第16课中国赋税制度的演变 课后训练提升 基础巩固 一、选择题 1.《汉书·食货志》载，秦朝收泰半之赋…男子力耕不足粮饷，女子纺绩不足衣 服”。汉景帝“令民半出田租，三十而税一…则民人给家足，都鄙廪庾尽满，而府 库余财”。这一变化说明() A.秦朝赋税繁重使社会生产力遭到破坏 B.黄老治国思想基本上取代了法家治国理念 C秦汉时期农耕经济发展水平的变化 D.赋税政策与经济发展、社会安定紧密相关 答案D 解析：题干材料表明秦朝征收重赋导致百姓生活困苦，而非使生产力遭到破坏，故 A项错误；汉景帝的做法体现了汉朝初年黄老治国思想，但不能表明黄老治国思想 基本取代法家思想，故B项错误：题干材料反映了秦汉赋税与百姓生活状况之间 的关系，未提及经济发展水平，故C项错误；从秦朝时赋税沉重、百姓生活困苦到 汉初轻徭薄赋、百姓生活富足的变化，反映了赋税政策与经济发展、社会安定的 关系，故D项正确。 2.唐朝前期实行的租庸调制对农业生产发展所起到的主要促进作用是() A.减轻了农民的赋役负担 B.改变了以人丁为主的征税标准 C.只征土地税，废除人头税 D.保证了农民的生产时间 答案D 3.下面为“北宋赋税结构变化表”。据此变化可知，当时的北宋( 北宋赋税结构变化表（单位：万贯） 农业税： 时间 租税（正赋）收入征榷收入 商税收入 非农业税 至道末年 2408.1 1167.7 400 60:40 997年) 天禧末年 2641.2 2670.0 1204 40:60 1021年) 熙宁十年 2021.3 4248.4 868.8 28:72 1077年) A.传统经济结构已发生根本性变化
第 16 课 中国赋税制度的演变 课后· 基础巩固 一、选择题 1.《汉书·食货志》载,秦朝“收泰半之赋……男子力耕不足粮饷,女子纺绩不足衣 服”。汉景帝“令民半出田租,三十而税一……则民人给家足,都鄙廪庾尽满,而府 库余财”。这一变化说明( ) A.秦朝赋税繁重使社会生产力遭到破坏 B.黄老治国思想基本上取代了法家治国理念 C.秦汉时期农耕经济发展水平的变化 D.赋税政策与经济发展、社会安定紧密相关 答案:D 解析:题干材料表明秦朝征收重赋导致百姓生活困苦,而非使生产力遭到破坏,故 A 项错误;汉景帝的做法体现了汉朝初年黄老治国思想,但不能表明黄老治国思想 基本取代法家思想,故 B 项错误;题干材料反映了秦汉赋税与百姓生活状况之间 的关系,未提及经济发展水平,故 C 项错误;从秦朝时赋税沉重、百姓生活困苦到 汉初轻徭薄赋、百姓生活富足的变化,反映了赋税政策与经济发展、社会安定的 关系,故 D 项正确。 2.唐朝前期实行的租庸调制对农业生产发展所起到的主要促进作用是( ) A.减轻了农民的赋役负担 B.改变了以人丁为主的征税标准 C.只征土地税,废除人头税 D.保证了农民的生产时间 答案:D 3.下面为“北宋赋税结构变化表”。据此变化可知,当时的北宋( ) 北宋赋税结构变化表(单位:万贯) 时间 租税(正赋)收入征榷收入 商税收入 农业税∶ 非农业税 至道末年 (997 年) 2 408.1 1 167.7 400 60∶40 天禧末年 (1021 年) 2 641.2 2 670.0 1 204 40∶60 熙宁十年 (1077 年) 2 021.3 4 248.4 868.8 28∶72 A.传统经济结构已发生根本性变化
