SJQU-QR-JW-033 (AO) 【CPA审计】 【 CPA-Auditing】 基本信息 课程代码:【2060602】 课程学分:【2】 面向专业:【会计学专业(CPA注册会计师方向)】 课程性质:【系级必修课】 开课院系:【商学院】 使用教材ε【注册会计师全国统一考试辅导教材《审计》,中国注册会计师协会组织编写】 参考书目: (1)【注册会计师全国统一考试辅导教材《审计》,财政部中财传媒编写,中国财政经济 出版社。】 (2)【注册会计师考试应试指导《审计》,会计在线编写,北京科学技术出版社。 (3)【审计学实务与案例,李小慧主编,中国人民大学出版社。】 课程网站网址:无 先修课程:CPA-会计 二、课程简介 通过本课程的学习,使学生系通掌握现代审计基本知识,理论和技能,孰悉审计执业工作环 境及其要求,具备专业判断能力 本课程的原理部分,分别是注册会计师审计及其在社会经济中的作用,注册会计师行业的执 业规范,注册会计师审计程序,审计证据与审计工作底稿,企业内部控制与控制测试,财务报表 的认定与实质性程序,审计抽样。 本课程实务部分,分别是货币资金与金融资产,应收款项与营业收入,存货和营业成本,长 期资产及折旧,负债与权益资本,经营过程与其它影响损益事项,审计报告和注册会计师的其他 相关业务。 本课程是按照注册会计师财务报表审计的线索展开的,孰悉这样的业务能为企业管理,特别 是管理实务提供较大帮助。 选课建议 本课程为会计学/财务管理学/工商管理学/财政学/金融学等专业高年级本科生,学习注册会 计师方向审计 四、课程与专业毕业要求的关联性 专业毕业要求 关联
【CPA-审计】 【CPA-Auditing】 一、基本信息 课程代码：【2060602】 课程学分：【2】 面向专业：【会计学专业（CPA 注册会计师方向）】 课程性质：【系级必修课】 开课院系：【商学院】 使用教材：【注册会计师全国统一考试辅导教材《审计》，中国注册会计师协会组织编写】 参考书目： （1）【注册会计师全国统一考试辅导教材《审计》，财政部中财传媒编写，中国财政经济 出版社。】 （2）【注册会计师考试应试指导《审计》，会计在线编写，北京科学技术出版社。】 （3）【审计学实务与案例，李小慧主编，中国人民大学出版社。】 课程网站网址：无 先修课程：CPA-会计 二、课程简介 通过本课程的学习，使学生系通掌握现代审计基本知识，理论和技能，孰悉审计执业工作环 境及其要求，具备专业判断能力。 本课程的原理部分，分别是注册会计师审计及其在社会经济中的作用，注册会计师行业的执 业规范，注册会计师审计程序，审计证据与审计工作底稿，企业内部控制与控制测试，财务报表 的认定与实质性程序，审计抽样。 本课程实务部分，分别是货币资金与金融资产，应收款项与营业收入，存货和营业成本，长 期资产及折旧，负债与权益资本，经营过程与其它影响损益事项，审计报告和注册会计师的其他 相关业务。 本课程是按照注册会计师财务报表审计的线索展开的，孰悉这样的业务能为企业管理，特别 是管理实务提供较大帮助。 三、选课建议 本课程为会计学/财务管理学/工商管理学/财政学/金融学等专业高年级本科生，学习注册会 计师方向审计。 四、课程与专业毕业要求的关联性 专业毕业要求 关联 SJQU-QR-JW-033（A0）
