案例分析 1.请说明下面的资产负债表是否正确，此做法违骨了会计报表授计的哪些原则？并指 出应该怎样调整和补充哪些内容？ 魔产负债表 200×年6月30日 负债及所有者权益 金额 金额 流动货产： 流动负债： 货币货金 1011971.19 短期借款 214000 应收账款 148010 应付账款 11800 减：坏据准备 应付股利 5000 应收账款净额 148010 应付福利费 9348 其他应收款 6000 其他应付微 5796 存货 125322.50 未交脱金 22855.78 待推费用 1950 顶提费用 1000 流动资产合计 1293283.69 流动负债合计 269799.78 长期投资： 长期负债： 长期投资 长期负债 G00000 固定贤产： 长期负债合计 600000 固定资产原价 3850000 所有者权益： 减：累计新旧 446300 实收资本 3845000 固定资产净值 3403700 资本公积 10000 减：固定宽产减 蓝余公积 52877.18 值准备 3700 未分配利润 20822.73 在建工程 5016 所有者权盐合计 3928499.91 固定资产合计 3405016 无形盛产： 无形货产 100000 无形货产合计 100000 合计 4798299.6的 合 计 4798299.69 2,请设计一张单步式结构的利润表，并分析其利弊。 3,试设计工业企业材料整异分析表。 4。请设计餐行存款的收款术付款记账凭证各一张。 5,请说明下面的差旅费报触单是香全面，并指出应该补充哪些内容。 楚旅贵报单 年月日
1 案例分析 1．请说明下面的资产负债表是否正确，此做法违背了会计报表设计的哪些原则？并指 出应该怎样调整和补充哪些内容？ 资产负债表 200×年 6 月 30 日 资 产 金 额 负债及所有者权益 金 额 流动资产： 货币资金 应收账款 减：坏账准备 应收账款净额 其他应收款 存货 待摊费用 流动资产合计 长期投资： 长期投资 固定资产： 固定资产原价 减：累计折旧 固定资产净值 减：固定资产减 值准备 在建工程 固定资产合计 无形资产： 无形资产 无形资产合计 1 011 971.19 148 040 148 040 6 000 125322.50 1 950 1293 283.69 3 850 000 446 300 3 403 700 3 700 5 016 3 405 016 100 000 100 000 流动负债： 短期借款 应付账款 应付股利 应付福利费 其他应付款 未交税金 预提费用 流动负债合计 长期负债： 长期负债 长期负债合计 所有者权益： 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 214 000 11 800 5 000 9 348 5 796 22855.78 1 000 269799.78 600 000 600 000 3 845 000 10 000 52677.18 20822.73 3 928 499.91 合 计 4 798 299.69 合 计 4 798 299.69 2．请设计一张单步式结构的利润表，并分析其利弊。 3．试设计工业企业材料差异分析表。 4．请设计银行存款的收款和付款记账凭证各一张。 5．请说明下面的差旅费报销单是否全面，并指出应该补充哪些内容。 差 旅 费 报 销 单 年 月 日
姓名 出差照因 其他费用 出差时间 年月日 时起至 年月 日止，共计 天 日期 起止 交通 住宿 途中伏食费 住勤费 说明 项目 小计 地址 工具 费 起 止 天数 金额 天数 金额 通讯 费 订票 费 见票 费 机场 建设 条费 报销人： 事核人 差旅费合计 万仟 佰拾元 角分 6,请说明下面的转账凭正是否全面。并指出应该副除成补充哪些内容。 转账凭证 出纳编号： 年 月 日 制单编号 对 藕 借方 贷方 记账符 方 号 单 总账 明细 总账 明细 仟 万 仟 佰十 分借 位 科目 料目 科目 料目
