1、钠税筹划 纳税筹划是指纳税人在保障国家利益的前提下，在税法允许的范围内、在纳 税义务发生之前通过对投资、经营、理财等进行周密筹划，实现纳税最小化、企 业价值最大化的一种经济行为。 2、偷税、逃税、骗税、抗税、避税 (1)偷税，偷税是在纳税人的应税行为已经发生并且能够确定的情况下，采 取不正当、不合法的手段以逃避其纳税义务的行为。 (2)迷税。逃税是纳税人对己经发生的应税经济行为的实现形式和过程进行 某种人为的安排和解释，企图使之成为非应税行为的行为。 (3)骗税。编税主要就是指骗取国家的出口退税。 (4)抗税。抗税是所有违规行为中手段最恶劣、情节最严重，影响最坏的行 为 (5)避税。避税是指纳税人利用某种手段和方法，通过对筹资活动、投资活 动和经营活动等巧妙安排，到规避或减轻税负的一种经济行为 3、销售额增值率判断法 销售额增值率判断法，增值率是增值额占销售额的比率，当增值税税率与征 收率一定的情况下，就存在一个一般钠税人与小规模纳税人税负公平的数值，这 里我们把它叫做无差别平衡点增值率。当一般纳税人的应税销售额增值事超过其 无差别平衡点增值率时，增值税税负要超过小规模钠税人。反过来，当一般钠税 人的应税销售额增值率小于其无差别平衡点增值率时，增值税税负就要小于小规 模钠税人。 4、兼营行为与祝合销售行为 兼营是指企业除经营主要业务外，还经营其他业务项日。包括两种形式：一 种是税种相同，税率不同。也就是说，增值税钠税人同时经营适用不同增值税税 率的货物或应税劳务。另一种是税种不同，税率也不同。此种类型通常是指增值 税纳税人在从事应税货物销售或提供应税劳务的同时，还从事非应税劳务（即置
1、纳税筹划 纳税筹划是指纳税人在保障国家利益的前提下，在税法允许的范围内、在纳 税义务发生之前通过对投资、经营、理财等进行周密筹划，实现纳税最小化、企 业价值最大化的一种经济行为。 2、偷税、逃税、骗税、抗税、避税 (1)偷税。偷税是在纳税人的应税行为已经发生并且能够确定的情况下，采 取不正当、不合法的手段以逃避其纳税义务的行为。 (2)逃税。逃税是纳税人对已经发生的应税经济行为的实现形式和过程进行 某种人为的安排和解释，企图使之成为非应税行为的行为。 (3)骗税。骗税主要就是指骗取国家的出口退税。 (4)抗税。抗税是所有违规行为中手段最恶劣、情节最严重，影响最坏的行 为。 (5)避税。避税是指纳税人利用某种手段和方法，通过对筹资活动、投资活 动和经营活动等巧妙安排，到规避或减轻税负的一种经济行为 3、销售额增值率判断法 销售额增值率判断法。增值率是增值额占销售额的比率。当增值税税率与征 收率一定的情况下，就存在一个一般纳税人与小规模纳税人税负公平的数值，这 里我们把它叫做无差别平衡点增值率。当一般纳税人的应税销售额增值率超过其 无差别平衡点增值率时，增值税税负要超过小规模纳税人。反过来，当一般纳税 人的应税销售额增值率小于其无差别平衡点增值率时，增值税税负就要小于小规 模纳税人。 4、兼营行为与混合销售行为 兼营是指企业除经营主要业务外，还经营其他业务项目。包括两种形式：一 种是税种相同，税率不同。也就是说，增值税纳税人同时经营适用不同增值税税 率的货物或应税劳务。另一种是税种不同，税率也不同。此种类型通常是指增值 税纳税人在从事应税货物销售或提供应税劳务的同时，还从事非应税劳务(即营