B.征收重税以限制商品经济的发展 C.赋税多元化改变了政府税源结构 D.征收赋税多元化促进了经济发展 答案：C 解析：题干表格中的数据反映了北宋赋税结构中非农业税比例逐渐超过农业税，占 主导地位，这说明当时赋税征收多元化，政府的主要财政来源不再是农业税，故C 项正确：北宋时小农经济仍然占据主导地位，题千材料不能说明传统经济结构已经 发生根本性变化，故A项错误；题干材料反映了赋税征收来源的多元化，而不是政 府限制商品经济的发展，故B项错误：仅凭题千表格中的数据不能说明征收赋税 多元化促进了经济发展，故D项错误。故选C项。 4清朝雍正皇帝在康熙帝“滋生人丁，永不加赋的基础上，把人丁税平均分摊到田 亩中，实行“摊丁入亩”，按占有土地的数量征税。此次赋役制度改革( ) A.有利于促进农业生产的发展 B说明政府实行“重农抑商政策 C.有利于减轻农民的赋役负担 D.加重了政府的财政负担 答案：C 5.有学者指出，中国古代每一次“并税式改革”最后都陷入“税轻费生一并税除费 —杂派滋生—税轻费重—并税除费—杂派又起的循环。由此可见 () A.古代官吏贪腐的根源是赋役制度 B.赋税收入决定了历代王朝的兴衰 C.中国古代赋税内容始终过于繁杂 D.赋役制度改革未能从根本上解决小农负担过重的问题 答案D 6.1842年中英《南京条约》规定：英商进出口货物应缴纳的关税须由中英双方协 定；1858年中英《天津条约》进一步明确规定：关税“综算货价为率，每百两征银二 两五钱，1861年清政府颁布《通商各口统共章程》，规定各国商人与英商享有同 等关税特权。这表明中国( A.关税主权遭到严重破坏 B.完全沦为半殖民地半封建社会 C.清政府主动加快开放进程 D.收回关税自主权 答案：A 解析：《南京条约》《天津条约》中关于关税的规定严重破坏了中国的关税自主 权，A项正确：B项是《辛丑条约》签订的影响，排除：C项中“主动加快开放”说法
B.征收重税以限制商品经济的发展 C.赋税多元化改变了政府税源结构 D.征收赋税多元化促进了经济发展 答案:C 解析:题干表格中的数据反映了北宋赋税结构中非农业税比例逐渐超过农业税,占 主导地位,这说明当时赋税征收多元化,政府的主要财政来源不再是农业税,故 C 项正确;北宋时小农经济仍然占据主导地位,题干材料不能说明传统经济结构已经 发生根本性变化,故 A 项错误;题干材料反映了赋税征收来源的多元化,而不是政 府限制商品经济的发展,故 B 项错误;仅凭题干表格中的数据不能说明征收赋税 多元化促进了经济发展,故 D 项错误。故选 C 项。 4.清朝雍正皇帝在康熙帝“滋生人丁,永不加赋”的基础上,把人丁税平均分摊到田 亩中,实行“摊丁入亩”,按占有土地的数量征税。此次赋役制度改革( ) A.有利于促进农业生产的发展 B.说明政府实行“重农抑商”政策 C.有利于减轻农民的赋役负担 D.加重了政府的财政负担 答案:C 5.有学者指出,中国古代每一次“并税式改革”最后都陷入“税轻费生——并税除费 ——杂派滋生——税轻费重——并税除费——杂派又起”的循环。由此可见 ( ) A.古代官吏贪腐的根源是赋役制度 B.赋税收入决定了历代王朝的兴衰 C.中国古代赋税内容始终过于繁杂 D.赋役制度改革未能从根本上解决小农负担过重的问题 答案:D 6.1842 年中英《南京条约》规定:英商进出口货物应缴纳的关税须由中英双方协 定;1858 年中英《天津条约》进一步明确规定:关税“综算货价为率,每百两征银二 两五钱”;1861 年清政府颁布《通商各口统共章程》,规定各国商人与英商享有同 等关税特权。这表明中国( ) A.关税主权遭到严重破坏 B.完全沦为半殖民地半封建社会 C.清政府主动加快开放进程 D.收回关税自主权 答案:A 解析:《南京条约》《天津条约》中关于关税的规定严重破坏了中国的关税自主 权,A 项正确;B 项是《辛丑条约》签订的影响,排除;C 项中“主动加快开放”说法
