开放教育（专科）《纳税基础与实务》课程教学大纲 重庆电大财经管理学院 第一部分大纲说明 一、课程的性质与任务 《纳税基础与实务》课程是开放教有专科会计学专业的选修课，也是经济管理工作者所必备的一门基 础课程，是为提高学生国家税收知识和应用能力而设置的一门课程。通过本课程的学习，可以使学生掌握 税收的基本知识、纳税基础知识及各税种的会计核算和纳税申报，为学好专业课程、完善会计专业的知识 结构打下坚实的基础。 二、与相关课程的衔接 《纳税基础与实务》课程的先期课程是基础会计学、经济学。 《纳税基础与实务》的后续课程是《中级财务会计》（一）（二）、审计学原理等课程。 三、课程教学基本要求 【、正确认识课程的性质、任务及其研究对象，全面了解课程的体系、结构，对课程内容有总体的把 握： 2、牢固掌握本课程的基本概念，深刻理解本课程的基本理论： 3、学会理论联系实际，掌握运用所学理论知识对涉业务进行会计处理：学习掌握从实践中探索一般 规律和理论概括的思维方法。 四、教学方法与教学形式 1、通过基本文字教材的准确叙述和音像教材的深入浅出的讲解，使学生对本课程的基本概念有比较 深刻的认识和较全面的掌握： 2、文字教材的编写要求全面系统，条理清晰、通俗易懂：音像教材的制作要做到形象、活波，富有 说服力和感染力，尽可能结合实际案例进行讲解： 3、收听收视录音录像课之前，要求学生必须进行必要的文字教材的预习，课后布置必要的思考题或 作业。提倡学生参加适当的社会实践，以巩固所学知识： 4、在组织教学过程中，市电大将通过教学平台进行教学辅导，发布教学信总。 五、课程数学要求的层次 按照中央广播电视大学教务处的统一要求，在教学实施过程及期末考核时，按“了解、掌握、重点学 第1页共7页
第 1 页 共 7 页 开放教育（专科）《纳税基础与实务》课程教学大纲 重庆电大财经管理学院 第一部分 大纲说明 一、 课程的性质与任务 《纳税基础与实务》课程是开放教育专科会计学专业的选修课，也是经济管理工作者所必备的一门基 础课程，是为提高学生国家税收知识和应用能力而设置的一门课程。通过本课程的学习，可以使学生掌握 税收的基本知识、纳税基础知识及各税种的会计核算和纳税申报，为学好专业课程、完善会计专业的知识 结构打下坚实的基础。 二、与相关课程的衔接 《纳税基础与实务》课程的先期课程是基础会计学、经济学。 《纳税基础与实务》的后续课程是《中级财务会计》（一）（二）、审计学原理等课程。 三、课程教学基本要求 1、正确认识课程的性质、任务及其研究对象，全面了解课程的体系、结构，对课程内容有总体的把 握； 2、牢固掌握本课程的基本概念，深刻理解本课程的基本理论； 3、学会理论联系实际，掌握运用所学理论知识对涉业务进行会计处理；学习掌握从实践中探索一般 规律和理论概括的思维方法。 四、教学方法与教学形式 1、通过基本文字教材的准确叙述和音像教材的深入浅出的讲解，使学生对本课程的基本概念有比较 深刻的认识和较全面的掌握； 2、文字教材的编写要求全面系统，条理清晰、通俗易懂；音像教材的制作要做到形象、活泼，富有 说服力和感染力，尽可能结合实际案例进行讲解； 3、收听收视录音录像课之前，要求学生必须进行必要的文字教材的预习，课后布置必要的思考题或 作业。提倡学生参加适当的社会实践，以巩固所学知识； 4、在组织教学过程中，市电大将通过教学平台进行教学辅导，发布教学信息。 五、课程教学要求的层次 按照中央广播电视大学教务处的统一要求，在教学实施过程及期末考核时，按“了解、掌握、重点掌
握”三个层次要求， “了解”即要求一般地算有美内容，一般以填空、选择、判断等题型进行考核： “理解”既要求清楚地撑握有关内容，一般以名问解释、填空、选择、判断、简答等题型进行考核： “掌据”即要求丰常清楚、全面、准确地掌挥有关内容并能够熟练运用，一般以简答、论述题、计算 题、会计处理题等题型进行考核， 第二部分多煤体散材一体化设计方案 一、课程的基本结构 《纳税基础与实务》教学内容定为十一章，具体内容分为税收基础知识、涉税会计及纳税申报和税收 征管实务三个部分， 二、学时分配比例 本课程为3学分，误内学时54，全年滚动播出。