唐山市广播电视大学W Lk+5 o2Nj-tRn 开放教育会计本科专业 Cd 纳税筹划导学习指南 主讲教师：王月华教授 2019.9
主讲教师：王月华 教授 开放教育会计本科专业 2019.9 纳税筹划导学习指南 唐山市广播电视大学
唐山市广播电视大学 课程说明 02 课程考核说明 目录 03 课程相关学科 04 课程资源 05 课程教学大纲 06 课程教学内容和教学要求 07 课程导学进度及答疑安排 教师介纽
01 目录 02 03 04 课程说明 课程考核说明 课程相关学科 课程资源 06 05 课程教学大纲 课程教学内容和教学要求 07 课程导学进度及答疑安排 08 教师介绍 唐山市广播电视大学
唐山市广播电视大学 一、课程说明 1.课程性质： 《纳税筹划》是会计专业、工商管理和金融学专业（本科）的一门专业基础课，是统设课。该课程考核学生是否理解相关财税法规 和纳税筹划原理，掌握纳税筹划的基本概念、基本理论和思路、方法，具有应用所学知识由浅入深，由表及里的提出问题、分析问 题和解决问题的能力。检验学生是否养成随时追踪国家税收政策变化信息，并据此调整筹划行为与方案的习惯，为学生将来从事的 财务规划与管理工作打下坚实的基础。 2、学时设计：本课程54学时，3学分，开设一个学期 3、课程考核对象：会计本科专业、工商管理本科、金融本科专业的学生。 4、教材使用：考核教材使用《税收筹划》（蔡昌主编，国家开放大学出版社2018年6月第1版）制定的，是纳税筹 划课程考核命题的基本依据
一、课程说明 1.课程性质： 《纳税筹划》是会计专业、工商管理和金融学专业（本科）的一门专业基础课，是统设课。该课程考核学生是否理解相关财税法规 和纳税筹划原理，掌握纳税筹划的基本概念、基本理论和思路、方法，具有应用所学知识由浅入深，由表及里的提出问题、分析问 题和解决问题的能力。检验学生是否养成随时追踪国家税收政策变化信息，并据此调整筹划行为与方案的习惯，为学生将来从事的 财务规划与管理工作打下坚实的基础。 4、教材使用：考核教材使用《税收筹划》（蔡昌主编，国家开放大学出版社2018年6月第1版）制定的，是纳税筹 划课程考核命题的基本依据 3、课程考核对象：会计本科专业、工商管理本科、金融本科专业的学生。 2、学时设计： 本课程54学时，3学分，开设一个学期 唐山市广播电视大学
唐山市广播电视大学 二、课程考核说明 本课程考试采取形成性考核与终结性考核相结合的方法，两者的比利分别为50%和50%。其中： 一、形成性考核 期末考试的基本题型：包括单项选择 题〔20分)、多解题(10分)、判 1、形成性考核由中央电大统一布置， 断征误题(10分)、简述题20分) 共安排5次，每次均按百分制评阅，五 案例分析题(40分)。 次成绩平均分的50%计入课程总成绩。 第6次作业网上学习行为由教师会根据 学生上网次数、时间来给分。 二、终结性考核 三、国开网网址 1采用闭卷方式，纸考；未完成平时作业成绩不合格者，不得参加课程 （1)学生登录时：用户名：学生学号；密码：生日八位数字 结业考试。期末试卷亦按百分制评阅，其成绩的50%计入课程总成绩。 生在封 线握揹业窖度霜智.·须 董新莞藏並舁在義晏显 2、期末考试时间：本课程期未考试时间为90分钟； 考试，谁象袭籍1月20日前完成，否则学生无法参加期末 3、期未考试的基本题型：包括单项选择题(20分)、多项选择题(10分)、 判断正误题(10分)、简述题(20分)、案例分析题(40分)
