沈阳现代制造服务学校 N0:11-12 案例名称第三章流转税制 科目 税收基础散学对象 会1403、1404、1405 课时 2课时 授课时间 9月 实训课 一、教材内容分析 本节让学生理解增值税的基本含义。掌握增值税的概念关键在于理解增值额， 是理解增值税 算打下基 起 值税 具体 绍清楚我国目前采用的购进扣税法的计算原理，为后面增 值税应纳税额计算打下基础。 二、教学目标（知识，技能，情感态度、价值观） 知识目标：学生掌握准予从销项税额中抵扣的进项税额及进项税的计算，以便学生为 学好以后各章打下良好的理论基础。 能力目标：培养学生探究问题的能力和判断解释现实生活中一些经济现象的能力，开 石视野。 情感态度：培养学生的专业兴趣，使其感到懂得 些会计知识非常有用有趣，从而 动其学习积极性，克服畏难厌学情绪。培养同学们严谨的工作作风。 三、教法及学法 教学方法：启发式、案例教学法、讲授法 学习方法：练习法、归纳法 四、教学重点及难点 教学重点：准予从销项税额中抵扣的进项税额及进项税的计算。 教学难点：进项税额不得从销项税额中抵扣。 五、教学环境及资源准备 教室 课件 六、教学过程 教学过程 教学内容 师生互动设计意图时间
沈阳现代制造服务学校 NO:11-12 案例名称 第三章 流转税制 科目 税收基础 教学对象 会 1403、1404、1405 课时 2 课时 授课时间 9 月 课 型 实训课 一、教材内容分析 本节让学生理解增值税的基本含义。掌握增值税的概念关键在于理解增值额，这 是理解增值税的起点。学生了解增值税纳税人的划分，是为学生掌握增值税的具体计 算打下基础，其中应着重介绍清楚我国目前采用的购进扣税法的计算原理，为后面增 值税应纳税额计算打下基础。 二、教学目标（知识，技能，情感态度、价值观） 知识目标：学生掌握准予从销项税额中抵扣的进项税额及进项税的计算，以便学生为 学好以后各章打下良好的理论基础。 能力目标：培养学生探究问题的能力和判断解释现实生活中一些经济现象的能力，开 拓视野。 情感态度：培养学生的专业兴趣，使其感到懂得一些会计知识非常有用有趣，从而调 动其学习积极性，克服畏难厌学情绪。培养同学们严谨的工作作风。 三、教法及学法 教学方法：启发式、案例教学法、讲授法 学习方法：练习法、归纳法 四、教学重点及难点 教学重点：准予从销项税额中抵扣的进项税额及进项税的计算。 教学难点：进项税额不得从销项税额中抵扣。 五、教学环境及资源准备 教室 课件 六、教学过程 教学过程 教学内容 师生互动 设计意图 时间
组织教学 师生互礼、考动 稳定课堂税序、 1分 复习提问应纳增值税额计算公式 要求学生思 考回答一下 问题（课件 展示)每个提问、可答 组写出答 5分 案，有1承上启下 代表上台据 作，并写出 答案 应纳税额=当期销项税额一当期进项树晒过问题遇让学生产生探即分 导入新课 行互动，提究的心理，自然 高学生的积导入新课的课 极性， 题。 【煤体资源】 §3,1增值税 教师通过多媒 一、准予从销项税额中抵扣的进项税都 体广播教学系 有：6项 (1)从销售方取得的增值税专用发票上 要让学生掌饶演示操作过 主明的增值税额： 不可抵扣图 (2)从海关取得的完税凭证上注明的增 的进项税额 值税税额： 内容。首先 (3)购进免税农产品，按照买价和13% 逐条分析不 的扣除率计算进项税额： 可从当期销 (4)购销过程中发生的运费，根据运圆 项税额中抵 结算单据所列运费金额（含建设基金） 扣的进项税 依7%的扣除率计算进项税额： 领情形。 (5)购进（包括接受捐赠、实物投资】 32分 或者自制（包括扩建、安装》固定资产 通过图示等，增 发生的进项税额，凭增值税专用发票、 强课堂教学的 海关进口增值税专用缴款书和运输费用 形象性 结算单据抵扣进项税额 (6)接受境外单位或者个人提供的应积 服务，从税务机关或者境内代理人取得 授的解缴税款的中华人发共和国税收通用 赣款书上注明的增值税额 【案例分析】某粮食加工厂，本月从农 通过更多活动 业生产者手中购入小麦20000元，运巨 的准备与参与。 本企业支付运费400元取得运费单据， 增强课堂教学 计算进项税额。 的趣味性，加深 进项税额20000×13%+400× 学生理论联系