错误，排除；中华人民共和国成立后，中国才真正收回关税自主权，D项错误。故选 A项。 7.下表反映了近代中国部分进出口货物的关税税率变化（单位：%）。导致关税税率 变化的主要因素是( ) 进口 1843年前的关 1843年的关税出口 1843年前的关 1843年的关税 货物 税税率 税率 货物 税税率 税率 棉花 浙江 1.74 0.4 23.73 10 (担) 丝（担） 棉纱 广东 2.41 10.57 10 担) 丝（担） 原色洋 茶叶 0.37 0.10 6 2.5 布（匹） (担) A英国割占中国香港岛 B.被迫开放五个通商口岸 C.清政府承担巨额赔款 D.中国关税自主权遭到破坏 答案D 解析：根据表格信息，可知1843年后，我国的进口货物和出口货物税率下降，其主要 原因是《南京条约》规定中英协定关税，我国关税自主权遭到破坏，故D项正 确：A项与关税税率变化无关，故错误：被迫开放五个通商口岸与关税税率变化没 有直接关系，故B项错误；C项不符合题意，排除。 8.1928年，国民政府发表对外宣言，发起“改订新约”运动，主要诉求是() A.废除不平等条约 B.重签不平等条约 C.取得帝国主义的支持 D.收回关税自主权，取消领事裁判权 答案D 9.从1992年底开始到2001年，我国关税总水平由43.2%降至15.3%，降幅达65%： 截至2010年，关税总水平从15.3%进一步降至9.8%，降幅达36%。这一现象出现 的主要原因是() A.社会主义市场经济体制初步建立 B.加入世界贸易组织后国外商品的冲击 C.国家放松了对关税的管理和控制 D.中国深化对外开放的需要 答案D 解析：根据题千材料“关税总水平由43.2%降至15.3%，降幅达65%”并结合所学知 识，关税总水平下降与中国加入世界贸易组织有关，社会主义市场经济体制初步建
错误,排除;中华人民共和国成立后,中国才真正收回关税自主权,D 项错误。故选 A 项。 7.下表反映了近代中国部分进出口货物的关税税率变化(单位:%)。导致关税税率 变化的主要因素是( ) 进口 货物 1843 年前的关 税税率 1843 年的关税 税率 出口 货物 1843 年前的关 税税率 1843 年的关税 税率 棉花 (担) 1.74 0.4 浙江 丝(担) 23.73 10 棉纱 (担) 2.41 1 广东 丝(担) 10.57 10 原色洋 布(匹) 0.37 0.10 茶叶 (担) 6 2.5 A.英国割占中国香港岛 B.被迫开放五个通商口岸 C.清政府承担巨额赔款 D.中国关税自主权遭到破坏 答案:D 解析:根据表格信息,可知 1843 年后,我国的进口货物和出口货物税率下降,其主要 原因是《南京条约》规定中英协定关税,我国关税自主权遭到破坏,故 D 项正 确;A 项与关税税率变化无关,故错误;被迫开放五个通商口岸与关税税率变化没 有直接关系,故 B 项错误;C 项不符合题意,排除。 8.1928 年,国民政府发表对外宣言,发起“改订新约”运动,主要诉求是( ) A.废除不平等条约 B.重签不平等条约 C.取得帝国主义的支持 D.收回关税自主权,取消领事裁判权 答案:D 9.从 1992 年底开始到 2001 年,我国关税总水平由 43.2%降至 15.3%,降幅达 65%; 截至 2010 年,关税总水平从 15.3%进一步降至 9.8%,降幅达 36%。这一现象出现 的主要原因是( ) A.社会主义市场经济体制初步建立 B.加入世界贸易组织后国外商品的冲击 C.国家放松了对关税的管理和控制 D.中国深化对外开放的需要 答案:D 解析:根据题干材料“关税总水平由 43.2%降至 15.3%,降幅达 65%”并结合所学知 识,关税总水平下降与中国加入世界贸易组织有关,社会主义市场经济体制初步建