一、形成性考核 1、形成性考核由中央电大统一布置， 共安排5次，每次均按百分制评阅，五 次成绩平均分的50%计入课程总成绩。 第6次作业网上学习行为由教师会根据 学生上网次数、时间来给分。 3、期末考试的基本题型：包括单项选择题(20分 ) 、多项选择题（10分 ) 、 判断正误题（10分）、简述题(20分) 、案例分析题(40分) 。 1.采用闭卷方式，纸考；未完成平时作业成绩不合格者，不得参加课程 结业考试。期末试卷亦按百分制评阅，其成绩的50%计入课程总成绩。 01 02 03 期末考试的基本题型：包括单项选择 题(20分 ) 、多项选择题（10分) 、判 断正误题（10分）、简述题(20分 ) 、 案例分析题(40分) 。 二、课程考核说明 本课程考试采取形成性考核与终结性考核相结合的方法，两者的比利分别为50%和50%。其中： 唐山市广播电视大学 二、终结性考核 2、期末考试时间：本课程期末考试时间为90分钟； 三、国开网网址 （1） 学生登录时：用户名：学生学号；密码：生日八位数字 （2）学生在线提交完成的作业，教师在国开网上批阅，学 生在提交作业后，要查询自己的作业是否及格，若没及格，必须 重新完成作业并在线提交作业 （3）作业务必在11月20日前完成，否则学生无法参加期末 考试，课程会不及格
唐山市广播电视大学 三、】 课程相关学科 纳税筹划必须要有《税收理论与实务》、《税收制度》、《财务会计》、《财务管理》、《经济法知识》 作为基础，才能更好地统筹规划，处理好纳税筹划问题。因此最好安排在上述基础课程之后学习
三、课程相关学科 纳税筹划必须要有《税收理论与实务》、《税收制度》、《财务会计》、《财务管理》、《经济法知识》 作为基础，才能更好地统筹规划，处理好纳税筹划问题。因此最好安排在上述基础课程之后学习。 唐山市广播电视大学
唐山市广播电视大学 四、课程资源 一、国开网：学生登录国开网，网址：http://www.ouchn.cn 登录时：(1)用户名：学生学号(2)密码：学生生日后八位 (3)登陆后，可以查看教学文件（教学大纲、课程考核说明等）、课程辅导（教学资源、学习重点、期末复习 重点等内容) 二、本课程资源： 1、教师介绍 2、课程考核说明 3、教学大纲 4、教学辅导/自建资源（导学重点、综合练习、往届试题、6次形考作业、期末复习等内容） 5、IP课件 6、课程相关信息
一、国开网：学生登录国开网，网址：http://www.ouchn.cn 登录时：（1）用户名：学生学号 （2）密码：学生生日后八位 （3）登陆后，可以查看教学文件（教学大纲、课程考核说明等）、课程辅导（教学资源、学习重点、期末复习 重点等内容） 二、本课程资源： . 四、课程资源 1、教师介绍 2、课程考核说明 3、教学大纲 4 、教学辅导/自建资源（导学重点、综合练习、往届试题、6次形考作业、期末复习等内容） 5、IP课件 6、课程相关信息 唐山市广播电视大学
唐山市广播电视大学 五、课程教学大纲 根据中央广播电视大学会计学专业（本科）的教学计划及有关规定制定本大纲。 一、课程性质 纳税筹划是在对税收制度和税收政策充分了解的基础上，通过对公司组织结构、筹资形式、投资方向及财务管理制度的设计等途径， 或通过对纳税人个人具体情况的分析，为纳税人提供合理的纳税建议，以合法减轻纳税负担的一门实践性很强的课程。 二、课程任务 通过纳税筹划课程的教学，能使学生较全面地了解纳税筹划的基础理论和基本知识：掌握纳税筹划的方法与技巧。在熟悉我国现 行的税收政策、法律制度的前提下，根据国家税收政策的导向，通过对企业各项行为的调整，或者个人家庭理财方案的选择降低自身 的税收负担。理论联系实际，提高学生解决企业纳税筹划实际问题的能力。使学生养成随时追踪国家税收政策变化信息，并据此调整 筹划行为与方案的习惯，为学生将来从事的财务规划与管理工作打下坚实的基础。 三、课程教学基本要求 由于纳税筹划是一门操作性很强的课程，受国家政策规定制约随时需要调整，培养学生灵活严谨变通等能力十分重要，所以案例 教学是有效的教学形式。