甘肃广播电视大学开放教育 纳税基础与实务课程教学大纲 第一部分 大纲说明 一、课程的性质和任务 纳税基础与实务课程是甘肃电大为开放教育会计学（专科）专业开设的一门省开课程。一学啊 开设，占3个学分。 开设本课程的目的在于：按班理论与实践相结合的则，通过对企业钠税会计理论及实际应川 的学习，使学生系统掌握企业纳税会计的基本累理，基本内容和基本方法。对企业纳税会计的整个 核算和的税申报有比较清晰的了解，提高对于纳税有关的经济活动分析及其信息处理的能力。 二，与相关课程的衔接、配合与分工 本课程应在《基础会计》课程的基础上学习。 三、课程教学基本要求 通过本课程的教学，使学生了解企业涉税事项和各种税种的特点，熟悉税法的基本规定，掌据 企业纳税实务的计算及账务处理方法，学会填写纳税中报表，能够进行纳税中报与谁夸奖你数纳。 四、课程教学要求的层次 本课程的数学要求分为三个层次： (1)了解。即对有关知识知道就行，不需要记住它的含义和内容。 (2)拿服。即对有关的基本概念和基本理论要理解并记住其含义和内容。 (3)应用。即对有关方法要在理解其意义的基础上能够运用它解决某个成某类实际月思。 第二部分媒体设计和教学过程建议 一、学时分配 课程数学总学时数54,3学分. 建议课内学时分配知下： 课内学时分配表 序号 章名 课内学时 音像学时 第一章企业钠税基瑞知四 4 1
1 甘肃广播电视大学开放教育 纳税基础与实务课程教学大纲 第一部分 大纲说明 一、课程的性质和任务 纳税基础与实务课程是甘肃电大为开放教育会计学（专科）专业开设的一门省开课程。一学期 开设，占 3 个学分。 开设本课程的目的在于：按照理论与实践相结合的原则，通过对企业纳税会计理论及实际应用 的学习，使学生系统掌握企业纳税会计的基本原理、基本内容和基本方法，对企业纳税会计的整个 核算和纳税申报有比较清晰的了解，提高对于纳税有关的经济活动分析及其信息处理的能力。 二、与相关课程的衔接、配合与分工 本课程应在《基础会计》课程的基础上学习。 三、课程教学基本要求 通过本课程的教学，使学生了解企业涉税事项和各种税种的特点，熟悉税法的基本规定，掌握 企业纳税实务的计算及账务处理方法，学会填写纳税申报表，能够进行纳税申报与谁夸奖你缴纳。 四、课程教学要求的层次 本课程的教学要求分为三个层次： （1）了解。即对有关知识知道就行，不需要记住它的含义和内容。 （2）掌握。即对有关的基本概念和基本理论要理解并记住其含义和内容。 （3）应用。即对有关方法要在理解其意义的基础上能够运用它解决某个或某类实际问题。 第二部分 媒体设计和教学过程建议 一、学时分配 课程教学总学时数 54，3 学分。 建议课内学时分配如下： 课内学时分配表 序号 章名 课内学时 音像学时 1 第一章 企业纳税基础知识 4 1
2 第二章企业钠税基木程序 4 第三章增值视纳限实务 9 2 第西章消教视纳根实务 4 第五章曲口货物免退脱钠税实务 1 第六章膏业视纳限实务 4 第七章无校纳根实务 3 1 第八章企业所得限纳脱实务 第九意个人所得积的殿实务 1 lo 第十章其饱税件钠脱实务 8 2 合计 54 12 二，多种媒体教学资源一体化设计方案 根据本误程的性质和特点，选择文字教材、祝颜教材两种教学媒体。 1.文字教材（约30万字） 文字教材作为教学内容的主要载体，是进行教学的基础。应包含教学大铜概定的教学内容。按 照本学科的体系编写。依据成人白学的特点。较系统地屑明纳税基础与实务的基本理论和基本方法。 