第一章第一节税收禄述 学习目标 本单元主要学习，讨论和解决税收的概念、基本特征，税收的职能及税收法律关系等问 题 通过学习本单元。您将能够： 1.解释税收的概念： 2,列带税收的基木特征和肌能： 3,阐述税收法律关系。 建议学习时间：0,5学时 知识点一税收的概客 税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按鼎法律规定的标准和程序，强制 无整地参与国民收入再分配。以取得财政收入的一种特殊分配形式。 征税主储 国家 的法维形 依据 式链行任数 政消权利 税 时国民收入 时设收入 的再分配 的一料 目的 调足杜会公 共需亚 边学边陈 单项选择愿： 国家征税的依据是()。 A.行政权力 B.政治权力 C.财产权力 D.法律权利 【答案】B 【解析国家征税凭借的则是政治权力非财产权力，这种成治权力凌驾于尉产权力之上， 是一种超经济的分配
1 第一章第一节 税收概述 学习目标 本单元主要学习、讨论和解决税收的概念、基本特征，税收的职能及税收法律关系等问 题。 通过学习本单元，您将能够： 1．解释税收的概念； 2．列举税收的基本特征和职能； 3．阐述税收法律关系。 建议学习时间：0.5 学时 知识点一 税收的概念 税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律规定的标准和程序，强制、 无偿地参与国民收入再分配，以取得财政收入的一种特殊分配形式。 边学边练 单项选择题： 国家征税的依据是（ ）。 A．行政权力 B．政治权力 C．财产权力 D．法律权利 【答案】B 【解析】国家征税凭借的则是政治权力非财产权力，这种政治权力凌驾于财产权力之上， 是一种超经济的分配
多项选释题： 国家征税的目的是()。 A。保证实现政府的雷要 B.执行某些社会限能 C,提供公共产品 D.国家重点项口投资 E,对外投资 【答案】ABC 【解析】这具有两方面的酒文：一方面说明国家征税的目的是满足国家提供公共产品的 财政需要。首先是保证实现政府的需要，同时也包括执行某些杜会职能的需要，呵统称为杜 会公共需要。另一方面也反肤了国家征税要受到提供公共产品的制的，国家税收必须用于满 足提供公共产品需要。 如识点二税收的基本特狂 税收是国家取得财政收入的一种形式，与其能财政收入形式相比较。税收具有强制性、 无整性和固定性特征，它们是相互联系的统一整体，是所有社会形老下税收的共性。 夏求 无偻性 强制性 保障 紧密联系， 决定 固定性 可分割 边学边练 多项选释思： 1,税收的基本特征是()。 A.制性 B.无偿性 C,服务性 D.固定性 E.政策性 【答案】AD 【解析】税收是国家取得财政收入的一种形式。与其他财政收入形式相比较，税收具有 三个基本特征，即强制性、无结性和固定性
2 多项选择题： 国家征税的目的是（ ）。 A．保证实现政府的需要 B．执行某些社会职能 C．提供公共产品 D．国家重点项目投资 E．对外投资 【答案】ABC 【解析】这具有两方面的涵义：一方面说明国家征税的目的是满足国家提供公共产品的 财政需要。首先是保证实现政府的需要，同时也包括执行某些社会职能的需要，可统称为社 会公共需要。另一方面也反映了国家征税要受到提供公共产品的制约。国家税收必须用于满 足提供公共产品需要。 知识点二 税收的基本特征 税收是国家取得财政收入的一种形式，与其他财政收入形式相比较，税收具有强制性、 无偿性和固定性特征，它们是相互联系的统一整体，是所有社会形态下税收的共性。 ） 边学边练 多项选择题： 1．税收的基本特征是（ ）。 A．强制性 B．无偿性 C．服务性 D．固定性 E．政策性 【答案】ABD 【解析】税收是国家取得财政收入的一种形式，与其他财政收入形式相比较，税收具有 三个基本特征，即强制性、无偿性和固定性
思考题1 1,某市物价具在价格检查活动中，发现某液化气肺售点存在擅自提高情售价格的情况， 对此物价局责令其改正并实行了罚没处可： 请间：该罚没收入可以白入税收吗？ 【答案】不能。 【解析】因为作为税收的收入需要同时具备程制性、无绘性和固定性三个基本特征，面 没收入虽然具有强制性，无整性特征，但不具有固定性，所以不能归入税收。 如识点三税收的积能 税收积脆指税收分配在一定社会制度下所因有的功能。一般认为，税收应具有财政收入、 调节经济和监督管理眼能。 调节经济 财政收入 监督管理 边学边练 单项选择题： 1.下列不属干税收积能的是《)。 A,财政收入职能 B.调节经济职能 C,基罚违规肌能 D.监督管理积能 【答案】C 【解析】税收职能指税收分配在一定社会制度下所因有的功能。一般认为，税收应具有 财或收入。调节经济和监督管理三种基本职能。 多项选择题： 1.税收的基本职能是《 A.财或收入积能 B.资源配置取能 C.调节经济职能 D,监督管理职能