2 姓名 出差原因 其他费用 出差时间 年 月 日 时起至 年 月 日止，共计 天 日期 起止 地址 交通 工具 住宿 费 途中伙食费 住勤费 说明 项目 小计 起 止 天数 金额 天数 金额 通讯 费 订票 费 退票 费 机 场 建 设 费 杂费 报销人： 审核人： 差旅费合计 万 仟 佰 拾 元 角 分 6．请说明下面的转账凭证是否全面，并指出应该删除或补充哪些内容。 转 账 凭 证 出纳编号： 年 月 日 制单编号： 对 方 单 位 摘要 借 方 贷 方 金 额 记账符 号 总账 科目 明细 科目 总账 科目 明细 科目 仟 佰 十 万 仟 佰 十 元 角 分 借 贷
记账， 复核 出纳： 额激款人： 7.某公司从广州A厂购进B材料1X2覆100吨，100件，每电不含税价为100元， 起运站广州火车站，火车号187号，该批货物增值税发票号123458，进货单号为123，提货 单为223，计刻成本为9写元/吨。该批货物于200年9月8日从北京南站提回，存放E库， 经验收。实际重量为100.5电，实际件数为10件，产品合格，增加0.5吨属于正常升溢。 假设验货和收货当日完成， [要求】设计填制验收报告单和收货单。 8。华丰公司原材料核算日常收发及结存核算采用计划成本核算。月初结存材料的计划 成本为600000万元，实际成本为605000元：本月入岸材料的计划成本为140000元，实际 成本为1355000元。当月发出材料的计划成本情况如下：基本生产车间领用800000元：在 建工程领用200000元：车间管理部门领用5000元：企业行政管理部门领用15000元， [要求] (》华丰公可在果用计划成木核算时，应该设置哪些材料类的明细账？ 2)请计算当月材料成本差异率。 3》设计发出材料的会计分录。 ()设计月末结转本期发出材料成本差异的会计分录。 ⑤请设计该公司购入原材料的凭证流转程序。 9。请为下面的生产成本明细账的摘要都分填写相应的内容并编制有关的会计分求。 生产成本明细分类尿 产品名称：乙产品 产量：20件 20×× 凭 告 方 年 证 月 日 原材料 工魔及相利费 制造费用 合计 略 - 7500 7500 9500 9500 1330 1330
3 记账： 复核： 出纳： 领缴款人： 7．某公司从广州Ａ厂购进Ｂ材料 1Χ2 型 100 吨，100 件，每吨不含税价为 100 元， 起运站广州火车站，火车号 187 号，该批货物增值税发票号 123458，进货单号为 123，提货 单为 223，计划成本为 95 元／吨。该批货物于 2000 年 9 月 8 日从北京南站提回，存放Ｅ库。 经验收，实际重量为 100.5 吨，实际件数为 100 件，产品合格，增加 0.5 吨属于正常升溢。 假设验货和收货当日完成。 [要求]设计填制验收报告单和收货单。 8．华丰公司原材料核算日常收发及结存核算采用计划成本核算。月初结存材料的计划 成本为 600000 万元，实际成本为 605000 元；本月入库材料的计划成本为 140000 元，实际 成本为 1355000 元。当月发出材料的计划成本情况如下：基本生产车间领用 800000 元；在 建工程领用 200000 元；车间管理部门领用 5000 元；企业行政管理部门领用 15000 元。 [要求] (1)华丰公司在采用计划成本核算时，应该设置哪些材料类的明细账？ (2)请计算当月材料成本差异率。 (3)设计发出材料的会计分录。 (4)设计月末结转本期发出材料成本差异的会计分录。 (5)请设计该公司购入原材料的凭证流转程序。 9。请为下面的生产成本明细账的摘要部分填写相应的内容并编制有关的会计分录。 生产成本明细分类账 产品名称：乙产品 产量：20 件 20 × × 年 凭 证 摘 要 借 方 月 日 原材料 工资及福利费 制造费用 合 计 × 略 略 - - - 7 500 7 500 9 500 9 500 1 330 1 330
