第九章财务管理系统 【学习目标】 通过本章的学习，了解附务管理系统的基本功能：掌挥财务管理系统的含久，掌握财务 管理系统的发展历史：通过案例的学习，深入体会财务管理系统的功能和实随过程。 【案例引导】 我国财务管理系统应用现状 根暴国家有关专业调查机构的调查显示，我国8以上的企业全部或部分实现了财务科 目编码：0膺以上的企业建立了财务信息系统。其中约90件的企业选择外购财务管理软件，钓 1体企业使用自行开发的财务管理软件。软产品选型基本都是国内开发的载件系统。可以 说，我国大部分金业已经实现了会计电算化模式，而且该模式为全业的发展作出了巨大的贡 航。 启示 随着网络与计算机技术的快速发展，和企业管理模式的转变，简单的时务电算化管理己 经不能够满足企业的要求。企业活要一个集会计核算，财务管理与经营管理题为一体的财务 管理系统。 第一节财务管理系统瓶述 一、财务管理叛统展老 尉务管理系统，以合理的都门合作、琉通的信息集道为依托，以计算机、直联网网络、 网络附务软件为于段，建立的财务信息鼎务系统，财务管理系统作为管理信息系统的一个子 系统，是专门用于收集、存储、传输和加工会计量据，输出财务信息的信息系统。它运用本 身所特有的一套方法。从价值方面对企事业单位的经营活动和经营成果，进行全面，连候、 系统的定量描述。财务各项活动都与信息有关，收集原始凭证是获取用于生成财务档的会 计数据：设置账户是对财务数据进行分类：填制记账凭证和登记账薄是把财务数据转化成财 务信息并进行信息的传递和存销：账薄和报表的查阅测是财务信息的输出。财务活动的各个 环节相互联系，相互衔接，实现了由财务数据到财务信息的转换过程。财务管理系统是金业 财务功能发挥和提升企业价值的基础平台，主要表现在： (一)支持企业管理决策 信息平台企业的管理决策需要大量的信息，其中最重要的信息是财务信息。通过发挥财 务的核算功能，财务管理系统可以为决策层提供及时、准确、真实、可比的财务信息，帮助 决策层及时拿据企业的运营状况和经营成果。通过财务预测和分析，可以评估授货、融蜜等
第九章 财务管理系统 【学习目标】 通过本章的学习，了解财务管理系统的基本功能；掌握财务管理系统的含义，掌握财务 管理系统的发展历史；通过案例的学习，深入体会财务管理系统的功能和实施过程。 【案例引导】 我国财务管理系统应用现状 根据国家有关专业调查机构的调查显示，我国 85%以上的企业全部或部分实现了财务科 目编码;60%以上的企业建立了财务信息系统，其中约 90%的企业选择外购财务管理软件，约 10%企业使用自行开发的财务管理软件。软件产品选型基本都是国内开发的软件系统。可以 说，我国大部分企业已经实现了会计电算化模式，而且该模式为企业的发展作出了巨大的贡 献。 启示： 随着网络与计算机技术的快速发展，和企业管理模式的转变，简单的财务电算化管理已 经不能够满足企业的要求。企业需要一个集会计核算、财务管理与经营管理融为一体的财务 管理系统。 第一节 财务管理系统概述 一、财务管理系统概念 财务管理系统，以合理的部门合作、疏通的信息渠道为依托，以计算机、互联网网络、 网络财务软件为手段，建立的财务信息服务系统。财务管理系统作为管理信息系统的一个子 系统，是专门用于收集、存储、传输和加工会计数据，输出财务信息的信息系统。它运用本 身所特有的一套方法，从价值方面对企事业单位的经营活动和经营成果，进行全面、连续、 系统的定量描述。财务各项活动都与信息有关，收集原始凭证是获取用于生成财务信息的会 计数据；设置账户是对财务数据进行分类；填制记账凭证和登记账簿是把财务数据转化成财 务信息并进行信息的传递和存储；账簿和报表的查阅则是财务信息的输出。财务活动的各个 环节相互联系、相互衔接，实现了由财务数据到财务信息的转换过程。财务管理系统是企业 财务功能发挥和提升企业价值的基础平台，主要表现在： （一）支持企业管理决策 信息平台企业的管理决策需要大量的信息，其中最重要的信息是财务信息。通过发挥财 务的核算功能，财务管理系统可以为决策层提供及时、准确、真实、可比的财务信息，帮助 决策层及时掌握企业的运营状况和经营成果。通过财务预测和分析，可以评估投资、融资等