教材中对基本概念的表述应力求准确，对基本原理、基本方法的阀述应深入浅出，要适合成人，以 业余学习为主的特点。便于自学。 2.视频教材(12讲，每讲25分钟) 视频教材与文字教材密切配合，是本课程的重要教学环节，力求充分有效地利用视顿蝶体丰富 的表现力和各种现代化的教学形式、数学手段，调动学生学习兴趣，启发学生思考问题，指导学生 学习方法，培养学生自学水平和应用能力等。 三、教学过程主要教学环节 本课程教学过程的主要教学环节包括自学、面授辅导、小组学习、网上学习、作业练习、课程 考核等。 第三部分 教学内容和教学要求 第一章企业纳税基础知识 数学日的与要求：
2 2 第二章 企业纳税基本程序 4 3 第三章 增值税纳税实务 9 2 4 第四章 消费税纳税实务 4 1 5 第五章 出口货物免退税纳税实务 3 1 6 第六章 营业税纳税实务 4 1 7 第七章 关税纳税实务 3 1 8 第八章 企业所得税纳税实务 9 2 9 第九章 个人所得税纳税实务 4 1 10 第十章 其他税种纳税实务 8 2 合 计 54 12 二、多种媒体教学资源一体化设计方案 根据本课程的性质和特点，选择文字教材、视频教材两种教学媒体。 1.文字教材（约 30 万字） 文字教材作为教学内容的主要载体，是进行教学的基础。应包含教学大纲规定的教学内容。按 照本学科的体系编写，依据成人自学的特点，较系统地阐明纳税基础与实务的基本理论和基本方法。 教材中对基本概念的表述应力求准确，对基本原理、基本方法的阐述应深入浅出，要适合成人，以 业余学习为主的特点，便于自学。 2．视频教材（12 讲，每讲 25 分钟） 视频教材与文字教材密切配合，是本课程的重要教学环节，力求充分有效地利用视频媒体丰富 的表现力和各种现代化的教学形式、教学手段，调动学生学习兴趣，启发学生思考问题，指导学生 学习方法，培养学生自学水平和应用能力等。 三、教学过程主要教学环节 本课程教学过程的主要教学环节包括自学、面授辅导、小组学习、网上学习、作业练习、课程 考核等。 第三部分 教学内容和教学要求 第一章 企业纳税基础知识 教学目的与要求：
学习本章内容，重点是理解和掌握企业纳税的基本概念和基本知识，为学习以后各毒莫定较好 的理论基础。 通过本章学习，您将隆够理解税收的概念、基本特征，眼佳以及税收法律关系：熟老我国现行 税制体系：拿暴税收制皮要素、钠税人的权利、义务与法律责任等内容。 教学内容： 一、税收概述 二、我国现行税制体系 三、税收制度要素 四、纳税人的权利、义务与法律责任 第二章企业纳税基本程序 教学目的与要求： 学习本章内容，重点是了解和熟卷税法对企业纳税基本程序各个环节的具体规定。 通过本章的学习，您将熟无税法对税务登记。账薄、凭证、发票管理。钠税中报，税款邀纳的 一般规定：了解纳税检查、复议与诉讼的范围和要求：拿握税务登记的一般流程和税务登记表的填 制方法。 教学内容： 一、税务登记 二、钠税会计管理 三、纳税申报 四、税款嫩纳 五、纳税检查 大、复议与诉论 第三章增值税会计实务 教峰目的与要求： 本章主要闲述了增值税的概、特点、征税范围、税率、增值税专用发票的管理规定，一般钠 税人和小规模纳税人的认定。应钠税额的计算及其会计处理，详细介都了钠税中报表的填列方法， 本章的重点是：增值税的纳税人、征税范围、税率及征收率的确定：应钠酸额的计算：进项税 额、箭项税额的会计核算：增值税的纳税申报。 本章的难点是：增值税的征税范围：增值税专用发票管理：一般纳税人应纳税额的计算及其会 3