2752 2752 7500 10830 2752 21082 -7500 -10830 -2752 -21082 10,请利用所学知识对下面华强公可（制造金业）内部会计制度中结账规则进行点评 H0公司的会计账薄结账规则 1.结张的内容 (1)结算各种收入、费用账户，并据以计算确定本期利润。 (2)结算各魔产，负债和所有者权益账户，分别结出本期发生额合计和余额。 2.结账的程序 (1)将本期发生的经济业务全部登记入账，并保证其正确性。 (2)根据权责发生制的要求，调整有关联项，合理确定本期应计的收入和应计的费用： (3)将各有关损益类账户的本期借、贷发生额差额分别转入“本年利洞”账户，结平所有 损益类账户。 (4)结出蛋产、负债和所有者权益账户的本期发生额和余额。并结转下期。 3.结账方法 (1)对不需要按月结计本期发生额的账户（如各应收应付款明细账和各项财产物资明细账 等)，每次入账以后，都要随时结出余额，各月最后一笔余额即为月末余颜。月未结账时， 贝需要在最后一笔经济业务记录之下划通栏单红线，不需要再结计一次余额。 (2)现金，恨行存款日记账薄和需要按月结计发生额的收入、费用等明细账薄，每月结 时，在最后一笔经济业务记录下面划通栏单红线，然后结出本期发生额和余额，并在摘要栏 内注明“本月合计”字样，在下面划通栏单红战。 (3)需要结计术年累计发生额的某些明细账薄，每月结账时，应在“本月合计”行下结出 白年初起至本月末止的累计发生额。登记在月份发生额下面，并在摘要栏内注明“本年累计” 字样，然后在其下面再划通栏单红线。12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年 累计发生额下面划通栏双红线。 (4)总分类账薄平时只需要结出月末余额。年箕结账时，为了总括地反映全年各项资金运 动情况的全粮和核对账目，要对所有总分类账海结出全年爱生额和年末余额，在裤要栏内注 明“本年合计”字样，并在合计数下划通栏双红线：
4 2 752 2 752 7 500 10 830 2 752 21 082 -7 500 -10 830 -2 752 -21082 - - - - 10.请利用所学知识对下面华强公司（制造企业）内部会计制度中结账规则进行点评： HQ 公司的会计账簿结账规则 1．结账的内容 （1）结算各种收入、费用账户，并据以计算确定本期利润。 （2）结算各资产、负债和所有者权益账户，分别结出本期发生额合计和余额。 2．结账的程序 （1）将本期发生的经济业务全部登记入账，并保证其正确性。 （2）根据权责发生制的要求，调整有关账项，合理确定本期应计的收入和应计的费用。 （3）将各有关损益类账户的本期借、贷发生额差额分别转入“本年利润”账户，结平所有 损益类账户。 （4）结出资产、负债和所有者权益账户的本期发生额和余额，并结转下期。 3．结账方法 （1）对不需要按月结计本期发生额的账户（如各应收应付款明细账和各项财产物资明细账 等），每次入账以后，都要随时结出余额，各月最后一笔余额即为月末余额。月未结账时， 只需要在最后一笔经济业务记录之下划通栏单红线，不需要再结计一次余额。 （2）现金、银行存款日记账簿和需要按月结计发生额的收入、费用等明细账簿，每月结账 时，在最后一笔经济业务记录下面划通栏单红线，然后结出本期发生额和余额，并在摘要栏 内注明“本月合计”字样，在下面划通栏单红线。 （3）需要结计末年累计发生额的某些明细账簿，每月结账时，应在“本月合计”行下结出 自年初起至本月末止的累计发生额，登记在月份发生额下面，并在摘要栏内注明“本年累计” 字样，然后在其下面再划通栏单红线。l2 月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年 累计发生额下面划通栏双红线。 （4）总分类账簿平时只需要结出月末余额。年终结账时，为了总括地反映全年各项资金运 动情况的全貌和核对账目，要对所有总分类账簿结出全年发生额和年末余额，在摘要栏内注 明“本年合计”字样，并在合计数下划通栏双红线
