SJQU-QR-JW-033(A0) 【cPA-税法】 【cPA- Taxation law】 基本信息 课程代码:【2060622】 课程学分:【6】 面向专业:【会计学专业(CPA注册会计师方向)】 课程性质:【院级必修课】 开课院系:【商学院 使用教材: 教材:【注册会计师全国统一考试辅导教材《税法》,中国注册会计师协会组织编写 中国财政经济出版社】 参考书目 【注册会计师全国统一考试辅导系列丛书《税法应试指导》,财政部中财传媒编写,中 国财政经济出版社。】 【注册会计师全国统一考试辅导系列丛书《税法通关题库》,财政部中财传媒编写,中 国财政经济出版社。】 【注册会计师全国统一考试辅导系列丛书《税法全真模拟试题》,财政部中财传媒编写 中国财政经济出版社。】 先修课程:CP-会计2060800(8);会计原理2060790(3) 课程简介 注册会计师独立审计是市场经济监督体系重要的制度安排,注册会计师行业是高端服务业中 重要的专业服务。伴随着改革开放和社会主义市场经济体制建设的历史进程,我国注册会计师行 业不断发展壮大,在服务国家建设、规范市场经济秩序、促进上市公司会计信息质量提高、维护 金融体系稳定、提高资源配置效率等方面都发挥了十分重要的作用。 CPA《税法》是注册会计师资格考试专业阶段考试六门课程之一,对于无工作经验的应届生 而言,通过率普遍较低。如何顺利通过考试,是广大学生尤为关注的问题。作为商学院会计系 (注册会计师方向)开设的专业核心课,应让学生熟悉税法课程的命题规律,在理解的基础上全 面深入掌握教材的基本原理和重点内容,以便学生在大学四年级应届毕业时能够充分备考该科目 根据专业教学计划的安排,本学期开设的《CPA税法》,根据教材结构,安排如下教学内容 1.税法总论 2.增值税 3.消费税 4.附加税和烟叶税 5.关税和船舶吨税 6.资源税和环境保护税 7.城镇土地使用税和耕地占用税 房产税、契税和土地增值税 9.车辆购置税、车船税和印花税 10.企业所得税
【CPA-税法】 【CPA-Taxation Law】 一、基本信息 课程代码：【2060622 】 课程学分：【 6 】 面向专业：【会计学专业（CPA 注册会计师方向）】 课程性质：【院级必修课】 开课院系：【商学院 使用教材： 教材：【注册会计师全国统一考试辅导教材《税法》，中国注册会计师协会组织编写， 中国财政经济出版社】 参考书目： 【注册会计师全国统一考试辅导系列丛书《税法应试指导》，财政部中财传媒编写，中 国财政经济出版社。】 【注册会计师全国统一考试辅导系列丛书《税法通关题库》，财政部中财传媒编写，中 国财政经济出版社。】 【注册会计师全国统一考试辅导系列丛书《税法全真模拟试题》，财政部中财传媒编写， 中国财政经济出版社。】 先修课程： CPA-会计 2060800（8）；会计原理 2060790（3） 二、课程简介 注册会计师独立审计是市场经济监督体系重要的制度安排，注册会计师行业是高端服务业中 重要的专业服务。伴随着改革开放和社会主义市场经济体制建设的历史进程，我国注册会计师行 业不断发展壮大，在服务国家建设、规范市场经济秩序、促进上市公司会计信息质量提高、维护 金融体系稳定、提高资源配置效率等方面都发挥了十分重要的作用。 CPA《税法》是注册会计师资格考试专业阶段考试六门课程之一，对于无工作经验的应届生 而言，通过率普遍较低。如何顺利通过考试，是广大学生尤为关注的问题。作为商学院会计系 （注册会计师方向）开设的专业核心课，应让学生熟悉税法课程的命题规律，在理解的基础上全 面深入掌握教材的基本原理和重点内容，以便学生在大学四年级应届毕业时能够充分备考该科目。 根据专业教学计划的安排，本学期开设的《CPA 税法》，根据教材结构，安排如下教学内容： 1. 税法总论 2. 增值税 3. 消费税 4. 附加税和烟叶税 5. 关税和船舶吨税 6. 资源税和环境保护税 7. 城镇土地使用税和耕地占用税 8. 房产税、契税和土地增值税 9. 车辆购置税、车船税和印花税 10. 企业所得税 SJQU-QR-JW-033（A0）