重大决策话动中存在的机会和风险。帮助决策层正确地决策。 (二)支排企业财务战略 货源配置平台企业战略目标的实现，南不开企业财务战略的支撑，企业的资源是有限的， 如何获取资源和平衡资源，并让有限的资源与全业的战略目标相匹配，发挥最大的效率，需 要财务管理系统运用各种则务管理手段去整合企业资源，以支撑财务战略目标和企业战略目 标的实规。 (三)改进企业运普效率 管理平台在企业中，财务已被置于改善金业价值链关系中的重要地位。通过财务的价值 分析和价值发现，提供具有附加价值的企业营运分析，为成善企业的运营效率发挥作用。通 过新的管理工具和管理方法的运用，蒂骑企业撑开利刑空间，并评结和防范企业面情的风险， 为实现企业长期价值最大化发挥重要作用。 二、财务管理系统发展 自199年我国将电子计算机应用于财会领域以米。国内财务款件从无到有，经过了30 余年的发展，己逐步走向成熟。形成一定的产业规模。财务管理系统在围内的发展主要有以 下儿个阶段： (一)蟹慢发腰阶段(1983年以黄) 这个阶段起始于20世纪70年代少数金业单项会计业务的计算机处理。1981年中国会 计学会在长春市召开的“财务、会计、成木应用电子计算机专题讨论会”上，提出“会计电 算化”是“电子计算机技术在会计中应用”的代名词， 这个阶段的主要特点是： (1)单项会计业务的计算机处理，例如工贷核算的计算机化： (2)该阶段很多应用还处于探索试验阶受： (3)对会计中计算机应用重要性已有所认识。 小帖士： 【什么是会计电算化？】 会计电算化登是指为实现会计工作的现代化，充分利用电子计算机的各项功能，来完 成会计数据处理、会计管理、财务决策等各项工作的总称： 这个阶段我国会计中计算机应用工作发展缓慢的主要源因是： 《1)我国会计改革工作当时主要是适应刚刚起步的经济改革，工作重点是族复、健全 会计核算制度，对会计中计算机应用的需求尚不高：
重大决策活动中存在的机会和风险，帮助决策层正确地决策。 （二）支撑企业财务战略 资源配置平台企业战略目标的实现，离不开企业财务战略的支撑。企业的资源是有限的， 如何获取资源和平衡资源，并让有限的资源与企业的战略目标相匹配，发挥最大的效率，需 要财务管理系统运用各种财务管理手段去整合企业资源，以支撑财务战略目标和企业战略目 标的实现。 （三）改进企业运营效率 管理平台在企业中，财务已被置于改善企业价值链关系中的重要地位。通过财务的价值 分析和价值发现，提供具有附加价值的企业营运分析，为改善企业的运营效率发挥作用。通 过新的管理工具和管理方法的运用，帮助企业撑开利润空间，并评估和防范企业面临的风险， 为实现企业长期价值最大化发挥重要作用。 二、财务管理系统发展 自 1979 年我国将电子计算机应用于财会领域以来，国内财务软件从无到有，经过了 30 余年的发展，已逐步走向成熟，形成一定的产业规模。财务管理系统在国内的发展主要有以 下几个阶段： （一）缓慢发展阶段（1983 年以前） 这个阶段起始于 20 世纪 70 年代少数企业单项会计业务的计算机处理。1981 年中国会 计学会在长春市召开的“财务、会计、成本应用电子计算机专题讨论会”上，提出“会计电 算化”是“电子计算机技术在会计中应用”的代名词。 这个阶段的主要特点是： （1）单项会计业务的计算机处理，例如工资核算的计算机化； （2）该阶段很多应用还处于探索试验阶段； （3）对会计中计算机应用重要性已有所认识。 小帖士： 【什么是会计电算化？】 会计电算化就是指为实现会计工作的现代化，充分利用电子计算机的各项功能，来完 成会计数据处理、会计管理、财务决策等各项工作的总称。 这个阶段我国会计中计算机应用工作发展缓慢的主要原因是： （1）我国会计改革工作当时主要是适应刚刚起步的经济改革，工作重点是恢复、健全 会计核算制度，对会计中计算机应用的需求尚不高；