3 学习本章内容，重点是理解和掌握企业纳税的基本概念和基本知识，为学习以后各章奠定较好 的理论基础。 通过本章学习，您将能够理解税收的概念、基本特征、职能以及税收法律关系；熟悉我国现行 税制体系；掌握税收制度要素、纳税人的权利、义务与法律责任等内容。 教学内容： 一、税收概述 二、我国现行税制体系 三、税收制度要素 四、纳税人的权利、义务与法律责任 第二章 企业纳税基本程序 教学目的与要求： 学习本章内容，重点是了解和熟悉税法对企业纳税基本程序各个环节的具体规定。 通过本章的学习，您将熟悉税法对税务登记，账簿、凭证、发票管理，纳税申报，税款缴纳的 一般规定；了解纳税检查、复议与诉讼的范围和要求；掌握税务登记的一般流程和税务登记表的填 制方法。 教学内容： 一、税务登记 二、纳税会计管理 三、纳税申报 四、税款缴纳 五、纳税检查 六、复议与诉讼 第三章 增值税会计实务 教学目的与要求： 本章主要阐述了增值税的概念、特点、征税范围、税率、增值税专用发票的管理规定，一般纳 税人和小规模纳税人的认定，应纳税额的计算及其会计处理，详细介绍了纳税申报表的填列方法。 本章的重点是：增值税的纳税人、征税范围、税率及征收率的确定；应纳税额的计算；进项税 额、销项税额的会计核算；增值税的纳税申报。 本章的难点是：增值税的征税范围；增值税专用发票管理；一般纳税人应纳税额的计算及其会
计处理方法。 通过本章学习，您将能够热悉增值税钠税的法律基本内容，理解计税销售额、进项税额和销项 税额的内酒，熟练拿掘增值税应钠税额的计算及其会计处理方法，能够进行增值税的纳税中报和撒 纳税款。 教学内容： 一、，增值税基础知识 二、增值税应纳税额的计算 三、增值税的会计处理 四、增值税纳脱中报与税款缘的 第四章消费税纳税实务 教学目的与要求： 本章主要闲述了清费税的概念、特点、征税范围、钠税人，税率，应纳税额的计算及其会计处 理，纳税中报与税款爱纳。 本章的重点是：清费税纳税人和扣凝义务人，征税范围、税目税率，应纳税精售飘或肺售量的 确定、应钠税额的计算，消费税相关业务的会计处理。 本章的难点是外购和委托加工收目应税酒费品己纳清费税的抵和，视同精售应税消费品应纳 税额的计算。 通过本章学习，修将能够了解消费脱的特点：熟悉酒贵税的基本法律要素，拿泥消费税型纳税 额的计算及其核算：学会填写消费税纳税申报表，能够遇行消费税的申报与嫩纳。 教学内容： 一、消费税基础知识 二、消贵税应钠税额的计算 三，消费税的会计处理 四，消费税纳税中报与税款骚纳 第五章出口货物退（兔）税纳税实务 教学目的与要求： 本章主要佩述了出口货物退（免）税的基本概念、企业范围、基本政策，实办法，适用范围， 以及出口货物的退税率，样细介绍了全业“免、抵，退”税的什算及其会计处理和外贸企业“先征 后退”的计算及其会计处理。介绍了出口退免税登记与中报以及中服表的填制要求
4 计处理方法。 通过本章学习，您将能够熟悉增值税纳税的法律基本内容，理解计税销售额、进项税额和销项 税额的内涵，熟练掌握增值税应纳税额的计算及其会计处理方法，能够进行增值税的纳税申报和缴 纳税款。 教学内容： 一、增值税基础知识 二、增值税应纳税额的计算 三、增值税的会计处理 四、增值税纳税申报与税款缴纳 第四章 消费税纳税实务 教学目的与要求： 本章主要阐述了消费税的概念、特点、征税范围、纳税人，税率，应纳税额的计算及其会计处 理，纳税申报与税款缴纳。 