11.个人所得税 、选课建议 建议学生先修《基础会计学》和《CPA-会计》,具备会计相当知识后,再学习《CPA-税法》。 四、课程与专业毕业要求的关联性 专业毕业要求 关联 LOl1:表达沟通 理解他人的观点,尊重他人的价值观,能在不同场合用书面或口头,能够就会计信息 与报表使用者进行有效交流,并清晰表达自我观点。能使用口头或者书面形式进行 有效沟通。 LO21:自主学习 能积极自主的参与学习,能够确定自己的学习目标,并主动地通过搜集信息、分析 信息、讨论、实践、质疑、创造等方法来实现学习目标。 LO31:财务管理分析能力 掌握财务管理四大核心技能:投资、筹资、营运及利润分配,并能对财务相关问题 进行预测、决策、分析和评价。 LO32:会计核算与监督能力 掌握企业会计工作流程、会计记账流程、记账规则、报表生成及财务报表运用等知 识,具备会计岗位工作能力。 LO33:会计软件操作与应用能力 系统地掌握一种或者多种财务软件,并能应用该类软件进行会计核算、会计业务处 哩、会计信息流管理。 LO34 管理控制能力 系统地掌握风险管理理论与方法,掌握其在会计、财务中的运用,具有解决风险管 控实际问题的能力。 LO41:尽责抗压 守纪律、守信守责具有挫折、抗压力的能,“责任为我校训内容之° LO51:协同创新 同群体保持良好的合作关系,做集体中的积极成员;善于从多个维度思考问题利用 自己的知识与实践来提出新设想。 LO61:信息应用 具备一定的信息素养并能在工作中应用信息技术解决问题
11. 个人所得税 三、选课建议 建议学生先修《基础会计学》和《CPA-会计》，具备会计相当知识后，再学习《CPA-税法》。 四、课程与专业毕业要求的关联性 专业毕业要求 关联 LO11：表达沟通 理解他人的观点,尊重他人的价值观,能在不同场合用书面或口头，能够就会计信息 与报表使用者进行有效交流，并清晰表达自我观点。能使用口头或者书面形式进行 有效沟通。 LO21：自主学习 能积极自主的参与学习，能够确定自己的学习目标，并主动地通过搜集信息、分析 信息、讨论、实践、质疑、创造等方法来实现学习目标。 LO31：财务管理分析能力 掌握财务管理四大核心技能：投资、筹资、营运及利润分配，并能对财务相关问题 进行预测、决策、分析和评价。 LO32：会计核算与监督能力 掌握企业会计工作流程、会计记账流程、记账规则、报表生成及财务报表运用等知 识，具备会计岗位工作能力。 LO33：会计软件操作与应用能力 系统地掌握一种或者多种财务软件，并能应用该类软件进行会计核算、会计业务处 理、会计信息流管理。 LO34：风险管理控制能力 系统地掌握风险管理理论与方法，掌握其在会计、财务中的运用，具有解决风险管 控实际问题的能力。 LO41：尽责抗压 遵守纪律、守信守责；具有耐挫折、抗压力的能力。(“责任”为我校校训内容之一) LO51：协同创新 同群体保持良好的合作关系,做集体中的积极成员;善于从多个维 度思考问题,利用 自己的知识与实践来提出新设想。 LO61：信息应用 具备一定的信息素养,并能在工作中应用信息技术解决问题
LO71:服务关爱 愿意服务他人、服务企业、服务社会;为人热忱,富于爱心懂得感恩(“感恩、回报、 爱心”为我校校训内容之 LO81:国际视野 具有基本的外语表达沟通能力与跨文化理解能力,有国际竞争与合作的意识,了解 国际财会法律与相关信息,系统地掌握会计专业英语,具备阅读国际财务报表的能 备注:LO= earning outcomes(学习成果) 五、课程目标/倮课程预期学习成果 序号课程顶期 课程目标 教与学方式 评价方式 学习成果(细化的预期学习成果) 教师:引导学生制定 能够按照CPA税法课程的 学习计划和目标 LO211 相关内容确定学习目标,并 平时作业 学生:完成学习计划 设计学习计划 和目标 教师:课堂讲解与课 能够掌握各实体税种,系统|外阅读资料相结合 LO321运用相关税收税务核算内学生:课前预习、课阶段测试 容和流程。 后扩展阅读、完成课 后习题 教师:指定相关参考 能够应用税法中规定的法书,阐述主要内容 LO413律内容,并在会计相关规定学生:课后自学,并阶段测试 下操作相关业务 成相关资料的收集 和阶段测试 六、课程内容 第1单元税法总论理论课时4