LO1:表达沟通 理解他人的观点,尊重他人的价值观,能在不同场合用书面或口头,能够就会计信息与报表 使用者进行有效交流,并清晰表达自我观点。能使用口头或者书面形式进行有效沟通 LO2:自主学习 能积极自主的参与学习,能够确定自己的学习目标,并主动地通过搜集信息、分析信息、 讨论、实践、质疑、创造等方法来实现学习目标。 LO31:财务管理分析能力 掌握财务管理四大核心技能:投资、筹资、营运及利润分配,并能对财务相关问题进行 预测、决策、分析和评价 LO32:会计核算与监督能力 掌握企业会计工作流程、会计记账流程、记账规则、报表生成及财务报表运用等知识 具备会计岗位工作能力 LO33:会计软件操作与应用能力 系统地掌握一种或者多种财务软件,并能应用该类软件进行会计核算、会计业务处理、 会计信息流管理。 LO34:风险管理控制能力 系统地掌握风险管理理论与方法,掌握其在会计、财务中的运用,具有解决风险管控实 际问题的能力 LO4:尽责抗压 遵守纪律、守信守责:具有耐挫折、抗压力的能力。(“责任”为我校校训内容之一) LO5:协同创新 同群体保持良好的合作关系,做集体中的积极成员;善于从多个维度思考问题,利用自己的 知识与实践来提出新设想 O6:信息应用 具备一定的信息素养并能在工作中应用信息技术解决问题 LO7:服务关爱 愿意服务他人、服务企业、服务社会为人热忱富于爱心懂得感恩感恩、回报、爱心 为我校校训内容之一) LO8:国际视野 具有基本的外语表达沟通能力与跨文化理解能力,有国际竞争与合作的意识,了解国际 财会法律与相关信息,系统地掌握会计专业英语,具备阅读国际财务报表的能力 备注:LO= earning outcomes(学习成果) 五、课程目标/课程预期学习成果
备注：LO=learning outcomes（学习成果） 五、课程目标/课程预期学习成果 LO1：表达沟通 理解他人的观点,尊重他人的价值观,能在不同场合用书面或口头，能够就会计信息与报表 使用者进行有效交流，并清晰表达自我观点。能使用口头或者书面形式进行有效沟通。 LO2：自主学习 能积极自主的参与学习，能够确定自己的学习目标，并主动地通过搜集信息、分析信息、 讨论、实践、质疑、创造等方法来实现学习目标。 LO31：财务管理分析能力 掌握财务管理四大核心技能：投资、筹资、营运及利润分配，并能对财务相关问题进行 预测、决策、分析和评价。 LO32：会计核算与监督能力 掌握企业会计工作流程、会计记账流程、记账规则、报表生成及财务报表运用等知识， 具备会计岗位工作能力。 LO33：会计软件操作与应用能力 系统地掌握一种或者多种财务软件，并能应用该类软件进行会计核算、会计业务处理、 会计信息流管理。 LO34：风险管理控制能力 系统地掌握风险管理理论与方法，掌握其在会计、财务中的运用，具有解决风险管控实 际问题的能力。 LO4：尽责抗压 遵守纪律、守信守责；具有耐挫折、抗压力的能力。(“责任”为我校校训内容之一) LO5：协同创新 同群体保持良好的合作关系,做集体中的积极成员;善于从多个维度思考问题,利用自己的 知识与实践来提出新设想。 LO6：信息应用 具备一定的信息素养,并能在工作中应用信息技术解决问题。 LO7：服务关爱 愿意服务他人、服务企业、服务社会;为人热忱,富于爱心,懂得感恩(“感恩、回报、爱心” 为我校校训内容之一) LO8：国际视野 具有基本的外语表达沟通能力与跨文化理解能力，有国际竞争与合作的意识，了解国际 财会法律与相关信息，系统地掌握会计专业英语，具备阅读国际财务报表的能力
序课程预期 课程目标 号学习顾(细化的预期学习成果) 教与学方式 评价方式 LO21 孰练编制工作底稿 案例教学 考试 2LO32 1.孰练编制工作底稿 案例教学 考试 2孰练编制审计报告 案例教学 考试 3.