本章的重点是：消费税纳税人和扣缴义务人、征税范围、税目税率，应纳税销售额或销售量的 确定、应纳税额的计算，消费税相关业务的会计处理。 本章的难点是：外购和委托加工收回应税消费品已纳消费税的抵扣，视同销售应税消费品应纳 税额的计算。 通过本章学习，您将能够了解消费税的特点；熟悉消费税的基本法律要素，掌握消费税应纳税 额的计算及其核算；学会填写消费税纳税申报表，能够进行消费税的申报与缴纳。 教学内容： 一、消费税基础知识 二、消费税应纳税额的计算 三、消费税的会计处理 四、消费税纳税申报与税款缴纳 第五章 出口货物退（免）税纳税实务 教学目的与要求： 本章主要阐述了出口货物退（免)税的基本概念、企业范围、基本政策，实施办法、适用范围， 以及出口货物的退税率，详细介绍了企业“免、抵、退”税的计算及其会计处理和外贸企业“先征 后退”的计算及其会计处理，介绍了出口退免税登记与申报以及申报表的填制要求
本章的重点是：出口货物退《免)税的企业藏围、基本政策，实储办法，出口货物围《免)税的的 计算及其会计处理。 本章的难点是：生产企业“免、抵、划”税的计算及其会计处理。 通过木章学习，您将能够熟卷出口货物退（免）税的企业范围、基木政策。实施办法以及出口货 物的退税率，了解出口贤物退（免）税的适用范围及其中报程序，拿握口货物退（免）税的计算及其会 计处理方法 教学内容： 一、出口货物退（免）税基础知识 二，出口货物退〔免)税的计算 三、出口货物退（免）税的会计处理 四、出口货物退（免）税的登记与中报 第六章营业税纳税实务 敏学日的与要求： 本章主要闲述了营业税的概名、征收范围、钠税人，营业税的税目和税率，营业税的优惠政策， 营业税应纳税额的计算，营业税的会计处理以及营业税纳税中服与税款嫩纳。 本章的重点是：的税人和扣领义务人、税目与狂税范围、税率、应钠税额计算、免税项目、混 合销售行为和兼营行为的税务处理： 本章的难点是：计税依据的确定，特别是不同税日应税行为计税营业额的确定和震合销售行为 和兼营行为的划分。 通过木章学习，您将能够熟练掌握营业税的雨认、计量、记录与中报：理解营业税与增值税会 计处理的不同：掌挥营业税的特点。 教学内容： 一、背业税基础知识 二、营业税应钠税额的计算 三、营业税的会计处理 四、背业税纳税中报与税歌骚钠 第七章 关税纳税实务 教学目的与要求： 本章主要闲述了关税的顺之、特点、分类，关税的征税对象、纳税人、税目和税率，关税的诚
5 本章的重点是：出口货物退（免)税的企业范围、基本政策，实施办法，出口货物退（免)税的的 计算及其会计处理。 本章的难点是：生产企业“免、抵、退”税的计算及其会计处理。 通过本章学习，您将能够熟悉出口货物退（免)税的企业范围、基本政策，实施办法以及出口货 物的退税率，了解出口货物退（免)税的适用范围及其申报程序，掌握口货物退（免)税的计算及其会 计处理方法。 教学内容： 一、出口货物退（免）税基础知识 二、出口货物退（免）税的计算 三、出口货物退（免）税的会计处理 四、出口货物退（免）税的登记与申报 第六章 营业税纳税实务 教学目的与要求： 本章主要阐述了营业税的概念、征收范围、纳税人，营业税的税目和税率，营业税的优惠政策， 营业税应纳税额的计算，营业税的会计处理以及营业税纳税申报与税款缴纳。 本章的重点是：纳税人和扣缴义务人、税目与征税范围、税率、应纳税额计算、免税项目、混 合销售行为和兼营行为的税务处理。 本章的难点是：计税依据的确定，特别是不同税目应税行为计税营业额的确定和混合销售行为 和兼营行为的划分。 通过本章学习，您将能够熟练掌握营业税的确认、计量、记录与申报；理解营业税与增值税会 计处理的不同；掌握营业税的特点。 教学内容： 一、营业税基础知识 二、营业税应纳税额的计算 三、营业税的会计处理 四、营业税纳税申报与税款缴纳 第七章 关税纳税实务 教学目的与要求： 本章主要阐述了关税的概念、特点、分类，关税的征税对象、纳税人、税目和税率，关税的减