年终结账时，有余额的账户，要将其余额转入下年。方法是：将每个账户的年末余额直 接记入下一年度启用的有关新账薄的第一行余额栏内，新旧账薄之间的转记余飘，不周编制 记账凭证（也不必将余额记在目账户的借方或贷方，使本年有余额的账户变为零），只需在 新账簿第一行摘要栏内注明“上年转入”。 1山.华丰公司为商品批发企业，与睛售业务相关的有业务、尉务、仓库三个部门，商 品销售业务使用一式五联的发货单。某日风序商店转账支票用提贤制方式前来购货。 要求：请设计华丰公司五暖发货单在该笔销售业务中的流转程序（用文字说明）。 12,请根据下面的汇总记账凭证核算形式的账务处理程序图说明汇总记账凭赶核算形 式账务处理程序的具体内容、优缺点及其适月范困： ② 现金日记账 银行存数日记账 愈 转 收 付 转 始 ① ④ @ 凭 款 款账 款 总分类账 ◆ 财 始 记账凭证 汇总记账凭证 务 凭 会 证 计 汇 报 明饵分类账 告 表 8
5 年终结账时，有余额的账户，要将其余额转入下年。方法是：将每个账户的年末余额直 接记入下一年度启用的有关新账簿的第一行余额栏内。新旧账簿之间的转记余额，不需编制 记账凭证（也不必将余额记在旧账户的借方或贷方，使本年有余额的账户变为零），只需在 新账簿第一行摘要栏内注明“上年转入”。 11．华丰公司为商品批发企业，与销售业务相关的有业务、财务、仓库三个部门，商 品销售业务使用一式五联的发货单。某日风华商店转账支票用提货制方式前来购货。 要求：请设计华丰公司五联发货单在该笔销售业务中的流转程序(用文字说明)。 12．请根据下面的汇总记账凭证核算形式的账务处理程序图说明汇总记账凭证核算形 式账务处理程序的具体内容、优缺点及其适用范围。 ② 现金日记账 银行存款日记账 ⑥ 原 收 付 转 收 付 转 始 ① ④ ⑤ 凭 款 款 账 款 款 账 总分类账 证 原 财 始 记账凭证 汇总记账凭证 务 凭 ⑥ ⑦ 会 证 计 汇 报 总 明细分类账 告 表 ③
13。请指出下列的流程图各属于什么睛售方式？为什么？ (1 销售部门 销售发票 门 卫 南货单位 结算柜办理结算 财会部门核算 出 图 仓库发货 ⊙ (2) 销售部门开发票 购资单位验收 运输部门提货送货 ① 会计部门核算 仓库部门发货 开户银 行结算
6 13．请指出下列的流程图各属于什么销售方式？为什么？ （1） 销售部门 销售发票 ① ③ 仓库发货 （2） ⑤ 门 卫 出 厂 ⑥ ④ ② 购货单位 结算柜办理结算 财会部门核算 ⑦ 销售部门开发票 运输部门提货送货 仓库部门发货 购货单位验收 会计部门核算 开户银 行结算 ① ③ ② ④ ⑤ ⑤
(3) 销售都门开发票 外部运输机构运货 业务部门办理托运 会计部门核算 仓库部门发贤 开户银 行结算 (4) 开户银行托 供货单位 @ 收（供货地） 驻厂员 会计部 门核算 ① ② 业务部门 0 运输机 签合同 构托运 开户银 行结算
7 （3） （4） 销售部门开发票 业务部门办理托运 仓库部门发货 外部运输机构运货 会计部门核算 开户银 行结算 ① ③ ② ④ ④ ④ 供货单位 驻厂员 业务部门 签合同 会计部 门核算 开户银 行结算 开户银行托 收（供货地） 运输机 构托运 ② ① ③ ⑥ ⑤ ④ ⑦