立在题千材料中不能体现，故A项错误，D项正确：加入世界贸易组织后国外商品 的冲击是结果，而不是原因，故B项错误：国家不会放松对关税的管理和控制，故C 项错误。故选D项。 二、非选择题 10.鸦片战争后，中国开始丧失关税自主权。 材料一从鸦片战争“协定关税”开始，中国就被迫在低关税条件下卷入国际市 场。低关税直接促成了大规模的商品进口，不仅冲击了自然经济，催生了近代工 业，还促使近代工业重视竞争，进行现代化运作经营。美亚丝绸厂组成专门的“南 洋考察团”远赴越南、泰国、马来西亚、新加坡等地，了解当地市场：著名的范旭 东民族化工业，以高薪延聘各类专业技术人才；1912年后各纱厂逐渐革除落后的 “文场武场”制度，实行较科学的计时、计件工资制等。 一摘编自冯杨《低关税与近代中国经济发展研究》 材料二1928年，国民政府为了顺应民意，要求与各国“改订新约”，要求实现关税 自主。刚刚建立的国民政府，面对满目疮痍的中国，面临着严重的财政经济危机 而关税是财政收入的重要来源。国民政府急于收回关税主权，以增加财政收入。 1934年，国民政府财政总收入1115506千元，其中关税收入353258千元。正常 情况下，关税收入占全部税收半数以上，有些年度甚至有60%一70%。 一摘编自薛平、胡长青、黄翠红 《从“协定关税”到“国定税则”：关税自主运动成功的原因及其估价》 (1)根据材料一并结合所学知识，概括低关税对近代中国经济的影响。 (2)根据材料二，说明国民政府“要求实现关税自主”的原因。 (3)综合上述材料，指出从“协定关税”到“关税自主”折射出的近代中国历史发展的 基本轨迹。 参考答案：(1)影响：促进商品大量进口：冲击自然经济，催生近代工业产生和现代化 运营出现：近代中国被纳入资本主义世界市场，成为列强的经济附庸。 (2)原因：顺应民意，维护政治稳定：增加财政收入，缓解经济危机。 (3)轨迹：从国家主权丧失到追求民族独立。 拓展提高 1.汉文帝时，算赋由每人每年120钱减至每人每年40钱，徭役则减至每三年服役 一次。汉景帝时，把秦时17岁服徭役的制度改为20岁始服。上述措施() A.抑制了民间工商业的发展 B.拓宽了农民的收入来源 C.有利于农业经济的恢复和发展 D.推动了征税标准的重大变革 答案：C 解析：根据题干材料并结合所学知识，可知汉文帝、汉景帝时期减轻人民徭役和赋 税的措施，减轻了人民的负担，有利于农业经济的恢复和发展，因此C项正确。汉
立在题干材料中不能体现,故 A 项错误,D 项正确;加入世界贸易组织后国外商品 的冲击是结果,而不是原因,故 B 项错误;国家不会放松对关税的管理和控制,故 C 项错误。故选 D 项。 二、非选择题 10.鸦片战争后,中国开始丧失关税自主权。 材料一 从鸦片战争“协定关税”开始,中国就被迫在低关税条件下卷入国际市 场。低关税直接促成了大规模的商品进口,不仅冲击了自然经济,催生了近代工 业,还促使近代工业重视竞争,进行现代化运作经营。美亚丝绸厂组成专门的“南 洋考察团”远赴越南、泰国、马来西亚、新加坡等地,了解当地市场;著名的范旭 东民族化工业,以高薪延聘各类专业技术人才;1912 年后各纱厂逐渐革除落后的 “文场武场”制度,实行较科学的计时、计件工资制等。 ——摘编自冯杨《低关税与近代中国经济发展研究》 材料二 1928 年,国民政府为了顺应民意,要求与各国“改订新约”,要求实现关税 自主。刚刚建立的国民政府,面对满目疮痍的中国,面临着严重的财政经济危机, 而关税是财政收入的重要来源。