唐山开放大学CdEw Lk+5 02Nj-tRn 开放教育会计专科专业 纳税基础与实务学习指南 主讲教师！王月华教授 2021.10
主讲教师：王月华 教授 开放教育会计专科专业 2021.10 纳税基础与实务 学习指南 唐唐山开放大学
唐山开放大学 课程说明 02 课程考核说明 目录 03 课程相关学科 04 课程学习资源 05 课程教学大纲 06 课程教学内容和教学要求 07 课程导学进度及答疑安排 08 教师介纽 09 期末总复习
01 目录 02 03 04 课程说明 课程考核说明 课程相关学科 课程学习资源 06 05 课程教学大纲 课程教学内容和教学要求 07 期末总复习 08 教师介绍 唐山开放大学 09 课程导学进度及答疑安排
唐山开放大学 一、 课程说明 1.课程性质： 《纳税基础与实务》是河北开放大学开放教育会计学专业（专科）开设的一门非统设选修课，属于专业基础课。通过对纳税基础与 实务的学习，使学生系统掌握企业各主要税种的税法内容，依此正确计算企业各主要税种的应纳税额，掌握相关纳税申报的实际技 能，为学生将来从事的财务规划与管理工作打下坚实的基础。 2、学时设计： 本课程54学时，3学分，开设一个学期，一般在第3学期开设。通过国家开放大学学习网(http:/www.ouchn..cm) 进行在线学习。 3、课程考核对象：会计专科专业的学生。 4、教材使用：《税收理论与实务》教材（段贵珠、南振梅主编。 北京大学出版社出版，2019年11月第1版.2021年3月第2次印刷)制定的，它是本课程教学内容的主要载体和 考核的基本依据
一、课程说明 1.课程性质： 《纳税基础与实务》是河北开放大学开放教育会计学专业（专科）开设的一门非统设选修课，属于专业基础课。通过对纳税基础与 实务的学习，使学生系统掌握企业各主要税种的税法内容，依此正确计算企业各主要税种的应纳税额，掌握相关纳税申报的实际技 能，为学生将来从事的财务规划与管理工作打下坚实的基础。 4、教材使用：《税收理论与实务》教材（段贵珠、南振梅主编， 北京大学出版社出版，2019年11月第1版.2021年3月第2次印刷）制定的，它是本课程教学内容的主要载体和 考核的基本依据。 3、课程考核对象：会计专科专业的学生。 2、学时设计： 本课程54学时，3学分，开设一个学期，一般在第3学期开设。通过国家开放大学学习网（http://www.ouchn.cn） 进行在线学习。 唐山开放大学
唐山开放大学 二、课程考核说明 本课程考试采取形成性考核与终结性考核相结合的方法，课程总成绩=形成性考核成绩X50%+终结性考核成绩X50%其中： 一、形成性考核 1、形成性考核包括2次网上在线测试，2次在线测试平均成绩占课程总成绩的50%；形成性考核由省电 大统一布置，每次均按百分制评阅.。具体登绿网址：http:/www.oucm.cn/,进入《纳税基础与实务》 课程，在形成性考核栏目中指定的时间内完成并在线提交形城性考核一和形成性考核二（提交截止日期注 前床试的基藏型：包括单项选择 意通知公告)；题型包括单选题、多选题、判断题。 题30分)、多预择题(20分)、判 断证正误题(20分、计算选择题(10 二、终结性考核 01 分)、计算题(15分)。允许使用计算 1终结性考试采用网考开卷形式。考试时坷以携带教科书 平时学习记录等学习资料，需要自己独立解答试题！ 未完成平时作业成绩不合格者，不得参加课程结业考试。 三、国开网网址：www.ouchn.cn 期末试卷亦按百分制评阅，其成绩的50%计入课程总成绩 学生登录时：用户名：学生学号：密码：0ucn十生日八 2、期末考试时间：本课程期末考试时间为60分钟： （2)作业务必在12月30日前完成，否则学生无法参加期末 3、期末考试的基本题型：包括弹项选择题(30分，10个)、多项选择题 考试，课程会不及格 (20分，5个)、判断题（20分，5个)、计算选择题(15分，1个)、计算 题(15分，1个)