免优惠。以及关税钠税申报与税款嫩筑。详细介绍了关税应钠税织的计算及其会计处理， 本章的重点是：关税的分类，关悦的钠税人，税口和税率的确定，关税应钠脱额的计算及其会 计处理。 本章的难点是：进出口货物完税价格的确定，自营进出口业务关税的核算和代理进出口业务关 税的核算。 通过本章学习，您将能够理解关税的概念，特点和分类，熟悉关税的纳税法律基本内容，拿罪 关税应纳税额的计算及其会计处理方法， 教学内容： 一，关税基础知识 二、美税应纳酸额的计算 三、关税的会计处理 四，关税纳税中报与税款数钠 第八章企业所得税纳税实务 散学日的与要求： 本章主要闲述了企业所得税的狂税对象、钠税人，脱率，企业所得税应纳税额的确定。资产负 衡表债务法，递延所得税负债及逸延所得税资产的确认和计量，企业所得税纳税申报与税款数纳。 本章的重点是」企业所得税钠税人，税率，应纳税所得额的确定、应纳税额的计算，资产负债 表债务法、企业所得税的征收。 本章的难点是：金业所得税应税收入的确定、准予扣除项目金额的计算、应钠税所得额的博整、 亏损弥补、已纳税款扣除、资产负债表债务法. 通过本章学习，您将能够掌握企业所得税的一些基本慢含，掌握如何分别计算居民企业和丰屠 民企业所得税应纳税所得额。热练筝握资产负货表债务法并能进行会计处理，学会企业所得税纳税 中报与税款瓷纳， 教学内容： 一、全业所得税基础知识 二、应钠税所得额的计算 三，所得税应纳税额的计算 因四、金业所得税的会计处理 五，全业所得税纳税中报与税款做纳
6 免优惠，以及关税纳税申报与税款缴纳。详细介绍了关税应纳税额的计算及其会计处理。 本章的重点是：关税的分类，关税的纳税人、税目和税率的确定，关税应纳税额的计算及其会 计处理。 本章的难点是：进出口货物完税价格的确定，自营进出口业务关税的核算和代理进出口业务关 税的核算。 通过本章学习，您将能够理解关税的概念、特点和分类，熟悉关税的纳税法律基本内容，掌握 关税应纳税额的计算及其会计处理方法。 教学内容： 一、关税基础知识 二、关税应纳税额的计算 三、关税的会计处理 四、关税纳税申报与税款缴纳 第八章 企业所得税纳税实务 教学目的与要求： 本章主要阐述了企业所得税的征税对象、纳税人、税率，企业所得税应纳税额的确定，资产负 债表债务法，递延所得税负债及递延所得税资产的确认和计量，企业所得税纳税申报与税款缴纳。 本章的重点是：企业所得税纳税人、税率、应纳税所得额的确定、应纳税额的计算、资产负债 表债务法、企业所得税的征收。 本章的难点是：企业所得税应税收入的确定、准予扣除项目金额的计算、应纳税所得额的调整、 亏损弥补、已纳税款扣除、资产负债表债务法。 通过本章学习，您将能够掌握企业所得税的一些基本概念，掌握如何分别计算居民企业和非居 民企业所得税应纳税所得额，熟练掌握资产负债表债务法并能进行会计处理，学会企业所得税纳税 申报与税款缴纳。 教学内容： 一、企业所得税基础知识 二、应纳税所得额的计算 三、所得税应纳税额的计算 四、企业所得税的会计处理 五、企业所得税纳税申报与税款缴纳