国民政府急于收回关税主权,以增加财政收入。 1934 年,国民政府财政总收入 1 115 506 千元,其中关税收入 353 258 千元。正常 情况下,关税收入占全部税收半数以上,有些年度甚至有 60%—70%。 ——摘编自薛平、胡长青、黄翠红 《从“协定关税”到“国定税则”:关税自主运动成功的原因及其估价》 (1)根据材料一并结合所学知识,概括低关税对近代中国经济的影响。 (2)根据材料二,说明国民政府“要求实现关税自主”的原因。 (3)综合上述材料,指出从“协定关税”到“关税自主”折射出的近代中国历史发展的 基本轨迹。 参考答案:(1)影响:促进商品大量进口;冲击自然经济,催生近代工业产生和现代化 运营出现;近代中国被纳入资本主义世界市场,成为列强的经济附庸。 (2)原因:顺应民意,维护政治稳定;增加财政收入,缓解经济危机。 (3)轨迹:从国家主权丧失到追求民族独立。 拓展提高 1.汉文帝时,算赋由每人每年 120 钱减至每人每年 40 钱,徭役则减至每三年服役 一次。汉景帝时,把秦时 17 岁服徭役的制度改为 20 岁始服。上述措施( ) A.抑制了民间工商业的发展 B.拓宽了农民的收入来源 C.有利于农业经济的恢复和发展 D.推动了征税标准的重大变革 答案:C 解析:根据题干材料并结合所学知识,可知汉文帝、汉景帝时期减轻人民徭役和赋 税的措施,减轻了人民的负担,有利于农业经济的恢复和发展,因此 C 项正确。汉
初实行的轻徭薄赋政策有利于农业的发展，农业的发展有利于推动工商业的发 展，A项错误；题千材料体现的是减轻人民的赋役负担，而非拓宽农民的收入来 源，B项错误；题千材料体现的是减轻人民的赋役负担，并未涉及征税标准的变 革，D项错误。故选C项。 2.欧阳修、宋祁等撰《新唐书》中载：“租庸调之法，以人丁为本。自开元以后，天 下户籍久不更造，丁口转死，田亩卖易，贫富升降不实…租庸调法弊坏。”该评论 () A.指责租庸调制导致社会贫富分化 B.肯定了推行租庸调制的积极作用 C.指出了租庸调制实施的主要原因 D指出了两税法实施的主要原因 答案D 解析：根据题千材料“自开元以后，天下户籍久不更造，丁口转死，田亩卖易，贫富升 降不实…租庸调法弊坏”并结合所学知识，可知反映的是两税法出现的原因，D 项符合题意：A项与题千材料不符，排除：题干材料没有涉及租庸调制的积极意 义，B项排除：题干材料没有涉及租庸调制实施的原因，C项排除。 3.1992年以前，我国进出口平均关税税率高达47.2%，之后则逐年降低关税水平，到 2002年关税总水平己降至12%，2010年之后基本保持在9.8%左右。这一时期关 税税率的调整() A.标志着我国市场经济体制的初步建立 B.反映了我国产业结构调整的完成 C.是为加入世界贸易组织而采取的重要举措 D.是落实国家经济体制改革的需要 答案D 解析：1992年中共十四大提出建立社会主义市场经济体制的目标，关税总水平的 降低主要是适应社会主义市场经济发展的需要，D项正确；A项说法错误，排除；B 项中“完成”说法过于绝对，排除：中国已于2001年加入世界贸易组织，C项错误。 故选D项。 挑战创新 1980年，第五届全国人民代表大会第三次会议通过了中华人民共和国第一部《中 华人民共和国个人所得税法》，个人所得税个人扣除标准为800元每月。随着私 营经济的迅速发展，1986年国务院先后发布《中华人民共和国城乡个体工商业户 所得税暂行条例》和《中华人民共和国个人收入调节税暂行条例》。1994年，国 家开始进行全面税制改革，国务院发布了《中华人民共和国个人所得税法实施条 例》，形成了一套比较完整、统一的个人所得税制度。2008年，国家暂免征收利 息税。2011年将个人所得税费用扣除标准提高到3500元每月，对个体工商户