(2)当时，会计专业人才缺乏。计算机人才相当缺乏，既懂会计又懂计算机的人更是 率寥无几： (3)设备缺乏、价格性能比不能满足普通企业的需要，系统软件的汉化工作也不理想， 尚缺乏会计中计算机应用的物质技术基础， (二)自我发展阶段(1963年1986年) 此时，新技术革命的浪湘波及整个中华大地。1983年，国务院成立了电子振兴领导小 组，在全国狐起了计算机应用的热潮，会计电算化也不例外。 这阶段的主要特点是： (1)采用工程化方法开展会计电算化工作和开发会计软件少，多是单位各自为政，白行 组织开发会计软件，低水平重复开发观象严重，会计软件多为专用定点软件，通用性、适应 性差；盲目上马，浪贵严重： (2)单位会计电算化工作的开展缺乏与之相配套的各种组织管理制度及其它控制储 (3)在宏观上，缺乏统一规、指导与管理，。没有相应的管理制度： (4)开始了既懂会计又懂计算机人才的培养工作。自1984年起。财政部科研所、中国 人民大学，上海财经大学等开始招收会计电算化研究方向的研究生 (5)注重计电算化实我经验的总结和果论研究工作。 (三)有粗织、有计划发展斯没(1997年) 随着会计电算化工作的遥步深入开展，要求如强组织、规划、管理的呼越来越高，各地 区、各都门包逐步开始了对会计电算化工作的组织和管理工作。 这阶段的主委特点是： (1)酒现出一批会计电算化的先进单位，他们开发了一批质量较高的专用会计软件， 并在电算化后的组织管理上积紧了一些经验： (2)会计款作的开发向通用化、规范化、专业化，商品化方向发展，出现了一批开发 和经营商化会计饮件的商品化单位： (3)主管部门组织开发、推广会计软件取得显著成效： 《4)各地、各主管部门加强了会计电算化的组织，指导，管理工作： (5)一大批单位甩掉手工，实现了会计电算化业务的电算化处理： (6)以财政部为中心的电算化宏观管理体系正在形成： (T)会计电算化的理论研究工作开始取得成就： (8)逐步培养和形成了一支力量雄厚的会计电算化队伍：
（2）当时，会计专业人才缺乏，计算机人才相当缺乏，既懂会计又懂计算机的人更是 寥寥无几； （3）设备缺乏、价格性能比不能满足普通企业的需要，系统软件的汉化工作也不理想， 尚缺乏会计中计算机应用的物质技术基础。 （二）自我发展阶段（1983 年~1986 年） 此时，新技术革命的浪潮波及整个中华大地，1983 年，国务院成立了电子振兴领导小 组，在全国抓起了计算机应用的热潮，会计电算化也不例外。 这阶段的主要特点是： （1）采用工程化方法开展会计电算化工作和开发会计软件少，多是单位各自为政，自行 组织开发会计软件，低水平重复开发现象严重，会计软件多为专用定点软件，通用性、适应 性差；盲目上马，浪费严重； （2）单位会计电算化工作的开展缺乏与之相配套的各种组织管理制度及其它控制施； （3）在宏观上，缺乏统一规划、指导与管理，没有相应的管理制度； （4）开始了既懂会计又懂计算机人才的培养工作。自 1984 年起，财政部科研所、中国 人民大学、上海财经大学等开始招收会计电算化研究方向的研究生； （5）注重计电算化实践经验的总结和理论研究工作。 （三）有组织、有计划发展阶段（1987 年~ ） 随着会计电算化工作的逐步深入开展，要求加强组织、规划、管理的呼越来越高，各地 区、各部门也逐步开始了对会计电算化工作的组织和管理工作。 这阶段的主要特点是： （1）涌现出一批会计电算化的先进单位，他们开发了一批质量较高的专用会计软件， 并在电算化后的组织管理上积累了一些经验； （2）会计软件的开发向通用化、规范化、专业化、商品化方向发展，出现了一批开发 和经营商化会计软件的商品化单位； （3）主管部门组织开发、推广会计软件取得显著成效； （4）各地、各主管部门加强了会计电算化的组织、指导、管理工作； （5）一大批单位甩掉手工，实现了会计电算化业务的电算化处理； （6）以财政部为中心的电算化宏观管理体系正在形成； （7）会计电算化的理论研究工作开始取得成就； （8）逐步培养和形成了一支力量雄厚的会计电算化队伍；