具体学时分配知下： 教学内容 教学辅导学时 自学学时 第一章：税务登记实务 2课时 1误时 第二章：账海凭证的管理实务 2课时 1误时 第三章：发票领购与审查实务 2误时 1误时 第四章：纳税申报与税款缘纳实务 2误时 I误时 第五章：增值税渗税会计核算及纳税中报实务 6误时 1误时 第六章：消贵税涉税会计核算及钠税中飘实务 4课时 1课时 第七章：营业税涉税会计核算及纳税中报实务 4误时 1误时 第八章：企业所得税涉税会计核算及纳税申报实务 8误时 1误时 第九章：个人所得税涉税会计核算及纳税中报实务 4误时 1误时 第十章：纳税人的权利和义务 2误时 1误时 第十一章：解决税务争议实务 2误时 1误时 期末总复习 4误时 1课时 总计 42课时 12课时 三、多煤体教材的构成 1、文字教材 文字数材是教学的基本依据，它的编写应该体现教学大蜗所规定的课程性质和教学要求，力求做到体 系完整、文字商洁准确。适合以自学为主的成人教有并能较好地体现电大教学的规律和特点。 2、直播误堂 电提直播课堂是电大远程教育改革的一项重要举措，其主要功雀在于及时传播教学信息。摆素教与学 双向交流的新途径。直播课黛是电大教学的新生事物，是构成教学过程的重要环节。 第2页共7页
第 2 页 共 7 页 握”三个层次要求。 “了解”即要求一般地掌握有关内容，一般以填空、选择、判断等题型进行考核； “理解”既要求清楚地掌握有关内容，一般以名词解释、填空、选择、判断、简答等题型进行考核； “掌握”即要求非常清楚、全面、准确地掌握有关内容并能够熟练运用，一般以简答、论述题、计算 题、会计处理题等题型进行考核。 第二部分 多媒体教材一体化设计方案 一、课程的基本结构 《纳税基础与实务》教学内容定为十一章，具体内容分为税收基础知识、涉税会计及纳税申报和税收 征管实务三个部分。 二、学时分配比例 本课程为 3 学分，课内学时 54，全年滚动播出。具体学时分配如下： 教 学 内 容 教学辅导学时 自学学时 第一章：税务登记实务 第二章：账簿凭证的管理实务 第三章：发票领购与审查实务 第四章：纳税申报与税款缴纳实务 第五章：增值税涉税会计核算及纳税申报实务 第六章：消费税涉税会计核算及纳税申报实务 第七章：营业税涉税会计核算及纳税申报实务 第八章：企业所得税涉税会计核算及纳税申报实务 第九章：个人所得税涉税会计核算及纳税申报实务 第十章：纳税人的权利和义务 第十一章：解决税务争议实务 期末总复习 2 课时 2 课时 2 课时 2 课时 6 课时 4 课时 4 课时 8 课时 4 课时 2 课时 2 课时 4 课时 1 课时 1 课时 1 课时 1 课时 1 课时 1 课时 1 课时 1 课时 1 课时 1 课时 1 课时 1 课时 总 计 42 课时 12 课时 三、多媒体教材的构成 1、文字教材 文字教材是教学的基本依据，它的编写应该体现教学大纲所规定的课程性质和教学要求，力求做到体 系完整、文字简洁准确，适合以自学为主的成人教育并能较好地体现电大教学的规律和特点。 2、直播课堂 电视直播课堂是电大远程教育改革的一项重要举措，其主要功能在于及时传播教学信息，探索教与学 双向交流的新途径。直播课堂是电大教学的新生事物，是构成教学过程的重要环节
3、网上教育 重庆电大专门开设了网站。网页上发布有关教学信息。布置本门课程的作业及辅导材料，有条件的学 生可以悟助网上教育方式获得相关教学信息和责任教师的书面铺导， 第三都分课程戴学内容与散学要求 第一章税务盘记实务 【学习目的和要求】通过本章的学习，了解税务登记的种类：掌握开业税务登记、变更、注销悦务登 记的操作规范和流程：掌据一般钠税人认定登记和税种登记的管理规范和操作要点：通过学习使学生具备 办理税务登记业务的能力： 【散学内容】 第一节开业、变更、注销税务理记实务 一，开业税务登记实务 二，变更税务登记实务 三、注销税务登记实务 第二节钠税事项税务登记实务 一、增值税一般纳税人认定登记实务 二、税种认定登记实务 第二章账簿、凭正的管理 【学习目的和要求】通过本章的学习，拿握会计凭证和嫩薄的种类：拿据账薄设置与保管要求：了解 会计与税法的协调：具备会计账博的登记、对账和结账的技能。 【散学内容】 第一节账薄、凭证的管理 一，账薄的管理 二、会计账博的登记、对账和结账 三、会计凭证的管理 第二节会计与税法的协调 一、财务会计制度的备案 二、会计制度与税法的协调 第三章发票领购与审查实务 【学习日的和要求】通过本章的学习，了解发票的种类与使用范围、发票领购规程：靠握发票填开 的要求及操作要点：重点掌据发票领购和基本市查实务。 【教学内容】 第3风共了氧