备注：LO=learning outcomes（学习成果） 五、课程目标/课程预期学习成果 六、课程内容 第 1 单元 税法总论 理论课时 4 LO71：服务关爱 愿意服务他人、服务企业、服务社会;为人热忱,富于爱心,懂得 感恩(“感恩、回报、 爱心”为我校校训内容之一) LO81：国际视野 具有基本的外语表达沟通能力与跨文化理解能力，有国际竞争与合作的意识，了解 国际财会法律与相关信息，系统地掌握会计专业英语，具备阅读国际财务报表的能 力。 序号 课程预期 学习成果 课程目标 （细化的预期学习成果） 教与学方式 评价方式 1 LO211 能够按照 CPA 税法课程的 相关内容确定学习目标，并 设计学习计划。 教师：引导学生制定 学习计划和目标 学生：完成学习计划 和目标 平时作业 2 LO321 能够掌握各实体税种，系统 运用相关税收税务核算内 容和流程。 教师：课堂讲解与课 外阅读资料相结合 学生：课前预习、课 后扩展阅读、完成课 后习题 阶段测试 3 LO413 能够应用税法中规定的法 律内容，并在会计相关规定 下操作相关业务。 教师：指定相关参考 书，阐述主要内容 学生：课后自学，并 完成相关资料的收集 和阶段测试 阶段测试
教学内容 1.1税法的概念及税收法律关系 12税法原则 13税法要素 14税收立法与我国现行税法体系 1.5税收执法 16税务机关和纳税人的权利与义务 1.7国际税收关系 知识要求 ①理解和掌握税收的概念、性质及分类 ②知道税法与税收的关系 ③知道我国税法的渊源及效力 ④运用税法的构成要素及基本原则。 教学难点: 税收原则、税法构成要素 第2单元增值税理论课时20 教学内容 1.1征税范围及纳税义务人 1.2一般纳税人、小规模纳税人的资格登记及管理 1.3税率与征收率 1.4增值税的计税方法 1.5一般计税方法应纳税额的计算 1.6简易征税方法应纳税额的计算 1.7进口环节增值税的征收 1.8出口货物、劳务及跨境应税行为増值税的退(免)税和征税 1.9税收优惠 1.10征收管理 1.l1增值税发票的使用及管理 知识要求: ①理解和掌握增值税基本原理 ②知道征税范围及纳税义务人 ③知道一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理 ④运用掌握税率与征收率 ⑤综合一般纳税人应纳税额的计算 ⑥综合小规模纳税人应纳税额的计算 ⑦知道特殊经营行为和产品的税务处理 ⑧评价进口货物征税,出口货物退(免)税
教学内容： 1.1 税法的概念及税收法律关系 1.2 税法原则 1.3 税法要素 1.4 税收立法与我国现行税法体系 1.5 税收执法 1.6 税务机关和纳税人的权利与义务 1.7 国际税收关系 知识要求： ①理解和掌握税收的概念、性质及分类。 ②知道税法与税收的关系。 ③知道我国税法的渊源及效力； ④运用税法的构成要素及基本原则。 教学难点： 税收原则、税法构成要素。 第 2 单元 增值税 理论课时 20 教学内容： 1.1 征税范围及纳税义务人 1.2 一般纳税人、小规模纳税人的资格登记及管理 1.3 税率与征收率 1.4 增值税的计税方法 1.5 一般计税方法应纳税额的计算 1.6 简易征税方法应纳税额的计算 1.7 进口环节增值税的征收 1.8 出口货物、劳务及跨境应税行为增值税的退（免）税和征税 1.9 税收优惠 1.10 征收管理 1.11 增值税发票的使用及管理 知识要求： ①理解和掌握增值税基本原理 ②知道征税范围及纳税义务人 ③知道一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理 ④运用掌握税率与征收率 ⑤综合一般纳税人应纳税额的计算 ⑥综合小规模纳税人应纳税额的计算 ⑦知道特殊经营行为和产品的税务处理 ⑧评价进口货物征税，出口货物退（免） 税