3 思考题： 1．某市物价局在价格检查活动中，发现某液化气销售点存在擅自提高销售价格的情况， 对此物价局责令其改正并实行了罚没处罚。 请问：该罚没收入可以归入税收吗？ 【答案】不能。 【解析】因为作为税收的收入需要同时具备强制性、无偿性和固定性三个基本特征，而 罚没收入虽然具有强制性、无偿性特征，但不具有固定性，所以不能归入税收。 知识点三 税收的职能 税收职能指税收分配在一定社会制度下所固有的功能。一般认为，税收应具有财政收入、 调节经济和监督管理职能。 边学边练 单项选择题： 1．下列不属于税收职能的是（ ）。 A．财政收入职能 B．调节经济职能 C．惩罚违规职能 D．监督管理职能 【答案】C 【解析】税收职能指税收分配在一定社会制度下所固有的功能。一般认为，税收应具有 财政收入、调节经济和监督管理三种基本职能。 多项选择题： 1．税收的基本职能是（ ）。 A．财政收入职能 B．资源配置职能 C．调节经济职能 D．监督管理职能
E.政治权力职能 【答案】CD 【解析】税收积能一般是指税收分配在一定社会制度下所园有的功能。一般认为，税收 应具有财政收入，调节经济和监督管理三种基本职能。 知识点因四税收法律关系 税收法律关系是国家征税与纳税人纳税过程中发生的利临分配关系，是因税收任收管理 而发生的特定的权利义务关系。税收法律关系由主体、客体和内容构成。 税收法律关系因钠税主体应税行为的出现而产生。当某一法律事实的发生，使税收法律 关系的主体，客体和内容发生变化时。税收法律关系因此而变更，纳税人依法如啊厦行纳税 义务后，税收法律关系即告终止，或某些税法废止、个别税种停征，纳税主体消失等，由此 产生的税收法律关系即告消灭。 税收法律关系 主体 客体（征税对象） 内容 征税主体 税务机关的权利与义务 税务机美 钠税人的权利与义务 海关 财政机关 钠税主体（钠税人） 边学边练 单项选释题： 1,国家利用税收杠杆，通过调整()，以达到限制减蔬局围民经济中某些产业、 行业发展的目的。 A,税收法律关系 B,税收法律关系的主体 C,税收法律关系的客体 D.税收法律关系的内容 【答案】C 【解析】税收法律关系的客体也是国家利用税收杠杆调整和控制的目标，国家扩大或喻 小征税范围，调整征税对象，以达到限制或数励国民经济中某些产业、行业发展的目的
4 E．政治权力职能 【答案】ACD 【解析】税收职能一般是指税收分配在一定社会制度下所固有的功能。一般认为，税收 应具有财政收入、调节经济和监督管理三种基本职能。 知识点四 税收法律关系 税收法律关系是国家征税与纳税人纳税过程中发生的利益分配关系，是因税收征收管理 而发生的特定的权利义务关系。税收法律关系由主体、客体和内容构成。 税收法律关系因纳税主体应税行为的出现而产生。当某一法律事实的发生，使税收法律 关系的主体、客体和内容发生变化时，税收法律关系因此而变更。纳税人依法如期履行纳税 义务后，税收法律关系即告终止，或某些税法废止、个别税种停征，纳税主体消失等，由此 产生的税收法律关系即告消灭。 边学边练 单项选择题： 1．国家利用税收杠杆，通过调整（ ），以达到限制或鼓励国民经济中某些产业、 行业发展的目的。 A．税收法律关系 B．税收法律关系的主体 C．税收法律关系的客体 D．税收法律关系的内容 【答案】C 【解析】税收法律关系的客体也是国家利用税收杠杆调整和控制的目标。国家扩大或缩 小征税范围，调整征税对象，以达到限制或鼓励国民经济中某些产业、行业发展的目的
多项选释盟： 1,下列属于税收法律关系主体的是《)。 A。税务机关 B.财政机关 C,工商部门 D.纳税人 E,海关 【答案】ABDE 【解析】税收法律关系主体是指税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，包括征 税主体和纳税主体。征税主体是代表国家行使征税权力的国家机关，具体包括税务机关、海 关和财政机关。纳税主体就是税收法律关系中负有纳税义务的单位和个人，即纳税人，包括 法人、自然人和其他组织。 2.下列属于征税主体的是()。 A.海关 B.纳税人 C.税务机关 D,扣激义务人 E.财政机关 【答案】CE 【解析】在我国税收法律关系中，征税主体是代表国家行使征税权力的国家机关，具体 包括税务机关、海关和财政机关。 3下列属于税收法律关系内容的是()。 A,纳税人的义务 B。纳税人的身份 C.纳税人的权利 D,税务机关的权利 E.税务机关的义务 【答案】CDE 【解析】税收法律关系的内容是指税收法律关系主体所享受的权利和应承担的文务。包 括税务机关的权利与义务和纳税人的权利与义务
5 多项选择题： 1.下列属于税收法律关系主体的是（ )。 A．税务机关 B．财政机关 C．工商部门 D．纳税人 E．海关 【答案】ABDE 【解析】税收法律关系主体是指税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，包括征 税主体和纳税主体。征税主体是代表国家行使征税权力的国家机关，具体包括税务机关、海 关和财政机关。纳税主体就是税收法律关系中负有纳税义务的单位和个人，即纳税人，包括 法人、自然人和其他组织。 2．下列属于征税主体的是（ ）。 A．海关 B．纳税人 C．税务机关 D．扣缴义务人 E．财政机关 【答案】ACE 【解析】在我国税收法律关系中，征税主体是代表国家行使征税权力的国家机关，具体 包括税务机关、海关和财政机关。 3.下列属于税收法律关系内容的是（ ）。 A．纳税人的义务 B．纳税人的身份 C．纳税人的权利 D．税务机关的权利 E．税务机关的义务 【答案】ACDE 【解析】税收法律关系的内容是指税收法律关系主体所享受的权利和应承担的义务。包 括税务机关的权利与义务和纳税人的权利与义务