第 3 页 共 7 页 3、网上教育 重庆电大专门开设了网站，网页上发布有关教学信息，布置本门课程的作业及辅导材料，有条件的学 生可以借助网上教育方式获得相关教学信息和责任教师的书面辅导。 第三部分 课程教学内容与教学要求 第一章 税务登记实务 【学习目的和要求】通过本章的学习，了解税务登记的种类；掌握开业税务登记、变更、注销税务登 记的操作规范和流程；掌握一般纳税人认定登记和税种登记的管理规范和操作要点；通过学习使学生具备 办理税务登记业务的能力。 【教学内容】 第一节 开业、变更、注销税务登记实务 一、开业税务登记实务 二、变更税务登记实务 三、注销税务登记实务 第二节 纳税事项税务登记实务 一、增值税一般纳税人认定登记实务 二、税种认定登记实务 第二章 账簿、凭证的管理 【学习目的和要求】通过本章的学习，掌握会计凭证和账簿的种类；掌握账簿设置与保管要求；了解 会计与税法的协调；具备会计账簿的登记、对账和结账的技能。 【教学内容】 第一节 账簿、凭证的管理 一、账簿的管理 二、会计账簿的登记、对账和结账 三、会计凭证的管理 第二节 会计与税法的协调 一、财务会计制度的备案 二、会计制度与税法的协调 第三章 发票领购与审查实务 【学习目的和要求】 通过本章的学习，了解发票的种类与使用范围、发票领购规程；掌握发票填开 的要求及操作要点；重点掌握发票领购和基本审查实务。 【教学内容】
第一节发票领购代理实务 一、发票的种类与使用范国 二、发票领购的适用范围 第二节发票填开的要求及操作要点 一、发票的开具要求 二，发票填开的操作要点 第三节发票审查实务 一、发票审查的基本内容 二、发票审查的基本方法 第四章纳税中报与税款嫩纳实务 【学习目的和要求】通过本章的学习，了解纳税中报的种类，税就蠹纳的方式：掌握办理延期纳税 申报、延别颜钠税款的条作：重点是通过学习使学生具备办理钠税中製税款激钠的能力： 【教学内容】 第一节纳税申报实务 一、纳税中根 二、纳税中餐的方式 三、钠税中报的办理 四、钠税中裂的原则与要求 五、廷期纳税申报 六，纳税中报违章处理 第二节税款做纳实务 一、税款数纳的概含 二、税款徽钠的方式 三、。延期激纳税款 第五章增慎税涉税会计核算及钠税申报实务 【学习目的和要求】通过本章的学习，了解增值税的法律规定：掌据一校纳税人和小线模纳税人的 会计科目的设置：拿握一般纳税人和小规模纳税人的会计处理：通过学习使学生具备增值税一般纳税人和 小规模纳税人钠税申报的能力。 【教学内容】 第一节会计科目的设置 一、“应交税贵—一应交增值税”科目 二、“应交税贵一未交增值税”科目 三、“应交税贵-—一增植税检查调整”科 第二节增值阁涉税会计核算 第4项共T页
第 4 页 共 7 页 第一节 发票领购代理实务 一、发票的种类与使用范围 二、发票领购的适用范围 第二节 发票填开的要求及操作要点 一、发票的开具要求 二、发票填开的操作要点 第三节 发票审查实务 一、发票审查的基本内容 二、发票审查的基本方法 第四章 纳税申报与税款缴纳实务 【学习目的和要求】 通过本章的学习，了解纳税申报的种类、税款缴纳的方式；掌握办理延期纳税 申报、延期缴纳税款的条件；重点是通过学习使学生具备办理纳税申报税款缴纳的能力。 【教学内容】 第一节 纳税申报实务 一、纳税申报 二、纳税申报的方式 三、纳税申报的办理 四、纳税申报的原则与要求 五、延期纳税申报 六、纳税申报违章处理 第二节 税款缴纳实务 一、税款缴纳的概念 二、税款缴纳的方式 三、延期缴纳税款 第五章 增值税涉税会计核算及纳税申报实务 【学习目的和要求】 通过本章的学习，了解增值税的法律规定；掌握一般纳税人和小规模纳税人的 会计科目的设置；掌握一般纳税人和小规模纳税人的会计处理；通过学习使学生具备增值税一般纳税人和 小规模纳税人纳税申报的能力。 【教学内容】 第一节 会计科目的设置 一、“应交税费----应交增值税”科目 二、“应交税费----未交增值税”科目 三、“应交税费----增值税检查调整”科目 第二节 增值阁涉税会计核算