课程中运用大量实际案例教学， 方面教师在讲课中会提供与教学内容紧密结合的典型案例：另一方面要鼓 励学生从其它途径收集更多现实案例，以达到拓展思路，增强能力，将所学知识运用于实践的目的。 四、对学生自学及多媒体教学资源组合使用流程建议 (1)全面了解本课程教学资源拥有情况，科学合理的组织和使用有关学习资源。 (2)认真通读教材。学习有许多环节，但是阅读教材是最基本的学习环节，只有全面了解课程内容、架构，才有可能正确理解 掌握课程内容。在阅读教材时，可以配合浏览P课件、观看录像课，以增加对课程内容的感性认识，达到真正掌握的目的。(3)积 极参加面授辅导，参加学习小组活动和网上教学活动，随时解决自己在自学中存在的疑难问题，提高学习的兴趣和学习的自信心。 (4)学练结合，以练促学，认真独立完成规定的作业或测试。这里的“学”是指平时系统的看书学习，这里的“练”是指做习题。 平时做习题有一个好处，就是通过做习题可以发现自己学习的薄弱环节，通过攻克一个个薄弱环节，可以系统地归纳出每一个知识点， 从而进一步理解和掌握本课程的理论与实务操作。 (5)在学习过程中如果遇到问题，同学们可以随时向当地辅导教师、责任教师请教，也可以通过电话、E一mal、QQ、BBS等方 式，向中央电大教师或当地辅导教师求教，以解决学习过程中存在的问题
五、课程教学大纲 根据中央广播电视大学会计学专业（本科）的教学计划及有关规定制定本大纲。 一、课程性质 纳税筹划是在对税收制度和税收政策充分了解的基础上，通过对公司组织结构、筹资形式、投资方向及财务管理制度的设计等途径， 或通过对纳税人个人具体情况的分析，为纳税人提供合理的纳税建议，以合法减轻纳税负担的一门实践性很强的课程。 二、课程任务 通过纳税筹划课程的教学，能使学生较全面地了解纳税筹划的基础理论和基本知识；掌握纳税筹划的方法与技巧。在熟悉我国现 行的税收政策、法律制度的前提下，根据国家税收政策的导向，通过对企业各项行为的调整，或者个人家庭理财方案的选择降低自身 的税收负担。理论联系实际，提高学生解决企业纳税筹划实际问题的能力。使学生养成随时追踪国家税收政策变化信息，并据此调整 筹划行为与方案的习惯，为学生将来从事的财务规划与管理工作打下坚实的基础。 三、课程教学基本要求 由于纳税筹划是一门操作性很强的课程，受国家政策规定制约随时需要调整，培养学生灵活严谨变通等能力十分重要，所以案例 教学是有效的教学形式。课程中运用大量实际案例教学，一方面教师在讲课中会提供与教学内容紧密结合的典型案例；另一方面要鼓 励学生从其它途径收集更多现实案例，以达到拓展思路，增强能力，将所学知识运用于实践的目的。 四、对学生自学及多媒体教学资源组合使用流程建议 （1）全面了解本课程教学资源拥有情况，科学合理的组织和使用有关学习资源。 （2）认真通读教材。学习有许多环节，但是阅读教材是最基本的学习环节，只有全面了解课程内容、架构，才有可能正确理解 掌握课程内容。在阅读教材时，可以配合浏览IP课件、观看录像课，以增加对课程内容的感性认识，达到真正掌握的目的。 （3）积 极参加面授辅导，参加学习小组活动和网上教学活动，随时解决自己在自学中存在的疑难问题，提高学习的兴趣和学习的自信心。 （4）学练结合，以练促学 ，认真独立完成规定的作业或测试。这里的“学”是指平时系统的看书学习，这里的“练”是指做习题。 平时做习题有一个好处，就是通过做习题可以发现自己学习的薄弱环节，通过攻克一个个薄弱环节，可以系统地归纳出每一个知识点， 从而进一步理解和掌握本课程的理论与实务操作。 （5）在学习过程中如果遇到问题，同学们可以随时向当地辅导教师、责任教师请教，也可以通过电话、E—mail、QQ、BBS等方 式，向中央电大教师或当地辅导教师求教，以解决学习过程中存在的问题。 唐山市广播电视大学