业税规定的各项劳务)，且从事的非应税劳务与该项销售货物并无直接的联系和 从属关系，混合销售行为是指一项销售行为既渗及增值税应税货物又渗及非应税 劳务。所谓非应税劳务，在这里是指属于应徽营业税的劳务。混合销售行为涉及 的货物和非应税劳务是直接为销售一批货物而发生的，两者是紧盖相连的从属关 系，是不可能分别核算的。 5.税基减税技术 指通过各种税收政策合理合法地运用，使税基由宽变窄，从而减少应钠税款 的技术。其途径则可通过减免税政策的利用、增加税前扣除等方法实现。 6.应钠税额抵免技术 是指利用各种税收优事政策，在合法和合理的情况下使税收抵免额增加而使 应纳税领由大变小的技术 7.税率减税技术 指通过各种税收政策合理合法地运用，使纳税人的使用税率由高变低，从面 减少应纳税额的技术。 8.延期纳税技术 是指在合法和合理的情况下，使纳税人延明徽纳税款而相对节税的钠税筹划 技术。 9.平衡点增值率 是增值额占销售额的比率，当增值税税率与营业税税率一定的情况下，就存 在一个增值税钠税人与营业税纳税人税负相等的数值，我们把它叫做应钠税额无 差别平衡点，此时的增值率简称为平衡点增值事。 10.费用提前扣除 是通过经济活动、财务核算方式的安排，使费用扣除时间提前，达到延迟纳
业税规定的各项劳务)，且从事的非应税劳务与该项销售货物并无直接的联系和 从属关系。混合销售行为是指一项销售行为既涉及增值税应税货物又涉及非应税 劳务。所谓非应税劳务，在这里是指属于应缴营业税的劳务。混合销售行为涉及 的货物和非应税劳务是直接为销售一批货物而发生的，两者是紧密相连的从属关 系，是不可能分别核算的。 5.税基减税技术 指通过各种税收政策合理合法地运用，使税基由宽变窄，从而减少应纳税款 的技术。其途径则可通过减免税政策的利用、增加税前扣除等方法实现。 6.应纳税额抵免技术 是指利用各种税收优惠政策，在合法和合理的情况下使税收抵免额增加而使 应纳税额由大变小的技术。 7.税率减税技术 指通过各种税收政策合理合法地运用，使纳税人的使用税率由高变低，从而 减少应纳税额的技术。 8.延期纳税技术 是指在合法和合理的情况下，使纳税人延期缴纳税款而相对节税的纳税筹划 技术。 9.平衡点增值率 是增值额占销售额的比率。当增值税税率与营业税税率一定的情况下，就存 在一个增值税纳税人与营业税纳税人税负相等的数值，我们把它叫做应纳税额无 差别平衡点，此时的增值率简称为平衡点增值率。 10.费用提前扣除 是通过经济活动、财务核算方式的安排，使费用扣除时间提前，达到延迟纳
税的目的。 11.避税 是指钠视人利用某种手段和方法，通过对筹资活动、投资活动和经营活动等 巧妙安排，达到规避或减轻税负的一种经济行为。 12.节税 指以遵循税收法规和政策的要求，以合法方式少缴纳税收的行为。节税是合 法而且合理的行为，其合理性体现在其行为是符合立法精神的。 13.国际避税地 也称为避税港或避税乐园，是指一国或地区政府为吸引外国资本流入，繁荣 本国成本地区经济，在本国或本地区确定一定范围，允许外国人在此投资和从事 各种经济贸易活动，取得收入或拥有财产而可以不必纳税或只需支付很少税款的 地区
税的目的。 11.避税 是指纳税人利用某种手段和方法，通过对筹资活动、投资活动和经营活动等 巧妙安排，达到规避或减轻税负的一种经济行为。 12.节税 指以遵循税收法规和政策的要求，以合法方式少缴纳税收的行为。节税是合 法而且合理的行为，其合理性体现在其行为是符合立法精神的。 13.国际避税地 也称为避税港或避税乐园，是指一国或地区政府为吸引外国资本流入，繁荣 本国或本地区经济，在本国或本地区确定一定范围，允许外国人在此投资和从事 各种经济贸易活动，取得收入或拥有财产而可以不必纳税或只需支付很少税款的 地区