一，一般纳税人增值税业务的处理 二、小规模税人增值税业务的会计处理 第三节增值税钠税中报实务 一、一般纳税人的钠税申报 二、小规棱纳税人的纳税申报 娜六章清贵税沙税会计核算及纳税中报实务 【学习目的和要梁】通过本章的学习，了解消贵税基本法律规定：掌握消费税会计科目设置：掌挥消 贵税涉税会计处理、准确填报清费覆纳税中报表：重点是通过学习使学生具备进行消贵税纳税中报能力： 【散学内容】 第一背会计科目的设置 一、“应交税费一应交清费悦” 第二节消费税涉税会计核具 一、生产销售应税消费品的会计处理 二，委托加工应税消费品的会计处理 三，进口应税消费品的会计处理 第三节 清费税纳税中报实务 一、清费税钠悦申报表基木格式 二、消费税钠税申报表填表说明 第七章营业税涉税会计核算及钠税申报实务 【学习目的和要求】通过本章的学习，拿握营业税会计科目的设置：掌握营业税涉税会计核算：重点 是通过学习使学生具备进行营业税纳税中报的能力。 【教学内容】 第一节会计科目的设置 第二节 营业税涉税会计核算 一，提供应税劳务的据务处理 二，销售作为因定资产管事的不动产的账务处理 三，转让无形资产的账务处理 第三节 营业税纳税申报实务 第八章企业所得税涉税会计核算及钠税申报实务 【学习目的和要求】通过本章的学习，了解企业所得税的规律规定：掌握企业所得税的会计科目设 置：掌握企业所得税的会计核算方法：通过学习使学生具备进行企业所得税纳税中报实务的能力。 【教学内容】 第一节会计科目的设置 第5页共7页
第 5 页 共 7 页 一、一般纳税人增值税业务的处理 二、小规模税人增值税业务的会计处理 第三节 增值税纳税申报实务 一、一般纳税人的纳税申报 二、小规模纳税人的纳税申报 第六章 消费税涉税会计核算及纳税申报实务 【学习目的和要求】通过本章的学习，了解消费税基本法律规定；掌握消费税会计科目设置；掌握消 费税涉税会计处理、准确填报消费税纳税申报表；重点是通过学习使学生具备进行消费税纳税申报能力。 【教学内容】 第一节 会计科目的设置 一、“应交税费----应交消费税” 第二节 消费税涉税会计核算 一、生产销售应税消费品的会计处理 二、委托加工应税消费品的会计处理 三、进口应税消费品的会计处理 第三节 消费税纳税申报实务 一、消费税纳税申报表基本格式 二、消费税纳税申报表填表说明 第七章 营业税涉税会计核算及纳税申报实务 【学习目的和要求】通过本章的学习，掌握营业税会计科目的设置；掌握营业税涉税会计核算；重点 是通过学习使学生具备进行营业税纳税申报的能力。 【教学内容】 第一节 会计科目的设置 第二节 营业税涉税会计核算 一、提供应税劳务的账务处理 二、销售作为固定资产管事的不动产的账务处理 三、转让无形资产的账务处理 第三节 营业税纳税申报实务 第八章 企业所得税涉税会计核算及纳税申报实务 【学习目的和要求】通过本章的学习，了解企业所得税的规律规定；掌握企业所得税的会计科目设 置；掌握企业所得税的会计核算方法；通过学习使学生具备进行企业所得税纳税申报实务的能力。 【教学内容】 第一节 会计科目的设置
一、“应交税贵—一应交所得税”账户 二，“所得税费用”账户 三“递延所得税资产”感户 第二节企业所得税涉税会计核算 一、企业所得税会计基础与方法 二、企业所得税会计的性频 三、隆产负债表衡务法 四、所得税会计差异 五、企业所得税的会计核算 第三节企业所得税纳税申报实务 第九章个人所得税涉税会计核算及钠税申报实务 【学习目的和要求】通过本章的学习。掌握个人所得税的计算方法：掌握个人所得税的会计核算： 掌握个人所得税纳税中报操作规范！重点是使学生具备鞋立办理个人所得税纳税中报的能力。 