(5) ④ 购货单位 业务部门 销售部门 仓岸收货 会计部门核算 14,请设计采购控制流程图和会计凭证传递路线国各一张。 15,要求]请指出下面BC公司储售业务的内部控制制度中的优点和存在的月题。 ABC公司销售业务的内部拉制制度 2003年6月 销售部门的业务人员在了解客户的基本情况后，确定交易的初步意向，填写客户货料表。 该表交由信用管制部门派驻的信用管制师对客户的经营能力、货信状况进行评核，出几具授信 建议。经销售部门经理核清与客户的交易方式及给子客户的信用额度后，签定销售合同。销 售部门业务助理将客户资料输入电脑系统存档。 如是现销客户，当收到客户订货单及撒款时，将客户之撒款填写激款单送交财会部门出 纳员.出纳员在收款后，将缴款单的一联交时会部门负责收款的会计进行电脑系统嫩款确认。 如是放账客户，缫将己获核准的授信责任书送交财会部门负责应收款的会计进行电脑系统的 授信额度确认。同时。将客户的订货单的一眼及相应的睛售合同一份转交背业管理部门。 营业管理部门的人员将电脑系统中制作的销货通如单送交储运部门（营业管理部门、储 运部门工作由一人衡导)，。储运邻门保据情货通知单标明的品种、数量进行备货并生成一式 四联的送资单送交财会部门。财会部门枝对价格、收款金额无误后签字并在电酷系统确认生
8 （5） 14．请设计采购控制流程图和会计凭证传递路线图各一张。 15．[要求]请指出下面 ABC 公司销售业务的内部控制制度中的优点和存在的问题。 ABC 公司销售业务的内部控制制度 2003 年 6 月 销售部门的业务人员在了解客户的基本情况后，确定交易的初步意向，填写客户资料表。 该表交由信用管制部门派驻的信用管制师对客户的经营能力、资信状况进行评核，出具授信 建议。经销售部门经理核准与客户的交易方式及给予客户的信用额度后，签定销售合同。销 售部门业务助理将客户资料输入电脑系统存档。 如是现销客户，当收到客户订货单及缴款时，将客户之缴款填写缴款单送交财会部门出 纳员。出纳员在收款后，将缴款单的一联交财会部门负责收款的会计进行电脑系统缴款确认。 如是放账客户，须将已获核准的授信责任书送交财会部门负责应收款的会计进行电脑系统的 授信额度确认，同时，将客户的订货单的一联及相应的销售合同一份转交营业管理部门。 营业管理部门的人员将电脑系统中制作的销货通知单送交储运部门（营业管理部门、储 运部门工作由一人领导）。储运部门依据销货通知单标明的品种、数量进行备货并生成一式 四联的送货单送交财会部门。财会部门核对价格、收款金额无误后签字并在电脑系统确认生 购货单位 业务部门 销售部门 仓库收货 会计部门核算 ① ④ ③ ② ⑤ ⑥ ⑦
成销货清单，据此填制销货发票并予以记账。财会部门将销货发票及三联运货单送交错运部 门，储运部门留存一联。其余两联送货单及睛货发票连同货物送交客户，客户签收后将送货 单留存一联，另一联送资单由钻运部门返目财会部门作为销售收入成应收账款之依据。 16.请点评下面0股份有限公司现金支出业务内都拉制制度利弊， HG股份有限公司现金支出业务内部控制制度 该公司各支款业务部门由报销人员填制各种费用支出的原始单据，并签字或 盖章，后送交各业务都门负责人。各业务部门主管根据计划或有美规定对送达的付款原始凭 证进行审批之后签字或盖章，并转送财会部门 公司未专设审核人员，由财会主管负责日常审核工作，财会主管根据财务制度的规定审 核各业务部门送交的待报销原始凭证。并签章确认。公司设出纳人员一名。主要负责根据财 会主管审核批准的付款原始凭证付款，并在付款原始凭证上如盖“现金付讫”裁在付款后根 据付款原始凭证填制内忽转账通知单一式两暖。一联留存财会部门。凭此登记记账凭正，另 一联送交业务部门，通知己划款：根据付款原始凭证和内部转账通知单及时填制付款记账凭 证并送交财会主管复核：根据经复核的付款记账凭证登记现金日记账并签章：在每日终了结 出现金日记账余额，并将库存现金实存数额与现金日记账余额相互核：对发现的长短款情况 及时服告财会负责人。 