一、形成性考核 1、形成性考核包括2次网上在线测试，2次在线测试平均成绩占课程总成绩的50%；形成性考核由省电 大统一布置，每次均按百分制评阅.。具体登录网址：http://www.ouchn.cn/，进入《纳税基础与实务》 课程，在形成性考核栏目中指定的时间内完成并在线提交形成性考核一和形成性考核二（提交截止日期注 意通知公告）；题型包括单选题、多选题、判断题。 3、期末考试的基本题型：包括单项选择题(30分，10个) 、多项选择题 （20分 ，5个) 、判断题（20分，5个）、计算选择题(15分，1个) 、计算 题(15分，1个) 。 1.终结性考试采用网考开卷形式。考试时可以携带教科书、 平时学习记录等学习资料，需要自己独立解答试题。 未完成平时作业成绩不合格者，不得参加课程结业考试。 期末试卷亦按百分制评阅，其成绩的50%计入课程总成绩。 01 03 期末考试的基本题型：包括单项选择 题(30分 ) 、多项选择题（20分) 、判 断正误题（20分）、计算选择题(10 分 ) 、计算题(15分) 。允许使用计算 器 二、课程考核说明 本课程考试采取形成性考核与终结性考核相结合的方法，课程总成绩=形成性考核成绩×50%+终结性考核成绩×50%其中： 二、终结性考核 2、期末考试时间：本课程期末考试时间为60分钟； 三、国开网网址：www.ouchn.cn （1） 学生登录时：用户名：学生学号；密码：Ouchn＋生日八 位数字 （2）作业务必在12月30日前完成，否则学生无法参加期末 考试，课程会不及格 02 01 唐山开放大学
唐山开放大学 三、课程相关学科 《纳税基础与实务》课程，必须要有先修课程为《基础会计》、《中级财务会计》作为基础，因此最好安 排在第3学期学习
三、课程相关学科 《纳税基础与实务》课程，必须要有先修课程为《基础会计》、《中级财务会计》作为基础，因此最好安 排在第3学期学习。 唐山开放大学
唐山开放大学 四、课程学习资源 一、国开网：学生登录国开网，网址：http://www.ouchn.cn 登录时：(1)用户名：学生学号 (2)密码：Ouchn+学生生日八位 (3)登陆后，可以查看教学文件（课程说明、课程教学大纲、课程考核说明等）、课程辅导（各章学习重点、各 章练习题、期末复习题、往届试卷、参考资料、P课件等资源) 二、本课程学习资源： 1、文字资源：文字教材是北京大学大学出版社出版，段贵珠等《税收理论与实务》(2019年11月第1版)，它 是本课程教学内容的主要载体和考核的基本依据 2、国开网上学习资源：(1)教师介绍(2)课程说明(3)课程考核说明 (4)课程教学大纲 (5)各章学习重点(6)各章综合练习及答案 (7)往届试题 (8)2次在线形考作业 (9)期末复习题等内容)(10)1P课件(11)课程相关信息 3、补充学习资源：唐山电大王月华制作的导学课件
一、国开网：学生登录国开网，网址：http://www.ouchn.cn 登录时：（1）用户名：学生学号 （2）密码： 学生生日八位 （3）登陆后，可以查看教学文件（课程说明、课程教学大纲、课程考核说明等）、课程辅导（各章学习重点、各 章练习题、期末复习题、往届试卷、参考资料、IP课件等资源） 二、本课程学习资源： . 四、课程学习资源 1、文字资源：文字教材是北京大学大学出版社出版，段贵珠等《税收理论与实务》（2019年11月第1版），它 是本课程教学内容的主要载体和考核的基本依据 2、国开网上学习资源：（1）教师介绍 （2） 课程说明 （3）课程考核说明 （4） 课程教学大纲 （5）各章学习重点 （ 6）各章综合练习及答案 （7）往届试题 （8）2次在线形考作业 （9）期末复习题等内容） （10）IP课件 （11）课程相关信息 3、补充学习资源： 唐山开放大学