孰练掌握审计程序 案例教学 考试 3LO71 1同客户有效沟通 案例教学 核 2复核其他人员工作底稿案例教学 核 六、课程內容 第四编对特殊事项的考虑 第十三章对舞弊和法律法规的考虑(理论课时4) 第一节财务报表审计中与舞弊相关的责任 第二节财务报表审计中对法律法规的考虑 知识要求:理解舞弊、违反法律法规等相关概念,并能掌握相关审计程序的运用 能力要求:掌握相关知识点的风险评估和风险应对程序 课程思政:培养学生的会计职业道德、诚信做账 教学难点:如何应对舞弊风险 第十四章审计沟通(理论课时2) 第一节注册会计师与治理层的沟通 第二节前任注册会计师和后任注册会计师的沟通 知识要求:理解审计沟通的概念、内容、责任,并能掌握相关审计程序的运用 能力要求:掌握审计沟通的主要内容 课程思政:培养学生的会计职业道德、诚信做账 教学难点:前后任注册会计师的沟通 第十五章注册会计师利用他人的工作(理论课时2) 第一节利用内部审计工作 第二节利用专家的工作 知识要求:理解内部审计、外部专家等相关概念,并掌握相关审计程序的应用 能力要求:掌握相关知识点的风险评估和风险应对程序 课程思政:培养学生的会计职业道德、诚信做账 教学难点:CPA如何利用他人工作,应做哪些审计程序 第十六章对集团财务报表审计的特殊考虑(理论课时4) 第一节与集团财务报表审计有关的概念 第二节集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标 第三节集团审计业务的承接与保持
六、课程内容 第四编 对特殊事项的考虑 第十三章对舞弊和法律法规的考虑 （理论课时 4） 第一节财务报表审计中与舞弊相关的责任 第二节财务报表审计中对法律法规的考虑 知识要求：理解舞弊、违反法律法规等相关概念，并能掌握相关审计程序的运用 能力要求：掌握相关知识点的风险评估和风险应对程序 课程思政：培养学生的会计职业道德、诚信做账 教学难点：如何应对舞弊风险 第十四章审计沟通 （理论课时 2） 第一节注册会计师与治理层的沟通 第二节前任注册会计师和后任注册会计师的沟通 知识要求：理解审计沟通的概念、内容、责任，并能掌握相关审计程序的运用 能力要求：掌握审计沟通的主要内容 课程思政：培养学生的会计职业道德、诚信做账 教学难点：前后任注册会计师的沟通 第十五章注册会计师利用他人的工作 （理论课时 2） 第一节利用内部审计工作 第二节利用专家的工作 知识要求：理解内部审计、外部专家等相关概念，并掌握相关审计程序的应用 能力要求：掌握相关知识点的风险评估和风险应对程序 课程思政：培养学生的会计职业道德、诚信做账 教学难点：CPA 如何利用他人工作，应做哪些审计程序 第十六章对集团财务报表审计的特殊考虑 （理论课时 4） 第一节与集团财务报表审计有关的概念 第二节集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标 第三节集团审计业务的承接与保持 序 号 课程预期 学习成果 课程目标 （细化的预期学习成果） 教与学方式 评价方式 1 LO21 孰练编制工作底稿 案例教学 考试 1.孰练编制工作底稿 案例教学 考试 2.孰练编制审计报告 案例教学 考试 2 LO32 3.孰练掌握审计程序 案例教学 考试 3 LO71 1.同客户有效沟通 案例教学 考核 2.复核其他人员工作底稿 案例教学 考核
第四节了解集团及其环境、集团组成部分及其环境 第五节了解组成部分注册会计师 第六节重要性 第七节针对评估的风险采取的应对措施 第八节合并过程 第九节与组成部分注册会计师的沟通 第十节评价审计证据的充分性和适当性 第十一节与集团管理层和集团治理层的沟通 知识要求:理解集团审计的概念,并掌握相关审计程序 能力要求:掌握重要组成部分的识别,掌握相关知识点的风险评估和风险应对程序 课程思政:培养学生的会计职业道德、诚信做账 教学难点:集团项目组与组成部分注册会计师工作的划分 第十七章其他特殊项目的审计(理论课时4) 第一节审计会计估计 第二节关联方的审计 第三节考虑持续经营假设 第四节首次接受委托时对期初余额的审计 知识要求:理解会计估计、关联方、持续经营假设、期初余额等概念,并掌握相关审计 程序 能力要求:掌握相关知识点的风险评估和风险应对程序 课程思政:培养学生的会计职业道德、诚信做账 教学难点:审计会计估计、关联方审计 第五编完成审计工作与出具审计报告 第十八章完成审计工作(理论课时2) 第一节完成审计工作概述 第二节期后事项 第三节书面声明 知识要求:理解期后事项的划分,并掌握CPA在不同阶段的责任。 