初实行的轻徭薄赋政策有利于农业的发展,农业的发展有利于推动工商业的发 展,A 项错误;题干材料体现的是减轻人民的赋役负担,而非拓宽农民的收入来 源,B 项错误;题干材料体现的是减轻人民的赋役负担,并未涉及征税标准的变 革,D 项错误。故选 C 项。 2.欧阳修、宋祁等撰《新唐书》中载:“租庸调之法,以人丁为本。自开元以后,天 下户籍久不更造,丁口转死,田亩卖易,贫富升降不实……租庸调法弊坏。”该评论 ( ) A.指责租庸调制导致社会贫富分化 B.肯定了推行租庸调制的积极作用 C.指出了租庸调制实施的主要原因 D.指出了两税法实施的主要原因 答案:D 解析:根据题干材料“自开元以后,天下户籍久不更造,丁口转死,田亩卖易,贫富升 降不实……租庸调法弊坏”并结合所学知识,可知反映的是两税法出现的原因,D 项符合题意;A 项与题干材料不符,排除;题干材料没有涉及租庸调制的积极意 义,B 项排除;题干材料没有涉及租庸调制实施的原因,C 项排除。 3.1992 年以前,我国进出口平均关税税率高达 47.2%,之后则逐年降低关税水平,到 2002 年关税总水平已降至 12%,2010 年之后基本保持在 9.8%左右。这一时期关 税税率的调整( ) A.标志着我国市场经济体制的初步建立 B.反映了我国产业结构调整的完成 C.是为加入世界贸易组织而采取的重要举措 D.是落实国家经济体制改革的需要 答案:D 解析:1992 年中共十四大提出建立社会主义市场经济体制的目标,关税总水平的 降低主要是适应社会主义市场经济发展的需要,D 项正确;A 项说法错误,排除;B 项中“完成”说法过于绝对,排除;中国已于 2001 年加入世界贸易组织,C 项错误。 故选 D 项。 挑战创新 1980 年,第五届全国人民代表大会第三次会议通过了中华人民共和国第一部《中 华人民共和国个人所得税法》,个人所得税个人扣除标准为 800 元每月。随着私 营经济的迅速发展,1986 年国务院先后发布《中华人民共和国城乡个体工商业户 所得税暂行条例》和《中华人民共和国个人收入调节税暂行条例》。1994 年,国 家开始进行全面税制改革,国务院发布了《中华人民共和国个人所得税法实施条 例》,形成了一套比较完整、统一的个人所得税制度。2008 年,国家暂免征收利 息税。2011 年将个人所得税费用扣除标准提高到 3 500 元每月,对个体工商户
承包承租经营者的生产经营费用扣除标准也相应提高，但提高了高收入人群的税 率标准。 一摘编自周晓君《基于功能分析的中国个人所得税改革研究》 (1)根据材料，概括中华人民共和国个人所得税改革的特点。 (2)根据材料并结合所学知识，分析中华人民共和国个人所得税改革的影响。 参考答案：(1)特点：政府主导；法治化；渐进性；起征标准不断提高。 (2)影响：提高了政府财政收入：促进了经济发展；减轻了百姓的负担，提高了人民的 消费能力；有利于缓和社会矛盾；有助于缩减贫富差距
承包承租经营者的生产经营费用扣除标准也相应提高,但提高了高收入人群的税 率标准。 ——摘编自周晓君《基于功能分析的中国个人所得税改革研究》 (1)根据材料,概括中华人民共和国个人所得税改革的特点。 (2)根据材料并结合所学知识,分析中华人民共和国个人所得税改革的影响。 参考答案:(1)特点:政府主导;法治化;渐进性;起征标准不断提高。 (2)影响:提高了政府财政收入;促进了经济发展;减轻了百姓的负担,提高了人民的 消费能力;有利于缓和社会矛盾;有助于缩减贫富差距