唐山开放大学 五、课程教学大纲 第一部分大纲说明 《纳税基础与实务》是开放教育会计学专科的一门专业基础课。随着市场经济发展、税法不断完善以及会计制度、会计准则的建 立创新，企业涉税经济业务日益繁多，对会计人员纳税业务处理能力要求越来越高。本课程将“立德树人”贯穿于课程教学全过程 通过本课程的学习，让学生掌握纳税工作的基本操作流程，能计算各种税的纳税金额，会编制各种税的纳税申报表并进行纳税申报 等。因此，开放教育会计专科开设纳税基础与实务，更加适应会计专业培养目标的需要。 其开设目的是：以社会主义市场经济理论为指导，按照理论与实践相结合的原则，通过对纳税基础与实务的学习，系统掌握企业 各主要税种的税法内容，依此正确计算企业各主要税种的应纳税额，掌握相关纳税申报的实际技能。 第二部分学习内容及学习目标 共9章，设定每章学时数量、各章学习内容与学习目标
五、课程教学大纲 第一部分 大纲说明 《纳税基础与实务》是开放教育会计学专科的一门 。随着市场经济发展、税法不断完善以及会计制度、会计准则的建 立创新，企业涉税经济业务日益繁多，对会计人员纳税业务处理能力要求越来越高。本课程将“立德树人”贯穿于课程教学全过程， 通过本课程的学习，让学生掌握纳税工作的基本操作流程，能计算各种税的纳税金额，会编制各种税的纳税申报表并进行纳税申报 等。 因此，开放教育会计专科开设纳税基础与实务，更加适应会计专业培养目标的需要。 其开设目的是：以社会主义市场经济理论为指导，按照理论与实践相结合的原则，通过对纳税基础与实务的学习，系统掌握企业 各主要税种的税法内容，依此正确计算企业各主要税种的应纳税额，掌握相关纳税申报的实际技能。 第二部分 学习内容及学习目标 共9章，设定每章学时数量、各章学习内容与学习目标 唐山开放大学
唐山开放大学 六、课程学习内容和学习要求 学 第一童税收基础 一、 建议学习时数：4学时 二、学习内容 通过本章的学习，要求学生掌握税收的相关概念、税收法律关系的构成要素、税法构成要素、税收征管范围和纳税人纳税实务操作流 程。 三、学习要求： 第一节税法概述 1.理解税收的概念与特点。 2.理解税法的概念与特点。 3.理解税法的作用 第二节我国现行税法体系 1.了解税法体系。 2.掌握税法分类。 3.理解税法构成要素。 第三节税务登记流程 了解营业执照申请核发、企业税务登记、账证和发票管理、纳税申报、税款缴纳
六、课程学习内容和学习要求 第—章 税收基础 一、建议学习时数：4学时 二、学习内容 通过本章的学习，要求学生掌握税收的相关概念、税收法律关系的构成要素、税法构成要素、税收征管范围和纳税人纳税实务操作流 程。 三、学习要求: 第一节 税法概述 1．理解税收的概念与特点。 2．理解税法的概念与特点。 3．理解税法的作用 第二节 我国现行税法体系 1．了解税法体系。 2．掌握税法分类。 3．理解税法构成要素。 第三节 税务登记流程 1．了解营业执照申请核发、企业税务登记、账证和发票管理、纳税申报、税款缴纳 导学 入门 唐山开放大学
唐山开放大学 六、课程学习内容和学习要求 第二章增值税纳税实务 一、建议学习时数：10学时 二、学习内容 本章是学习和考核的重点。通过本章的学习，要求学生理解增值税的基本规定，掌握一般纳税人增值税应纳税额的计算和会计处理，掌握增值税的申 报与缴纳方法，了解增值税专用发票的使用和管理，了解小规模纳税人增值税的计算和会计处理，其中一般纳税人增值税的计算是本章学习的核心内容。 三、学习要求 第一节增值税的基本规定 1.理解增值税的概念和特点2.了解增值税的纳税人3.掌握增值税征税范围4.