公可专设负责现金支出业务的会计人员一名，负责汇总己复核的付款凭证，编制记账凭 旺汇总表，之后据以登记现金总账。 按公可财务制度规定财会主管每月要对出纳人员所做的库存现金账实核对工作进行定 期的抽查至少两次：每月终了财务主管应将现金日记账余额与总账余颜进行相互核，对发现 的不一致或出纳人员上报的长短数情况及时进行受善处理。 17.请设计一种货币资金的内部报告，并说明其设计宗目和设计要点， 18。试用“丁”账户表述零售商业企业应设置“物资采购”、“库存商品”、“商品进前 差价”三个账户的结构。 19。某制造企业生产A、B两种产品，设有基本生产车间、辅助生产车间、销售及行政管理 部门、医务及福利等部门。生产工人工货按产品的生产工时比例分配，该企业尚有一幢厂房 正在建设中。请为该企业设置一张工资费用分配表。 20。试根据国家有关会计制度的相关要求并结合原材料业务的核算特点，请分别设计原材 料按实际成本计价和计划成本计价的主要接算账户。 21,甲公司（我发企业）和乙公可均为增值税的一般纳税人。2002年6月甲公司向乙公司
9 成销货清单，据此填制销货发票并予以记账。财会部门将销货发票及三联送货单送交储运部 门。储运部门留存一联，其余两联送货单及销货发票连同货物送交客户。客户签收后将送货 单留存一联，另一联送货单由储运部门返回财会部门作为销售收入或应收账款之依据。 16.请点评下面 HG 股份有限公司现金支出业务内部控制制度利弊。 HG 股份有限公司现金支出业务内部控制制度 该公司各支款业务部门由报销人员填制各种费用支出的原始单据，并签字或 盖章，后送交各业务部门负责人。各业务部门主管根据计划或有关规定对送达的付款原始凭 证进行审批之后签字或盖章，并转送财会部门。 公司未专设审核人员，由财会主管负责日常审核工作。财会主管根据财务制度的规定审 核各业务部门送交的待报销原始凭证，并签章确认。公司设出纳人员一名，主要负责根据财 会主管审核批准的付款原始凭证付款，并在付款原始凭证上加盖“现金付讫”戳在付款后根 据付款原始凭证填制内部转账通知单一式两联。一联留存财会部门，凭此登记记账凭证，另 一联送交业务部门，通知己划款；根据付款原始凭证和内部转账通知单及时填制付款记账凭 证并送交财会主管复核；根据经复核的付款记账凭证登记现金日记账并签章；在每日终了结 出现金日记账余额，并将库存现金实存数额与现金日记账余额相互核；对发现的长短款情况 及时报告财会负责人。 公司专设负责现金支出业务的会计人员一名，负责汇总已复核的付款凭证，编制记账凭 证汇总表，之后据以登记现金总账。 按公司财务制度规定财会主管每月要对出纳人员所做的库存现金账实核对工作进行定 期的抽查至少两次；每月终了财务主管应将现金日记账余额与总账余额进行相互核，对发现 的不一致或出纳人员上报的长短款情况及时进行妥善处理。 17．请设计一种货币资金的内部报告，并说明其设计宗旨和设计要点。 18．试用“丁”账户表述零售商业企业应设置“物资采购”、“库存商品”、“商品进销 差价”三个账户的结构。 19．某制造企业生产 A、B 两种产品，设有基本生产车间、辅助生产车间、销售及行政管理 部门、医务及福利等部门。生产工人工资按产品的生产工时比例分配，该企业尚有一幢厂房 正在建设中。请为该企业设置一张工资费用分配表。 20．试根据国家有关会计制度的相关要求并结合原材料业务的核算特点，请分别设计原材 料按实际成本计价和计划成本计价的主要核算账户。 21．甲公司（批发企业）和乙公司均为增值税的一般纳税人。2002 年 6 月甲公司向乙公司
