卷烟B.白酒C.小汽车D.成品油 Page 8
Page 8 二、期末复习题4 ◼ 16．如果纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低又无正当理由，或者发生视同销售行为，应由 主管税务机关核定其销售额。具体确认顺序和办法如下：（1）按纳税人当月同类货物的平均销售 价格确定；（2）按纳税人近期同类货物的平均销售价格确定；（3）按组成计税价格确定，其计算 公式如下（D）。 ◼ A．组成计税价格=成本×（1-成本利润率） B．组成计税价格=成本÷（1+成本利润率） ◼ C．组成计税价格=成本÷（1-成本利润率） D．组成计税价格=成本×（1+成本利润率） ◼ 17. 某企业为增值税小规模纳税人，本月销售一批货物，取得含增值税销售额206000 元。已知， 该企业当月没有其他业务，征收率为3%。该企业当月应缴纳的增值税税额为（A）元。 ◼ A．6000 B．7923.08 C．11660.38 D．29931.62 ◼ 18．2019 年 8 月企业外购一批小礼品，取得专用发票上注明的价款 8.7 万元，其中赠送客户部分 价值 6.7 万元，其余部分发给了职工，则增值税销项税额是（C ）万元。 ◼ A．0.26 B．0.75 C．0.87 D．1.13 ◼ 19. 以下关于消费税说法不正确的有（ C）。 ◼ A.消费税是选择少量消费品征收的 B.消费税纳税人同时也是增值税纳税人 ◼ C.增值税纳税人同时也是消费税纳税人 D.征收消费税的货物属于增值税征收范围 ◼ 20.以下应税消费品国家税务总局核定计税价格的不包括（D）。 ◼ A.卷烟 B.白酒 C.小汽车 D.成品油
二、期末复习题5 ■21.下列商品中，征收消费税的是(D)。 ■A.冰箱B.彩电 ■C.空调D.白酒 ■22.下列应税消费品中，适用定额税率的有(.D)。 ■A.白酒B.其他酒 ■C.卷烟D.成品油 ■23.下列消费品中，应在零售环节征收消费税的有(C)。 ■A.化妆品B.卷烟 C.金银首饰D.鞭炮 ■24.以下属于视同销售应税消费品的有(D)。 ■A.自制卷烟出售 B.自制烟丝连续生产卷烟 C.委托加工收回烟丝直接出售D.自产小客车用于对外实物投资 ■25.纳税人自产的应税消费品用于下列项目的，不应征收消费税的有(A)。 ■A连续生产应税消费品 B.用于样品 ■C.用于赠送 D.用于集体福利 Page 9
Page 9 二、期末复习题5 ◼ 21.下列商品中，征收消费税的是（D ）。 ◼ A.冰箱 B.彩电 ◼ C.空调 D.白酒 ◼ 22.下列应税消费品中，适用定额税率的有（.D）。 ◼ A.白酒 B.其他酒 ◼ C.卷烟 D.成品油 ◼ 23.下列消费品中，应在零售环节征收消费税的有（C ）。 ◼ A.化妆品 B.卷烟 ◼ C.金银首饰 D.鞭炮 ◼ 24.以下属于视同销售应税消费品的有（D）。 ◼ A.自制卷烟出售 B.自制烟丝连续生产卷烟 ◼ C.委托加工收回烟丝直接出售 D.自产小客车用于对外实物投资 ◼ 25.纳税人自产的应税消费品用于下列项目的，不应征收消费税的有（A）。 ◼ A.连续生产应税消费品 B.用于样品 ◼ C.用于赠送 D.用于集体福利
二、期末复习题6 ■26.自产自用应税消费品的消费税，其纳税环节为(C)。 A.消费环节 B.生产环节 ■C移送使用环节 D.加工环节 ·27.依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是(A)）。 ■A.高尔夫球包 B.竹制筷子 ■C护肤护发品 D.电动汽车 ■28.以下应税消费品中，适用比例税率的有(D)。 ■A.啤酒B.汽油 C.黄酒 D.其他酒 ■29.我国关税由(D)征收。 ■A.人民政府 B.税务机关 ■C.工商行政管理部门 D.海关 ■30当一个国家存在自由港、自由区时，该国国境(A)关境。 ■A.大于 B.等于 ■C.小于 D.无法比较 Page 10
Page 10 二、期末复习题6 ◼ 26.自产自用应税消费品的消费税，其纳税环节为（C）。 ◼ A.消费环节 B.生产环节 ◼ C.移送使用环节 D.加工环节 ◼ 27．依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（A）。 ◼ A.高尔夫球包 B.竹制筷子 ◼ C.护肤护发品 D.电动汽车 ◼ 28．以下应税消费品中，适用比例税率的有（D ）。 ◼ A.啤酒 B.汽油 C.黄酒 D.其他酒 ◼ 29.我国关税由（D）征收。 ◼ A．人民政府 B．税务机关 ◼ C．工商行政管理部门 D．海关 ◼ 30.当一个国家存在自由港、自由区时，该国国境（A ）关境。 ◼ A．大于 B．等于 ◼ C．小于 D．无法比较