能力要求:掌握三个期后事项的划分和责任 课程思政:培养学生的会计职业道德、诚信做账 教学难点:CPA在期后事项中的责任 第十九章审计报告(理论课时4) 第一节审计报告概述 第二节审计意见的形成 第三节审计报告的基本内容 第四节在审计报告中沟通关键审计事项 第五节非无保留意见审计报告 第六节在审计报告中增加强调事项段和其他事项段 第七节比较信息 第八节注册会计师对其他信息的责任 知识要求:熟悉审计报告格式,理解审计意见类型 能力要求:掌握审计报告的格式和意见类型
第四节了解集团及其环境、集团组成部分及其环境 第五节了解组成部分注册会计师 第六节重要性 第七节针对评估的风险采取的应对措施 第八节合并过程 第九节与组成部分注册会计师的沟通 第十节评价审计证据的充分性和适当性 第十一节与集团管理层和集团治理层的沟通 知识要求：理解集团审计的概念，并掌握相关审计程序 能力要求：掌握重要组成部分的识别，掌握相关知识点的风险评估和风险应对程序 课程思政：培养学生的会计职业道德、诚信做账 教学难点：集团项目组与组成部分注册会计师工作的划分 第十七章其他特殊项目的审计 （理论课时 4） 第一节审计会计估计 第二节关联方的审计 第三节考虑持续经营假设 第四节首次接受委托时对期初余额的审计 知识要求：理解会计估计、关联方、持续经营假设、期初余额等概念，并掌握相关审计 程序 能力要求：掌握相关知识点的风险评估和风险应对程序 课程思政：培养学生的会计职业道德、诚信做账 教学难点：审计会计估计、关联方审计 第五编完成审计工作与出具审计报告 第十八章完成审计工作（理论课时 2） 第一节完成审计工作概述 第二节期后事项 第三节书面声明 知识要求：理解期后事项的划分，并掌握 CPA 在不同阶段的责任。 能力要求：掌握三个期后事项的划分和责任 课程思政：培养学生的会计职业道德、诚信做账 教学难点：CPA 在期后事项中的责任 第十九章审计报告（理论课时 4） 第一节审计报告概述 第二节审计意见的形成 第三节审计报告的基本内容 第四节在审计报告中沟通关键审计事项 第五节非无保留意见审计报告 第六节在审计报告中增加强调事项段和其他事项段 第七节比较信息 第八节注册会计师对其他信息的责任 知识要求：熟悉审计报告格式，理解审计意见类型 能力要求：掌握审计报告的格式和意见类型
课程思政:培养学生的会计职业道德、诚信做账 教学难点:非无保留意见的审计报告 第六编企业内部控制审计 第二十章企业内部控制审计(理论课时2) 第一节内部控制审计的概念第二节计划审计工作 第三节自上而下的方法 第四节测试控制的有效性 第五节企业层面控制的测试 第六节业务流程、应用系统或交易层面的控制的测试 第七节信息系统控制的测试 第八节内部控制缺陷评价 第九节出具审计报告 知识要求:理解相关概念,熟悉内控测试的流程,并掌握审计报告意见类型 能力要求:掌握内部控制审计流程和审计报告意见类型 课程思政:培养学生的会计职业道德、诚信做账 教学难点:内控测试流程 第七编质量控制 第二十一章会计师事务所业务质量控制(理论课时2) 第一节质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任 第二节相关职业道德要求 第三节客户关系和具体业务的接受与保持 第四节人力资源 第五节业务执行 第六节监控 知识要求:理解质量控制制度的目标 