订购A产品一批，价格为每件200元（不含税），共100件。按属销售合同，货款采用托收 承付的结算方式，乙公司采用发货制如期在7月交货，7月底甲公司仍未段到该批货物的发 票账单，未进行结算。该公司的增值税率为17%，存货深用实际成本计价？ (1)甲公司一般应深取什么样的订货控制制度？ (2》若在8月中句收到该批货物的发票账单和银行的结算凭任。请在7月邃及8月份对该 笔货物进行核算。 (3)若在8月份。甲公可收到银行的结算凭证和发票账单，发现A产品的单价为220元， 决定按合同约定的00元单价付款，拒付多出部分的贤款，甲公司应如何进行业务和张务处 理 (4)若在8月份。甲公可经验收发现。该批货物不符合标准，要求是货。在收到结算凭证 时，决定拒付全部货款，甲公可应如阿进行业务和账务处理。 (5》关于该批产品质量不合理要求之事，经双方商议，乙公司将给予甲公司每件0元的销 售折让，即以每作10元的价格出售。请分别作出甲公可和乙公司的账务处理， (6)针对退货业务，乙公司一般应执行什么样的控制制度？ 22。某企业基本生产车间大量生产甲、乙两种产品，另有一个供电辅助车阿提供电力支持， 该企业采用品种法计算产品成本。2001年2月份甲产品完工800件，月末在产品350件： 乙产品完工580件，月末在产品20件，甲产品的原材料定额清耗量为50千克，乙产品 的原材料定额消尾量为40千克：甲产品的生产工时为2600小时，乙产品为1600小时： 供电车间为基本生产车间提供工艺用电2000度。其中甲产品生产用12000度，乙产品 生产用8800度，题明用电3000度，当月成本费用资料如下： 月初在产品成本 (单位：元) 产品名称 直接材料 直接动力 直接人工 制造费用 合计 甲产品 12360 1815 7917 4550 2662 乙产品 10760 1752 7968 3636 24116 生产费用货料： 费用要素 原材料 工资 折旧费 特推贵用 办公费 用途 10
10 订购 A 产品一批，价格为每件 200 元（不含税），共 100 件。按照销售合同，货款采用托收 承付的结算方式，乙公司采用发货制如期在 7 月交货，7 月底甲公司仍未收到该批货物的发 票账单，未进行结算。该公司的增值税率为 17%，存货采用实际成本计价？ （1）甲公司一般应采取什么样的订货控制制度？ （2）若在 8 月中旬收到该批货物的发票账单和银行的结算凭证。请在 7 月底及 8 月份对该 笔货物进行核算。 （3）若在 8 月份，甲公司收到银行的结算凭证和发票账单，发现 A 产品的单价为 220 元， 决定按合同约定的 200 元单价付款，拒付多出部分的货款，甲公司应如何进行业务和账务处 理。 （4）若在 8 月份，甲公司经验收发现，该批货物不符合标准，要求退货。在收到结算凭证 时，决定拒付全部货款，甲公司应如何进行业务和账务处理。 （5）关于该批产品质量不合理要求之事，经双方商议，乙公司将给予甲公司每件 20 元的销 售折让，即以每件 180 元的价格出售。请分别作出甲公司和乙公司的账务处理， （6）针对退货业务，乙公司一般应执行什么样的控制制度？ 22．某企业基本生产车间大量生产甲、乙两种产品,另有一个供电辅助车间提供电力支持, 该企业采用品种法计算产品成本。2001 年 2 月份甲产品完工 800 件，月末在产品 350 件； 乙产品完工 580 件，月末在产品 200 件。甲产品的原材料定额消耗量为 580 千克，乙产品 的原材料定额消耗量为 440 千克；甲产品的生产工时为 2 600 小时，乙产品为 1 600 小时； 供电车间为基本生产车间提供工艺用电 20 800 度，其中甲产品生产用 12 000 度，乙产品 生产用 8 800 度，照明用电 3 000 度。当月成本费用资料如下： 月初在产品成本 （单位：元） 产品名称 直接材料 直接动力 直接人工 制造费用 合计 甲产品 12 360 1 815 7 917 4 550 26 642 乙产品 10 760 1 752 7 968 3 636 24 116 生产费用资料： 费用要素 用途 原材料 工资 折旧费 待摊费用 办公费