教学难点: 一般纳税人应纳税额的计算,特殊经营行为和产品的税务处理,进口货物征税,出口货物 退(免)税 第3单元消费税理论课时 教学内容 1.1纳税义务人与征税范围 1.2税目与税率 1.3计税依据 1.4应纳税额的计算 1.5征收管理 知识要求 ①理解和掌握消费税基本原理 ②知道纳税义务人,征税范围 ③评价出口应税消费品退(免)税,征收管理 ④知道税目与税率,计税依据 ⑤运用应纳税额的计算 教学难点 自产自用应税消费品应纳税额的计算,委托加工应税消费品应纳税额的计算,进口应税消 费品应纳税额的计算,出口应税消费品退(免)税报 第4单元企业所得税理论课时 教学内容 1.1纳税义务人、征税对象与税率 1.2应纳税所得额的计算 1.3资产的税务处理 1.4资产损失税前扣除的所得税处理 1.5企业重组的所得税处理 1.6税收优惠 1.7应纳税额的计算 1.8源泉扣缴 1.9征收管理 知识要求: ①理解和掌握企业所得税的概念及特征 ②知道企业所得税的纳税人及纳税义务 ③知道企业所得税的征税对象及范围 ④综合企业所得税的税率及企业所得税应纳税所得额的确定 教学难点
教学难点： 一般纳税人应纳税额的计算，特殊经营行为和产品的税务处理，进口货物征税，出 口货物 退（免）税。 第 3 单元 消费税 理论课时 12 教学内容： 1.1 纳税义务人与征税范围 1.2 税目与税率 1.3 计税依据 1.4 应纳税额的计算 1.5 征收管理 知识要求： ①理解和掌握消费税基本原理 ②知道纳税义务人，征税范围 ③评价出口应税消费品退（免）税，征收管理 ④知道税目与税率，计税依据 ⑤运用应纳税额的计算 教学难点： 自产自用应税消费品应纳税额的计算，委托加工应税消费品应纳税额的计算，进口 应税消 费品应纳税额的计算，出口应税消费品退（免）税报。 第 4 单元 企业所得税 理论课时 20 教学内容： 1.1 纳税义务人、征税对象与税率 1.2 应纳税所得额的计算 1.3 资产的税务处理 1.4 资产损失税前扣除的所得税处理 1.5 企业重组的所得税处理 1.6 税收优惠 1.7 应纳税额的计算 1.8 源泉扣缴 1.9 征收管理 知识要求： ①理解和掌握企业所得税的概念及特征 ②知道企业所得税的纳税人及纳税义务 ③知道企业所得税的征税对象及范围 ④综合企业所得税的税率及企业所得税应纳税所得额的确定 教学难点：
企业所得税的税率,企业所得税应纳税所得额的确定。 第5单元个人所得税理论课时16 教学内容 1.1纳税义务人与征税范围 1.2税率与应纳税所得额的确定 1.3应纳税额的计算 1.4税收优惠 1.5境外所得的税额扣除 1.6征收管理 知识要求: ①理解和掌握个人所得税的概念、课征模式及特点 ②知道个人所得税的居民纳税人与非居民纳税人 ③知道个人所得税应税项目的所得来源地的确定 ④运用个人所得税税率与应纳税所得额的确定 ⑤分析个人所得税的税收优惠和减免 教学难点: 个人所得税综合所得的计算。 第6单元城市建设维护税和烟叶税理论课时4 教学内容 1.1城市维护建设税法 1.2烟叶税法 1.3教育费附加和地方教育附加 知识要求 ①知道城市维护建设税和教育费附加的基本法律规定 ②知道城市维护建设征税范围及纳税义务人 ③知道一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理 ④运用掌握城市维护建设税税率 ⑤运用掌握城市维护建设税应纳税额的计算 ⑥运用掌握烟叶税应纳税额的计算 ⑦综合教育费附加和地方教育附加的计算 教学难点: 城市维护建设税和教育费附加减免税优惠 第7单元关税和船舶吨税理论课时6 教学内容 1.1关税法
企业所得税的税率，企业所得税应纳税所得额的确定。 第 5 单元 个人所得税 理论课时 16 教学内容： 1.1 纳税义务人与征税范围 1.2 税率与应纳税所得额的确定 1.3 应纳税额的计算 1.4 税收优惠 1.5 境外所得的税额扣除 1.6 征收管理 知识要求： ①理解和掌握个人所得税的概念、课征模式及特点 ②知道个人所得税的居民纳税人与非居民纳税人 ③知道个人所得税应税项目的所得来源地的确定 ④运用个人所得税税率与应纳税所得额的确定 ⑤分析个人所得税的税收优惠和减免 教学难点： 个人所得税综合所得的计算。 第 6 单元 城市建设维护税和烟叶税 理论课时 4 教学内容： 1.1 城市维护建设税法 1.2 烟叶税法 1.3 教育费附加和地方教育附加 知识要求： ①知道城市维护建设税和教育费附加的基本法律规定 ②知道城市维护建设征税范围及纳税义务人 ③知道一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理 ④运用掌握城市维护建设税税率 ⑤运用掌握城市维护建设税应纳税额的计算 ⑥运用掌握烟叶税应纳税额的计算 ⑦综合教育费附加和地方教育附加的计算 教学难点： 城市维护建设税和教育费附加减免税优惠。 第 7 单元 关税和船舶吨税 理论课时 6 教学内容： 1.1 关税法