(9)与单位会计电算工作的开展相配套的各种组织管理制度及其它控制错施正逐步建 立和成然起米。 1988年8月在吉林市召开了“首届会计电算化学术研讨会”，会上提出实观财务软件通 用化的几项措能，促进了我国财务款件水平的不断提高和计机在我国会计工作中的推广应 用。1990年，财或部正式成立了会计核算软件审委员会。按照规定，我国企事业单位在实 能会计电算化工作的同时，必须使用通过财政部门评审的软件：1994年，财政部又下发了 《关于大力发展我计电算化事业的意见》，对培训、长远的发展目标提出了要求。2000年7 月1日开始生效的新《会计法》，更是对计算机处理会计业务做出了明确的规定，为各企业 单位使用财务软件提供了法律依据。 从0量纪90年代末进入全面市场经济时期的“新管理”时代。新管理到代的到来， 要求企业具有较高的信皂反馈能力，能够及时对企业内外部信息做出反应。如何整合并存战 企业的信息魔源，提高管理工作的效率，将成为金业间竞争的重要内容。另一方面随着信息 技术的高速发展。互联网正在迅速影响着社会的各个领域，一个新的基于互联网的网洛时代 已经米临。网络时代对企业的竞争环境、商业环境、商业规则、交易方式、经营管理模式都 将带米巨大变革，电子商务将越米越成为企业重要的生存方式和经营方式。在新管理时代和 网络时代面前，传统财务软件的缺陷日益明显。先进的管理思把和信息技术给传统财务软件 带米了巨大桃战，网络化、管理化已成为财务软件发根的必然趋势，即系统应运而生，新 一代即系统中的财务管理系统，己经完成了从事后财会信息的反肤到财务管理信息处理。 再到多层次财务管理支持的转变。 三，财务管理系统在E即中的应用 即系统包括财务核算和管理、遗销存、生产管理、人事管理等子横块。从理论上来说 财务管理是即系统中的一部分，面且在教件设计时也是独立列出的。但对于任何模块的数 据从後测到统计都是要经过财务这一关，因此财务管理在整个即中起着统帅和灵魂的作 用。新一代即系统中的时务管理模块已经完成了从事后财会信息的反陕，到财务管理信 息处理，再到多层次、全球化财务管理支特的转变。巨丽中的财务管理模块不仅克服了传统 财务管理工作的缺路。还旋够及时地反映企业的经营状况以及出残的月题，以达到及时化， 智能化。并对企业的财务状况起到预警的作用。 在P系统中，财务管理系统也赋予了新的特点： 第一，改善了企业会计核算和时务管理的业务流程，如支持凭证的集中式审核：如快了 期末结账的速度，使得财务管理的效率得到提高
（9）与单位会计电算工作的开展相配套的各种组织管理制度及其它控制措施正逐步建 立和成熟起来。 1988 年 8 月在吉林市召开了“首届会计电算化学术研讨会”，会上提出实现财务软件通 用化的几项措施，促进了我国财务软件水平的不断提高和计机在我国会计工作中的推广应 用。1990 年，财政部正式成立了会计核算软件审委员会。按照规定，我国企事业单位在实 施会计电算化工作的同时，必须使用通过财政部门评审的软件。1994 年，财政部又下发了 《关于大力发展我计电算化事业的意见》，对培训、长远的发展目标提出了要求。2000 年 7 月 1 日开始生效的新《会计法》，更是对计算机处理会计业务做出了明确的规定，为各企业 单位使用财务软件提供了法律依据。 从 20 世纪 90 年代末进入全面市场经济时期的“新管理”时代。新管理时代的到来， 要求企业具有较高的信息反馈能力，能够及时对企业内外部信息做出反应。如何整合并存放 企业的信息资源，提高管理工作的效率，将成为企业间竞争的重要内容。