唐山市广播电视大学 六、课程教学内容和教学要求 第一章税收筹划概论 一、教学内容 1.税收与税制要素 2.税收筹划的基本知识 3.税收筹划的基本方法 4. 税收筹划的基本步骤 二、教学要求 了解： 1.纳税筹划的特点：不违法性、事先性、风险性 2.纳税筹划与逃税、欠税、骗税、避税等违法行为的区别 3.纳税筹划产生的宏观原因 纳税筹划产生的微观原因 5. 纳税筹划的分类 6.纳税筹划的原则 7.纳税筹划风险分类 理解： 税收筹划的概念与特点 1税收筹划的基本方法和步骤
唐山市广播电视大学 六、课程教学内容和教学要求 第一章 税收筹划概论 一、教学内容 1．税收与税制要素 2．税收筹划的基本知识 3．税收筹划的基本方法 4．税收筹划的基本步骤 二、教学要求 了解： 1．纳税筹划的特点: 不违法性、事先性、风险性 2．纳税筹划与逃税、欠税、骗税、避税等违法行为的区别 3．纳税筹划产生的宏观原因 4．纳税筹划产生的微观原因 5．纳税筹划的分类 6．纳税筹划的原则 7．纳税筹划风险分类 理解： 1．税收筹划的概念与特点 掌握： 1税收筹划的基本方法和步骤
唐山市广播电视大学 六、课程教学内容和教学要求 第二章公司设立的税收筹划 一、教学内容 1.居民企业与非居民企业的设立与税收筹划 2.分支机构的设立与税收筹划 3.各类经济组织的选择与税收筹划 二、教学要求 了解： 1.居民企业及其适用的税法优惠政策 2.非居民企业及其适用的税法优惠政策 理解： 1,个人独资企业、合伙企业、公司制企业及其适用税法优惠政策 2.子公司和分公司及其适用税法优惠政策 掌握： 1.居民企业与非居民企业适用税法差异及其税收筹划 2.企业设立分支机构适用税法差异及其税收筹划。 3公司制企业与个人独资企业、合伙企业适用税法差异及其税收筹划
唐山市广播电视大学 六、课程教学内容和教学要求 第二章 公司设立的税收筹划 一、教学内容 1．居民企业与非居民企业的设立与税收筹划 2．分支机构的设立与税收筹划 3．各类经济组织的选择与税收筹划 二、教学要求 了解： 1．居民企业及其适用的税法优惠政策 2．非居民企业及其适用的税法优惠政策 理解： 1．个人独资企业、合伙企业、公司制企业及其适用税法优惠政策 2．子公司和分公司及其适用税法优惠政策 掌握： 1.居民企业与非居民企业适用税法差异及其税收筹划 2.企业设立分支机构适用税法差异及其税收筹划。 3公司制企业与个人独资企业、合伙企业适用税法差异及其税收筹划
唐山市广播电视大学 六、课程教学内容和教学要求 第三章投资与筹资活动的税收筹划 一、教学内容 1.投资活动的税收筹划 2.筹资活动的税收筹划 3.增值税税率的筹划 4.增值税税收优惠政策的筹划 5.增值税其他规定的纳税筹划 二、教学要求 了解： 1.投资项目、投资方式、投资规模的概念 2.负债投资、权益投资、企业租赁的概念及其适用的税法优惠政策' 理解： 1.企业在不同地区、不同行业以及采用不同的投资项目、投资方式和投资规模所面对的税收政策，掌握相应的税收筹划。 掌握： 1.企业负债筹资、权益筹资、企业资本结构和企业租赁的税收筹划
唐山市广播电视大学 六、课程教学内容和教学要求 第三章 投资与筹资活动的税收筹划 一、教学内容 1．投资活动的税收筹划 2．筹资活动的税收筹划 3．增值税税率的筹划 4．增值税税收优惠政策的筹划 5．增值税其他规定的纳税筹划 二、教学要求 了解： 1．投资项目、投资方式、投资规模的概念 2．负债投资、权益投资、企业租赁的概念及其适用的税法优惠政策’ 理解： 1．企业在不同地区、不同行业以及采用不同的投资项目、投资方式和投资规模所面对的税收政策，掌握相应的税收筹划。 掌握： 1．企业负债筹资、权益筹资、企业资本结构和企业租赁的税收筹划