组织教学 师生互礼、考勤 稳定课堂秩序、 1 分 复习提问 应纳增值税额计算公式 要求学生思 考回答一下 问题（课件 展示）每个 组写出答 案，有 1 名 代表上台操 作，并写出 答案 提问、回答 承上启下 5 分 导入新课 应纳税额=当期销项税额—当期进项税 额 通过问题进 行互动，提 高学生的积 极性， 让学生产生探 究的心理，自然 导入新课的课 题。 7 分 新 授 §3.1 增值税 一、准予从销项税额中抵扣的进项税额 有：6 项 （1）从销售方取得的增值税专用发票上 注明的增值税额； （2）从海关取得的完税凭证上注明的增 值税税额； （3）购进免税农产品，按照买价和 13％ 的扣除率计算进项税额； （4）购销过程中发生的运费，根据运费 结算单据所列运费金额（含建设基金） 依 7％的扣除率计算进项税额； （5）购进（包括接受捐赠、实物投资） 或者自制（包括扩建、安装）固定资产 发生的进项税额，凭增值税专用发票、 海关进口增值税专用缴款书和运输费用 结算单据抵扣进项税额 （6）接受境外单位或者个人提供的应税 服务，从税务机关或者境内代理人取得 的解缴税款的中华人发共和国税收通用 缴款书上注明的增值税额 【案例分析】某粮食加工厂，本月从农 业生产者手中购入小麦 20000 元，运回 本企业支付运费 400 元取得运费单据， 计算进项税额。 进项税额 =20000 × 13%+400 × 要让学生掌 握不可抵扣 的进项税额 内容。首先 逐条分析不 可从当期销 项税额中抵 扣的进项税 额情形。 。 【媒体资源】 教师通过多媒 体广播教学系 统演示操作过 程 通过图示等，增 强课堂教学的 形象性 通过更多活动 的准备与参与， 增强课堂教学 的趣味性，加深 学生理论联系 32 分
7=2828元 实买际，使学生在 轻松愉快的气 二、纳税人购进货物或者应税劳务，取 氛中学习新知 得的增值税扣税凭证不符合法律、行政要特别提腿 法规或者国务院税务主管部门有关规定 不可抵扣的 的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 进项税颜情 况与前面刻 (1》用于非增值税应税项目、免征增值 可以通过举例 三节所述视 税项目、集体福利或者个人消费的期进同销售的区 陈习、演算等方 货物或应税劳务。（原有进项税政变用 别：其次， 式如强学员印 途) 要解释清楚 (2)幸正常损失的购进货物及相关的应 “非应税项 劳务： 目”与“ (3)非正常损失的在产品、产成品所毛正常损失” 用的购进货物成应税劳务。 在增值税中 (4)国务院财政、税务主管部门规定的的特定含 纳税人自用消费品。如摩托车、汽车、 义 汽艇。 (5)上述第①项至第④项规定的货物运 输费用和销售免税货物的运输费用。 (6)一般纳税人兼营免税项目或者非增 值税应税劳务面无法划分不得抵扣的进 项税额的，应按下列公式计算不得抵扣 的进项税额。 学生通过习圈30分 实成演练院成复习指导练习 给予学生相分析问题、讨论 应的鼓场 问题、解决问 避。· 巩固所学的3分 知识并规示知 检查评估推予抵扣的进项税额 学生思考回识点的联系区 不得从销项税额中抵扣的进项税 答. 2.为下节课学 习做准备。 基璃题 课堂练习题 学生课后独立2分 1. 布置作业 建议：未成正确完成的同学完成 完成 习题集 建议：已掌握的同学完成提高题 3. 预习
7%=2628 元 二、纳税人购进货物或者应税劳务，取 得的增值税扣税凭证不符合法律、行政 法规或者国务院税务主管部门有关规定 的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 （1）用于非增值税应税项目、免征增值 税项目、集体福利或者个人消费的购进 货物或应税劳务。（原有进项税改变用 途） （2）非正常损失的购进货物及相关的应 税劳务； （3）非正常损失的在产品、产成品所耗 用的购进货物或应税劳务。 （4）国务院财政、税务主管部门规定的 纳税人自用消费品，如摩托车、汽车、 汽艇。 （5）上述第①项至第④项规定的货物运 输费用和销售免税货物的运输费用。 （6）一般纳税人兼营免税项目或者非增 值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进 项税额的，应按下列公式计算不得抵扣 的进项税额。 要特别提醒 不可抵扣的 进项税额情 况与前面第 三节所述视 同销售的区 别；其次， 要解释清楚 “非应税项 目”与“非 正常损失” 在增值税中 的特定含 义。 实际，使学生在 轻松愉快的气 氛中学习新知。 可以通过举例、 练习、演算等方 式加强学员印 象。 实战演练 完成复习指导练习 给予学生相 应的鼓励 学生通过习题 分析问题、讨论 问题、解决问 题。。 30 分 检查评估 准予抵扣的进项税额 不得从销项税额中抵扣的进项税 学生思考回 答。 1.巩固所学的 知识并揭示知 识点的联系区 别 2.为下节课学 习做准备。 3 分 布置作业 基础题 1. 课堂练习题. 建议:未成正确完成的同学完成 2. 习题集 建议:已掌握的同学完成提高题 3. 预习 学生课后独立 完成 2 分
建议：学有余力的同学提前看书 七、板书设计 第三章流转税制一一增值税 一、准予抵扣的进项税额 二、不得从销项税额中抵扣的： 八、教学后记
建议:学有余力的同学提前看书 七、板书设计 第三章 流转税制——增值税 一、准予抵扣的进项税额 二、不得从销项税额中抵扣的; 八、教学后记