另一方面随着信息 技术的高速发展。互联网正在迅速影响着社会的各个领域，一个新的基于互联网的网络时代 已经来临。网络时代对企业的竞争环境、商业环境、商业规则、交易方式、经营管理模式都 将带来巨大变革，电子商务将越来越成为企业重要的生存方式和经营方式。在新管理时代和 网络时代面前，传统财务软件的缺陷日益明显。先进的管理思想和信息技术给传统财务软件 带来了巨大挑战，网络化、管理化已成为财务软件发展的必然趋势。ERP 系统应运而生。新 一代 ERP 系统中的财务管理系统，已经完成了从事后财会信息的反映到财务管理信息处理， 再到多层次财务管理支持的转变。 三、财务管理系统在 ERP 中的应用 ERP 系统包括财务核算和管理、进销存、生产管理、人事管理等子模块。从理论上来说 财务管理是 ERP 系统中的一部分，而且在软件设计时也是独立列出的。但对于任何模块的数 据从预测到统计都是要经过财务这一关，因此财务管理在整个 ERP 中起着统帅和灵魂的作 用。新一代 ERP 系统中的财务管理模块已经完成了从事后财会信息的反映，到财务管理信 息处理，再到多层次、全球化财务管理支持的转变。ERP 中的财务管理模块不仅克服了传统 财务管理工作的缺陷，还能够及时地反映企业的经营状况以及出现的问题，以达到及时化、 智能化，并对企业的财务状况起到预警的作用。 在 ERP 系统中，财务管理系统也赋予了新的特点： 第一，改善了企业会计核算和财务管理的业务流程，如支持凭证的集中式审核；加快了 期末结账的速度，使得财务管理的效率得到提高
第二，不仅内部的各模块充分集成，与供应筑和生产制迹等系统也达到了无缝集成，使 得企业各项经营业务的财务信息都能及时准确地得到反镜，从而如强了对货金流的全同管理 和控制. 第三，强调面向业务流程的财务信息的收集、分析和控制，使尉务系统能支特重组后的 业务流程并做到对业务活动的成本控制。 第四，强调管理会计的功能。以项目管理为楼心，将项目作为成本中心、利洞中心进行 考核，对项目进行预测、控制和分析， 第五，更全面地提供财务管理信息，为战略决策和业务操作等各层次的管理服务。除了 提供尉务报表外，还能提供多种管理性报表和查询功能以及号于最终用户使用的财务模型和 分析模块， 第六，支持金业的全球化经营，为分布在世界各地的分支机构提供一个统一的会计核算 和财务管理平台，如提供多种币种的会计处理能力，支持各币种间的转换。支持多国会计实 体的时务报表合并等。 第七，支转基于外的财务信息处理。为支持企业发展电子商务，部分财务信息可以通 过写b方式收集和发布。 因为篇幅的关系。本书只对财务系统做单独介绍，并不扩履到E即系统，有兴趣的读者 可以相间相关资料。 四、常用的时务管理软件 目前国内如名的财务管理软件厂商有用友、金蠕、速达等软件厂商，其中用友、金螺更 以即软件著称，下面我们简单介绍用友、金媒，速达，管家婆等公可专用于射务管理软作 专业软件， (一)用友财务通 用友财务通是在原8的林础上简化推出的。用友财务通有庞大的客户群，从1988年以 来30万用户为用友的则务载件积累了最丰富的开发经验。从T技术角度来说，先进的开发 工具和技术架构、整定的数据库是一个财务管理软件的质量保证的前提。用友财务通采用 SgL5ever大型数据库，安全、稳定，财务通采用模块化构建可以任意选配，满足客户个 性化使用、节约投贷。 (二)金绿Is