【敏学内客】 第一节会计科目的设置 第二节个人所得税湾税会计核算 一、企业扣肇工资、群金个人所得税的会计处理 二、其他代扣代墩个人所得税的会计处理 三、个人独隆企业、合秋企业个人所得税的会计处理 第三节个人所得税的税申报实务 一、个人所得税销悦中报操作规范 二、填制个人所得税纳税申报的方法 第十章钠税人的权利和义务 【学习目的和要求】通过本章的学习。掌握纳税人的权利：算握纳税人的复务：重点是作为纳税人 如何正确行使钠税人的权利和履行钠税人的义务，培养学生这样的一种能力： 【数学内容】 第一节纳税人的权力 一、了解税收法律、法规及有关纳税程序的权利 二，请求保密权 三，中请减、免税及退税权 四、享有陈述权、申辩权、申请行或复议、提起行政诉论、请求国家赔偿权 五、控告权、检带权 六、延期申报权 七，延期：纳税款权 第6风共了氧
第 6 页 共 7 页 一、“应交税费----应交所得税”账户 二、“所得税费用”账户 三“递延所得税资产”账户 第二节 企业所得税涉税会计核算 一、企业所得税会计基础与方法 二、企业所得税会计的性质 三、资产负债表债务法 四、所得税会计差异 五、企业所得税的会计核算 第三节 企业所得税纳税申报实务 第九章 个人所得税涉税会计核算及纳税申报实务 【学习目的和要求】通过本章的学习，掌握个人所得税的计算方法；掌握个人所得税的会计核算； 掌握个人所得税纳税申报操作规范；重点是使学生具备独立办理个人所得税纳税申报的能力。 【教学内容】 第一节 会计科目的设置 第二节 个人所得税涉税会计核算 一、企业扣缴工资、薪金个人所得税的会计处理 二、其他代扣代缴个人所得税的会计处理 三、个人独资企业、合伙企业个人所得税的会计处理 第三节 个人所得税纳税申报实务 一、个人所得税纳税申报操作规范 二、填制个人所得税纳税申报的方法 第十章 纳税人的权利和义务 【学习目的和要求】通过本章的学习，掌握纳税人的权利；掌握纳税人的义务；重点是作为纳税人 如何正确行使纳税人的权利和履行纳税人的义务，培养学生这样的一种能力。 【教学内容】 第一节 纳税人的权力 一、了解税收法律、法规及有关纳税程序的权利 二、请求保密权 三、申请减、免税及退税权 四、享有陈述权、申辩权、申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿权 五、控告权、检举权 六、延期申报权 七、延期缴纳税款权
八，委托代理权 第二节 的税人的义务 一，中报办理税务登记 二，按《税收征收管理法》的要求管理账薄、凭证 三，纳税中报 四、按期缘纳税款 五，接受、协尉税务检查 算十一章解决税务争议实务 【学习目的和要求】通过本章的学习，掌握税务行政复议实务：掌塑税务行政诉论实务：掌塑税务行 政赌修实务：重点是调练学生对以上程序及内容逢够操作。 【教学内容】 第一节 税务行政复议实务 一、税务行政复议事项 二、税务行政蔻围 三，税务行政管辖 四、税务行政受理 五，税务行政复议决定 第二节税务行政诉论实务 一、税务行政诉论的管辖 二、税务行政诉讼的范围 三、税务行政诉论参如人 四、税务行政诉讼程序 第三节税务行政赌信实务 一、税务行政赔偿的构成要件 二、税务行政赔俗范围 三，税务行政赔修请求人 四、税务行致赔一的请求时效 五，税务行政赠偿方式和费用标准 第7项共T页
第 7 页 共 7 页 八、委托代理权 第二节 纳税人的义务 一、申报办理税务登记 二、按《税收征收管理法》的要求管理账簿、凭证 三、纳税申报 四、按期缴纳税款 五、接受、协助税务检查 第十一章 解决税务争议实务 【学习目的和要求】通过本章的学习，掌握税务行政复议实务；掌握税务行政诉讼实务；掌握税务行 政赔偿实务；重点是训练学生对以上程序及内容能够操作。 【教学内容】 第一节 税务行政复议实务 一、税务行政复议事项 二、税务行政范围 三、税务行政管辖 四、税务行政受理 五、税务行政复议决定 第二节 税务行政诉讼实务 一、税务行政诉讼的管辖 二、税务行政诉讼的范围 三、税务行政诉讼参加人 四、税务行政诉讼程序 第三节 税务行政赔偿实务 一、税务行政赔偿的构成要件 二、税务行政赔偿范围 三、税务行政赔偿请求人 四、税务行政赔偿的请求时效 五、税务行政赔偿方式和费用标准