能力要求:掌握相关职业道德要求 课程思政:培养学生的会计职业道德、诚信做账 教学难点:对相关职业道德要求的具体运用 第八编职业道德 第二十二章职业道德基本原则和概念框架(理论课时2) 第一节职业道德基本原则第二节职业道德概念框架 第三节注册会计师对职业道德概念框架的具体运用 第四节非执业会员对职业道德概念框架的运用 知识要求:理解相关概念 能力要求:掌握相关职业道德要求 课程思政:培养学生的会计职业道德、诚信做账 教学难点:职业道德基本原则的具体运用 第二十三章审计业务对独立性的要求(理论课时4) 第一节基本概念和要求 第二节经济利益 第三节优款和排保以及商业关系、家庭和私人关系
课程思政：培养学生的会计职业道德、诚信做账 教学难点：非无保留意见的审计报告 第六编企业内部控制审计 第二十章企业内部控制审计（理论课时 2） 第一节内部控制审计的概念第二节计划审计工作 第三节自上而下的方法 第四节测试控制的有效性 第五节企业层面控制的测试 第六节业务流程、应用系统或交易层面的控制的测试 第七节信息系统控制的测试 第八节内部控制缺陷评价 第九节出具审计报告 知识要求：理解相关概念，熟悉内控测试的流程，并掌握审计报告意见类型 能力要求：掌握内部控制审计流程和审计报告意见类型 课程思政：培养学生的会计职业道德、诚信做账 教学难点：内控测试流程 第七编质量控制 第二十一章会计师事务所业务质量控制（理论课时 2） 第一节质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任 第二节相关职业道德要求 第三节客户关系和具体业务的接受与保持 第四节人力资源 第五节业务执行 第六节监控 知识要求：理解质量控制制度的目标 能力要求：掌握相关职业道德要求 课程思政：培养学生的会计职业道德、诚信做账 教学难点：对相关职业道德要求的具体运用 第八编职业道德 第二十二章职业道德基本原则和概念框架（理论课时 2） 第一节职业道德基本原则第二节职业道德概念框架 第三节注册会计师对职业道德概念框架的具体运用 第四节非执业会员对职业道德概念框架的运用 知识要求：理解相关概念 能力要求：掌握相关职业道德要求 课程思政：培养学生的会计职业道德、诚信做账 教学难点：职业道德基本原则的具体运用 第二十三章审计业务对独立性的要求（理论课时 4） 第一节基本概念和要求 第二节经济利益 第三节优款和排保以及商业关系、家庭和私人关系
第四节与审计客户发生人员交流 第五节与审计客户长期存在业务关系 第六节为审计客户提供非鉴证服务 第七节收费 第八节影响独立性的其他事项 知识要求:理解相关概念,并能运用相关概念判断对CPA独立性的影响 能力要求:掌握审计业务对独立性的要求 课程思政:培养学生的会计职业道德、诚信做账 教学难点:各种影响注册会计师独立性情形的界定 七、评价方式与成绩 总评构成(1+x) 价方式 占比 期末考试(闭卷) 阶段测试(1) 15% 阶段测试(2) 15% X3 课堂表现 撰写人: 卜体 系主任审核:一数 时间:20210903 时间:20210903
第四节与审计客户发生人员交流 第五节与审计客户长期存在业务关系 第六节为审计客户提供非鉴证服务 第七节收费 第八节影响独立性的其他事项 知识要求：理解相关概念，并能运用相关概念判断对 CPA 独立性的影响 能力要求：掌握审计业务对独立性的要求 课程思政：培养学生的会计职业道德、诚信做账 教学难点：各种影响注册会计师独立性情形的界定 七、评价方式与成绩 撰写人： 系主任审核： 时间：2021.09.03 时间：2021.09.03 总评构成（1+X） 评价方式 占比 1 期末考试（闭卷） 60% X1 阶段测试（1） 15% X2 阶段测试（2） 15% X3 课堂表现 10%