第二，不仅内部的各模块充分集成，与供应链和生产制造等系统也达到了无缝集成，使 得企业各项经营业务的财务信息都能及时准确地得到反馈，从而加强了对资金流的全局管理 和控制。 第三，强调面向业务流程的财务信息的收集、分析和控制，使财务系统能支持重组后的 业务流程并做到对业务活动的成本控制。 第四，强调管理会计的功能。以项目管理为核心，将项目作为成本中心、利润中心进行 考核，对项目进行预测、控制和分析。 第五，更全面地提供财务管理信息，为战略决策和业务操作等各层次的管理服务。除了 提供财务报表外，还能提供多种管理性报表和查询功能以及易于最终用户使用的财务模型和 分析模块。 第六，支持企业的全球化经营，为分布在世界各地的分支机构提供一个统一的会计核算 和财务管理平台，如提供多种币种的会计处理能力，支持各币种间的转换，支持多国会计实 体的财务报表合并等。 第七，支持基于 Web 的财务信息处理。为支持企业发展电子商务，部分财务信息可以通 过 Web 方式收集和发布。 因为篇幅的关系，本书只对财务系统做单独介绍，并不扩展到 ERP 系统，有兴趣的读者 可以翻阅相关资料。 四、常用的财务管理软件 目前国内知名的财务管理软件厂商有用友、金蝶、速达等软件厂商，其中用友、金蝶更 以 ERP 软件著称。下面我们简单介绍用友、金蝶、速达、管家婆等公司专用于财务管理软件 专业软件。 (一)用友财务通 用友财务通是在原 U8 的基础上简化推出的。用友财务通有庞大的客户群，从 1988 年以 来 30 万用户为用友的财务软件积累了最丰富的开发经验。从 IT 技术角度来说，先进的开发 工具和技术架构、稳定的数据库是一个财务管理软件的质量保证的前提。 用友财务通采用 SQL Server 大型数据库，安全、稳定，财务通采用模块化构建可以任意选配，满足客户个 性化使用、节约投资。 （二）金蝶 KIS
D-IS主要面向年重业额在3干万以下的小型企业，针对企业以下管理需求：需要实 现会计电算化。进行全面会计核算和管理：需要对存货进行核算，实现购销存管理：需要实 现财务业务一体化管理的客户。 (三)速达财务软件 速达100射务软件，集成账务、出纳管理、园定货产管理、期束处理、财务分析、报 表中心。是一款集集成账务、出纳管理、固定货产等功能于一体的专业财务解决方案。具有 强大的软件功能、灵活的导航操作、快速准确的财务反馈信息，福助企业全面实观会计信息 化，提升金业财务管理水平。软件支持互联网/局域网多用户应用。支持异地多机构、多店 面运程应用，支持数据实封同步管理和移动办公，安全整定、高速，易实维护，特别适合 中小企业使用。 (四)管家婆财务软件 管家婆财务版是一款纯财务软件，可有效帮励用户全面实现会计电算化，提高财务工 作效单，降低运营成本。该载件燃承了管家婆软件"简洁、易用”的传统，并在凭证处理方便 性、多行业应用，辅时核算等方面均有独特的设计，更贴近用户的管理需求。软件包括总帐 管理，出纳管理、工资管理，因定资产管理等，适用需要对日常事进销存类经济业务进行财 务核算的中小企业：党政机关、科研单位、学校、建设单位、杜会团体、基金会、民办非金 业单位等
KD-KIS 主要面向年营业额在 3 千万以下的小型企业，针对企业以下管理需求：需要实 现会计电算化，进行全面会计核算和管理；需要对存货进行核算，实现购销存管理；需要实 现财务业务一体化管理的客户。 （三）速达财务软件 速达 1000 财务软件，集成账务、出纳管理、固定资产管理、期末处理、财务分析、报 表中心。是一款集集成账务、出纳管理、固定资产等功能于一体的专业财务解决方案。具有 强大的软件功能、灵活的导航操作、快速准确的财务反馈信息，帮助企业全面实现会计信息 化，提升企业财务管理水平。软件支持互联网/局域网多用户应用，支持异地多机构、多店 面远程应用，支持数据实时同步管理和移动办公，安全稳定、高速，易实施维护，特别适合 中小企业使用。 （四）管家婆财务软件 管家婆财务版是一款纯财务软件，可有效帮助用户全面实现会计电算化，提高财务工 作效率，降低运营成本。该软件继承了管家婆软件"简洁、易用"的传统，并在凭证处理方便 性、多行业应用，辅助核算等方面均有独特的设计，更贴近用户的管理需求。软件包括总帐 管理、出纳管理、工资管理、固定资产管理等。适用需要对日常非进销存类经济业务进行财 务核算的中小企业；党政机关、科研单位、学校、建设单位、社会团体、基金会、民办非企 业单位等