第一章第四节钠税人的权利、义务与法神责任 学习目标 本单元主要学习、讨论和解决钠税人的权利、义务与法律责任等问题。 通过学习本单元，您将能够： 1.列举钠税人的权利与义务： 2,判断钠税人的法律责任。 建议学习时间：1学到 知识点一钠税人的权利 根据税法规定，纳税人或扣颜义务人在履行钠悦义务过程中，依法享有下列权利： 纳税人的权利 知情权 保密权 税收监督权 纳税申根方式选绿权 申请远期申被权 中请延期衡钠税款权 申请港还多徽税款权 依法享曼根收优惠仅 委托税务代理权 陈迷与申材权 对未出示税务检查证和税务检查通超书的把地检查权 税收法律救济权 依法要求所证的权利 素取有美视收凭证的权利 边学边练 单项选择题： 1.纳税人若有特殊困难，不能按期嫩的税款时，可以申请延期嫩钠，延长期最长不超 过()个月
1 第一章第四节 纳税人的权利、义务与法律责任 学习目标 本单元主要学习、讨论和解决纳税人的权利、义务与法律责任等问题。 通过学习本单元，您将能够： 1．列举纳税人的权利与义务； 2．判断纳税人的法律责任。 建议学习时间：1 学时 知识点一 纳税人的权利 根据税法规定，纳税人或扣缴义务人在履行纳税义务过程中，依法享有下列权利。 边学边练 单项选择题： 1．纳税人若有特殊困难，不能按期缴纳税款时，可以申请延期缴纳，延长期最长不超 过（ ）个月
A.1 B.2 C.3 D.6 【答案】C 【解析】如知钠税人因有特殊困难，不能按期骚纳税改的，经省、白治区、直辖市国家税 务局、地方税务局批准，可以延期嫩的税款，但是最长不得超过三个月· 多项选择题 1,纳税人在履行纳税义务过程中依法享有《)等权利。 A,税收监督权 B。进行税务登记权 C。申请延期申报权 D,委托税务代理权 E,享受税收优惠权 【答案】CTE 【解析】B选项属于钠税人文务，ACE选项都属于纳税人的权利， 知识点二钠税人的义务 根据税法规定，纳税人在纳税过程中负有的义务，如图所示。 销税人的义务 依法进行税务量记的义务 依法设置熙牌、保管底薄和有关资料以及梳法开具、使 用，取海和保管发票的又务 财务会计制度和会计核算软件备案的义务 按国规定安装，使用税控装置的义务 按时，如实申报的义务 齿时激销税款的义务 代扣。代收税款的又务 接受梳法检查的义务 及时提供信息的义务 根告其他选税信息的义务 2
2 A．１ B．２ C．３ D．６ 【答案】C 【解析】如纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税 务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。 多项选择题： 1．纳税人在履行纳税义务过程中依法享有（ ）等权利。 Ａ．税收监督权 Ｂ．进行税务登记权 Ｃ．申请延期申报权 Ｄ．委托税务代理权 E．享受税收优惠权 【答案】ACDE 【解析】B 选项属于纳税人义务，ACDE 选项都属于纳税人的权利。 知识点二 纳税人的义务 根据税法规定，纳税人在纳税过程中负有的义务，如图所示
边学边练 多项选择题 1.下列属于纳税人的文务的是()。 A.依法进行税务登记 B.按酬提定安装、使用税控装置 C.按时缘纳税款 D.代扣，代收税款 E.索取有关税收凭证 【答案】ACD 【解析】除巨选项属于钠税人权利外，BD透项都属于纳税人的文务： 知识点三钠税人的法律责任 在税收法律关系中，违法主体（钠税人）要承担的法律责任主要是行政法律责任和刑事 法律责任。其中，行政法律责任是由税务机关对违反税法的行为追究的法律责任，刑事法律 责任是司法机美对税收违法行为追究的法律责任。如图所示。 纳根人的法律声任 行政法律贵任 形事法律贵任 帅极人违反税务管理行为 钠悦人送意欠税行为 (1万元上) 纳税人违反纳税申报规定行为 时税人验飘厅为 (1万元以上城10以上) 钠税人箱欠积核行为 响飘人裤取出口税厅为 (万元以上) 钠税人通是次校行为 纳税人机税行为 (不到1万元) 纳顾人禽积行为 知雕又务人速反视法行为 《不到1万无膜10的 (伪通，现置组过草银 的积人端取出口港脱行为 (不到1万元) 纳脱人机风行为 (未构成见罪的】 扣重又务人违反税法厅为 3
3 边学边练 多项选择题： 1．下列属于纳税人的义务的是（ ）。 A．依法进行税务登记 B．按照规定安装、使用税控装置 C．按时缴纳税款 D．代扣、代收税款 E．索取有关税收凭证 【答案】ABCD 【解析】除 E 选项属于纳税人权利外，ABCD 选项都属于纳税人的义务。 知识点三 纳税人的法律责任 在税收法律关系中，违法主体（纳税人）要承担的法律责任主要是行政法律责任和刑事 法律责任。其中，行政法律责任是由税务机关对违反税法的行为追究的法律责任，刑事法律 责任是司法机关对税收违法行为追究的法律责任。如图所示
边学边练 多项选择题： 1,下列可能会追究纳税人刑事法律责任的行为是(》。 A.钠税人蔼避欠税行为 B.纳悦人违反税务管理 C.纳税人编取出口退税行为 D,纳税人指欠税款行为 E:扣徽文务人进反税法行为 【答案】CE 【解析】即选项，钠税人需承担行政法律责任，钠税人若涉及E选项行为，情节严 重的，需要追究利事法律责任
4 边学边练 多项选择题： 1．下列可能会追究纳税人刑事法律责任的行为是（ ）。 A．纳税人逃避欠税行为 B．纳税人违反税务管理 C．纳税人骗取出口退税行为 D．纳税人拖欠税款行为 E．扣缴义务人违反税法行为 【答案】ACE 【解析】BD 选项，纳税人需承担行政法律责任，纳税人若涉及 ACE 选项行为，情节严 重的，需要追究刑事法律责任