第九章个人所得税纳税实务 教学目的与要求： 本章主要闲述了个人所得税的征税范围，税目和税率，优惠政策，个人所得税应钠脱额的计算， 个人所得税的会计处理以及个人所得税纳税中报与税款骚销： 本章的重点是：纳税人身份的判定、征税范围和税半、不同税目的扣除标清、应钠税额的计算、 减免税优惠、境外所得已纳税款的扣除、纳税办法。 本章的难点是：超额累进税率，应按税所得额的确定、应纳税额计算的特殊阿恩。 通过本章学习，您将能够热悉超额累进税半的内涵，拿据个人年所得税应钠税额的计算，掌漏 相关的会计业务处理。并能完成个人所得税纳脱中报与税款缘钠， 教学内容 一、个人所得税基础知识 二、个人所得税应纳税额的计算 三、个人所得脱的会计处理 四，个人所得脱纳税中报与脱款激钠 第十章其他税种钠税实务 教修目的与要求： 本章主要闲述了我围税制结构中的一些辅助税种的钠税基本知识，应纳税额的计算、会计核算 以及中报激纳问愿。包括霓源税、就镇土地使用税、土地增值税、城市推护建设税和教育费附加， 房产税，车船税，印花税、契税。 本章的重点是：每个税种的征税范围、纳税人，税率，应纳税额的计算和会计处理，以及纳税 中报。 本章的难点是：车船税、印花税的征税范围，资源税、士地增植税、印花税的计算及其会计处 理。 通过本章学习，修将能够熟悉各种辅助税种的纳税法律基本内容，拿握各种税种应纳税额的计 算与核算方法，学会填写钠税中报表，能够进行纳税申报。 教学内容： 一，资源税纳税实务 二、城镇土地使用税纳税实务 三、土地增值税纳税实务
7 第九章 个人所得税纳税实务 教学目的与要求： 本章主要阐述了个人所得税的征税范围，税目和税率，优惠政策，个人所得税应纳税额的计算， 个人所得税的会计处理以及个人所得税纳税申报与税款缴纳。 本章的重点是：纳税人身份的判定、征税范围和税率、不同税目的扣除标准、应纳税额的计算、 减免税优惠、境外所得已纳税款的扣除、纳税办法。 本章的难点是：超额累进税率、应按税所得额的确定、应纳税额计算的特殊问题。 通过本章学习，您将能够熟悉超额累进税率的内涵，掌握个人年所得税应纳税额的计算，掌握 相关的会计业务处理。并能完成个人所得税纳税申报与税款缴纳。 教学内容： 一、个人所得税基础知识 二、个人所得税应纳税额的计算 三、个人所得税的会计处理 四、个人所得税纳税申报与税款缴纳 第十章 其他税种纳税实务 教学目的与要求： 本章主要阐述了我国税制结构中的一些辅助税种的纳税基本知识、应纳税额的计算、会计核算 以及申报缴纳问题。包括资源税、城镇土地使用税、土地增值税、城市维护建设税和教育费附加、 房产税，车船税，印花税、契税。 本章的重点是：每个税种的征税范围、纳税人、税率，应纳税额的计算和会计处理，以及纳税 申报。 本章的难点是：车船税、印花税的征税范围，资源税、土地增值税、印花税的计算及其会计处 理。 通过本章学习，您将能够熟悉各种辅助税种的纳税法律基本内容，掌握各种税种应纳税额的计 算与核算方法，学会填写纳税申报表，能够进行纳税申报。 教学内容： 一、资源税纳税实务 二、城镇土地使用税纳税实务 三、土地增值税纳税实务
四、城建税和教育费附如纳税实务 五、房产税纳税实务 六、车船税纳税实务 七、印花税纳脱实务 人、契税纳税实务
8 四、城建税和教育费附加纳税实务 五、房产税纳税实务 六、车船税纳税实务 七、印花税纳税实务 八、契税纳税实务