了解增值税税收优惠5.掌握增值税税率和征收率 6.了解增值税起征点 第二节增值税应纳税额的计算 1.掌握一般纳税人应纳税额的计算2.理解简易征税方法应纳税额的计算3.理解进口货物应纳税额的计算4.理解出口退（免）税 第三节增值税的申报与缴纳 1.了解增值税纳税义务发生时间2.了解纳税期限3.了解纳税地点4.了解增值税一般纳税人纳税申报资料 5.了解增值税一般纳税人纳税申报6.了解增值税小规模纳税人纳税申报资料7.了解小规模纳税人增值纳税申报表填写指引 8.了解“营改增”汇总纳税管理办法 第四节增值税发票管理 1.理解增值税专用发票2.了解增值税普通发票3.了解增值税电子普通发票4.了解机动车销售统一发票 5.了解“营改增”后纳税人发票的使用6.了解“营改增”后税控系统使用问题
六、课程学习内容和学习要求 第二章 增值税纳税实务 一、建议学习时数：10学时 二、学习内容 本章是学习和考核的重点。通过本章的学习，要求学生理解增值税的基本规定，掌握一般纳税人增值税应纳税额的计算和会计处理，掌握增值税的申 报与缴纳方法，了解增值税专用发票的使用和管理，了解小规模纳税人增值税的计算和会计处理，其中 三、学习要求: 第一节 增值税的基本规定 1．理解增值税的概念和特点 2．了解增值税的纳税人 3．掌握增值税征税范围 4．了解增值税税收优惠 5．掌握增值税税率和征收率 6. 了解增值税起征点 第二节 增值税应纳税额的计算 1．掌握一般纳税人应纳税额的计算 2．理解简易征税方法应纳税额的计算 3．理解进口货物应纳税额的计算 4．理解出口退（免）税 第三节 增值税的申报与缴纳 1．了解增值税纳税义务发生时间 2．了解纳税期限 3．了解纳税地点 4．了解增值税一般纳税人纳税申报资料 5. 了解增值税一般纳税人纳税申报 6. 了解增值税小规模纳税人纳税申报资料 7. 了解小规模纳税人增值纳税申报表填写指引 8. 了解“营改增”汇总纳税管理办法 第四节 增值税发票管理 1．理解增值税专用发票 2．了解增值税普通发票 3. 了解增值税电子普通发票 4. 了解机动车销售统一发票 5. 了解“营改增”后纳税人发票的使用 6．了解“营改增”后税控系统使用问题 唐山开放大学
唐山开放大学 六、课程学习内容和学习要求 第三章消费税纳税实务 一、建议学习时数：8学时 二、学习内容 本章是学习和考核的重点。通过本章的学习，掌握消费税的基本规定、计税依据的确定、税额计算、税收优惠和申报缴纳的相关规 定。了解消费税的申报与缴纳方法，其中消费税的计算是本章学习的核心内容。 三、学习要求： 第一节消费税的基本规定 1.理解消费税的概念和特征2.理解消费税的纳税人和征税范围3.理解消费税的税目、税率4·了解消费税税收优惠 第二节消费税的计算 1.理解消费税的计税依据 2.掌握消费税税额的计算 第三节消费税的申报与缴纳 1.了解消费税的纳税义务发生时间 2.了解消费税的纳税期限 3.了解消费税的纳税环节 4.了解消费税的纳税地点 5.了解消费税纳税申报
六、课程学习内容和学习要求 第三章 消费税纳税实务 一、建议学习时数：8学时 二、学习内容 本章是学习和考核的重点。通过本章的学习，掌握消费税的基本规定、计税依据的确定、税额计算、税收优惠和申报缴纳的相关规 定。了解消费税的申报与缴纳方法，其中 三、学习要求: 第一节 消费税的基本规定 1．理解消费税的概念和特征 2．理解消费税的纳税人和征税范围 3 ．理解消费税的税目、税率 4 ．了解消费税税收优惠 第二节 消费税的计算 1．理解消费税的计税依据 2．掌握消费税税额的计算 第三节 消费税的申报与缴纳 1．了解消费税的纳税义务发生时间 2．了解消费税的纳税期限 3．了解消费税的纳税环节 4．了解消费税的纳税地点 5．了解消费税纳税申报 唐山开放大学