第七章第一节营业税基础知识 学习目标 本单元主要学习、讨论和解决营业税的假念、特点、征税范围、钠税人、税率等问题 通过学习本单元，您将能够： 1,列举营业税的特点： 2.耕认营业税的税目与税率： 3。叙述营业税的征税范围和纳税人。 建议学习时间：1学时。 知识点一营业税凝述 营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形蹙产成情售不动产的单位和个人。就其所取 得的营业额征收的一种税。营业税从属于流转税，具有以下特点 (1)征脱范围广、税激普游： (2)按行业设计悦目悦率： (3)计算简程，便于征管。 边学边炼 判断题： 1.营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所 取得的营业颗征收的一种税。 【答案】正确 【解析】根据营业税的概念可知，营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销 售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额任收的一种税。 知识点二营业税的任税瓶围 凡在我国境内提俱应税劳务、转让无彩资产或者销售不动产的应税行为，都属于营业税的征 税范围。 纳税人有下列情形之一的。也应视同发生应税行为 (1)单位或者个人将不动产或者士土地使用权无禁赠话其他单位或者个人： (2)单位或者个人自建建筑物后销售，其所发生的白建行为： (3)财政部、国家税务总局规定的其他情形。 边学边练 单项选释题： 1,下列各嘎中，属于营业税征收范围的是(
1 第七章第一节 营业税基础知识 学习目标 本单元主要学习、讨论和解决营业税的概念、特点、征税范围、纳税人、税率等问题。 通过学习本单元，您将能够： 1．列举营业税的特点； 2．辨认营业税的税目与税率； 3．叙述营业税的征税范围和纳税人。 建议学习时间：1 学时。 知识点一 营业税概述 营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取 得的营业额征收的一种税。营业税从属于流转税，具有以下特点： （1）征税范围广、税源普遍； （2）按行业设计税目税率； （3）计算简便，便于征管。 边学边练 判断题: 1.营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所 取得的营业额征收的一种税。 【答案】正确 【解析】根据营业税的概念可知，营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销 售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。 知识点二 营业税的征税范围 凡在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的应税行为，都属于营业税的征 税范围。 纳税人有下列情形之一的，也应视同发生应税行为： （1）单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人； （2）单位或者个人自建建筑物后销售，其所发生的自建行为； （3）财政部、国家税务总局规定的其他情形。 边学边练 单项选择题: 1.下列各项中，属于营业税征收范围的是( )
A销售货物 R进口货物 C.转让无形资产 0提供修理修配劳务 【答案】C 【解析】透项即属于增值税的征税范围。 多项选择题 【,下列项目中，属于营业税狂收范围的有( A扇售电力 B销售不动产 C.转让无形资产 D.缝纫 E转即搬运 【答案】BCE 【解析】选项也属于增值税征收范围。 知识点三营业税的钠税人 营业税的钠税人是指在我国境内提供应税劳务、转让无形贤产或者销售不动产的单位和个 人。单位是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。个人是指个体工商 户和其他有经营行为的个人· 若我国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未 设有经营机构的，以其境内代理人为加骚义务人：在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为 扣撒义务人。 边学边炼 判新思 1,单位以承包、承租，挂常方式经营的。承包人、承租人，挂靠人（以下饶称承但人）发生 应税行为，承包人以发包人，出粗人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承 担相关法律责任的，以发包人为纳税人：香则以承包人为的税人。 【答案】正确 【解析】根据营业税纳脱人特殊规定，此例题正确。 知识点四营业税的税目与税率 营业税的税率按行业，类别不月，实行差别比例税率，营业税税日，税率表如下： 营业税税目、税率表
2 A.销售货物 B.进口货物 C.转让无形资产 D.提供修理修配劳务 【答案】C 【解析】选项 ABD 属于增值税的征税范围。 多项选择题: 1.下列项目中,属于营业税征收范围的有( )。 A.销售电力 B.销售不动产 C.转让无形资产 D.缝纫 E.装卸搬运 【答案】 BCE 【解析】选项 AD 属于增值税征收范围。 知识点三 营业税的纳税人 营业税的纳税人是指在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个 人。单位是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。个人是指个体工商 户和其他有经营行为的个人。 若我国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未 设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为 扣缴义务人。 边学边练 判断题: 1.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）发生 应税行为，承包人以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承 担相关法律责任的，以发包人为纳税人；否则以承包人为纳税人。 【答案】正确 【解析】根据营业税纳税人特殊规定,此例题正确。 知识点四 营业税的税目与税率 营业税的税率按行业、类别不同，实行差别比例税率。营业税税目、税率表如下： 营业税税目、税率表
税目 征收范丽 税率 交通运输业 陆落运输、水落运输、航空运输、管道运输、装排搬烟 3算 二、建筑业 建筑、安装、修继、转饰及其他工程作业 3% 三，金触保险业 金融、保段、典当 5% 四、郎电通信业 辄或、集椰、都汇、裂刊发行、即务物品时售、电报、 3算 电话、电话安技 五、文化体育业 表演、播缺、经营游乐场所及式他文化体育业 3% 六、烟乐业 歌厅、舞厅、卡拉0K歌每厅，音乐茶座、台球，高尔 夫球、保龄球，游艺场、网吧 5%一20% 七、服务业 代理业，能店业、饮食业、胞游业，在储业、相业 5% 广告业及其他服务业 八，转让无形资产 转让士地使用假，专利权、非专利技术，食标权，著们 权、商誓 5跳 九，销售不动产 精售建筑物及其他土地附着物 5裤 边学边陈 单项选择题： 1,却政储蓄按( )税目征收营业税。 A金险业 民辄政业 C服务业中的代理业 D.服务业中的其他服务业 【容案】B 【解析】都电通信业包括政储蓄业务，因此属于营业税税目。 多项选释题 1,服据有关政策规定，下列属于数纳营业税的项目是()。 A都电部门发行报刊 R其他单位和个人发行教刊 C从事运输业务的单位发生销售货物并负责运输所售货物的 0以士地换房屋的 E商场销售电话机 【答案】AD 【解析】透项CE应纳增值税
3 税 目 征 收 范 围 税 率 一、交通运输业 陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运 3% 二、建筑业 建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业 3% 三、金融保险业 金融、保险、典当 5% 四、邮电通信业 邮政、集邮、邮汇、报刊发行、邮务物品销售、电报、 电话、电话安装 3% 五、文化体育业 表演、播映、经营游乐场所及其他文化体育业 3% 六、娱乐业 歌厅、舞厅、卡拉ＯＫ歌舞厅、音乐茶座、台球、高尔 夫球、保龄球、游艺场、网吧 5%～20% 七、服务业 代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、 广告业及其他服务业 5% 八、转让无形资产 转让土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、著作 权、商誉 5% 九、销售不动产 销售建筑物及其他土地附着物 5% 边学边练 单项选择题: 1.邮政储蓄按( )税目征收营业税。 A.金融业 B.邮政业 C.服务业中的代理业 D.服务业中的其他服务业 【答案】 B 【解析】邮电通信业包括邮政储蓄业务，因此属于营业税税目。 多项选择题: 1.根据有关政策规定，下列属于缴纳营业税的项目是（ ）。 A.邮电部门发行报刊 B.其他单位和个人发行报刊 C.从事运输业务的单位发生销售货物并负责运输所售货物的 D.以土地换房屋的 E.商场销售电话机 【答案】 AD 【解析】选项 BCE 应缴纳增值税