1.2船舶吨税法 知识要求 ①理解和掌握关税的税则和计征基本原则 ②知道征税对象与纳税义务人 ③掌握进出口税则,原产地规定 ④关税完税价格的计算 ⑤关税应纳税额的计算 ⑥了解关税税收优惠 ⑦行李和邮递物品进口税的计算 ⑧关税的征收管理 ⑨船舶吨税法的计算 教学难点 关税完税价格,应纳税额的计算,船舶吨税的计算 第8单元资源税和环境保护税理论课时4 教学内容 1.1资源税法 1.2环境保护税法 知识要求 ①理解和掌握资源税基本原理 ②知道资源税征税对象与纳税义务人 ③掌握资源税应纳税额的计算 ④运用资源税税收优惠 ⑤运用环境保护税法应纳税额的计算 ⑥评价资源税和环境保护税法的征收管理规定 教学难点 资源税、环境保护税法应纳税额的计算。 第9单元城镇土地使用税和耕地占用税理论课时4 教学内容: 1.1城镇土地使用税法 1.2耕地占用税法 知识要求: ①理解城镇土地使用税基本原理 ②知道征税对象与纳税义务人 ③运用城镇土地使用税应纳税额的计算 ④综合合城镇土地使用税税收优惠 ⑤评价征收管理
1.2 船舶吨税法 知识要求： ①理解和掌握关税的税则和计征基本原则 ②知道征税对象与纳税义务人 ③掌握进出口税则，原产地规定 ④关税完税价格的计算 ⑤关税应纳税额的计算 ⑥了解关税税收优惠 ⑦行李和邮递物品进口税的计算 ⑧关税的征收管理 ⑨船舶吨税法的计算 教学难点： 关税完税价格，应纳税额的计算，船舶吨税的计算。 第 8 单元 资源税和环境保护税 理论课时 4 教学内容： 1.1 资源税法 1.2 环境保护税法 知识要求： ①理解和掌握资源税基本原理 ②知道资源税征税对象与纳税义务人 ③掌握资源税应纳税额的计算 ④运用资源税税收优惠 ⑤运用环境保护税法应纳税额的计算 ⑥评价资源税和环境保护税法的征收管理规定 教学难点： 资源税、环境保护税法应纳税额的计算。 第 9 单元 城镇土地使用税和耕地占用税 理论课时 4 教学内容： 1.1 城镇土地使用税法 1.2 耕地占用税法 知识要求： ①理解城镇土地使用税基本原理 ②知道征税对象与纳税义务人 ③运用城镇土地使用税应纳税额的计算 ④综合合城镇土地使用税税收优惠 ⑤评价征收管理
教学难点: 城镇土地使用税、耕地占用税应纳税额的计算。 第10单元房产税、契税和土地增值税理论课时6 教学内容 1.1房产税法 1.2契税法 1.3土地增值税法 知识要求 ①理解和运用房产税基本原理 ②知道征税对象与纳税义务人 ③综合房产税应纳税额的计算 ④运用房产税税收优惠 ⑤运用契税、土地增值税应纳税额的计算 ⑥知道征收管理 教学难点 房产税、契税、土地增值税应纳税额的计算。 七、评价方式与成绩 总评构成(1+X) 评价方式 占比 期末考试(闭卷) 阶段测试(1) 阶段测试(2) 课堂表现 主北才 撰写人 系主任审核:一雄一 时间:20210903 时间:20210903
教学难点： 城镇土地使用税、耕地占用税应纳税额的计算。 第 10 单元 房产税、契税和土地增值税 理论课时 6 教学内容： 1.1 房产税法 1.2 契税法 1.3 土地增值税法 知识要求： ①理解和运用房产税基本原理 ②知道征税对象与纳税义务人 ③综合房产税应纳税额的计算 ④运用房产税税收优惠 ⑤运用契税、土地增值税应纳税额的计算 ⑥知道征收管理 教学难点： 房产税、契税、土地增值税应纳税额的计算。 七、评价方式与成绩 撰写人： 系主任审核： 时间：2021.09.03 时间：2021.09.03 总评构成（1+X） 评价方式 占比 1 期末考试（闭卷） 60% X1 阶段测试（1） 15% X2 阶段测试（2） 15% X3 课堂表现 10%